Atvaļinājuma nauda tika atspoguļota 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļos kā darba alga. Ritošā atvaļinājums: pildījuma piemērs

Kā atspoguļot atvaļinājuma naudu un algu 6-NDFL aprēķina 2. sadaļā par 9 mēnešiem? Kā parādīt summas, ja alga un atvaļinājuma nauda tiek izmaksāta vienā dienā? Mēs atbildam uz mūsu lasītāja saņemto jautājumu.

Jautājums

2016.gada 22.augustā tika izrakstīta darba alga par laika posmu no 01.08.2016 līdz 24.08. 2016 un atvaļinājuma nauda no 25.08.2016 līdz 09.07.2016.Tas ir, darbinieks devās atvaļinājumā 24.08.2016 un viņam tika izmaksāta alga par mēnesi kopā ar atvaļinājuma naudu. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek pārskaitīts tajā pašā dienā. Kā to atspoguļot 6NDFL 2016. gada 9 mēnešiem? Paldies. Svetlana

Atbilde

1. sadaļas aizpildīšanas algoritmam šajā gadījumā nebūs īpašu funkciju. Ienākuma summa jāiekļauj 020. rindā. Uzkrātā nodokļa summa jānorāda 040. rindā, bet faktiski ieturētā – 070. rindā.

Ienākumu saņemšanas datums atvaļinājuma naudas veidā ir to faktiskās izmaksas diena. Nodoklis jāieskaita budžetā ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā datumā, kurā tika izmaksāts ienākums. 2. sadaļā par atvaļinājuma naudu jānorāda:

100. rindā – 22.08.2016.;
110.līnijā – 22.08.2016.;
120. rindā – 31.08.2016.;
130.rindā – uzkrātās atvaļinājuma naudas summa;

Ja alga tika izmaksāta līdz mēneša beigām, tad 2. sadaļas aizpildīšanai būs dažas iezīmes. Fakts ir tāds, ka faktiskā ienākumu saņemšanas diena algas veidā ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru tie tika uzkrāti (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 2. punkts).

Pirms šī datuma izsniegtās algas tiek atzītas par avansu. Un organizācijai ir tiesības ieturēt nodokli no tās tikai pie nākamās skaidras naudas iemaksas.Šajā gadījumā 2.sadaļa tiek aizpildīta šādi:

100.rindā – tā mēneša pēdējā diena, par kuru tika uzkrāta alga (31.08.2016.);
110. rindā - ienākuma izmaksas datums, no kura organizācijai ir tiesības ieturēt nodokli no iepriekš izmaksātās algas (piemēram, avansa izmaksas datums par nākamo mēnesi);
120.rindā — nākamajā dienā pēc 110.rindā norādītā datuma.
130.rindā – uzkrāto ienākumu summa;
140.rindā – ieturētā nodokļa summu.

6-NDFL ir viens no pārskatu veidiem par to personu ienākumiem, kuras nodarbina individuāls uzņēmējs vai LLC. Šajā nodokļu deklarācijā ir uzrādīta arī atvaļinājuma nauda. Katram grāmatvedim ir jāzina, kādas nianses pastāv, aizpildot iedzīvotāju ienākuma nodokli-6, un kā pareizi veidlapā atspoguļot dažāda veida atvaļinājumus.

Kas jāatspoguļo veidlapā 6-NDFL

6-NDFL ir nodokļu deklarācija, ko iesniedz darba devējs. Tajā jāuzrāda uzņēmumā nodarbināto personu ienākumi. Šajā deklarācijā ir parādīta šāda informācija:

pašu ienākumu kopsumma;
visas nodokļu atlaides;
nodokļa summa (parasti ienākuma nodoklis 13 vai 30%).

Visiem uzņēmējiem un SIA, kuriem ir darbinieki, ir jāiesniedz 6-NDFL deklarācija.

Darbinieka atvaļinājuma naudas atspoguļojums deklarācijas ailēs

Atvaļinājuma naudu var izmaksāt vienlaikus ar algu vai atsevišķi no tās. Tāpēc ir divas iespējas, kā tās atspoguļot 6-NDFL sertifikātā.

Ja atvaļinājuma nauda tiek uzkrāta dažādos laikos ar pamatalgu, tad šīs deklarācijas 2.sadaļā tās jāieraksta atsevišķās ailēs;
Ja atvaļinājuma nauda tiek uzkrāta vienlaikus ar pamatalgu, tādā gadījumā to joprojām nepieciešams ierakstīt atsevišķās šīs deklarācijas 2.sadaļas ailēs.

No tā secinām, ka jebkurā gadījumā atvaļinājuma nauda ir jāatspoguļo atsevišķā ailē deklarācijas otrajā sadaļā. Tas ir saistīts ar to, ka, ja atvaļinājuma nauda tiek uzkrāta kopā ar algu, tad iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas laiks būs atšķirīgs.

Pirmās sadaļas aizpildīšana: informācija par darbinieku ienākumiem un nodokļu nomaksu

Tagad nedaudz par deklarācijas 2. lapas aizpildīšanu. 020.rindā jānorāda pārskata periodā saņemto ienākumu kopsumma. 040.rindā ierakstām galīgo nodokli, kas jāaprēķina no šīm summām. 070.rindā norādām kopējo pārskaitāmā nodokļa summu.

Norādījumi: atspoguļojot iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzkrāšanu, atskaitīšanu un pārskaitīšanu

Konkrēts piemērs palīdzēs saprast, kā pareizi atspoguļot darījumu ar darbinieka naudas samaksu par nākamo atvaļinājumu.

Pieņemsim, ka atvaļinājuma nauda tika izmaksāta 2019. gada 27. martā. Tad tie ir jāatspoguļo veidlapas 6-NDFL par 1. ceturksni, kas sastādīta uz pārskata datumu 31.03.2019., 2. sadaļā šādi:

100.rindā norāda datumu 27.03.2019.;
110. rindā - 27.03.2019.;
120. rindā - 04.02.2019.;
130. un 140.rindā - nepieciešamie kopējie rādītāji.

Kā uzrādīt pārnesto atvaļinājuma naudu

Zemāk ir darbību algoritms, lai deklarācijā parādītu atvaļinājuma naudu, kas tiek pārnesta uz nākamo mēnesi vai ceturksni.

Uzkrājumu summa neatkarīgi no to izmaksas perioda ir norādīta deklarācijas pirmajā sadaļā;
Atvaļinājuma naudas izmaksa, norādot faktisko datumu un ieturētā nodokļa summu, tiks parādīta otrajā sadaļā.

Atvaļinājuma naudas nēsāšana (decembris - janvāris): kad to izmaksāt, kā aprēķināt un pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli

Deklarācijas aizpildīšana atvaļinājuma naudas pārnešanas gadījumā joprojām rada daudz jautājumu grāmatvežu vidū. Mūsdienās izplatītākā ir nostāja, ka pārnēsātā atvaļinājuma nauda deklarācijā tiek atspoguļota tajā pārskata periodā, kad uzņēmums faktiski izmaksāja atvaļinājuma naudu, ieturēja iedzīvotāju ienākuma nodokli un ieskaitīja to budžetā.

Atvaļinājuma nauda par 2017. gada decembri tika pārskaitīta decembrī, savukārt nodoklis tika pārskaitīts decembrī, bet nodokļa pārskaitīšanas termiņš iekrīt 2017. gada 31. decembrī - šī ir brīvdiena. Nākamā darba diena ir 01.09.2018., kas nozīmē, ka šīs summas jāatspoguļo 2018. gada 1. ceturkšņa deklarācijas 2. sadaļā.
JAUNKUNDZEhttps://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=446641

Kā atspoguļot papildu maksājumus saistībā ar vidējās izpeļņas pārrēķinu

Ja darbinieks atvaļinājumu “pārlicis” vai nepareiza aprēķina dēļ ir nepieciešams piemaksāt atvaļinājuma naudu, šī informācija ir jāiekļauj deklarācijā.

100. un 110. rindā tiek parādīta diena, kurā saņemts šis papildu maksājums.
120. rinda pastāv gadījumā, ja maksājums iekrīt nedēļas nogalē un ir nepieciešams pārcelt faktisko maksājuma datumu uz darba dienu.
130. un 140. rindā jānorāda kopējā maksājuma summa un no tās ieturētais nodoklis.

Kā aizpildīt veidlapu vienreizēja maksājuma par atvaļinājumu gadījumā

Tālāk ir sniegts algoritms deklarācijas aizpildīšanai šajā situācijā:

otrās sadaļas 100.rindā jānorāda maksājumu kopsumma;
110.rindā - šo maksājumu datums.

Kādu kodu norādīt

Vienreizējs maksājums nav klasificējams kā atalgojums un prēmijas, tāpēc tam nav paredzēts atsevišķs kods iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijā-6. Ieteicams to klasificēt kā “citus” maksājumus, norādot ienākumu kodu 4800. Un arī šo maksājumu nevajadzētu klasificēt kā “atvaļinājuma maksājumus”.

Vai grūtniecības un dzemdību atvaļinājums ir jāiekļauj 6-NDFL?

Tā kā grūtniecības un dzemdību atvaļinājums nav apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, tas nav jāatspoguļo 6-NDFL veidlapā.

Vai algas un atvaļinājuma kompensācija nāves gadījumā ir apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli?

In Art. Krievijas Federācijas Darba kodeksa 184. pants nosaka, ka darbinieka nāves gadījumā viņa radiniekiem ir jāatlīdzina apbedīšanas izdevumi un vēl neizmaksātās algas. Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2013.gada 30.janvāra vēstulē Nr.03–04–06/4–28 norādīts, ka šie maksājumi netiek aplikti ar nodokli. Un arī iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek aprēķināts no mirušā mantinieku ienākumiem.

Termiņi 2018. gadā

Gada pirmais ceturksnis - līdz 30.aprīlim.
Puse gada – līdz 31. jūlijam.
Pirmie deviņi mēneši - līdz 31. oktobrim.
Par visiem divpadsmit mēnešiem - līdz nākamā gada 1.aprīlim.

Sodi par maksājumu novēlotu iesniegšanu

Ja runājam par šīs deklarācijas iesniegšanas termiņu pārkāpšanu, tad uzņēmumam draud naudas sods 1 tūkstotis rubļu par katru nokavēto mēnesi. Dažos gadījumos kavēšanās rezultātā nodokļu iestāde var bloķēt uzņēmuma bankas kontu. Var paiet vairākas nedēļas, līdz lēmums par darbības apturēšanu tiks atcelts.

Atbildība par nepieciešamās informācijas trūkumu

Ja mēs runājam par nepatiesu ziņu sniegšanu deklarācijā vai daļas datu izlaišanu, tad uzņēmumam draud 500 rubļu naudas sods.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas-6 aizpildīšana nav nemaz tik sarežģīta. Galvenais ir pareizi uzskaitīt atvaļinājuma naudu, atcerēties, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir jāietur savlaicīgi, pareizi jāievada atskaitījumu kodi un jāievēro vispārīgie veidlapas aizpildīšanas noteikumi. Esiet atbildīgs, sastādot deklarāciju, jo par nepatiesu ziņu sniegšanu vai kļūdu pieļaušanu uzņēmumam var draudēt naudas sods.

Veidojot 6-NDFL, pārskatā tiek iekļauti pilsoņiem uzkrātie ienākumi. Pirmkārt, tās ir algas, pabalsti un atvaļinājuma nauda. Šādi maksājumi tiek aprēķināti īpašā veidā.

Izdomāsim, kā atspoguļot atvaļinājuma naudu 6-NDFL - veidlapas aizpildīšanas piemērus un paraugus var atrast zemāk.

Atvaļinājuma nauda kopā ar algu 6-NDFL

Darba devējam katru ceturksni ir jāiesniedz nodokļu iestādēm 6-NDFL veidlapa. Tajā izceltas gan tikai pārskata periodā saņemtās summas, gan kopsumma no gada sākuma.

Šajā veidlapā ir iekļautas ne tikai algas summas, bet arī atvaļinājuma nauda.

Krievijas Federācijas Darba kodeksa 136. pants nosaka, ka darbiniekam ir tiesības saņemt atvaļinājuma naudu ne vēlāk kā trīs dienas pirms atvaļinājuma sākuma.

Ieturot ienākuma nodokli, tiek ievēroti šādi noteikumi:

Ienākuma atzīšanas datums ir datums, kad persona saņem skaidru naudu kasē. To regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. pants. Šīs atvaļinājuma naudas 6-NDFL ir atspoguļotas 100. rindas 2. sadaļā.
Ienākuma nodokļa ieturēšanas datums ir arī datums, kad darbinieks saņem līdzekļus. Tas ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. pantā. Šie dati ir atspoguļoti 110. rindas 2. sadaļā.
Atvaļinājuma naudas nodokļa samaksas termiņš ir tā mēneša pēdējā diena, kurā persona faktiski saņēmusi naudu. To norāda Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. pants. Dati tiek ievadīti 120.rindā, 2.sadaļā.

Piezīme! Runājot par algu summām, par ienākumu saņemšanas datumu tiek uzskatīta tā mēneša pēdējā diena, par kuru tie tika uzkrāti.

Ja vienā mēnesī ir uzkrāta gan alga, gan atvaļinājuma summas, atvaļinājums tiek atspoguļots pārskatā saskaņā ar šādiem noteikumiem:

Ja darba alga un atvaļinājuma nauda tika izmaksāta dažādās dienās, tad iedzīvotāju ienākuma nodoklis par atvaļinājuma naudu 6-NDFL tiek veikts, norādot atsevišķus datumus par ienākuma nodokļa izsniegšanas un samaksas periodu.
Ja abas summas darbinieks saņēma vienā dienā, tās arī būs jāsadala veidlapas 6-NDFL 2. sadaļā, jo nodokļa pārskaitīšanas termiņš joprojām būs atšķirīgs.

No tā mēs varam secināt, ka atvaļinājuma nauda 6-NDFL 2. sadaļā vienmēr tiek parādīta atsevišķi saskaņā ar noteikumiem 100-140, jo šo summu galīgais maksājuma datums būs atšķirīgs. Par to liecina Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 11. maija vēstule Nr.BS-4-11/8312.

1. sadaļā visi ienākumi tiks ierakstīti 020. rindā, piemērotie atskaitījumi 030. rindā, uzkrātais nodoklis 040. rindā un ieturētais nodoklis 070. rindā.

Apskatīsim, kā algas un atvaļinājuma nauda tiek atspoguļota 6-NDFL — rindiņas aizpildīšanas piemērā.

Organizācija izsniedz algas 8. datumā. Algas par janvāri tika izmaksātas 02/08/2019 un bija 45 000 rubļu. Tajā pašā dienā ar algu persona saņēma atvaļinājuma naudu 42 000 rubļu apmērā. Ieturējumi uz darbinieku neattiecas.

Veidlapa tiks aizpildīta šādi:

1. sadaļā:

020. rinda – kopējie ienākumi (45 000 + 42 000 = 97 000).
040. rinda – uzkrātais nodoklis (97 000*0,13=12 610).
070. rinda – ieturētais nodoklis (12 610).

2. sadaļā:

100.rinda – ienākumu saņemšanas datums darba samaksas veidā (02.08.2019.).
110.rinda – iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums no šiem ienākumiem (02.08.2019.).
120. rindiņa ir šī nodokļa maksāšanas pēdējais datums (02/11/2019 (piektdiena, 08. februāris)).
130.rinda – janvāra izpeļņas summa (45 000).
140.rindā – ienākuma nodokļa summa no darba algas (45 000*0,13=5850).
100.rinda – ienākuma atvaļinājuma naudas veidā saņemšanas datums (02.08.2019.).
110.rinda – iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums no šāda veida ienākumiem (02.08.2019.).
120. rinda ir šī nodokļa maksāšanas beigu datums (28.02.2019.).
130.rinda – atvaļinājuma naudas summa (42 000).
140.rinda – ienākuma nodokļa summa no atvaļinājuma naudas (42 000*0,13=5460).

90 piemēri 6-NDFL aizpildīšanai 2019. gadā

Atvaļinājuma nauda ir nodalīta no algas 6-NDFL

Ja algu un atvaļinājumu uzkrājumu saņemšanas datumi atšķiras, tas ir atspoguļots 6-NDFL veidlapas 2. sadaļā. Kā šajā gadījumā atspoguļot atvaļinājuma naudu?

6-NDFL “atvaļinājuma naudas” ienākumu saņemšanas datums atšķirsies no “algas” ienākumiem. Līdz ar to 1.sadaļā, kā ierasts, ir uzrādītas kopējās summas visiem ienākumu veidiem, 2.sadaļā 100.-140.rinda tiek aizpildīta atsevišķi katram veidam.

Apskatīsim, kā parādīt atvaļinājuma naudu 6-NDFL, ņemsim to pašu piemēru, bet pieņemsim, ka darbinieks saņēma atvaļinājuma naudu 2019. gada 14. februārī.

Veidlapa 6-NDFL izskatīsies šādi:

020. rinda – kopējā summa, alga plus atvaļinājuma nauda (45 000 + 42 000 = 97 000).
040.rinda – uzkrātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis no kopējās summas (97 000*0,13=12 610).
070.rinda – ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis (12 610).

100. lpp. – ienākumu saņemšanas datums algas veidā (02.08.2019.).
110. lpp. – ienākuma ieturēšanas datums no šiem ienākumiem (02.08.2019.).
120. lpp. – šī nodokļa pārskaitīšanas beigu datums (02.11.2019.).
130.lpp – uzkrātā alga par janvāri (45 000).
140.rinda – ienākuma nodokļa summa no darba algas (45 000*0,13=5850).
100. lpp. – ienākumu atvaļinājuma naudas veidā saņemšanas datums (14.02.2019.).
110. lpp. – iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums (14.02.2019.).
120. lpp. – iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņš (28.02.2019.).
130. lpp. – atvaļinājuma naudas summa (42 000).
140. lpp. – ienākuma nodokļa summa no atvaļinājuma naudas (42 000*0,13=5 460).

Tādējādi var teikt, ka 2.pantā nevar apvienot dažādus ienākumu veidus un dažādus to saņemšanas datumus. Ja darbiniekam ir uzkrāti vairāku veidu ienākumi, tad 2. sadaļā jāaizpilda vairāki rindu bloki 100-140.

Pārnestā atvaļinājuma nauda 6-NDFL

Pārnestās atvaļinājuma summas rodas, kad cilvēks tās saņēma vienā mēnesī, bet atvaļinājums sākās tikai nākamajā.

Atspoguļojot šādas summas, jāņem vērā ienākumu atzīšanas, ieturēšanas un pārskaitīšanas datumi.

Apskatīsim piemēru, kad darbinieks atvaļinājuma naudu saņēma 2019. gada 31. janvārī, bet viņam atvaļinājums sākās tikai 2019. gada 4. februārī. Atvaļinājuma naudas summa ir 42 000 rubļu. Aizpildītā veidlapa izskatīsies šādi:

Sec. 1, 020. lpp. – 42 000
Sec. 1, 040. – 5460. lpp
Sec. 1, 070. – 5460. lpp
Sec. 2, 100. lpp. – 31.01.2019
Sec. 2, 110. lpp. – 31.01.2019
Sec. 2, 120. lpp. – 31.01.2019
Sec. 2, 130. – 42 000 lpp
Sec. 2, 140. – 5460. lpp

Cita situācija ir uzkrājums vienā pārskata periodā (ceturksnī), bet maksājums citā. Piemēram, darbiniekam atvaļinājuma nauda tika uzkrāta 2019. gada 29. martā, bet viņš to saņēma 2019. gada 1. aprīlī. Šie ienākumi tiks atspoguļoti tikai pusgada pārskatā, 1.ceturkšņa formā tie netiks atspoguļoti.

Pārskats izskatīsies šādi:

Sec. 1, 020. rinda – 42 000
Sec. 1, 040. – 5460. rinda
Sec. 1, 070.–5460
Sec. 2, 100. rinda – 01.04.2019
Sec. 2, 110. rinda – 01.04.2019
Sec. 2, 120. rinda – 30.04.2019
Sec. 2, 130. rinda – 42 000
Sec. 2, 140. rinda – 5460

Piezīme! Kad atlaistajam darbiniekam tiek izmaksāta kompensācija par atvaļinājumu, 6-NDFL veidlapā tā tiek atspoguļota periodā, kurā iekrīt darba līguma izbeigšanas diena.

Jau daudzus gadus 6-NDFL veidlapas aizpildīšana ir radījusi grāmatveža jautājumus, kas ir sarežģītāki par otru. No šī likteņa neizbēga arī situācijas ar atvaļinājuma naudu. Un galvenā problēma ir tā, ka viņiem ir savi noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanu, kas atšķiras no algas un citiem maksājumiem. Papildus pašai atvaļinājuma naudai daudzi jautājumi rodas par neizmantoto atvaļinājuma kompensāciju pēc atlaišanas.

Kolēģi, es gribu jūs uzreiz nomierināt! Situācijā ar atvaļinājuma naudu un pat ar kompensāciju, aizpildot 6-NDFL, viss ir diezgan loģiski un ievēro vienkāršus noteikumus. Šajā rakstā mēs to aplūkosim ar praktiskiem piemēriem. Par ko mēs runāsim?

1. No kurienes rodas grūtības ar 6-NDFL?

2. Atvaļinājuma naudas saņemšanas datums 6-NDFL

3. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitīšanas datums no atvaļinājuma naudas 6-NDFL

4. Termiņš iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanai no atvaļinājuma naudas uz 6-NDFL

5. Atvaļinājuma nauda 6-NDFL ziņojuma 1. sadaļā

6. Kā uzrādīt atvaļinājuma naudu 6-NDFL

9. Mēs atspoguļojam atvaļinājuma naudu kopā ar algu 6-NDFL

Tātad, iesim kārtībā.

1.No kurienes rodas grūtības ar 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli?

Pirms izdomājat, kā parādīt atvaļinājuma naudu 6-NDFL, jums vajadzētu saprast, ka jebkuras situācijas risinājums izriet no pašas atskaites veidlapas izveides loģikas. Pārskats par veidlapu 6-NDFL tiek iesniegts reizi ceturksnī un aizpildīts pārskata datumā - 31. martā, 30. jūnijā, 30. septembrī, 31. decembrī. Tas ietver divas sadaļas, kurās ienākumu un nodokļu iekļaušanas principi nav vienādi:

1. sadaļa tiek aizpildīta ar kumulatīvo kopsummu visa gada garumā, t.i. ienākumi un nodokļi tajā atspoguļoti kopā. Tas ietver ienākumus, kas tiek uzskatīti par saņemtiem darbiniekam.

2. sadaļa ietver tikai tos darījumus, kas veikti pēdējo 3 mēnešu laikā. Turklāt galvenais kritērijs iekļaušanai šajā sadaļā ir, lai iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš iekristu šajā pārskata periodā (nevis faktiskais, bet likumā noteiktais termiņš).

Galvenās grūtības aizpildot ir saistītas ar to, ka atšķiras ienākumu saņemšanas, to atskaitīšanas un iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas datumi un var iedalīties dažādos pārskata periodos. Tas attiecas arī uz atvaļinājuma naudu. Tāpēc vispirms apskatīsim, kā tiek noteikts atvaļinājuma naudas ienākuma saņemšanas datums, nodokļa ieturēšanas datums un kādi ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņi šāda veida ienākumiem. Starp citu, ja jūsu organizācija maksā dividendes, aizpildiet 6-NDFL šāda veida maksājumam.

2. Atvaļinājuma naudas saņemšanas datums 6-NDFL

Atvaļinājuma nauda, kā noteikusi Augstākā tiesa, ir daļa no darba algas. Tomēr ienākumu faktiskās saņemšanas datumu atvaļinājuma naudas veidā nosaka nevis darba alga, bet gan Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 1. punkta 1. punkts (Augstākās šķīrējtiesas Prezidija lēmums Nr. Krievijas Federācija 02.07.2012. Nr.11709/11, Finanšu ministrijas 2015.01.26. Nr.03-04-06/2187 u.c.).

Tie. iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas vajadzībām atvaļinājuma naudas saņemšanas datums 6-NDFL ir samaksas diena darbiniekam— pārskaitījumi uz bankas kontu, izņemšana no kases (Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 21. jūlija vēstule Nr. BS-4-11/14329@).

Saskaņā ar Darba kodeksa 136. pantu darba devējam ir pienākums izmaksāt atvaļinājuma naudu ne vēlāk kā 3 kalendārās dienas pirms atvaļinājuma sākuma (ir arī Rostrudas 2014. gada 30. jūlija vēstule Nr. 1693-6-1 šī tēma).

Atvaļinājuma sākuma datumam nav nozīmes, pat ja tas iekrīt nākamajā kalendārajā mēnesī. Nav nozīmes tam, vai atvaļinājums ir nododams un skar dažādus mēnešus, ceturkšņus, kalendāros gadus (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 24. maija vēstule Nr. BS-4-11/9248). Lai noteiktu ienākumu saņemšanas datumu, svarīgs ir tikai atvaļinājuma naudas izmaksas datums. Šim datumam ir aizpildīta veidlapas 6-NDFL 100. rindiņa.

Atvaļinājuma pabalsta izmaksas datums nosaka, vai atvaļinājuma naudas un iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa ietilpst 1. sadaļā.

3. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitīšanas datums no atvaļinājuma naudas 6-NDFL

Nākamais svarīgais solis, lai parādītu atvaļinājuma naudu 6-NDFL, ir noteikt nodokļu ieturēšanas datumu, kas ir atspoguļots 110. rindā. Šeit viss ir ļoti vienkārši: Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek ieturēts ienākumu izmaksas brīdī(Nodokļu kodeksa 226. panta 4. punkts). Tāpēc atvaļinājuma naudai ienākumu saņemšanas datums un iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums no atvaļinājuma naudas 6-NDFL sakritīs, t.i. šī ir viena diena.

4. Termiņš iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanai no atvaļinājuma naudas uz 6-NDFL

Parasti lielākajai daļai ienākumu veidu iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieskaitīšanas budžetā termiņš ir ne vēlāk kā pirmā darba diena pēc ienākuma izmaksas dienas. Bet par atvaļinājuma naudu bilde cita! Jo termiņu, kādā iedzīvotāju ienākuma nodoklis pārskaitāms no atvaļinājuma naudas, regulē atsevišķa norma - VID 226.panta 6.punkts. Nodoklis ir jāpārskaita ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā dienā, kurā veikts maksājums.

No vienas puses, šis noteikums ir izstrādāts, lai vienkāršotu grāmatvedības uzskaiti un samazinātu maksājumu skaitu, īpaši ar lielu darbinieku skaitu. Jo mēneša laikā nodokļu aģents var “uzkrāt” nodokļa summu par atvaļinājuma naudu, un mēneša beigās pārskaitīt to vienā maksājumā.

Savukārt grāmatvedim lielās slodzes dēļ dažkārt tiešām ir vieglāk pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli, tiklīdz darbiniekam ir izmaksāta atvaļinājuma nauda, lai turpmāk par to neaizmirstu un neaizkavētu pārskaitījumu. Nodokļu kodekss to neaizliedz, tāpēc dariet to, kas jums ir ērtākais.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņš no atvaļinājuma naudas uz 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli ir atspoguļots 120. rindā, lai palīdzētu jums nomaksāt nodokli.

5. Atvaļinājuma nauda 6-NDFL ziņojuma 1. sadaļā

Tātad, esam sakārtojuši 2. sadaļā atspoguļotos datumus, nedaudz vēlāk analizēsim problemātiskās situācijas un apskatīsim piemēru, kā atvaļinājuma nauda tiek atspoguļota 6-NDFL. Pagaidām tikai daži vārdi par 1. sadaļu, šeit viss ir vienkārši.

Šajā sadaļā ir iekļauti darbinieku uzkrātie ienākumi. Algām šī ir mēneša pēdējā diena, bet atvaļinājuma naudai, kā jau noskaidrojām, maksāšanas diena.

Tie. ja atvaļinājuma naudas izmaksa ir notikusi šajā periodā (vai iepriekšējos, jo sadaļa ir aizpildīta ar uzkrājumu kopsummu), tad to summa ietilpst 1. sadaļā. Un iedzīvotāju ienākuma nodoklis no atvaļinājuma naudas ietilps 040. un 070 no veidlapas 6-NDFL (aprēķināts un ieturētais nodoklis).

6. Kā uzrādīt atvaļinājuma naudu 6-NDFL

Apskatīsim praktisku piemēru. Vispirms pārrunāsim konkrēto situāciju un visus tās datumus, pēc tam redzēsim, kā tas izskatās atskaites formā.

Bashmachok LLC darbinieki dodas kārtējā atvaļinājumā (datumi ņemti par 2018. gadu):

— noliktavas vadītāja Bosonozhkina B.B. no 5. marta līdz 10 dienām, atvaļinājuma nauda 9800 rubļu apmērā, samaksa 28. februārī;
- Tufelkina sekretārs T.T. no 19. marta līdz 28. kd., atvaļinājuma nauda 21 500 rubļu apmērā, samaksa 15. martā;
— pārdevēja Sapožkova S.S. no 2. aprīļa līdz 14. dienai atvaļinājuma nauda 12 300 rubļu apmērā, izmaksa 29. martā.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par katru darbinieku tika pārskaitīts vienlaikus ar atvaļinājuma naudas izmaksu, tajā pašā dienā.

Atvaļinājuma naudas saņemšanas datumi un ienākumu ieturēšanas datumi būs šādi:

— Bosonozhkina: 28. februāris
— Tufelkina: 15. marts
— Sapoškova: 29. marts.

Šie ir atvaļinājuma naudas saņemšanas datumi. Saskaņā ar šiem datumiem mēs aizpildām 1. sadaļu un 2. sadaļas 100. un 110. rindu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas datumi būs šādi (dati 120.rindai):

— Bosonozhkina: 28. februāris (šī ir maksājuma mēneša pēdējā diena — februāris)
— Tufelkina: 2. aprīlis (kopš mēneša pēdējās dienas — 31. marta — iekrīt sestdienā)
— Sapožkova: arī 2. aprīlī (tā paša iemesla dēļ).

Katrs no šiem maksājumiem tiks parādīts atsevišķi 2. sadaļā, jo Piemērā nav maksājumu ar pilnībā atbilstošu datumu kopu (termi 100, 110, 120). Reāli, ja izmaksā atvaļinājuma naudu vairākiem darbiniekiem vienā dienā, tad tos var apvienot 2.sadaļai. Starp citu, iedzīvotāju ienākuma nodokļa faktiskās pārskaitīšanas datumam viņiem nebūs nozīmes, vai jūs to pārskaitījāt tajā pašā dienā vai nē.

Tagad redzēsim, kā dati mūsu piemērā izskatīsies 6-NDFL. Visām darbiniecēm atvaļinājuma nauda 6-NDFL ziņojuma 1. sadaļā tiks atspoguļota 1. ceturksnī. Lai vienkāršotu, pieņemsim, ka organizācijā nebija citu maksājumu.

Ar 2. sadaļu situācija būs sarežģītāka. Kurā periodā apmaksātā atvaļinājuma nauda tiks iekļauta 1.ceturkšņa vai pusgada pārskatā? Atgādināšu, ka to nosaka 120.rinda – nodokļa pārskaitīšanas datums (pēc TA, nevis faktiskais).

Mums ir šādi datumu komplekti:

Tādējādi katrs maksājums tiks ievadīts 2. sadaļā kā atsevišķs bloks. Un tikai Bosonozhkina atvaļinājuma nauda tiks iekļauta 6-NDFL ziņojumā par 1. ceturksni.

Atvaļinājuma nauda Tufelkinai un Sapoškovai 2.sadaļā tiks iekļauta tikai pusgada pārskatā.

Ja 31.marts nebūtu brīvdiena, tad arī šīs atvaļinājuma naudas tiktu iekļautas 1.ceturkšņa pārskatā.

Var redzēt, ka, runājot par atvaļinājuma naudu, viss iznāk diezgan loģiski! Piemērā jau parādīts, kā pārskatā tiek iekļauta atvaļinājuma naudas “pārnešana”, kā arī maksājumi par atvaļinājumiem, kas sākas nākamajā pārskata periodā.

Tomēr rodas daudz jautājumu par to, kā 6-NDFL decembrī parādīt janvāra atvaļinājuma naudu. Problēma, manuprāt, ir tīri psiholoģiska – garās Jaungada brīvdienas. Pretējā gadījumā starp ceturkšņiem nav atšķirību no citām “pārejas” situācijām. Tāpēc mēs analizēsim arī nelielu piemēru par šo tēmu.

Vēlreiz atkārtojam svarīgos punktus, uz kuriem paļaujamies:

Atvaļinājuma nauda 1. sadaļā un 100.–110. rindiņā ir atspoguļota to izmaksas datumā.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņš ir mēneša pēdējā diena. Ja šī diena iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā, 120. rindas pārskaitījuma datums būs nākamā darba diena.
120.rindā ir noteikts pārskata periods, par kuru tiks iekļauta atvaļinājuma nauda un 2.sadaļas nodoklis par to.

Tie ir visi "triki"!

SIA “Bashmachok” direktors ir Kozhemyakin K.K. dodas atvaļinājumā no 2018. gada 8. janvāra. 2017.gada 28.decembrī viņam izmaksāta atvaļinājuma nauda, tajā pašā dienā pārskaitīts arī iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Ienākuma saņemšanas un iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums ir 28.decembris.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas datums ir 9. janvāris, jo 31. decembris iekrīt brīvā dienā, un pirmā darba diena pēc Jaungada brīvdienām ir 9. janvāris.

Tādējādi Kozhemyakin atvaļinājuma nauda tiks iekļauta 2017. gada pārskata 1. sadaļā:

un pārskata par 2018. gada 1. ceturksni 2. sadaļā.

9. Mēs atspoguļojam atvaļinājuma naudu kopā ar algu 6-NDFL

Visas situācijas saistībā ar atvaļinājuma naudas izmaksu ir saistītas ar diviem gadījumiem:

Atvaļinājuma naudu maksā neatkarīgi no algas, kā tā uzkrājas. Šajā gadījumā algas un atvaļinājuma nauda tiek atspoguļota 2. sadaļā atsevišķos blokos šādu iemeslu dēļ:

ienākumu saņemšanas datums, visticamāk, atšķirsies (izņēmums ir, ja atvaļinājuma nauda tiek izmaksāta mēneša pēdējā dienā);
īpaša kārtība iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieskaitīšanas termiņam no atvaļinājuma naudas (izmaksas mēneša pēdējā diena).

Atvaļinājuma naudu maksā kopā ar algu. Tā var būt vienkārši datumu sakritība vai, piemēram, darbinieks paņem atvaļinājumu un pēc tam tiek atlaists.

Pieņemsim, ka atvaļinājuma nauda un darba alga izmaksāta mēneša pēdējā kalendārajā dienā un ienākuma atvaļinājuma naudas un darba algas veidā saņemšanas datumā, nodokļa ieturēšanas datums sakrita. Bet iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas datums no darba algas ir nākamā darba diena, un atvaļinājuma naudai tā joprojām ir tā pati mēneša pēdējā kalendārā diena. Šis ir piemērs ar Bosonozhkina, kas tika apspriests iepriekš.

Tādējādi 6-NDFL atvaļinājuma nauda kopā ar algām tiks atspoguļota 2. sadaļā atsevišķos blokos.

Apskatīsim nelielu piemēru 6-NDFL aizpildīšanai atvaļinājuma gadījumā, kam seko atlaišana. Pieņemsim, ka Tufelkina sekretāre T.T. no mūsu piemēra ar Bashmachok LLC, dodas atvaļinājumā uz 28 dienām no 19. marta ar sekojošu atlaišanu.

Ļaujiet norēķināties ar darbinieku 16. martā (piektdiena, šī ir viņas pēdējā darba diena), viņai tika izmaksāta atvaļinājuma nauda 21 500 rubļu apmērā. un algas par martu 10 400 rubļu apmērā. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no norēķinu konta tiek pārskaitīts tajā pašā dienā.

Neskatoties uz to, ka darba devējs vienā dienā pārskaitīja darbiniecei visus viņai pienākošos maksājumus vienā apmērā, runa ir par diviem neatkarīgiem maksājumiem - darba samaksu par marta darba dienām un atvaļinājuma naudu.

Darba attiecību izbeigšanas gadījumā pirms kalendārā mēneša beigām par ienākumu faktiskās saņemšanas dienu darba algas veidā uzskata pēdējo darba dienu, par kuru tika uzkrāti ienākumi (223.panta 2.punkts). Nodokļu kodeksa punkts). Piemērā tas ir 16. marts (jo 17. un 18. marts ir brīvdienas, par kurām algas netika uzkrātas). Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņš ir 19.marts, nākamā darba diena.

Atvaļinājuma nauda ir jāuzrāda 6-NDFL ienākumu saņemšanas dienā 16. martā, un iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņš ir 2. aprīlis. Šeit nebūs atšķirības no parastā atvaļinājuma naudas.

6-NDFL aprēķina 2. sadaļa deviņiem mēnešiem tiek aizpildīta šādi.

Atvaļinājums, kam seko atlaišana, ir rets gadījums. Daudz biežāk darbinieks pamet darbu un saņem kompensāciju par neizmantoto atvaļinājumu. Bet noteikumi šeit būs tādi paši:

Ja darbinieks atkāpjas, tad Par pēdējo darba dienu tiek uzskatīts ienākuma saņemšanas datums algas veidā(Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 2. punkts).
Ienākumu saņemšanas datums atvaļinājuma kompensācijas veidā ir to izmaksas diena.

Krievijas Federācijas Darba kodeksa 140. pants nosaka, ka, izbeidzot darba līgumu, visas summas, kas darbiniekam pienākas no darba devēja, tiek veiktas darbinieka atlaišanas dienā. Proti, atlaišanas gadījumā kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu un darba samaksa par pēdējo nostrādāto mēnesi tiek izmaksāta vienā dienā, kas ir pēdējā darba diena.

Ņemsim to pašu piemēru ar Bashmachok LLC sekretāri T.T. Tufelkinu, pieņemot, ka viņa aiziet 16. martā, saņem algu par martu 10 400 rubļu. un kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu 21 500 rubļu.

Ienākuma saņemšanas datums un iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums abiem maksājumiem ir vienāds - tas ir 16.marts. Skaidrs arī termiņš iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanai no darba algas - 19.marts. Bet kāds ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas datums kompensācijai?

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. nodaļas noteikumi nesatur paskaidrojumus par to, kādi ienākumi tiek klasificēti kā ienākumi atvaļinājuma naudas veidā.

No Art. No Krievijas Federācijas Darba kodeksa 236. panta izriet, ka “atvaļinājuma pabalsts” un “atlaišanas pabalsts” (kas ietver arī kompensāciju par neizmantoto atvaļinājumu) pēc sava juridiskā rakstura atšķiras. Kompensāciju par neizmantoto atvaļinājumu nevar uzskatīt par daļu no atvaļinājuma naudas. Līdz ar to kompensācijai nebūs “īpašs” iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņš, kā tas ir atvaļinājuma naudas gadījumā. Vispārīgais noteikums ir spēkā - Pārskaitām ne vēlāk kā nākamajā darba dienā.

Līdz ar to iedzīvotāju ienākuma nodoklis par kompensāciju par neizmantoto atvaļinājumu atlaišanas brīdī var tikt atspoguļots 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklī kopā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli no darba algas. Mūsu piemērā šis ir 19. marts.

Tufelkinas alga un viņai izmaksātā kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu veidlapas 6-NDFL 100.–140. rindā tiks atspoguļota kopā; šīs rindas nav jāaizpilda atsevišķi ienākumiem kompensācijas veidā par neizmantoto atvaļinājumu.

Tādējādi mēs izdomājām, kā parādīt atvaļinājuma naudu 6-NDFL. Vienīgais jautājums, kas netika skarts, bija situācija ar pārrēķinu. Pārrēķina nepieciešamība var būt nepieciešama ne tikai grāmatveža pieļautu aritmētisku kļūdu gadījumā.

Bieži vien ir vajadzība priekšlaicīga darbinieka atsaukšana no atvaļinājuma. Un turpmāko atvaļinājumu viņš izmantos atsevišķi. Tie. darbinieks sākotnēji saņēma atvaļinājuma naudu par vairāk dienām, nekā izmantoja.

Pirms aplūkojam atvaļinājuma naudas pārrēķinu 6-NDFL, izmantojot praktisku piemēru, atcerieties pamatnoteikumus:

Tiek norādīta faktiski saņemto ienākumu summa 6-NDFL jau saskaitīts.
Norādīta 6-NDFL ieturētā nodokļa summa faktiskais, t.i. tas, kas sākotnēji tika saglabāts.

14. maijā Bashmachok LLC vadītājs Shnurkov A.A. par 28 atvaļinājuma dienām (no 18. maija līdz 15. jūnijam) izmaksāta atvaļinājuma nauda 19 600 rubļu apmērā. Tajā pašā dienā budžetā tika ieskaitīts iedzīvotāju ienākuma nodoklis 2548 rubļu apmērā.

Bet 5. jūnijā darbinieks tika atsaukts no atvaļinājuma. Pārrēķina rezultātā atvaļinājuma nauda par 18 dienām (no 18. maija līdz 4. jūnijam) sastādīja 12 600 rubļu. (Iedzīvotāju ienākuma nodoklis - 1638 rubļi).

Par jūniju darbiniekam pienācās 20 000 rubļu alga. (Iedzīvotāju ienākuma nodoklis - 2600 rubļi).

5. jūlijā darbinieks saņēma jūnija algu, kas samazināta par atvaļinājuma naudas summu par tām dienām, kad viņš tika atsaukts no atvaļinājuma, tas ir, par 7000 rubļu. (uz 10 kalendārajām dienām no 5.jūnija līdz 15.jūnijam). Rezultātā alga sastādīja 13 000 rubļu. Un iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāmaksā 2600 – (2548 – 1638) = 1690 rubļu apmērā.

Šādi situācija tiks atspoguļota 6-NDFL ziņojuma 2. sadaļā.

Tā kā algas izmaksa par jūniju notika jūlijā, tad pusgada pārskatā tiks iekļauta atvaļinājuma nauda, bet 9 mēnešu atskaitē tiks iekļauta alga.

Ja jums ir jautājumi par to, kā parādīt atvaļinājuma naudu 6-NDFL, uzdodiet tos komentāros!

28 domas par " Kā parādīt atvaļinājuma naudu 6-NDFL - praktiski piemēri”

Liels paldies par tik skaidru šī viltīgā ziņojuma skaidrojumu! Ar šiem atvaļinājumiem un slimības naudu vienmēr bija kādas problēmas. Es nekad neesmu pareizi samontējis 1C. Viss ir jāpielāgo manuāli. Ar galveno grāmatvedi bijuši strīdi par atvaļinājuma un slimības naudas atspoguļošanu aprēķinos. Bet tagad visas problēmas ir novērstas.

Liels paldies. Viss ir parādīts ļoti detalizēti un skaidri. Es pats izdomāju šo ziņojumu, izmēģinot un pielāgojot. Taču daudziem cilvēkiem ir lielas grūtības to aizpildīt.

Jūlija un Dina, LIELS paldies! Viss ir ļoti pieejams un kompetents. Tu esi lielisks!

Paldies par tik detalizētu un skaidru rakstu! Viss ir skaidrs, kad maksājumi notiek, kā paredzēts. Bet man ir šī nekārtība, varbūt jūs varat man palīdzēt tikt galā ar to vislabākajā iespējamajā veidā? Domu bars galvā, gribētos arī dzirdēt Jūsu viedokli :))
Algas par decembri izmaksājām 28.12.2017. un tajā pašā dienā tika pārskaitīts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. 29.decembrī tika saņemti atlūgumi, tie bija jāapmierina un tika pieskaitīta papildu kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu un iekļauta algu sarakstā par decembri. Izmaksāt kompensāciju atlaišanas dienā (29. decembrī) un pārskaitīt no tās iedzīvotāju ienākuma nodokli nebija iespējams. Šie maksājumi tika veikti tikai 2018. gada 9. janvārī. Kurās 6-NDFL pārskata sadaļās un ailēs par 2017. gadu ir iekļauta kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu?

Sveika Antoņina! Ienākuma saņemšanas datums kompensācijai par neizmantoto atvaļinājumu ir tā izmaksas datums, t.i. tavā gadījumā 01.09.2018. Līdz ar to šī kompensācija neietilps 2017.gada pārskata 1. un 2.sadaļā, bet gan tiks atspoguļota abās šajās sadaļās par 2018.gada 1.ceturksni. Taču ir konsultanti, kuriem šajā situācijā ir atšķirīgs viedoklis par šo jautājumu, tāpēc lēmums būs jāpieņem pašam.

Jūlija, paldies par atbildi!

2018. gada janvārī darbinieks devās atvaļinājumā 2018. gada 9. janvārī, iedzīvotāju ienākuma nodoklis no atvaļinājuma naudas pārskaitīts 2018. gada 10. janvārī, iedzīvotāju ienākuma nodoklis par decembri pārskaitīts 2018. gada 15. janvārī Kā norādīt iedzīvotāju ienākuma nodokli ziņojums. Paldies.

Ja jūs domājat 2. sadaļas aizpildīšanu, tad uz jūsu jautājumu nav iespējams atbildēt, jo. jūs nenorādījāt atvaļinājuma naudas un algu izmaksas datumus. Faktiskajiem iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas datumiem nav nozīmes.

Darbiniecei 2018.gada 21.martā tika piešķirta atvaļinājuma nauda 30 900 apmērā, bet darbiniekam ir īpašuma ieturējums par dzīvokli. Izrādās, ka ienākumu summa netiek aplikta ar nodokli. Vai un kā tas būtu jāatspoguļo ziņojumā?

Darbiniekam sniegtā īpašuma atskaitījuma summa, kā arī citi atskaitījumi ir atspoguļoti veidlapas 6-NDFL 030. rindā. Ja esi jau iesniedzis aprēķinu bez atskaitīšanas, tad jāiesniedz grozījums.

Labrīt! Lielisks raksts, liels paldies!
Sakiet, lūdzu, vai cilvēks tika atlaists 30. martā. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksa un pārskaitīšana veikta arī 30.martā. 1. sadaļā es iekļauju šo summu pirmajā ceturksnī (aizpildiet 20., 40., 70. rindu).
Un otrajā sadaļā, kurā periodā man šīs summas iekļaut. Galu galā iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņš iekrīt 2.aprīlī! Sanāk, ka 2. sadaļā būs 2 ceturtdaļas?

Sveika Anna! Jā, tu visu uzrakstīji pareizi. 1.sadaļā - jau par 1.ceturksni, 2.sadaļā - pusgada pārskatā.

Raksts ir brīnišķīgs. Tikai par mākslinieciski savīti. Liels paldies autoram.

Labdien, Jūlija! Liels paldies par šo rakstu, skaidrāko skaidrojumu, ko jebkad esmu lasījis.

Sveiki! Darbiniece 2018. gada 27. maijā devās atvaļinājumā. Bet atvaļinājuma naudu saņēmu algas dienā, t.i. 04.06. Un arī iedzīvotāju ienākuma nodoklis tika ieturēts un iemaksāts budžetā 04.jūnijā. Skaidrs, ka tas ir pārkāpums. Bet kāds ir labākais veids, kā aizpildīt 6-NDFL. p100 06/04/18, p110 06/04/18, p120 31/05/18? Un zemāk ir algu bloks 100. lpp. 31.05.18., 110. lpp. 06.04.18. un 120. lpp. 06.05.18. Vai arī vajadzētu visu sadalīt vienā summā (t.i. nepiešķirt atvaļinājuma naudu?). Visticamāk nenāks pārbaudīt, bet protokolā uzreiz uzrāda pārkāpumu un draud ar 20% sodu?

Labdien
Lūdzu, palīdziet man to noskaidrot. Ja atvaļinājums vai slimības atvaļinājums tika apmaksāts 2018. gada jūnijā un pārskaitījuma termiņš ir 18.07.2018. Tad 2. sadaļā šīs summas tiks iekļautas 6NDFL par 3. ceturksni. Jautājums. Un 1.sadaļas 070.rindā mums, izmaksājot ienākumus par 2. vai 3.ceturksni, jāatspoguļo ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis?
Paldies jau iepriekš.

Labdien.
Kā aizpildīt 1. sadaļu, ja atvaļinājums ir no 14/06/18 līdz 27/06/18? Bet darbiniekam izmaksāts tikai 07.05.2018. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir norādīts arī 07.05.2018.
Programmā šīs atvaļinājuma naudas ir iekļautas 020. rindā, iedzīvotāju ienākuma nodoklis par šo atvaļinājuma naudu ir iekļauts 040. rindā (aprēķināts). Bet tie neparādās 070. lappusē, bet ir iekļauti 080. lappusē kā nav saglabāti. Vai tā ir?

Labvakar, lūdzu sakiet, maija beigās tika uzkrāts un nomaksāts atvaļinājums un iedzīvotāju ienākuma nodoklis, jūnijā, aprēķinot algas, izrādījās, ka maijs nav iekļauts darbinieka aprēķinos, pārrēķināja atvaļinājuma naudu, izmaksāja papildu atvaļinājumu. un iedzīvotāju ienākuma nodokli ar algu kopā, sakiet, kā skaitīšanā atspoguļot atvaļinājuma naudu un iedzīvotāju ienākuma nodokli?

Labdien, sakiet, lūdzu, ja atvaļinājuma nauda tika izmaksāta 15.jūnijā, daļa no iedzīvotāju ienākuma nodokļa no atvaļinājuma naudas ieturēta 15.jūnijā, otrā 2.jūlijā, tad kurā pārskatā tiks iekļauta 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvaļinājuma nauda par seši mēneši vai 9 mēneši? Un kāds būs iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums 110.rindā?Paldies

Sveiki! Situācija nav līdz galam skaidra. Vai maksājot pilnībā neieturējāt iedzīvotāju ienākuma nodokli? Vai arī paturēja visu, kas pienākas, bet pārcēla divās daļās? Ja otrs, tad 2.sadaļā būs ieraksts uz 9 mēnešiem, ieturēšanas datums 30.jūnijs, pārskaitījuma datums 2.jūlijs.

Sveiki! Paldies par interesanto jautājumu. Lai būtu vieglāk atbildēt, nosacīti ievadīsim datumus. Pieņemsim, ka atvaļinājuma naudas izmaksa notika 28. maijā, atvaļinājums sākās 1. jūnijā, bet alga ar pārējo atvaļinājuma naudu izmaksāta 7. jūnijā.

Ar 1. sadaļu viss būs vienkārši, tajā tiks atspoguļota uzkrātā atvaļinājuma nauda kopā ar papildu samaksu, algu (020. rinda). Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiks iekļauts gan aprēķinātajā, gan ieturētajā nodoklī (040. un 070.rinda).

Atvaļinājuma naudai ienākumu saņemšanas datums ir atvaļinājuma naudas izmaksas datums. Par algām - mēneša pēdējā diena. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek ieturēts maksājuma dienā. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par atvaļinājuma naudu jāpārskaita ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā datumā, kurā tas izmaksāts.

Tad veidlapas 6-NDFL 2. sadaļā sešiem mēnešiem būs 2 bloki:

Pirms pārrēķināšanas izmaksātā atvaļinājuma nauda:
05.28.18 - atvaļinājuma naudas summa
05.28.18 - iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa
31.05.18

Izmaksātā alga (kopā ar pārējiem darbiniekiem):
31.05.18. - algas summa
06/07/18 — Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no algas
08.06.18

Un piemaksa par atvaļinājuma naudu būs jāatspoguļo 2.sadaļā par 9 mēnešiem:

06/07/18 - papildu maksājuma summa atvaļinājuma naudai
06/07/18 — Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no piemaksas par atvaļinājuma naudu
07/02/18 (jo 30. jūnijs ir brīvdiena)

Sveika, Elena! Ja atvaļinājuma naudu izmaksāja jūlijā, tad tai jāiet uz 020.rindu jūlijā, jo ienākumu datums atvaļinājuma naudai ir izmaksas datums. Attiecīgi iedzīvotāju ienākuma nodoklis par sešiem mēnešiem neietilps 040, 070 vai 080 termiņos.
Ja jums ir 1C: Grāmatvedība, tad tai ir hroniska problēma ar 080. rindu. 06/04/18
07/02/18 (jo 30. jūnijs ir brīvdiena)
Šeit nav nozīmes tam, kad tie bija jāmaksā saskaņā ar likumu. Svarīgs ir tikai faktiskā maksājuma datums. Un ziņojumā nav norādīts, ka esat kaut ko pārkāpis.

Labdien
Pastāstiet man, kā atspoguļot atvaļinājuma naudas summas 6-NDFL gadījumā, ja no atvaļinājuma naudas summām tiek veikti dažādi atskaitījumi (alimenti, darba apģērba izmaksas utt.). Tie. darbinieks saņem daļu no atvaļinājuma naudas. Otro daļu alimentu veidā (u.c.) pārskaita paredzētajam mērķim, parasti algas izmaksas dienā, t.i. Tie ir pilnīgi atšķirīgi datumi. Un kā šajā gadījumā ir ar iedzīvotāju ienākuma nodokli??? Parādīt pilnu atvaļinājuma naudas pārskaitīšanu darbiniekam? vai proporcionāli izmaksātās atvaļinājuma naudas un no atvaļinājuma naudas ieturētajām summām?

Sveiki! Alimenti tiek ieturēti pēc iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas. Līdz ar to iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek ieturēts atvaļinājuma naudas izmaksas brīdī. Tie. Atvaļinājuma naudas izmaksas dienā uzrādīt visu iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu kā ieturēto.

Labvakar visiem. Esmu jau tik daudz lasījis par 6-NDFL aizpildīšanu, taču joprojām neesmu atradis atbildi uz savu jautājumu. Es būtu pateicīgs, ja jūs varētu precizēt. Pieņemsim, ka darbinieks 2018. gada 4. oktobrī devās atvaļinājumā. Pirmkārt, kad man viņam jāmaksā atvaļinājuma nauda un no tās jāietur nodoklis? Otrkārt, es 8.oktobrī pārskaitīju iedzīvotāju ienākuma nodokli, man tas bija tik ērti. Kādi datumi jāliek 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa otrajā sadaļā? 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18? Jautājums būtībā ir par to, ja iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek pārskaitīts nevis mēneša pēdējā dienā, bet agrāk, tad. 8.oktobris, tad 8.oktobris jāliek 120.rindā vai tomēr tā ir mēneša pēdējā diena? Vai arī es pārkāpu likumu, man jāmaksā mēneša pēdējā dienā?

Sveiki! 1) Atvaļinājuma nauda bija jāsamaksā ne vēlāk kā līdz 28. septembrim. Jo ja samaksāts 1.oktobrī, līdz atvaļinājuma izmaksai paliek tikai 2 dienas, nevis 3. Tajā pašā dienā, 28.septembrī, ieturēt nodokli un pārskaitīt ne vēlāk kā līdz 1.oktobrim (pārcelt no 30.septembra). 2) Jūs neuzrakstījāt, kad reāli tika izmaksāta atvaļinājuma nauda, bet acīmredzot bija 1.oktobris. Tad pareizi ir 100-01.10.18, 110-01.10.18, 120-31.10.18. 120.rindā ieraksta dienu saskaņā ar likumu, t.i. mēneša pēdējā diena vai tuvākā darba diena, ja perioda beigas iekrīt nedēļas nogalē. Iedzīvotāju ienākuma nodokli varat maksāt jebkurā dienā no atvaļinājuma naudas pārskaitīšanas dienas līdz mēneša beigām.

Apsvērsim, kā pareizi atspoguļot pārskatos 6-NDFL veidlapas atvaļinājuma maksājumus par atvaļinājumu, kas sākas jūlijā, uzkrāto un izmaksātajā jūnijā trīs dienas () pirms tā sākuma.

Nodokļu uzskaites reģistru formas un analītisko nodokļu uzskaites datu un primāro grāmatvedības dokumentu datu atspoguļošanas kārtību nodokļu aģents izstrādā patstāvīgi, un tajās jāietver:

informācija, kas ļauj identificēt nodokļu maksātāju;
nodokļu maksātājam izmaksātā ienākuma veids un veiktās nodokļu atskaites, kā arī izdevumi un summas, kas samazina nodokļa bāzi, atbilstoši ienākumu veidu kodiem (apstiprināti);
ienākumu summas un to izmaksas datumi;
nodokļu maksātāja statuss;
nodokļu ieturēšanas un pārskaitīšanas uz Krievijas Federācijas budžeta sistēmu datumi, informācija par atbilstošo maksājuma dokumentu.

6-NDFL veidlapā ir divas sadaļas:

1.sadaļu “Vispārīgie rādītāji”, kurā norādītas uzkrāto ienākumu, aprēķinātā un ieturētā nodokļa summas, summētas par visām fiziskām personām, pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma pēc atbilstošas nodokļa likmes;
2.sadaļu “Faktiski saņemto ienākumu un ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa datumi un summas”, kurā norādīti datumi, kad fiziskās personas faktiski ir saņēmušas ienākuma un ieturējuma nodokli, nodokļu pārskaitīšanas laiks un faktiski saņemto ienākumu un ieturētā nodokļa summas, kas vispārinātas visas personas.

Pamatojoties cita starpā uz noteikumiem, ienākumu faktiskās saņemšanas datums, iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums un iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieskaitīšanas budžetā datums (termiņš) ir trīs neatkarīgi datumi, no kuriem katrs tiek noteikts plkst. noteiktās nodaļas atsevišķu normu pamats (,;, no, no, no).

Lūdzu, ņemiet vērā, ka 6-NDFL aprēķins neparedz kodu norādīšanu ienākumu veidiem, ko nodokļu aģents maksā nodokļu maksātājiem. Tajā pašā laikā iepriekš minēto datumu noteikšanas procedūra, kas savukārt ietekmē veidlapas 6-NDFL 2. sadaļas aizpildīšanas pareizību.

6-NDFL aizpildīšana par atvaļinājuma naudas summām

Vispārīgos gadījumos:

par ienākumu skaidrā naudā faktiskās saņemšanas datumu definē šo ienākumu izmaksas (pārskaitījuma uz bankas kontu) dienu ();
Nodokļu aģentiem pēc faktiskās samaksas ir jāietur uzkrātā nodokļa summa tieši no nodokļu maksātāja ienākumiem ();
Nodokļu aģentam ir pienākums pārskaitīt aprēķinātā un ieturētā nodokļa summas ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc samaksas dienas (ar dažiem izņēmumiem) ().

Tajā pašā laikā attiecībā uz ienākumiem darba samaksas veidā iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai ir paredzēts īpašs noteikums, saskaņā ar kuru nodokļa maksātāja faktiskā ienākuma saņemšanas diena tiek atzīta par pēdējo dienu mēnesis, par kuru viņam tika uzkrāti ienākumi par darba pienākumiem, kas veikti saskaņā ar darba līgumu (līgumu) () .

Par ikgadējā atvaļinājuma laiku uzkrātā vidējā izpeļņa nav darba samaksa, jo atvaļinājuma laiks attiecas uz atpūtas laiku, tas ir, laiku, kurā darbinieks neveic nekādus darba pienākumus (,). Līdz ar to faktiskās ienākumu saņemšanas datums, izmaksājot darbiniekam atvaļinājuma naudu, tiek noteikts tā izmaksas dienā (pastāvīgs; , no, no,).

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek ieturēts arī no atvaļinājuma naudas izmaksas dienā (). Attiecīgi veidlapas 6-NDFL 2. sadaļas 100. un 110. rindā norādītie datumi saistībā ar šādiem maksājumiem sakritīs.

SVARĪGS

Veidlapas 6-NDFL (apstiprināta) aizpildīšanas kārtības 4.2.punkts paredz atsevišķu 100.-140.rindas aizpildīšanu attiecībā uz dažādiem ienākumu veidiem, kuriem ir vienāds faktiskās saņemšanas datums, bet atšķirīgi iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņi.

Vienlaikus no atvaļinājuma naudas ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieskaitīšanas datuma noteikšanas kārtību kopš 2016. gada regulē speciāla norma (otrā daļa): izmaksājot šādus ienākumus, nodokļu aģentiem ir pienākums pārskaitīt no atvaļinājuma naudas ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieskaitīšanas datuma budžetā. aprēķinātā un ieturētā nodokļa summas ne vēlāk kā līdz tā mēneša pēdējai dienai, kurā šie maksājumi veikti.

Tas nozīmē, ka iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņš no ienākumiem atvaļinājuma naudas veidā tiek noteikts kā tā mēneša pēdējā diena, kurā faktiski izmaksāta atvaļinājuma nauda. Attiecīgi tieši šis datums ir jāatspoguļo veidlapas 6-NDFL 2. sadaļas 120. rindā saistībā ar ienākumu veidu “Atvaļinājuma maksājumu summa”.

PIEMĒRS

Darbinieka atvaļinājuma naudas izmaksas darbība 27.06.2016. ir jāatspoguļo veidlapas 6-NDFL 2. sadaļā par pusgadu, kas sastādīta uz pārskata datumu 30.06.2016., šādi: – tiešsaistē. 100 norādīt datumu 27.06.2016.; – 110. rindā – 27.06.2016.; – 120. rindā – 30.06.2016.; – 130. un 140.rindā – attiecīgie kopējie rādītāji.

Papildu maksājumu atspoguļojums 6-NDFL saistībā ar vidējās izpeļņas precizēšanu

Apmaksa par atvaļinājumu tiek veikta ne vēlāk kā trīs dienas pirms tā sākuma (). Vidējās izpeļņas aprēķins ikgadējā atvaļinājuma apmaksai () tiek veikts, pamatojoties uz darbiniekam faktiski uzkrāto algu un viņa faktiski nostrādāto laiku 12 kalendārajos mēnešos pirms perioda, kurā darbinieks saglabā vidējo algu. Šajā gadījumā par kalendāro mēnesi tiek uzskatīts laika posms no attiecīgā mēneša 1. līdz 30. (31.) datumam ieskaitot (februārī - līdz 28. (29.) dienai ieskaitot).

Taču dotajā piemērā vidējās izpeļņas ikgadējā atvaļinājuma apmaksai aprēķināšanas perioda beigu datums (30.06.2016.) iestājās pēc atvaļinājuma apmaksas termiņa beigām. Šajā sakarā pēc kalendārā mēneša beigām tiek pārrēķināta vidējā izpeļņa, un nākamajā algas dienā darbiniekam tiek piešķirta atbilstoša piemaksa.

PIEMĒRS (turpinājums)

Pēc kalendārā mēneša beigām saistībā ar vidējās algas pārrēķinu darbinieks saņēma atbilstošu atvaļinājuma naudas piemaksu nākamajā algas dienā (07.08.2016.). Tā kā šis maksājums faktiski tika veikts jau 2016. gada jūlijā, tas būs jāatspoguļo 6-NDFL aprēķinā par 2016. gada 9 mēnešiem (no 30. septembra) šādi: – 100. rindā norādiet datumu 08.07.2016. ; – 110. rindā – 08.07.2016.; – 120. rindā – 01.08.2016. (ieskaitot); – 130. un 140.rindā – attiecīgie kopējie rādītāji.

Vienreizējs maksājums par atvaļinājumu 6-NDFL

Organizācijas algu noteikumos var paredzēt vienreizēju maksājumu par ikgadējo atvaļinājumu. Šis maksājums nav materiālā palīdzība (sociālais maksājums), bet faktiski ir stimulējošais maksājums, kas tiek uzkrāts un izmaksāts vienlaikus ar atvaļinājuma maksājumiem un pilnībā apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Šajā sakarā par šo ienākumu izmaksas dienu būtu jānosaka datums, kurā faktiski saņemti ienākumi stimulējošā maksājuma veidā (). Šo nostāju ir apstiprinājusi Krievijas Finanšu ministrija ().

No tā secināms, ka uz ienākuma veidu ar kodu 2000 “Nodokļu maksātāja saņemtā atlīdzība par darba vai citu pienākumu veikšanu; darba samaksa nav attiecināma vienreizēja atvaļinājuma samaksa, kurai ir veicinošs, veicinošs raksturs. un citi ar nodokli apliekami maksājumi militārpersonām un tām līdzvērtīgām personu kategorijām (izņemot maksājumus saskaņā ar civiltiesiskām līgumdarbībām).

Nav noteikta īpaša iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas, ieturēšanas un maksāšanas kārtība, kā arī atsevišķs kods šim ienākumu veidam, piemēram, vienreizējai iemaksai par ikgadējo atvaļinājumu, ko paredz Darba samaksas noteikumi. Pēc autora domām, attiecīgo vienreizējo maksājumu var klasificēt kā citus ienākumus ar ienākumu kodu 4800.

Sakarā ar to, ka noteikumi nosaka atšķirīgus termiņus nodokļa pārskaitīšanai no ienākuma atvaļinājuma maksājumu veidā un stimulējošā (stimulējošā) maksājuma veidā, attiecinot šo vienreizējo maksājumu uz ienākumu veidu “Atvaļinājuma maksājumu summa” var izraisīt nepareizu 6. aprēķina – Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 2. sadaļas 120. rindiņas aizpildīšanu. Tajā pašā laikā veidlapas 6-NDFL 2. sadaļā attiecībā uz šādiem ienākumiem ir atspoguļoti šādi datumi:

2.sadaļas “Ienākumu faktiskās saņemšanas datums” 100.rindā norāda vienreizējā maksājuma par atvaļinājumu izmaksas (pārskaitīšanas) dienu ();
2. sadaļas "Nodokļa ieturēšanas datums" 110. rindā - tas pats datums, kas 100. rindā, tas ir, maksājuma datums ();
saskaņā ar 2.sadaļas “Nodokļu samaksas termiņš” 120.rindu – nākamā diena pēc attiecīgā ienākuma izmaksas datuma ().