Nodokļu atbrīvojums jaunajiem uzņēmējiem. Nodokļu brīvdienas individuālajiem uzņēmējiem reģionos Nodokļu atvieglojumi mazajiem uzņēmumiem

Vai pašreizējās ekonomiskās krīzes apstākļos individuālie uzņēmēji var rēķināties ar nodokļu atcelšanu? Patiešām, 2017. gadā atsevišķos reģionos uzņēmējiem tiks nodrošinātas nodokļu brīvdienas. Šis pasākums ir paredzēts, lai stimulētu mazo uzņēmumu attīstību un atbalstītu uzņēmējdarbību sarežģītās ekonomiskās situācijās.

Pirmais nopietnais trieciens uzņēmējiem tika dots 2013. gadā, kad apdrošināšanas prēmijas Pensiju fondā pieauga vairāk nekā divas reizes. Tad ievērojami samazinājās reģistrēto individuālo uzņēmēju skaits.

2015. gada laikā daudzi individuālie uzņēmēji bija spiesti pamest tirgu, jo samazinājās mazumtirdzniecības apjoms un pieprasījums pēc daudziem pakalpojumiem. Pie vainas bija ekonomiskā krīze un iedzīvotāju pirktspējas samazināšanās. Tāpēc individuālo uzņēmēju atbalstam tika izstrādāts tāds pasākums kā nodokļu brīvdienas, kam būtu jāatvieglo mazo uzņēmumu pastāvēšana.

Nodokļu brīvdienu būtība un nosacījumi

Nodokļu brīvdienas ir īslaicīga nodokļu atcelšana individuālajiem uzņēmējiem, kuri pirmo reizi tiks reģistrēti 2017. gadā un vēlāk. Šādu uzņēmēju ienākumi tiks aplikti ar nulles nodokļa likmi. Šis atvieglojums neattieksies uz visiem uzņēmējiem un neatbrīvo viņus no pienākuma maksāt citus Krievijas Federācijas likumos paredzētos nodokļus (apdrošināšanas iemaksas, atskaitījumus no algas, tirdzniecības nodokli utt.).

Lai iegūtu tiesības piemērot nodokļu brīvdienas, individuālajam uzņēmējam ir jāatbilst vairākiem nosacījumiem:

1. Uzņēmējs nedrīkst būt iepriekš reģistrēts kā individuālais uzņēmējs. Tas nozīmē, ka, izslēdzot individuālo komersantu reģistrāciju un pēc tam atkārtoti reģistrējoties, jums nebūs tiesību uz nodokļu atvieglojumiem. Tādējādi tiek novērsta nepilnība, kas ļauj pārreģistrēties kā individuālajam uzņēmējam pabalstu saņemšanai.
2. Uzņēmējam ir jāpāriet uz kādu no īpašajiem režīmiem: vienkāršoto nodokļu sistēmu (ienākumi vai ienākumi mīnus izdevumi) vai PSN. Viņam tiek doti 2 gadi no reģistrācijas datuma līdz pārcelšanai. Nodokļu brīvdienas neattiecas uz UTII un vispārējo režīmu (OSNO). Lai pārslēgtos uz vienkāršotu vai patentētu sistēmu, jums ir jāiesniedz atbilstošs pieteikums Federālajam nodokļu dienestam (to var izdarīt uzreiz reģistrācijas laikā).
3. Individuālajam uzņēmējam ir jāveic uzņēmējdarbība vienā no norādītajām jomām: rūpnieciskā, zinātniskā vai sociālā. Ja viņš strādā vienlaikus vairākos virzienos, tad pakalpojumu un darbu īpatsvaram, kuriem piemēro 0% likmi, jābūt vismaz 70%. Individuālie uzņēmēji, kas nodarbojas ar tik populāru mazo uzņēmumu jomu kā mazumtirdzniecība, nevar rēķināties ar nodokļu brīvdienām.

Apvienojot vairākus darbības veidus, uzņēmējiem atsevišķi būs jāveic ienākumu (un, ja nepieciešams, izdevumu) uzskaite, kas aplikta ar nulles likmi un vispārējā kārtībā.

Pilns prasību saraksts atšķiras atkarībā no uzņēmējdarbības reģiona. Vietējām iestādēm bija atļauts patstāvīgi noteikt nodokļu atvieglojumu piešķiršanas kritērijus individuālajiem uzņēmējiem.

Jo īpaši reģionālās iestādes var noteikt ierobežojumus individuālo uzņēmēju darbinieku skaitam, maksimālajam saņemto ienākumu apmēram un sastādīt to darbību veidu sarakstus, kurām atļauts saņemt nulles likmi.

Lielākā daļa Krievijas reģionu jau ir izmantojuši tiesības nodrošināt mazajiem uzņēmumiem nodokļu brīvdienas.

Daži Krievijas reģioni individuālajiem uzņēmējiem dod tiesības strādāt 2 gadus bez nodokļiem, citi - tikai 1 gadu. Vietējās varas iestādes ir noteikušas dažādus likuma ieviešanas termiņus. Tā, piemēram, Adigejas Republikā individuālo uzņēmēju skaits nedrīkst pārsniegt 20 cilvēkus, Astrahaņas, Vladimiras un Belgorodas apgabalos - 5 cilvēki, Brjanskas, Kemerovas apgabalos - 10 cilvēki, Voroņežas, Kirovas, Tomskas reģionos - 15 cilvēkiem.

Karačajas-Čerkesas Republikā likums nosaka ierobežojumu ienākumiem no preferenciālām darbībām, lai saņemtu nulles likmi - 30 miljoni rubļu, Vladimiras apgabalā un Burjatijas un Mordovijas Republikā - 6 miljoni rubļu, Kurskas un Magadanas apgabalos - 15 miljoni. rubļi, Ņižņijnovgorodas un Samaras apgabali - 8 miljoni rubļu, Orjolas apgabals - 12 miljoni rubļu.

Jūs varat uzzināt, kādi noteikumi tiek piemēroti jūsu reģionā, sazinoties ar savu Federālā nodokļu dienesta teritoriālo nodaļu.

Atgriezties uz saturu

Nodokļu brīvdienu likuma trūkumi

Ir vērts atzīmēt, ka likums par nodokļu brīvdienām nav bez būtiskiem trūkumiem. Starp kuriem mēs varam atzīmēt:

1. Nodokļu brīvdienas attiecas uz ierobežotu darbību klāstu un netiek piemērotas visos Krievijas reģionos. Ražošanas, zinātnes vai sociālajā jomā iesaistīto Krievijas individuālo uzņēmēju skaits ir minimāls.
2. Likums neatceļ uzņēmēju pienākumu veikt apdrošināšanas iemaksas Pensiju fondā. Piemēram, 2016. gadā to summa bija 23 153,33 rubļi. Noteiktā apmēra iemaksas ir jāveic visiem uzņēmējiem neatkarīgi no faktiski gūtajiem ienākumiem, kas dažiem individuālajiem uzņēmējiem padara uzņēmējdarbību nerentablu.
3. Uzņēmēji nav atbrīvoti no visiem nodokļiem (zemes, transporta, īpašuma u.c.), bet tikai no nodokļiem, kas saistīti ar vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanu vai patenta izmaksu apmaksu.
4. Visi algu nodokļi (Krievijas Federācijas Pensiju fondam, Federālajam obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondam un Sociālās apdrošināšanas fondam) par algotajiem darbiniekiem ir jāmaksā pilnībā.
5. Individuālajiem uzņēmējiem jāiesniedz pārskati pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, norādot nulles likmi, un jāuztur KUDiR.
6. Pirms nodokļu brīvdienu ieviešanas vairākiem uzņēmējiem jau bija iespēja nemaksāt nodokļus, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, jo Nodokli var pilnībā samazināt par sev un saviem darbiniekiem veikto pensiju iemaksu apmēru.

Tas viss ļauj secināt, ka likums diez vai radīs būtisku uzņēmējdarbības klimata uzlabošanos un uzņēmējdarbības aktivitātes pieaugumu.

Paredzams, ka 2016. gadā visos Krievijas reģionos stāsies spēkā Federālais likums Nr.477-FZ, saskaņā ar kuru tiks veiktas būtiskas izmaiņas Nodokļu kodeksā attiecībā uz individuālo uzņēmēju aplikšanu ar nodokļiem. Likums nosaka individuālajiem uzņēmējiem tiesības uz nodokļu brīvdienām - pilnīgu atbrīvojumu no daļas obligāto maksājumu budžetā. Diemžēl ir pāragri svinēt galīgo uzvaru pār nepanesamo fiskālo slogu - ne visi uzņēmēji varēs izmantot tiesības uz nulles nodokļa likmi.

Nodokļu brīvdienas 2016. gadā ir pieejamas tikai jaunreģistrētiem individuālajiem komersantiem!

Kam ir tiesības uz nodokļu atbrīvojumu?

Saskaņā ar federālo likumu nodokļu brīvdienas 2016. gadā Krievijas Federācijā ir iespējamas tikai tiem mazajiem uzņēmumiem, kas izvēlējušies individuālo uzņēmējdarbību. Individuālajam uzņēmējam jāatbilst šādiem kritērijiem:

• uzņēmējam ir jābūt reģistrētam pirmo reizi, t.i. nederēs triks, ka aizvērt esošo individuālo uzņēmēju un pēc tam to reģistrēt. Likums skaidri nosaka nodokļu atvieglojumu nodrošināšanu tikai tiem individuālajiem uzņēmējiem, kuri reģistrējas pirmo reizi;
• Nodokļu sistēma, kuru individuālais uzņēmējs plāno piemērot, var būt tikai divu veidu - vienkāršotā nodokļu sistēma (vienkāršotā sistēma) un PSN (patents). Ja jaunreģistrēts uzņēmējs piemēro vispārējo nodokļu sistēmu vai īpašos režīmus, kas neļauj saņemt atvieglojumus, viņam divu gadu laikā jāpāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu vai speciālo nodokļu sistēmu;
• Individuālo uzņēmēju darbības jomas nodokļu brīvdienu saņemšanai ir stingri reglamentētas - tām jābūt ražošanas, sociālajām vai zinātnes nozarēm.

Kādus labumus saņems uzņēmēji?

Uzņēmēji, kas strādā ar “vienkāršoto nodokli” vai patentu uz diviem taksācijas periodiem (2 kalendārajiem gadiem), ir atbrīvoti no nodokļu maksāšanas pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas un speciālās nodokļu sistēmas. Tajā pašā laikā paliek pārējie nodokļi, kuru maksātājs ir individuālais uzņēmējs (akcīzes nodokļi, zemes un transporta nodokļi u.c.). Turklāt individuālajam uzņēmējam, kuram ir nodokļu atbrīvojums, ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas par obligāto pensiju apdrošināšanu sev un saviem darbiniekiem.

Kas kontrolē nodokļu brīvdienas?

Tā kā uzņēmēju nodokļi nonāk tieši vietējos un reģionālajos budžetos, likums skaidri paredz Krievijas Federācijas veidojošo vienību tiesības noteikt savus standartus, ieviešot nodokļu brīvdienas. Jo īpaši reģionālie likumdevēji var ierobežot uzņēmēju tiesības saņemt nodokļu atvieglojumus atkarībā no ienākumu limita un vidējā darbinieku skaita.

Ja individuālais uzņēmējs nodokļu brīvdienu laikā pārkāps noteiktās prasības, viņam tiks atņemtas tiesības izmantot pabalstu. Konkrētus individuālo uzņēmēju darbības veidus, kurus var aplikt ar nulles likmi, nosaka arī Krievijas Federācijas veidojošās vienības.

Neskatoties uz to, ka izmaiņas Nodokļu kodeksā stājās spēkā 2015. gada 1. janvārī, reģioni tās varēs pilnībā izmantot tikai 2016. gadā. Reģionālie un reģionālie budžeti kārtējam gadam jau ir izveidoti, un ienākumiem nodokļu maksājumu veidā, pamatojoties uz 2015. gada rezultātiem, no individuālajiem uzņēmējiem jānonāk valsts kasē.

Likums par "brīvdienām" visur stāsies spēkā tikai 2016.gadā!

2015. gadā nodokļu brīvdienas jau ir sākušās desmit Krievijas reģionos. Saimniecisko darbību veidu saraksts, uz kuriem attiecas Federālais likums Nr.477, tiek publicēts Krievijas Federācijas veidojošo vienību administrāciju oficiālajās tīmekļa vietnēs. Katrs reģions nosaka konkrētus kritērijus uzņēmējiem, kuri vēlas saņemt nodokļu atvieglojumus.

Kopš 2016. gada plaši ieviestās nodokļu brīvdienas ir vērstas uz mazo uzņēmumu un atsevišķu ekonomikas nozaru attīstības stimulēšanu Krievijā. Taču nav īpašu cerību, ka šis puspasākums patiešām izrādīsies būtisks atbalsts uzņēmējdarbībai. Ekonomikas jomas, kurās var piemērot likumu par nodokļu brīvdienām, veido ne vairāk kā 10% no kopējā Krievijā strādājošo uzņēmēju skaita.

Turklāt tiesības uz divu gadu atvaļinājumu no nodokļu nomaksas uzņēmēji saņems tikai pēc tam, kad reģionālās iestādes ieviesīs nodokļu atvieglojumus individuālajiem uzņēmējiem to veidojošās vienības teritorijā. Tāpēc nav jāsteidzas iegūt individuālo uzņēmēju reģistrācijas apliecību.

Vienotajā mazo un vidējo uzņēmumu reģistrā uz 2018. gada 10. decembri individuālo uzņēmēju skaits ir 3,2 milj bankrotējušo personu skaits pieauga par 50%, salīdzinot ar to pašu periodu 2017. gadā. Bankrotu skaits sasniedzis 9000, liecina Fedresurs dati.

Iespējams, 2013. gads uzņēmējiem bija grūtākais pēdējo gadu laikā. Tad strauji pieauga fiksētās apdrošināšanas prēmijas, kas bija jāmaksā neatkarīgi no ienākumiem. Profesionālās asociācijas paziņoja par masveida uzņēmēju aiziešanu “ēnā”. Taču jau 2014. gada sākumā situācija ar iemaksām mainījās, un cilvēki atkal sāka atvērt individuālos uzņēmējus. Lai gan 2015. gadā individuālo uzņēmēju skaita pieaugums nekompensēja samazinājumu 2013. gadā.

Mazie uzņēmumi 2016. gadā ienāca sarežģītos ekonomiskajos apstākļos. Pirms tam varas iestādes daudz runāja par nepieciešamību samazināt nodokļu slogu un mazo uzņēmēju atbalsta pasākumiem. Starp jauninājumiem, kas, domājams, atvieglos uzņēmēju dzīvi, ir nodokļu brīvdienas.

Kas un ar kādiem nosacījumiem var “doties” nodokļu brīvdienās?

Nodokļu brīvdienas ir likumā noteikts periods, kurā vienkāršotajā nodokļu sistēmā vai speciālajā nodokļu sistēmā pirmreizēji reģistrētie individuālie komersanti var piemērot nodokļu nulles likmes, kas noteiktas saistībā ar grozījumu pieņemšanu.

Nodokļu brīvdienas 2019. gadā būs pieejamas individuālajiem uzņēmējiem, kuri atbilst vairākām prasībām:

• Individuālajam uzņēmējam ir jābūt reģistrētam pirmo reizi.
• Individuālajam uzņēmējam ir jāizmanto viena no divām nodokļu sistēmām – vienkāršotā nodokļu sistēma un PSN. Ja tiek piemērota vispārējā nodokļu sistēma vai īpašie režīmi, jaunreģistrēts uzņēmējs, lai izmantotu atvieglojumu, divu gadu laikā var pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu vai speciālo nodokļu sistēmu.
• Individuālo uzņēmēju darbībai jābūt saistītai ar ražošanas, sociālo vai zinātnes sfēru (subjekti var noteikt darbības veidus katras sfēras ietvaros pēc saviem ieskatiem, tas ir jāprecizē).
• Ar 0% nodokļa likmi apliekamo pakalpojumu, darbu vai preču daļai jābūt vismaz 70% no kopējiem ienākumiem.

Nodokļu brīvdienas ir spēkā ne vairāk kā divus taksācijas periodus no individuālā uzņēmēja reģistrācijas dienas. Reģioni saņēma tiesības patstāvīgi noteikt konkrētus darbības veidus, uz kuriem attiecas nodokļu atvieglojumi, un noteikt to izmantošanas ierobežojumus atkarībā no darbinieku skaita un ienākumu ierobežojumiem.

Svarīgi atcerēties, ka nodokļu brīvdienas attiecas tikai uz nodokļiem, kas tiek maksāti saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu un speciālo nodokļu sistēmu, savukārt tie neatbrīvo uzņēmējus no citiem nodokļiem (akcīzes nodokļiem, zemes, transporta nodokļiem u.c.). Tāpat individuālajiem uzņēmējiem, neskatoties uz nodokļu brīvdienām, ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas par sevi un saviem darbiniekiem obligātajai pensiju apdrošināšanai. Ņemiet vērā, ka gada beigās ir jāiesniedz pārskats pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, norādot 0% likmi.

Nodokļu brīvdienas beigsies 2021. gada 1. janvārī. Tātad uzņēmējiem vēl ir laiks tās izmantot un ietaupīt naudu.

Individuālais uzņēmējs reģistrējās atkārtoti. Vai viņš var izmantot nodokļu brīvdienas 2019. gadā?

Gadās, ka uzņēmējs pārtrauca darbību un dereģistrējās un pēc tam atkal reģistrējās kā individuālais uzņēmējs pēc tam, kad stājās spēkā reģionālais likums, kas ieviesa nulles nodokļa likmi. Vai viņš var izmantot priekšrocības?

Vēl nesen šis jautājums bija strīdīgs. Jo īpaši Finanšu ministrija skaidri izklāstīja savu nostāju: “Nodokļa likmi 0 procentu apmērā Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi var noteikt tikai nodokļu maksātājiem - individuālajiem uzņēmējiem, kas pirmo reizi reģistrēti pēc šī regulas stāšanās spēkā. Krievijas Federācijas veidojošo vienību attiecīgajiem likumiem, un tos nevar piemērot individuālie uzņēmēji, kuri ir izstājušies no reģistrācijas saistībā ar darbības pārtraukšanu un no jauna reģistrēti (atkārtoti vai atkārtoti) pēc noteikto likumu stāšanās spēkā Krievijas Federācijas veidojošās vienības."

Tiesu prakse liecina, ka trūkst vienotas pieejas strīdu risināšanā saistībā ar samazināto nodokļa likmju izmantošanu jaunreģistrētām komersantiem, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu vai speciālo nodokļu sistēmu. Taču Augstākā tiesa pielika punktu šim strīdam.

Nodokļu brīvdienas: Krievijas Federācijas priekšmetu saraksts

Lēmumu par nodokļu atvieglojumu piešķiršanu, tostarp to ilgumu, pieņem reģionālās iestādes. Dažos reģionos individuālie uzņēmēji saņem divus pilnus atvieglojumus, citos - tikai vienu gadu. Papildu ierobežojumus var noteikt arī nodokļa 0% likmes piemērošanai, jo īpaši ierobežojot vidējo darbinieku skaitu vai maksimālo pārdošanas ienākumu apmēru, ko uzņēmējs saņem, veicot atvieglotu veidu. aktivitāte.

Ieguvumi mazajiem uzņēmumiem ir priekšrocības, ko valsts sniedz noteiktām uzņēmēju kategorijām, kas tos nostāda izdevīgākā stāvoklī salīdzinājumā ar citām uzņēmējdarbības vienībām. Individuālo komersantu, mikrouzņēmumu un mazo komersantu darbības preferenciālais režīms samazina nodokļu un iemaksu saņemšanu budžetā, bet risina citus valstiski svarīgus jautājumus:

• Pašnodarbinātības un turpmāko pensiju nodrošināšana uzņēmējiem bez darbiniekiem (ārštata darbinieki, amatnieki, dažāda veida pakalpojumu sniedzēji);
• Jaunu darba vietu radīšana un bezdarbnieku atbalsta sloga noņemšana no valsts;
• Sociālās spriedzes mazināšana sabiedrībā sakarā ar paaugstinātu iedzīvotāju labklājību;
• Jaunu darbības veidu attīstība un nelielu inovatīvu iestudējumu organizēšana, kas, lai arī negarantē lielu peļņu, neprasa lielus finanšu ieguldījumus.

Tagad Krievijā ir vairāk nekā 20 miljoni cilvēku darbspējīgā vecumā, kuri oficiāli nekur nestrādā un nav reģistrēti nodokļu iestādēs kā uzņēmēji. Valsts ir ieinteresēta pēc iespējas izvest šo kategoriju no ēnas, lai vismaz šie pilsoņi uzņemtos pašpietiekamības jautājumus. Lai to izdarītu, legāla mazā uzņēmuma vadīšana ir jāpadara vienkārša, ērta un izdevīga, kas nozīmē:

• Minimizēt nodokļu slogu šai nodokļu maksātāju kategorijai;
• Samazināt administratīvos šķēršļus mazo uzņēmumu reģistrācijai valstī;
• Vienkāršot mazo uzņēmumu ziņošanu valsts aģentūrām;
• Mīkstināt administratīvās un nodokļu kontroles un samazināt sodu apmēru par likuma pārkāpumiem;
• Nodrošināt īpašus nosacījumus mazajiem uzņēmumiem preču ražošanas un pakalpojumu pārdošanas pasūtījumu saņemšanai, jo īpaši valsts iepirkumu ietvaros.

Taču, pirms noskaidrosim, kādus labumus valsts sniedz mazajiem uzņēmumiem 2019. gadā, izdomāsim. kas viņi ir

Kas ir mazais uzņēmums?

2007. gada 24. jūlija likumā Nr. 209-FZ ir noteiktas vairākas mazo un vidējo uzņēmumu kategorijas:

• individuālie uzņēmēji;
• zemnieku saimniecības;
• biznesa biedrības;
• biznesa partnerības;
• ražošanas kooperatīvi;
• lauksaimniecības patērētāju kooperatīvi.

No lielāka valsts atbalsta gūst labumu tieši mazie uzņēmumi, nevis vidējie uzņēmumi, tāpēc apskatīsim sīkāk kritērijus iekļaušanai šajā kategorijā. Pērn veiktie grozījumi likumā Nr. 209-FZ ir ļāvuši kopš 2016. gada lielāku skaitu uzņēmēju klasificēt kā mazos uzņēmumus (tostarp mikrouzņēmumus):

• Gada ieņēmumu limits no preču un pakalpojumu pārdošanas mazajiem uzņēmumiem palielinājās no 400 līdz 800 miljoniem rubļu, bet mikrouzņēmumiem - no 60 līdz 120 miljoniem rubļu.
• Pieaugusi citu komercorganizāciju (kas nav mazie un vidējie komersanti) atļautā līdzdalības daļa mazā uzņēmuma statūtkapitālā - no 25% līdz 49%.
• Vidējais darbinieku skaits palicis nemainīgs - mikrouzņēmumam ne vairāk kā 15 cilvēki un mazajam uzņēmumam ne vairāk kā 100 cilvēki.
• Periods, kurā uzņēmējs ietilpst šajā kategorijā, pat ja viņš ir pārsniedzis ieņēmumu vai darbinieku skaita limitu, ir palielināts no diviem uz trim gadiem. Tātad, ja limits tika pārsniegts 2017. gadā, tad tiesības tikt uzskatītam par mazu uzņēmums zaudēs tikai 2020. gadā.

Kas attiecas uz individuālajiem uzņēmējiem, tad uz tiem attiecas tie paši kritēriji sadalīšanai mazajos un vidējos uzņēmumos: pēc ienākumiem un darbinieku skaita. Tos individuālos uzņēmējus, kuri nav darba devēji, vērtē pēc gada ieņēmumiem (dati tabulā augstāk). Individuālie uzņēmēji, kas strādā tikai ar patentu nodokļa sistēmu, tiek klasificēti kā mikrouzņēmumi.

Nodokļu atvieglojumi mazajiem uzņēmumiem 2019. gadā

Būtiskākā nodokļu atvieglojumu priekšrocība mazajiem uzņēmumiem ir tā, ka tie tieši samazina nodokļu apjomu, kas uzņēmējam jāieskaita budžetā. Krievijā ir četras īpašas nodokļu sistēmas ar zemām nodokļu likmēm, kuras var izmantot tikai mazie un mikrouzņēmumi:

1. - gada ieņēmumu limits 2019. gadā ir ne vairāk kā 150 miljoni rubļu, darbinieku skaits nepārsniedz 100 cilvēkus.
2. - gada ieņēmumiem nav ierobežojumu, taču arī darbinieku skaitam nevajadzētu pārsniegt 100 cilvēkus.
3. - šajā režīmā var strādāt tikai individuālie komersanti, atļautais darbinieku skaits ir tikai 15 cilvēki un visiem individuālā komersanta darbības veidiem kopā. Gada ienākumu limits uzņēmējam ar patentu ir 60 miljoni rubļu.
4. - gada ieņēmumiem nav ierobežojumu, bet ienākumu daļai no lauksaimniecības produkcijas realizācijas jābūt vismaz 70% no kopējiem ienākumiem. Darbinieku skaits ierobežots (ne vairāk kā 300 cilvēki) tikai individuālajiem uzņēmējiem un makšķerēšanas organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem. Lauksaimniecības organizācijām šāda ierobežojuma nav.

Papildu netiešais ieguvums vienkāršotajai nodokļu sistēmai Ienākumi un UTII ir avansa maksājuma un ceturkšņa aprēķinātā nodokļa samazinājums par summu, kas pārskata ceturksnī samaksāta darbiniekiem un individuālajiem uzņēmējiem par sevi.

Kopš 2016. gada nodokļu atvieglojumu sarakstu mazajiem uzņēmumiem papildina reģionālo iestāžu tiesības savā teritorijā UTII un vienkāršotās nodokļu sistēmas maksātājiem noteikt vēl zemākas nodokļu likmes, nekā to paredz šie režīmi. Tādējādi UTII nodokļa likmi var samazināt no 15% līdz 7,5%, bet vienkāršotajai nodokļu sistēmai - no 6% līdz 1%. Faktiski reģioni var izveidot reālas nodokļu oāzes savā teritorijā ar gandrīz nulles nodokļu uzlikšanu. Viss, ko valsts prasa no šajos reģionos reģistrētajiem uzņēmējiem, ir darba vietu radīšana un strādājošo apdrošināšanas prēmiju maksāšana.

Visbeidzot, laika posmā no 2015. līdz 2020. gadam jaunreģistrētajiem individuālajiem uzņēmējiem ir tiesības strādāt divu taksācijas periodu (maksimums divus gadus) laikā pēc reģistrācijas, tas ir, ar nulles nodokļa likmi. Lai to izdarītu, jums būs jāizpilda vairāki nosacījumi:

• pirmo reizi reģistrēts kā individuālais komersants pēc reģionālā likuma par nodokļu brīvdienām stāšanās spēkā;
• izvēlēties nodokļu režīmu PSN vai vienkāršoto nodokļu sistēmu;
• veic reģionālajā likumā par nodokļu brīvdienām noteiktās darbības.

Tādējādi nodokļu atvieglojumi mazajiem uzņēmumiem 2019. gadā ļauj uzsākt savu uzņēmējdarbību, lielāko daļu saņemto ienākumu ieguldot tālākā biznesa attīstībā, nevis atdodot tos valstij nodokļu veidā.

Administratīvie ieguvumi mazajiem uzņēmumiem 2019. gadā

Nav noslēpums, ka likumdošanu, kas regulē uzņēmējdarbību Krievijā, var saukt par sarežģītu, mulsinošu un pārpildīta ar bargām sankcijām par tās pārkāpšanu. Viens no iemesliem, kas uzņēmējus liek doties ēnā, ir administratīvās grūtības, piemēram, sarežģītas atskaites procedūras, personāla uzskaite un skaidras naudas maksājumi, biežas uzraudzības iestāžu pārbaudes, banku nevēlēšanās izsniegt kredītus bez ķīlas u.c.

Šo jautājumu risināšanai valsts ir ierosinājusi vairākus administratīvos atvieglojumus mazajiem uzņēmumiem, kas ir spēkā 2019. gadā:

1. Individuālajiem komersantiem bez darbiniekiem, kuri sniedz pakalpojumus, veic darbus vai pārdod pašu ražotu produkciju, var līdz 2021.gada 1.jūlijam.
2. Organizācijas, kas ir klasificētas kā mazas, var veikt grāmatvedību vienkāršotā veidā
3. Mazajām organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem ir tiesības darboties vienkāršoti un nenoteikt skaidras naudas limitu.
4. Darba devējiem, kas pieder pie mazo uzņēmumu kategorijas, ir tiesības reģistrēties uz laiku līdz 5 gadiem (parasti darba līgumi ar lielāko daļu darbinieku kategoriju ir beztermiņa). Šajā gadījumā ir jāievēro divi nosacījumi: personāla skaits nedrīkst pārsniegt 35 cilvēkus, un darbiniekam ir jādod piekrišana slēgt līgumu uz noteiktu laiku.
5. Uzraudzības brīvdienas mazajiem uzņēmumiem (plānveida nenodokļu auditu aizliegums) pagarinātas līdz 2020. gada beigām. Neplānotas nenodokļu revīzijas, kā arī Federālā nodokļu dienesta revīzijas joprojām var veikt jebkurā laikā.
6. Krievijas Federācijas veidojošo vienību reģionālās un vietējās iestādes var slēgt ēku un telpu nomas līgumus ar mazo uzņēmumu pārstāvjiem ar atvieglotiem noteikumiem uz 5 gadiem, kā arī nodrošināt īrniekiem pirmpirkuma tiesības iegādāties šādu īpašumu.
7. Saņemot bankas kredītu, mazie uzņēmumi var vērsties galvotāju organizācijās, lai to saņemtu, kas būtiski palielina aizņēmēja iespējas.
8. Īpašs labums paredzēts par mazo uzņēmumu pārstāvju dalību - valsts klientiem ir jāveic vismaz 15% no kopējā gada iepirkumu apjoma no šīs kategorijas.

Finansiālie ieguvumi mazajiem uzņēmumiem 2019. gadā

Šeit vairs nav runa par uzņēmējdarbības nosacījumu uzlabošanu, bet gan par ieguvumiem mazajiem uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem tieša finansiāla atbalsta veidā, piemēram, subsīdijas:

• atlīdzināt daļu no izmaksām saskaņā ar līzinga līgumiem
• atlīdzināt daļu no kredītu un aizņēmumu procentu maksāšanas izmaksām
• atlīdzināt daļu no izmaksām, kas saistītas ar dalību kongresu un izstāžu pasākumos
• iesācējiem uzņēmējiem (līdz 500 tūkstošiem rubļu).

Saskaņā ar federālo programmu, kas ir spēkā līdz 2020. gadam, mazajiem uzņēmumiem tiek nodrošinātas bezmaksas subsīdijas un dotācijas. Krievijas Federācijas veidojošo vienību subsīdiju datubāze ir atrodama oficiālajā mazo un vidējo uzņēmumu portālā.

Vai 2019. gadā ir vai nav nodokļu brīvdienas mazajiem uzņēmumiem? Atbildi uz šo jautājumu ir noderīgi zināt gan tiem, kas plāno atvērt savu biznesu, gan jau esošām biznesa vienībām. Galu galā ir noteikti veidi, kā ietaupīt nodokļus. Uzziniet, kas un ar kādiem nosacījumiem tos var izmantot mūsu rakstā.

Vai pašlaik mazajiem uzņēmumiem ir nodokļu brīvdienas?

Likums par tā dēvētajām nodokļu brīvdienām Krievijā ir spēkā kopš 2015. gada. Bet tas attiecas tikai uz individuālajiem uzņēmējiem (IP), un neattiecas uz uzņēmumiem, pat tiem, kas saistīti ar maziem uzņēmumiem. Svētku būtība ir tāda, ka uzņēmējs, kurš izmanto vienkāršoto vai patentēto nodokļu sistēmu (STS), nodokļa aprēķināšanai var piemērot 0% likmi.

Šādi atvieglojumi netiek nodrošināti visiem nodokļu maksātājiem-uzņēmējiem, bet tikai tiem, kas veic noteikta veida darbību. Šis:

• ražošana;
• darbs zinātnes vai sociālajā jomā;
• iekšzemes pakalpojumi.

Šis nosacījums izriet no Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.20. pants, kas attiecas uz vienkāršoto nodokļu sistēmu (STS), un 3. pants. 346,50 par patenta pieteikumu. Par citiem nosacījumiem skatiet diagrammu.

Ikvienam, kurš nolemj izmantot šo pabalstu, ir jānodrošina, lai vienlaikus tiktu izpildīti visi likumā noteiktie nosacījumi. Ja nav izpildīts vismaz viens nosacījums, pabalsts netiks piešķirts. Apskatīsim katru nepieciešamo funkciju atsevišķi.

Tātad pamatnosacījums ir likuma pieņemšana, kas nosaka nulles nodokļa likmi noteiktā Krievijas Federācijas veidojošā vienībā. Tas ir, federālais likums deva reģioniem tiesības patstāvīgi lemt par pabalstu piešķiršanu uzņēmējiem. Arī Krievijas Federācijas veidojošajām vienībām ir tiesības ieviest noteiktus ierobežojumus, nodrošinot atvaļinājumu:

• viņi var noteikt uzņēmēja darbinieku skaita ierobežojumu;
• var ierobežot maksimālo ienākumu apmēru, lai pretendētu uz 0% likmi.

Daudzos reģionos ir pieņemti nulles likmes likumi. To, vai šāds likums ir spēkā jūsu reģionā, varat uzzināt, zvanot uz nodokļu dienesta uzticības tālruni.

Tālruņa numuru var atrast, sekojot saitei.

Kritēriji uzņēmējiem, kuriem ir tiesības uz nodokļu brīvdienām

Galvenais kritērijs ir tas, ka likums atkal neattiecas uz visiem uzņēmējiem, bet tikai uz tiem, kas reģistrējušies pirmo reizi, un reģistrācijas datumam ir jābūt reģionālā likuma spēkā esamības periodā.

Vai individuālie uzņēmēji, kuri tika izreģistrēti un pēc tam pārreģistrēti šajā statusā, var rēķināties ar atvieglojumiem, noskaidroja FM.

Nākamais svarīgais punkts ir pabalsta derīguma termiņš. Arī 2019. gadā būs spēkā nodokļu atvieglojumi mazajiem uzņēmumiem un ilgs līdz 2020. gada beigām. Bet pabalstu var izmantot tikai 2 nepārtrauktus taksācijas periodus.

Piemēram, uzņēmējs, kas reģistrēts pēc reģionālā likuma spēkā stāšanās 2018. gada septembrī. Šajā gadījumā, ievērojot visus citus nosacījumus, viņš:

• Viņam ir tiesības piemērot nulles likmi laikā no 2018. līdz 2019. gadam, taču šajā gadījumā 2018. kalendārais gads būs nepilnīgs un viņš savas tiesības izmantos tikai 2018. gada septembra - decembra laikā.
• Vai arī tas var ilgt no 2019. gada 1. janvāra līdz 2020. gada 31. decembrim, un tādā gadījumā tiek izmantoti 2 pilni kalendārie gadi. Periodam ir jābūt nepārtrauktam, tas ir, šajā gadījumā nevar izvēlēties vispirms 2018. gadu un pēc tam 2020. gadu.

Vēl viens svarīgs nosacījums: ienākumiem, kas saņemti no preferenciāla veida darbības, jābūt vismaz 70% no uzņēmēja kopējiem ienākumiem. Turklāt Krievijas Federācijas subjekts nosaka arī īpašu to darbību sarakstu, par kurām saimnieciskā vienība ir atbrīvota no nodokļu maksāšanas saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu un īpašo nodokļu sistēmu.

Jāatceras, ka, ja individuālais uzņēmējs saskaņā ar visiem kritērijiem saņem tiesības piemērot nodokļa nulles likmi, tas neatbrīvo viņu no citu obligāto maksājumu veikšanas:

• transporta nodoklis;
• īpašuma nodoklis, kad to maksā no kadastrālās vērtības;
• fiksētas apdrošināšanas prēmijas sev;
• iedzīvotāju ienākuma nodoklis un apdrošināšanas prēmijas no darbinieku darba samaksas.

Tajā pašā laikā viņš nemaksā minimālo nodokli, ja piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, apliekot ar nodokli “ienākumus, kas samazināti par izdevumu summu”.

Reģionālo likumu par nodokļu brīvdienām piemēri

Apskatīsim brīvdienu piemērošanas nosacījumus, izmantojot 2015. gada 18. marta Maskavas likuma “Par nodokļu likmju noteikšanu nodokļu maksātājiem, kas pirmo reizi reģistrēti kā individuālie uzņēmēji un pāreju uz vienkāršotu nodokļu sistēmu un (vai) patentu nodokļu sistēmu” piemēru. Nr.10.

Likumā ir noteikti darbības veidi, kuriem uzņēmējs vienkāršotā kārtībā varēs piemērot nulles likmi. Šī produkcija:

• ēdiens;
• drēbes;
• tekstila un papīra izstrādājumi;
• plastmasas un gumijas izstrādājumi;
• mašīnas un iekārtas;
• medicīnas instrumenti;
• mēbeles;
• sporta preces;
• bērnu rotaļlietas utt.

Pabalsti tiek nodrošināti arī par pakalpojumu sniegšanu veselības aprūpes, izglītības un sporta jomā, kā arī veicot zinātniskos pētījumus. Un uzņēmējiem, kas strādā ar patentu, ir norādīti šādi pakalpojumu veidi:

• apģērbu, apavu, mēbeļu remonts;
• apmācības;
• uzraudzība un aprūpe;
• rotaļlietu remonts;
• darbu kopēšana;
• paklāju restaurācija;
• ekskursiju vadīšana utt.

Likumdevēji ierobežoja maksimālo uzņēmēja darbinieku skaitu līdz 15 cilvēkiem. Maskavas likums neparedz ienākumu apmēra ierobežojumus.

Apskatīsim līdzīgu likumu Maskavas reģionā. Maskavas apgabala likumi “Par nodokļa likmi, kas iekasēta saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu Maskavas reģionā” 2009. gada 2. decembrī Nr. 9/2009-OZ un “Par patentu nodokļu sistēmu Maskavā”. Reģions” dod tiesības saņemt labvēlības periodu Maskavas reģionā 2012. gada 6. novembrī Nr. 164/2012-OZ. Likumā “vienkāršoto cilvēku” darbību veidi ir uzskaitīti pēc OKVED kodiem. Tas iekļauj:

• darbība lopkopībā un augkopībā;
• dažāda veida ražošana un remonts;
• Medicīnas un izglītības pakalpojumi;
• aktivitātes sporta jomā;
• mājsaimniecības pakalpojumi un daudz kas cits.

Uzņēmējiem, kuri izmanto PSN, tas ir:

• dažāda veida ražošanas darbi;
• Medicīniskie pakalpojumi;
• preču transportēšana;
• aktivitātes izglītības un sporta jomā;
• mēbeļu ražošana;
• mājsaimniecības pakalpojumu sniegšana un daudz kas cits.

Maskavas apgabala likumi nesatur ierobežojumus attiecībā uz darbinieku skaitu vai ienākumu apmēru no uzņēmēja darbības.

Taču ne visi reģioni neierobežo savus uzņēmējus ienākumu apjomā un darbinieku skaitā. Piemēram, Astrahaņas reģionā uzņēmēji, kuru vidējais darbinieku skaits nepārsniedz 5 cilvēkus, piesakās uz nulles likmi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, un maksimālais ienākums nedrīkst pārsniegt 10 miljonus rubļu.

PIEZĪME! Pirms izlemjat izmantot nodokļu brīvdienas, rūpīgi izpētiet savu reģionālo likumu.

Rezultāti

Vēl palikuši 2 gadi, kuru laikā atsevišķi uzņēmēji var legāli izmantot nodokļu brīvdienas. Atvaļinājumi ir atbrīvoti no nodokļa pēc vienkāršošanas un patenta izmaksām.

Lai pārbaudītu savas tiesības saņemt šādu pabalstu, jānoskaidro, vai Krievijas Federācijas subjektā, kurā uzņēmējs reģistrēts, ir pieņemts attiecīgais likums. Tālāk jums jāpārbauda, ​​vai jūsu darbības veids ir noteikts likumā un vai ienākumi no tās veido vismaz 70% no jūsu kopējiem ienākumiem. Šīs brīvdienas tiek nodrošinātas tikai individuālajiem uzņēmējiem, kas pirmo reizi reģistrēti reģionālā likuma spēkā esamības laikā.

Rūpīgi izpētiet savu reģionālo likumu – tajā var būt ietverti ierobežojumi attiecībā uz darbinieku skaitu un ienākumu apmēru.