apgrozāmie līdzekļi bilancē. Organizācijas īpašība un tās klasifikācija Apgrozāmo līdzekļu izmantošanas efektivitātes uzlabošanas galvenie virzieni
apgrozāmie līdzekļi- aktīvi, kas paredzēti lietošanai īsā laika periodā (līdz 12 mēnešiem).
Apgrozāmie līdzekļi ietver: akcijas, debitoru parādus, finanšu ieguldījumus, naudu un tās ekvivalentus utt.
Apgrozāmie līdzekļi tiek saukti arī par "apgrozāmiem līdzekļiem".
Termins "apgrozāmie aktīvi" angļu valodā ir apgrozāmie aktīvi.
komentēt
Džarbekovs Staņislavs, nodokļu konsultants, jurists. Vietne: Taxd.ruApgrozāmo līdzekļu finanšu analīze
Pašu apgrozāmie līdzekļi
Finanšu analīzei izmantojiet rādītāju Pašu apgrozāmie līdzekļi.
— starpība starp organizācijas apgrozāmajiem līdzekļiem un tās īstermiņa saistībām.
SOS rādītāju izmanto, lai novērtētu uzņēmuma spēju nomaksāt īstermiņa saistības, realizējot visus apgrozāmos līdzekļus. Jo vairāk organizācijai ir pašu apgrozāmo līdzekļu, jo tā ir finansiāli stabilāka. Negatīvs SOS norāda uz iespējamiem organizācijas finanšu riskiem.
Pašreizējais likviditātes rādītājs
- organizācijas īstermiņa aktīvu procentuālā attiecība pret tās īstermiņa saistībām.
Pašreizējās likviditātes rādītājs raksturo to, cik lielā mērā apgrozāmie līdzekļi sedz īstermiņa saistības. Ieteicamā šīs attiecības vērtība ir 200%. Šajā gadījumā uzņēmums var segt visas savas īstermiņa saistības un tam būs likvīdi līdzekļi savu darbību veikšanai.
Apgrozāmie līdzekļi likumdošanā
Krievijas Civilkodeksa 656. pants, kas regulē uzņēmuma nomas līgumu, nosaka īpašuma kategorijas, kas saistītas ar apgrozāmajiem līdzekļiem:
“Saskaņā ar nomas līgumu par uzņēmumu kopumā kā uzņēmējdarbībai izmantojamu īpašumu kompleksu, iznomātājs apņemas nodrošināt nomniekam par atlīdzību par zemes gabalu, ēku, būvju, iekārtu un citu pamatlīdzekļu pagaidu pārvaldīšanu un lietošanu. uzņēmumam nodot līgumā noteiktajā veidā, apstākļos un robežās, izejvielu, degvielas, materiālu un citu apgrozāmo līdzekļu krājumi, zemes, ūdenstilpņu un citu dabas resursu, ēku, būvju un iekārtu lietošanas tiesības, citas ar uzņēmumu saistītās iznomātāja īpašuma tiesības, tiesības uz apzīmējumiem, kas individualizē uzņēmuma darbību, un citas ekskluzīvas tiesības, kā arī cedēt viņam prasījuma tiesības un nodot viņam ar uzņēmumu saistītos parādus.
Ilgtermiņa aktīvos ietilpst:
1) Nemateriālie aktīvi
— grāmatvedībā ņemtās ekskluzīvas tiesības uz Intelektuālā īpašuma objektiem (datorprogrammām, datu bāzēm, preču zīmēm u.c.).
2) Pētniecības un attīstības rezultāti
- organizācijas izmaksas par pētniecības, attīstības un tehnoloģisko darbu, kas deva pozitīvu rezultātu, bet nav saistītas ar nemateriālajiem aktīviem.
3) Nemateriālie izpētes aktīvi
- izmanto izrakteņu meklējumos, derīgo izrakteņu atradņu novērtēšanā un derīgo izrakteņu izpētē, meklēšanas izmaksās, kurām nav materiāla formas.
4) Materiālie izpētes aktīvi
- izmanto meklēšanas, derīgo izrakteņu atradņu novērtēšanas un derīgo izrakteņu izpētes procesā, meklēšanas izmaksās, kurām ir materiāla forma:
a) konstrukcijas (cauruļu sistēma utt.);
b) iekārtas (specializētas urbšanas iekārtas, sūknēšanas iekārtas, rezervuāri utt.);
c) transportlīdzekļi.
5) Pamatlīdzekļi
- darba līdzekļi ilgstošai lietošanai (vairāk nekā 12 mēneši). Pamatlīdzekļos ietilpst ēkas, mašīnas un iekārtas, būves un transmisijas ierīces, transportlīdzekļi.
6) Ienesīgi ieguldījumi materiālajās vērtībās
- pamatlīdzekļi, kas paredzēti tikai organizācijas nodrošināšanai par maksu par pagaidu valdīšanu un lietošanu vai pagaidu lietošanai ienākumu gūšanai.
- aktīvi, kurus var ātri un rentabli pārvērst skaidrā naudā.
Lasīšana 9 min. Skatījumi 471 Publicēts 24.08.2018
Daudzi uzņēmējdarbības jomas jaunpienācēji reti pievērš pienācīgu uzmanību jautājumiem, kas saistīti ar grāmatvedību. Šāda attieksme pret finanšu darījumiem var nelabvēlīgi ietekmēt uzņēmuma darbību. Turklāt uzmanības trūkums grāmatvedības darbībām var izraisīt netīšus likuma pārkāpumus. Svarīgi atzīmēt, ka par finanšu darījumu veikšanas noteikumu pārkāpšanu uzņēmējam draudēs ne tikai administratīvā, bet arī kriminālatbildība. Šajā rakstā mēs ierosinām bilancē ņemt vērā finanšu un citus apgrozāmos līdzekļus, kas ir ārkārtīgi svarīgi katram uzņēmējam.
Apgrozāmie līdzekļi bilancē - tas ir uzņēmuma resursu potenciāls, kas paredzēts izmantošanai ražošanas procesā un atrodas arī aprites sfērā
Ko nozīmē “apgrozāmie līdzekļi”?
Katra uzņēmuma bilances aktīvajā daļā ir informācija par tā rīcībā esošajām īpašuma vērtībām. Visus uzņēmuma aktīvus var iedalīt divās nosacītās grupās: apgrozāmie līdzekļi un ilgtermiņa līdzekļi. Pirmajā grupā ietilpst dažādas uzņēmuma īpašuma vērtības, ko izmanto saimnieciskajā darbībā. Šajā kategorijā ietilpst ražošanas iekārtas, transportlīdzekļi un virkne citu materiālo vērtību. Aktīvu apgrozījums ietver trīs atsevišķus posmus, kuru laikā augstāk minētās vērtības maina savu ekonomisko struktūru:
- Pirmais posms.Šajā posmā uzņēmuma finanšu resursi tiek pārveidoti par uzņēmuma ražošanas jaudu. Piemērs šim apgrozījuma posmam ir izejvielu, ražošanas iekārtu un citu uzņēmuma darbībai nepieciešamo resursu iegāde.
- Otrā fāze.Šajā posmā apgrozāmie līdzekļi pārnes savu vērtību uz saražotās produkcijas cenu. Ir svarīgi atzīmēt, ka šis process tiek veikts tikai vienu reizi. Parasti šis posms ietver jaunu tehnoloģiju ieviešanu tirgojamo produktu ražošanai.
- Pēdējais posms. Pēdējā posmā gatavā produkcija tiek realizēta caur dažādiem tirgiem, kas ražošanas uzņēmumam ienes jaunus finanšu resursus.
Darbību veikšana, kuras mērķis ir novērtēt apgrozāmā kapitāla vērtību, ļauj noteikt resursu apjomu, ko var izmantot ražošanas cikla laikā. Šī novērtējuma rezultāti veido pamatu uzņēmuma apgrozāmā kapitāla veidošanas stratēģijai . Pareiza šādu līdzekļu optimizācija ļauj identificēt aktīvus ar visaugstāko likviditāti.Šādus līdzekļus var izmantot ražošanas procesā, un tos var pārvērst finanšu resursos.
Kas veido uzņēmuma resursus
Uzņēmuma apgrozāmie līdzekļi ir atsevišķa finanšu resursu un materiālo līdzekļu kategorija, ko var izmantot ražošanas procesā. Galvenā apgrozāmā kapitāla sastāvdaļa ir nauda un tās ekvivalenti. Šajā bilances pantā var iekļaut gan uzņēmuma kasē glabātos naudas līdzekļus, gan uzņēmuma norēķinu kontā pieejamos līdzekļus. Naudas ekvivalenti ir īstermiņa finanšu aktīvi. Šai grupai piederošajiem fondiem jāatbilst noteiktiem kritērijiem. Parasti šādas materiālās vērtības ir jāpārdod par cenu, kas vienāda ar to reālo tirgus vērtību. Aktīvu pārdošanas termiņš nedrīkst pārsniegt trīs mēnešus.
Apgrozāmie līdzekļi ietver īstermiņa debitoru parādus. Svarīgi atzīmēt, ka šo aktīvu gadījumā ir ļoti svarīgi ņemt vērā solīto maksājumu apjomu. Turklāt aizdevuma termiņš nedrīkst pārsniegt vienu gadu. Šis nosacījums iemaksu vai aizdevuma nodrošināšanai ir obligāts kritērijs, lai debitoru parādus klasificētu kā apgrozāmos līdzekļus.
Šiem aktīviem, kad tie tiek patērēti, ir nepieciešama atlīdzība, un paredzams, ka to izmantošana nākotnē radīs ekonomiskus ieguvumus. Viens no uzņēmuma resursu avotiem ir izejvielas un palīgmateriāli. Šādi materiāli tiek izmantoti katrā ražošanas ciklā. Šajā kategorijā ietilpst degviela un smērvielas, rezerves daļas un palīgmateriāli, iepakojumi un citi konteineri. Svarīgi atzīmēt, ka arī nepabeigtās preces un pusfabrikāti tiek klasificēti kā apgrozāmie līdzekļi. Daudzi uzņēmumi izmanto tehnoloģijas, kuru pamatā ir noteikts posms, kad nepabeigts produkts tiek pārvietots uz noliktavu. Nepabeigtās lietas nedrīkst piedāvāt pārdošanai vai izmantot kā izejvielas. Tieši šis faktors liek šos līdzekļus norādīt atsevišķā bilances rindā.
Visi iepriekš minētie avoti ir uzņēmuma pašu resursi. Papildus tiem kā apgrozāmos līdzekļus var izmantot finanšu aizdevumus vai ieguldījumus, kas saņemti no trešo pušu investoriem. Ir svarīgi atzīmēt, ka pašu avotu izmantošana var ievērojami samazināt riska pakāpi salīdzinājumā ar trešo personu resursu izmantošanu.
Vai apgrozāmie līdzekļi un apgrozāmie līdzekļi ir viens un tas pats? Šo jautājumu uzdod daudzi jaunpienācēji biznesā. "Apgrozāmie līdzekļi" ir bieži lietots termins grāmatvedībā, bet "apgrozāmie līdzekļi" - ekonomisko pētījumu jomā. Neskatoties uz dažām īpašām atšķirībām starp šiem jēdzieniem, tie atspoguļo tās uzņēmuma īpašuma vērtības, kuras var pārvērst finanšu resursos.
Bilances aktīvu sastāvdaļas
Bilance satur svarīgu informāciju par konkrēta uzņēmuma īpašuma vērtību vērtību. Šī informācija tiek veidota, pamatojoties uz finanšu pārskatiem, novērtēšanas darbībām un citiem dokumentiem. Vienkārši izsakoties, bilances aktīvs ir sava veida saraksts, kurā uzskaitīti uzņēmuma materiālie aktīvi, kas ir tā rīcībā.
apgrozāmie līdzekļi
Katra uzņēmuma apgrozāmā kapitāla postenī ir sešas sastāvdaļas. Pirmā sastāvdaļa ir debitoru parādi, kam ir steidzams raksturs. Nākamā šīs grupas daļa ir paša uzņēmuma veiktie finanšu ieguldījumi. Šo ieguldījumu derīguma termiņš nedrīkst pārsniegt vienu gadu. Līdzās debitoru parādiem un finanšu ieguldījumiem apgrozāmo līdzekļu postenī tiek iekļauts “ienākošais” PVN, kas vēl nav pieņemts regulējošajās iestādēs.
Viena no svarīgām apgrozāmo līdzekļu daļām ir finanšu resursi. Šī šīs grupas daļa ietver vairākus vienumus:
- Skaidrā nauda, kas atrodas konkrētas iestādes kasē.
- Nauda, kas ieskaitīta bankas organizācijas norēķinu kontā.
- Līdzekļi ieskaitīti uzņēmuma ārvalstu valūtas kontā.
Piektā apgrozāmā kapitāla sastāvdaļa ir uzņēmuma krājumi. Šajā kategorijā ietilpst izejvielas un inventārs, pārdodamā produkcija, nepabeigtās preces, pusfabrikāti un tās vērtslietas, kuras tiks izmantotas tālākai pārdošanai. Pēdējā apgrozāmā kapitāla daļa ir citi aktīvi, kurus var pārvērst naudā.
Apgrozāmie līdzekļi - ietver materiālos aktīvus, ko tieši izmanto ražošanas procesa veikšanai Citi apgrozāmie līdzekļi
Citi apgrozāmie līdzekļi ietver debeta atlikumu, tas ir, PVN summu, kas uzkrāta tirgojamo produktu nosūtīšanas laikā. Šajā pantā iekļauts arī pievienotās vērtības nodoklis, kas saņemts, veicot avansa maksājumu. Šajā fondu grupā ietilpst ražošanas defekti, iztrūkumi un finansiālie zaudējumi. Pilns šai grupai piederošo resursu saraksts ir šāds:
- Bojāta manta, kas nav norakstīta no uzņēmuma kontiem.
- Izmaksas, kas saistītas ar nepabeigtu pasūtījumu izpildi.
- PVN par nosūtīto produkciju, avansa maksājumi, kā arī akcīzes, kas tiks atmaksātas nākamajā pārskata periodā.
Papildus iepriekš minētajiem resursiem šajā grupā ietilpst vērtspapīri un līdzekļi, kas ieguldīti trešo personu uzņēmumu pamatkapitālā. Galvenais resursu atlases kritērijs šajā grupā ir to īstenošanas periods. Pārējos apgrozāmos līdzekļus saskaņā ar noteiktajiem noteikumiem ieraksta bilances otrajā sadaļā 1260.rindā.
Zemi likvīdi apgrozāmie līdzekļi
Pirms apspriest jautājumu par to, kas ietilpst aktīvu kategorijā ar zemu likviditāti, ir jāapsver jēdziena "likviditāte" nozīme. Šis ekonomiskās analīzes rīks parāda īpašuma vērtību pārvēršanas ātrumu finanšu resursos. Vienkāršā izteiksmē šis rādītājs parāda aktīvu realizācijas ātrumu. Pēc ekspertu domām, aktīvu likviditātei ir ārkārtīgi liela nozīme ieņēmumu gūšanā. Lai iegūtu pilnīgu kontroli pār uzņēmuma finansiālo stāvokli, jāizstrādā stratēģija, kas ļauj ātri noteikt likvīdākos aktīvus, ar kuriem var pārvarēt krīzi.
Tāpat eksperti atzīmē, ka uzņēmēja riska līmenis ir apgriezti proporcionāls aktīva likviditātei. Tādējādi finanšu resursiem un saistībām ar īstermiņa raksturu ir visaugstākais likviditātes līmenis un minimālā riska pakāpe uzņēmējam. Krājumiem un gatavajām precēm ir arī augsta likviditāte. Vienīgā nianse, kas saistīta ar šiem līdzekļiem, ir nepieciešamība pēc ātras pārdošanas. Šo aktīvu riska līmenis ir zems.
Pusfabrikātiem un nepabeigtajiem produktiem ir vidēja likviditāte un vidējs risks. Zemas likviditātes aktīvi ietver neizmantoto jaudu, kavētos debitoru parādus un nepabeigtās preces (ņemot vērā lielo apjomu). Ir svarīgi atzīmēt, ka šai grupai ir visaugstākais riska līmenis.
Parasti apskatāmajā kategorijā tiek iekļauti tie aktīvi, kuru apgrozījuma rādītājs naudas izteiksmē pārsniedz divpadsmit mēnešus. Spilgts šādu aktīvu piemērs ir komerciālie produkti, kas ilgstoši glabājas uzņēmuma noliktavā. Šajā kategorijā ietilpst arī izsniegtie kredīti, kuru atmaksas termiņš ir ilgāks par vienu gadu. Pamatojoties uz iepriekš minēto, varam secināt, ka apgrozāmie līdzekļi ar augstu riska pakāpi ir iekļauti mazlikvīdo resursu grupā.
Bilancē uzrādīto apgrozāmo līdzekļu analīze ļauj noteikt ražošanas cikla pieejamību ar nepieciešamajiem resursiem Kā aprēķināt pieejamo resursu likviditātes koeficientu
Lai noteiktu uzņēmuma pašu līdzekļu pilnam apgrozījumam nepieciešamā laika perioda apmēru, tiek izmantota pašreizējā likviditātes rādītāja aprēķināšanas formula. Šis ekonomiskais instruments vizuāli atspoguļo uzņēmuma finansiālo stāvokli un spēju atmaksāt esošo parādu par saviem līdzekļiem. No iepriekš minētā varam secināt, ka augsta koeficienta noteikšana ļauj noteikt vadības pieņemto lēmumu efektivitāti.
Veicot aprēķinus, tiek izmantota formula: "Apgrozāmie līdzekļi / īstermiņa parādsaistības." Visi aprēķinam nepieciešamie dati ir atrodami gan finanšu dokumentos, gan bilancē. Ņemot vērā apgrozāmā kapitāla likviditātes apmēra aprēķināšanas metodiku, jāmin neto aktīvu noteikšanas kārtība. Neto OA ir uzņēmumam piederošo līdzekļu un ilgtermiņa aizdevumu summa, atskaitot kopējo ilgtermiņa aktīvu summu.
Secinājumi (+ video)
Apgrozāmie līdzekļi bilancē ir resursi, kurus uzņēmums var izmantot sava finansiālā stāvokļa uzlabošanai. Savlaicīga un kompetenta šādu resursu izmantošana ļauj pārvarēt ekonomisko krīzi ar minimālām negatīvām sekām. Katram uzņēmumam patstāvīgi jānosaka apgrozāmā kapitāla lielums, vadoties no savām vajadzībām, ražošanas jaudas un uzņēmuma lieluma. Ir svarīgi pievērst uzmanību tam, ka apgrozībā esošo aktīvu trūkums var izraisīt ražošanas procesa apstāšanos un kārtējo parādu pieaugumu. Palielināts šādu aktīvu skaits liecina par nepareizu resursu sadali un analfabēti izvēlētu biznesa attīstības stratēģiju.
Saskarsmē ar
II. apgrozāmie līdzekļi;
I. Pamata (ilgtermiņa) līdzekļi;
Uzņēmuma ekonomisko aktīvu klasifikācija pēc to veidiem un atrašanās vietas.
Saskaņā ar ekonomisko aktīvu izvietojumu iedala:
Līdzekļi ražošanas sfērā;
Līdzekļi apgrozības sfērā.
1. Līdzekļi ražošanas sfērā:
Darba objektu īpašības:
- patērēts viena ražošanas procesa laikā;
- zaudē savu dabisko formu;
- nodot visu to vērtību jaunam gatavam produktam.
Darba līdzekļu īpašības:
Darbības ilgums (vairāk nekā gads);
saglabā savu dabisko materiālo formu;
pa daļām pārnest to izmaksas uz gatavās produkcijas izmaksām (amortizācijas veidā).
2. Aprites sfērā esošie līdzekļi:
Ar apgrozījumu tiek saprasts laika periods, kura laikā fondos ieguldītā nauda tiek pilnībā atdota ieviešanas procesā. Piemēram, materiāli tika iegādāti produktu ražošanai. Šajos materiālos ieguldītā nauda tiks atgriezta pēc saražotās produkcijas pārdošanas klientiem.
Šajā grupā ietilpst tie uzņēmuma līdzekļi, kurus tuvākajā pārskatāmā nākotnē (parasti līdz vienam gadam) var pārvērst naudā:
Gatavā produkcija (t.i., ražošanas rezultāts);
Preces (iegādātas materiālo vērtību tālākpārdošanas nolūkos);
nosūtītās preces (uzņēmuma produkcija, kas nosūtīta pircējam, bet kuras īpašumtiesības joprojām ir pārdevējam);
naudas līdzekļi norēķinos (dažāda veida trešo personu organizāciju un privātpersonu parādi uzņēmumam);
skaidra nauda (var būt skaidrā un glabāta uzņēmuma kasē, vai bezskaidras naudas veidā un glabāta bankā).
Ekonomiskos aktīvus var grupēt pēc veidiem:
es . Pamatlīdzekļi (ilgtermiņa). ir uzņēmuma saimnieciskie aktīvi, kas izmantoti ienākumu gūšanai ilgāk par gadu. Tie ietver:
pamatlīdzekļi;
nemateriālie aktīvi;
ienesīgi ieguldījumi ilgtermiņa aktīvos;
kapitālieguldījumi;
Ilgtermiņa finanšu ieguldījumi.
1. pamatlīdzekļi - vissvarīgākais ražošanas procesa elements. Pamatlīdzekļi tiek uzskatīti par darbaspēka līdzekļiem, ko izmanto produkcijas ražošanai vai uzņēmuma vadīšanai, kas nes ekonomisku labumu un kuru kalpošanas laiks ir ilgāks par vienu gadu.
Klasifikācija notiek pēc šādiem kritērijiem:
1) pēc veida:
ēkas (ražošanas procesa nodrošināšanai);
struktūras;
pārraides ierīces;
· automašīnas un aprīkojums:
Jaudas mašīnas un iekārtas;
Darba mašīnas un aprīkojums;
Datortehnika;
Citas mašīnas un aprīkojums.
transportlīdzekļi utt.
2) pēc funkcionālā mērķa:
ražošanas pamatlīdzekļi;
ar ražošanu nesaistīti pamatlīdzekļi (neražošanas sfēra);
3) pēc nozares:
nozares pamatlīdzekļi;
lauksaimniecības pamatlīdzekļi;
· būvniecības pamatlīdzekļi u.c.
4) pēc lietošanas pakāpes:
darbojas;
neaktīvs;
konservēti;
· nomā.
5) pēc piederumiem:
pašu;
īrēts.
Pamatlīdzekļiem tiek iekasēts nolietojums, kas tiek iekasēts katru mēnesi atsevišķiem objektiem un tiek iekļauts ražošanas vai apgrozības izmaksās.
Arī zeme ir pamatlīdzeklis. Tas neietver nolietojumu.
Pamatlīdzekļu novērtēšanai ir trīs iespējas:
sākotnējās izmaksās (pamatojoties uz pamatlīdzekļu iegādes faktiskajām izmaksām);
aizvietošanas izmaksas (pamatlīdzekļu atražošanas izmaksas - objekta iegāde vai būvniecība, pamatojoties uz pašreizējām cenām, tehnoloģiju un tehnoloģiju attīstības līmeni). To nosaka, veicot pamatlīdzekļu pārvērtēšanu, izmantojot noteiktos konversijas koeficientus;
atlikusī vērtība: sākotnējās (nomaiņas) izmaksas mīnus uzkrātais nolietojums.
2. Nemateriālie aktīvi - uzņēmuma saimniecisko aktīvu neatņemama sastāvdaļa. Tajos ietilpst objekti, kuriem nav materiālās formas, kas ir nošķirami no pārējās mantas, tiek izmantoti produkcijas ražošanā ilgāk par 12 mēnešiem un sniedz iespēju gūt ienākumus ilgstoši. Šajā grupā ietilpst:
• zemes un dabas resursu lietošanas tiesības;
· patenti un licences;
Preču zīmes un preču zīmes;
· datorprogramma;
organizatoriskie izdevumi.
Grāmatvedībā tie tiek novērtēti sākotnējā vērtībā, t.i. apguves izmaksu apmērā, par konsultācijām un ņemot vērā mārketinga pētījumu izmaksas.
Nemateriālajiem aktīviem tiek aprēķināts nolietojums, kas tiek iekasēts katru mēnesi atsevišķiem objektiem un tiek iekļauts ražošanas vai izplatīšanas izmaksās.
Nemateriālie aktīvi uzņēmumā nonāk trīs virzienos:
iemaksa pamatkapitālā līgumā noteiktās vērtības apmērā;
iegāde no citiem uzņēmumiem vai personām vērtības apmērā, pamatojoties uz faktiskajām izmaksām;
· bezatlīdzības saņemšana no citiem uzņēmumiem vai personām.
Nemateriālo aktīvu izvietošana tiek veikta, pamatojoties uz attiecīgiem dokumentiem:
sertifikāti par lietošanas tiesībām;
· patenti;
· sertifikāti par darbu pieņemšanu programmatūras izstrādē u.c.
3. Ienesīgi ieguldījumi ilgtermiņa aktīvos - ieguldījumi daļā no īpašuma, ēkām un citām vērtībām, ko uzņēmums par atlīdzību nodrošina pagaidu lietošanā citām juridiskām un fiziskām personām.
4.Kapitāla investīcijas – investīcijas objektos, kas vēlāk tiks pieņemti kā pamatlīdzekļi, nemateriālie aktīvi (iegādes, būvniecības, projektēšanas un apsekošanas darbu izmaksas u.c.).
5.Ilgtermiņa finanšu ieguldījumi – uzņēmuma ieguldījumi uz laiku, ilgāku par 1 gadu, valsts vērtspapīros (obligācijās un citās parāda saistībās), citu uzņēmumu vērtspapīros un statūtkapitālā, izsniedzot kredītus citiem uzņēmumiem.
Tiem raksturīgs salīdzinoši liels cirkulācijas ātrums.
Šī sadaļa atspoguļo:
1) Akcijas:
Izejvielas un pamatmateriāli
Palīgmateriāli
· degviela
Rezerves daļas remontam
Pusfabrikāti un sastāvdaļas
inventārs un mājsaimniecības piederumi
Tie visi tiek uzskaitīti faktiskajās izmaksās.
2) Nepabeigta ražošana - produkti, kas sākti ar pārstrādi ražošanā, bet nav pabeigti.
3) Nākotnes tēriņi - izdevumi, kas radušies pārskata periodā un attiecināti uz nākamo periodu izdevumiem (abonēšana, produkcijas sagatavošana un izstrāde, nomas maksa avansā). Šīs izmaksas tiek norakstītas pašizmaksā vienmērīgi visā periodā.
4) Gatavā produkcija - produkti, kas ir pilnībā apstrādāti, izieti kontrolei un pieņemšanai un pilnībā nokomplektēti saskaņā ar līgumu. Grāmatvedība tiek veikta pēc faktiskajām izmaksām.
5) Produkti - īpaši pārdošanai iegādāti materiālie aktīvi.
6) Preces nosūtītas - gatavie produkti, kas nosūtīti klientiem, bet tie vēl nav samaksāti.
7) Debitoru parādi (parādnieks - parādnieks). Tas iekļauj:
pircēju parādi par precēm, precēm un pakalpojumiem;
Uzņēmuma darbinieku parāds par uzskaites summām;
Parāds par citiem norēķiniem (par prasībām pret piegādātājiem).
8) Skaidra nauda . Tie galvenokārt attiecas uz pārdotajiem produktiem:
· Parbaudit kontu
・Valūtas norēķinu konts
speciālie bankas konti
· Pārsūtījumi ceļā
· Finanšu ieguldījumi (akcijas un pajas, piešķirtie aizdevumi utt.)
· Uzkrājumi ieguldījumu vērtspapīros nolietojumam.
apgrozāmie līdzekļi- aktīvi, kas paredzēti lietošanai īsā laika periodā (līdz 12 mēnešiem).
Apgrozāmie līdzekļi ietver: akcijas, debitoru parādus, finanšu ieguldījumus, naudu un tās ekvivalentus utt.
Apgrozāmie līdzekļi tiek saukti arī par "apgrozāmiem līdzekļiem".
Termins "apgrozāmie aktīvi" angļu valodā ir apgrozāmie aktīvi.
Visi aktīvi grāmatvedībā ir sadalīti īstermiņa un ilgtermiņa. Normatīvie dokumenti nedefinē šo terminu nozīmi, bet nosaka tajos ietverto aktīvu sarakstu. No pamatlīdzekļu saraksta varam secināt, ka pamatlīdzekļos ietilpst aktīvi, kas paredzēti ilgstošai lietošanai, t.i. lietderīgās lietošanas laiks, kas ilgst vairāk nekā 12 mēnešus vai normāls darbības cikls, ja tas pārsniedz 12 mēnešus. Visi pārējie aktīvi ir apgrozāmie līdzekļi.
uz apgrozāmajiem līdzekļiem, piemēram, ietver: krājumus, debitoru parādus, finanšu ieguldījumus, naudu un tās ekvivalentus utt.
Iedalījums šajās divās īpašuma kategorijās ir svarīgs no ekonomiskā viedokļa. Tādējādi apgrozāmos līdzekļus var ātri pārvērst naudā. Jo lielāka apgrozāmo līdzekļu daļa, jo augstāka ir organizācijas likviditāte.
Apgrozāmie līdzekļi bilancē
Organizācijas aktīvu sadalījums īstermiņa un ilgtermiņa tiek atspoguļots bilancē. Tātad bilances kreisajā pusē, ko sauc par aktīvu, ir atspoguļoti visi organizācijai piederošie aktīvi. Aktīvs sastāv no divām sadaļām "Ilgtermiņa līdzekļi" un "Apgrozāmie līdzekļi".
| Indikatora nosaukums | Kods |
|
AKTĪVI I. Ilgtermiņa līdzekļi |
|
|
Nemateriālie aktīvi |
1110 |
|
Pētniecības un attīstības rezultāti |
1120 |
|
Nemateriālie meklēšanas līdzekļi |
1130 |
|
Materiālie izpētes aktīvi |
1140 |
|
pamatlīdzekļi |
1150 |
|
Ienesīgi ieguldījumi materiālajās vērtībās |
1160 |
|
Finanšu investīcijas |
1170 |
|
Atliktā nodokļa aktīvi |
1180 |
|
Citi ilgtermiņa aktīvi |
1190 |
|
Kopā I sadaļai |
1100 |
|
II. apgrozāmie līdzekļi |
|
| 1210 | |
|
Pievienotās vērtības nodoklis par iegādātajām vērtībām |
1220 |
|
Debitoru parādi |
1230 |
|
Finanšu ieguldījumi (izņemot naudas ekvivalentus) |
1240 |
|
Nauda un tās ekvivalenti |
1250 |
|
Citi apgrozāmie līdzekļi |
1260 |
|
Kopā II sadaļai |
1200 |
| 1600 |
Apgrozāmie līdzekļi ietver:
1) Akcijas
Krājumi - aktīvi izejvielu un materiālu veidā, preces pārdošanai utt.
2) Pievienotās vērtības nodoklis par iegādātajām vērtībām
Pievienotās vērtības nodoklis iegādātajām vērtībām - uzskaitei pieņemtais pievienotās vērtības nodoklis par iegādātajām vērtībām, kas atskaitāms, iestājoties papildu nosacījumiem.
3) Debitoru parādi
Debitoru parādi - debitoru (debitoru) parāds organizācijai (kreditoram).
4) Finanšu ieguldījumi
Finanšu ieguldījumi (izņemot naudas ekvivalentus) ir valsts un pašvaldību vērtspapīri, citu organizāciju vērtspapīri u.c., kuru dzēšanas termiņš (termiņš) nepārsniedz 12 mēnešus.
5) Nauda un tās ekvivalenti
Skaidrā nauda nozīmē skaidru naudu kasē un pieprasījuma noguldījumus.
Naudas ekvivalenti ir ļoti likvīdi finanšu ieguldījumi, kurus var viegli pārvērst zināmā skaidrā naudā un ir pakļauti nenozīmīgam vērtības izmaiņu riskam.
6) Pārējie apgrozāmie līdzekļi
Pie šādiem apgrozāmajiem līdzekļiem var pieskaitīt, piemēram, pazudušas vai bojātas materiālās vērtības, attiecībā uz kurām nav pieņemts lēmums tos norakstīt kā daļu no ražošanas izmaksām (pārdošanas izdevumi) vai vainīgajām personām (uzrādīts konta debetā 94). “Trūkumi un zaudējumi no vērtslietu bojājumiem).
Apgrozāmo līdzekļu finanšu analīze
Pašu apgrozāmie līdzekļi
Finanšu analīzei izmantojiet rādītāju Pašu apgrozāmie līdzekļi.
Pašu apgrozāmie līdzekļi (Working capital) - starpība starp organizācijas apgrozāmajiem līdzekļiem un tās īstermiņa saistībām.
SOS rādītāju izmanto, lai novērtētu uzņēmuma spēju nomaksāt īstermiņa saistības, realizējot visus apgrozāmos līdzekļus. Jo vairāk organizācijai ir pašu apgrozāmo līdzekļu, jo tā ir finansiāli stabilāka. Negatīvs SOS norāda uz iespējamiem organizācijas finanšu riskiem.
Pašreizējais likviditātes rādītājs
Pašreizējais likviditātes rādītājs ir organizācijas īstermiņa aktīvu procentuālā attiecība pret tās īstermiņa saistībām.
Pašreizējās likviditātes rādītājs raksturo to, cik lielā mērā apgrozāmie līdzekļi sedz īstermiņa saistības. Ieteicamā šīs attiecības vērtība ir 200%. Šajā gadījumā uzņēmums var segt visas savas īstermiņa saistības un tam būs likvīdi līdzekļi savu darbību veikšanai.
Apgrozāmie līdzekļi likumā
Krievijas Civilkodeksa 656. pants, kas regulē uzņēmuma nomas līgumu, nosaka īpašuma kategorijas, kas saistītas ar apgrozāmajiem līdzekļiem:
“Saskaņā ar nomas līgumu par uzņēmumu kopumā kā uzņēmējdarbībai izmantojamu īpašumu kompleksu, iznomātājs apņemas nodrošināt nomniekam par atlīdzību par zemes gabalu, ēku, būvju, iekārtu un citu pamatlīdzekļu pagaidu pārvaldīšanu un lietošanu. uzņēmumam nodot līgumā noteiktajā veidā, apstākļos un robežās, izejvielu, degvielas, materiālu un citu apgrozāmo līdzekļu krājumi, zemes, ūdenstilpņu un citu dabas resursu, ēku, būvju un iekārtu lietošanas tiesības, citas ar uzņēmumu saistītās iznomātāja īpašuma tiesības, tiesības uz apzīmējumiem, kas individualizē uzņēmuma darbību, un citas ekskluzīvas tiesības, kā arī cedēt viņam prasījuma tiesības un nodot viņam ar uzņēmumu saistītos parādus.
Ilgtermiņa aktīvos ietilpst:
1) Nemateriālie aktīvi
Nemateriālie aktīvi - grāmatvedībā ierakstītās ekskluzīvas tiesības uz Intelektuālā īpašuma objektiem (datorprogrammām, datu bāzēm, preču zīmēm u.c.).
2) Pētniecības un attīstības rezultāti
Pētniecības un attīstības rezultāti - organizācijas izmaksas par pētniecību, attīstību un tehnoloģisko darbu, kas deva pozitīvu rezultātu, bet nav saistītas ar nemateriālajiem aktīviem.
3) Nemateriālie izpētes aktīvi
Nemateriālie meklēšanas aktīvi - tiek izmantoti meklēšanas, derīgo izrakteņu atradņu novērtēšanas un derīgo izrakteņu izpētes procesā, izpētes izmaksas, kurām nav materiālās formas.
4) Materiālie izpētes aktīvi
Materiālie meklēšanas līdzekļi - tiek izmantoti izpētē, derīgo izrakteņu atradņu novērtēšanā un derīgo izrakteņu izpētē, izpētes izmaksas, kurām ir materiāla forma: a) būves (cauruļvadu sistēma u.c.); b) iekārtas (specializētas urbšanas iekārtas, sūknēšanas iekārtas, rezervuāri utt.); c) transportlīdzekļi.
5) Pamatlīdzekļi
Pamatlīdzeklis ir ilgtermiņa darba instruments (vairāk nekā 12 mēneši). Pamatlīdzekļos ietilpst ēkas, mašīnas un iekārtas, būves un transmisijas ierīces, transportlīdzekļi.
6) Ienesīgi ieguldījumi materiālajās vērtībās
Ienesīgi ieguldījumi materiālajos aktīvos ir pamatlīdzekļi, kas paredzēti tikai organizācijas nodrošināšanai par samaksu par pagaidu valdīšanu un lietošanu vai pagaidu lietošanai ienākumu gūšanai.
7) Finanšu ieguldījumi
Finanšu ieguldījumi - valsts un pašvaldību vērtspapīri, citu organizāciju vērtspapīri u.c., kuru dzēšanas termiņš (termiņš) pārsniedz 12 mēnešus.
8) Atliktā nodokļa aktīvi
Atliktā nodokļa aktīvs ir tā atliktā ienākuma nodokļa daļa, kuras rezultātā nākamajā pārskata periodā vai nākamajos pārskata periodos jāsamazina budžetā maksājamais ienākuma nodoklis.
9) Pārējie ilgtermiņa līdzekļi
Lasīt vairāk: Ilgtermiņa līdzekļi
Turklāt
krājumiem
Apgrozāmo līdzekļu papildināšanai
Nelikvīdi aktīvi ir aktīvi, kurus nevar ātri un rentabli pārvērst naudā.
Likvīdie aktīvi ir aktīvi, kurus var ātri un rentabli pārvērst naudā.
Apgrozāmo līdzekļu struktūrā skaidrā nauda aizņem nenozīmīgu daļu. Gada laikā to vērtība un īpatsvars samazinājās, kas liecina par diezgan zemu aktīvu absolūtās likviditātes līmeni.
Analīzes gaitā atklājās, ka rezervju veidošanai nepietiek ar pašu avotiem, un to nepieciešamība pilnībā tika segta ar īstermiņa aizņemtiem līdzekļiem.
Apgrozāmie līdzekļi ir...
Pamatā apgrozāmie materiālie līdzekļi tika segti, piesaistot kreditoru parādus un īstermiņa kredītus, kas liecina par augstu finanšu risku. Starp piesaistītajiem finansējuma avotiem dominē parādi piegādātājiem un nodokļu un nodevu budžets.
Iet uz lapu: 123 4 56789
Citi raksti
Kazahstānas Republikas valsts strukturālā un investīciju politika
Kazahstānas platība ir 2,7 miljoni kvadrātmetru. km, tas ir, pēc platības aptuveni vienāda ar Rietumeiropu, un ir devītā lielākā valsts pasaulē. Atrodoties bijušā Zīda ceļa krustcelēs, kas ir ienesīgs tirdzniecības ceļš starp Ķīnu un Rietumiem, Kazahstāna var kļūt par…
Aktīvu klasifikācija
Uzņēmuma aktīvos ietilpst to resursu vērtība, kas nodrošina uzņēmuma ražošanas procesu. Līdzekļos ietilpst:
- Ilgtermiņa līdzekļi (būves, ēkas, mašīnas un iekārtas, transports utt.),
- Apgrozāmie līdzekļi (skaidra nauda, parādnieku parādi, īstermiņa līdzekļu ieguldīšana u.c.).
Aktīvu uzskaite ir obligāta lielākajai daļai Krievijas uzņēmumu. Visi aktīvi ir koncentrēti bilances kreisajā pusē un ir sadalīti atbilstoši mērķim:
- Bilances pirmo sadaļu veido pamatlīdzekļi (pamatlīdzekļi un nemateriālie ieguldījumi), kurus uzskaita atbilstoši atlikušajai vērtībai mīnus nolietojums (bilances 1100.rinda);
- Bilances otro sadaļu veido apgrozāmie līdzekļi, kas ir tieši iesaistīti ražošanas procesā (bilances 1200. rinda).
Bilancē esošo aktīvu vidējās gada vērtības formula
Lai aprēķinātu uzņēmuma vidējo aktīvu apjomu gadā, ir nepieciešams pieskaitīt aktīvu vērtību gada sākumā un beigās. Pēc tam šo summu dala ar 2 vai reizina ar 0,5.
Bilancē esošo aktīvu vidējās gada vērtības formulā tiek izmantoti grāmatvedības dati.
Kopumā bilancē esošo aktīvu vidējās gada vērtības formula ir šāda:
SA cf = (SAnp + SAkp) / 2
Šeit CA av ir aktīvu vidējā gada vērtība,
SANP - aktīvu vērtība perioda sākumā,
SAkp - aktīvu vērtība perioda (gada) beigās.
Bilancē esošo aktīvu vidējās gada vērtības formula ļauj aprēķināt gan uzņēmuma aktīvus kopumā, gan atsevišķi apgrozāmajiem un ilgtermiņa līdzekļiem.
Aprēķinu funkcijas
Uzņēmuma kopējos aktīvus ieraksta bilances 1600.rindā, kuru katra gada beigās sastāda grāmatveži. Izmantojot šo formulu, tiek izmantoti vairāku gadu bilances rādītāji, savukārt 1600.rindas rādītājs tiek ņemts no katra gada bilances, summēts un pēc tam dalīts ar 2.
Norēķinu par apgrozāmajiem līdzekļiem gadījumā formulai par aktīvu gada vidējo vērtību bilancē būs nepieciešama informācija no bilances 1200. rindas. Ja nepieciešams aprēķināt pamatlīdzekļus, tad grāmatvedis izmanto bilances 1100.rindas rādītājus.
apgrozāmie līdzekļi
Līdzīgi jāizmanto rādītāji, atrodot aktīvu vidējo vērtību un salīdzinot attiecīgo gadu bilances datus.
Bilancē esošo aktīvu vidējās gada vērtības vērtība
Aprēķinot koeficientus, kas var raksturot jebkura uzņēmuma stāvokli un efektivitāti, turpmāk izmanto analītiķu aprēķināto aktīvu vidējo gada vērtību:
- aktīvu atdeve,
- Aktīvu apgrozījuma koeficients utt.
Tāpat rādītājs tiek izmantots, lai atrastu iemeslus, kas izraisīja izmaiņas uzņēmuma darbībā, un pieņemtu lēmumus resursu pārvaldības jomā.
Aktīvu vidējā gada vērtība var sniegt precīzāku izpratni par aktīvu lielumu un vērtību, vienlaikus izlīdzinot apstākļus, kas varētu izkropļot aktīvu reālo summu.
Ja salīdzina dažādu uzņēmumu aktīvu apgrozījuma rādītājus par dažādiem gadiem, tad nepieciešams pārbaudīt aktīvu gada vidējā apjoma novērtējuma vienveidību.
Problēmu risināšanas piemēri
Apgrozāmo līdzekļu sastāvs un struktūra
Ar apgrozāmā kapitāla struktūru saprot atsevišķu elementu attiecību kopumā.
Uzņēmuma apgrozāmā kapitāla struktūras pārzināšana un analīze ir ļoti svarīgas, jo tas zināmā mērā raksturo uzņēmuma finansiālo stāvokli vienā vai otrā brīdī. Piemēram, pārmērīgs debitoru parādu, gatavās produkcijas noliktavā, nepabeigtās produkcijas īpatsvara pieaugums liecina par uzņēmuma finansiālā stāvokļa pasliktināšanos. Debitoru parādi raksturo naudas līdzekļu novirzīšanu no šī uzņēmuma apgrozījuma un to izmantošanu Debitoru, debitoru apgrozījumā. Nepabeigtās produkcijas, gatavās produkcijas īpatsvara pieaugums noliktavā liecina par apgrozāmo līdzekļu novirzīšanu no apgrozības, realizācijas samazināšanos un līdz ar to arī peļņas samazināšanos. Tas viss liecina, ka uzņēmumam ir jāpārvalda apgrozāmie līdzekļi, lai optimizētu savu struktūru un palielinātu apgrozījumu.
Tā kā ražošanas procesā tiek radītas jaunas materiālās vērtības (jaunā vērtība), apgrozāmo līdzekļu struktūra (un līdz ar to arī to izmantošanas efektivitāte) būs labvēlīgāka, jo lielāka to daļa kalpo ražošanas nozarei, t.i. jo lielāku daļu kopējā apgrozāmo līdzekļu apjomā aizņem apgrozāmie līdzekļi.
Apgrozāmo līdzekļu struktūra uzņēmumā ir nestabila un dinamikas izmaiņas daudzu iemeslu ietekmē.
1. Uzņēmuma specifika. Uzņēmumos ar ilgu
ražošanas ciklā (piemēram, kuģu būvē) ir liela daļa nepabeigto darbu; kalnrūpniecības uzņēmumiem ir liela nākamo periodu izdevumu daļa. Uzņēmumos, kuros ražošanas process ir īslaicīgs, parasti ir liels krājumu īpatsvars;
2. Gatavās produkcijas kvalitāte. Ja uzņēmums ražo zemas kvalitātes produkciju, kas nav pieprasīta pircēju vidū, tad strauji palielinās gatavās produkcijas īpatsvars noliktavās;
3. Koncentrācijas, specializācijas, sadarbības un ražošanas apvienošanas līmenis;
4. Zinātniskā un tehnoloģiskā progresa paātrināšana. Šis faktors daudzējādā ziņā ietekmē apgrozāmā kapitāla struktūru un praktiski visu elementu attiecību.
1. padoms: atšķirība starp apgrozāmajiem un ilgtermiņa līdzekļiem
Ja uzņēmums ievieš degvielu taupošas iekārtas un tehnoloģijas, ražošanu bez atkritumiem, tad tas uzreiz ietekmē krājumu īpatsvara samazināšanos apgrozāmā kapitāla struktūrā.
Svarīgs apgrozāmā kapitāla struktūras rādītājs ir attiecība starp ražošanas un apgrozības sfērā ieguldītajiem līdzekļiem. No pareiza kopējā apgrozāmā kapitāla daudzuma sadalījuma starp ražošanas sfēru un aprites sfēru lielā mērā ir atkarīga to normāla darbība, apgrozījuma ātrums un tiem raksturīgo funkciju pilnība: ražošana un maksājumi un norēķini (1. attēls).
1.attēls - Uzņēmuma apgrozāmo līdzekļu struktūra
Tādējādi apgrozāmos līdzekļus pēc ekonomiskā satura var klasificēt:
— apgrozībā esošie ražošanas līdzekļi;
- apgrozības līdzekļi.
Apgrozāmo līdzekļu sadalīšana apgrozāmajos un apgrozāmajos fondos ir saistīta ar divu individuālās līdzekļu aprites sfēru klātbūtni: ražošanas sfēru un aprites sfēru. Atspoguļojot to pielietošanas sfēras īpatnības, apgrozības fondi un apgrozības fondi ir savstarpēji saistīti un savstarpēji atkarīgi.
Līdz ar to apgrozāmo līdzekļu izlietojuma efektivitātes paaugstināšana tiek panākta, labāk izmantojot gan apgrozāmos līdzekļus, gan apgrozības līdzekļus. Apgrozāmo līdzekļu sastāvs tiek saprasts kā elementu kopums, kas veido apgrozāmos līdzekļus un apgrozāmos līdzekļus.
Apgrozāmo līdzekļu elementi ir: izejvielas, pamatmateriāli un iepirktie pusfabrikāti; palīgmateriāli; degviela un degviela; konteiners un konteineru materiāli; remonta daļas; instrumenti, sadzīves inventārs un citi valkājamie priekšmeti; nepabeigtie ražojumi un pašu ražotie pusfabrikāti; nākotnes izdevumi; gatavie izstrādājumi; nosūtītās preces; skaidra nauda; parādniekiem; citi.
Pēc vietas un lomas reprodukcijas procesā apgrozāmos līdzekļus iedala šādās četrās grupās:
- krājumos ieguldītie līdzekļi;
- nepabeigtā ražošanā ieguldītie līdzekļi un nākamo periodu izdevumi;
- gatavajos produktos ieguldītie līdzekļi;
— skaidra nauda un naudas līdzekļi norēķinos.
Pēc plānošanas pakāpes apgrozāmos līdzekļus iedala standartizētajos un nestandartizētajos. Nestandartizētās preces ietver nosūtītās preces, skaidru naudu un līdzekļus norēķinos. Visi pārējie apgrozāmā kapitāla elementi ir pakļauti normēšanai.
Atbilstoši veidošanās avotiem apgrozāmie līdzekļi tiek sadalīti pašu (un tiem pielīdzinātos) un aizņemtajos.
Pašu un aizņemto līdzekļu klātbūtne uzņēmuma apgrozījumā ir izskaidrojama ar ražošanas procesa organizācijas īpatnībām. Pastāvīgu minimālo līdzekļu apjomu ražošanas vajadzību finansēšanai nodrošina pašu līdzekļi. Pagaidu līdzekļu nepieciešamība, kas rodas no uzņēmuma atkarīgu un neatkarīgu iemeslu ietekmē, tiek segta ar aizdevumu un citiem aizņemtiem avotiem.
Apgrozāmo līdzekļu izmantošanas efektivitātes paaugstināšanas galvenie virzieni
Apgrozāmo līdzekļu īpatsvara pieaugums uzņēmuma īpašumā pozitīvi raksturo tā struktūru un norāda uz līdzekļu ieguldīšanas racionalitāti.
Apgrozāmo līdzekļu sastāvā lielāko daļu vairāk nekā 50% aizņem krājumi, un gada laikā tie pieauga par 2%. Tas ir saistīts ar ražošanas specifiku, kas prasa lielu krājumu izveidi, kā arī diezgan ilgu ražošanas ciklu. Starp krājumiem liels ir izejvielu un materiālu īpatsvars, kas gada laikā pieauga, neskatoties uz to apjoma samazināšanos par 5272 tūkstošiem rubļu.
Gatavās produkcijas vērtība gada laikā pieauga par 4272 tūkstošiem rubļu, bet īpatsvars - par 1%. Tas liecina par preču pārdošanas un pieprasījuma stabilitāti un to augsto kvalitāti.
Debitoru parādi būtiski pieauga gan summas, gan īpatnējā svara ziņā. Visi analizētā uzņēmuma debitoru parādi bija īstermiņa un būtībā - tie ir pircēju parādi. Negatīvi ir tas, ka gada sākumā kavētie debitoru parādi veidoja 57,5% no kopsummas, bet gada beigās tie samazinājās un veidoja 9,2% no kopsummas. Tas liecina, ka pircēji neievēro finanšu un norēķinu disciplīnu.
Apgrozāmo līdzekļu struktūrā skaidrā nauda aizņem nenozīmīgu daļu.
Starpība starp apgrozāmajiem līdzekļiem un ilgtermiņa līdzekļiem
Gada laikā to vērtība un īpatsvars samazinājās, kas liecina par diezgan zemu aktīvu absolūtās likviditātes līmeni.
Kopumā apgrozāmie līdzekļi samazinājās par 26448 tūkstošiem rubļu, kas negatīvi raksturo finanšu resursu stāvokli. Gada laikā apgrozāmo līdzekļu struktūra pasliktinājās un nav pietiekami racionāla no uzņēmuma finansiālā stāvokļa viedokļa, jo lielāko daļu aizņem mazlikvīdi aktīvi - krājumi un debitoru parādi, kuriem ir nokavēts termiņš.
Svarīga analīzes joma ir apgrozāmo līdzekļu pašu un aizņemto finansējuma avotu izpēte.
Apgrozāmo līdzekļu veidošanai OAO NK Rosneft-Dagneft piesaistīja: pašu apgrozāmos līdzekļus, īstermiņa kredītus un aizdevumus, kreditoru parādus.
Analizētajam uzņēmumam ir savi avoti apgrozāmā kapitāla veidošanai, un to vērtība gadā pieauga par 16076 tūkstošiem rubļu, pozitīvi vērtējams, ka tas noticis galvenokārt uzņēmuma pašu kapitāla palielināšanas dēļ.
Kopumā OAO NK Rosneft-Dagneft nodrošinājums ar saviem avotiem pašreizējām darbībām ir diezgan augsts, kas pozitīvi raksturo uzņēmuma finansiālo stabilitāti.
Analīzes gaitā atklājās, ka rezervju veidošanai nepietiek ar pašu avotiem, un to nepieciešamība pilnībā tika segta ar īstermiņa aizņemtiem līdzekļiem. Pamatā apgrozāmie materiālie līdzekļi tika segti, piesaistot kreditoru parādus un īstermiņa kredītus, kas liecina par augstu finanšu risku. Starp piesaistītajiem finansējuma avotiem dominē parādi piegādātājiem un nodokļu un nodevu budžets.
Lai novērtētu apgrozāmo līdzekļu izmantošanas efektivitāti, tiek analizēts to apgrozījums. Līdzekļu apgrozījuma paātrināšanās nozīmē materiālo un finanšu resursu nepieciešamības samazināšanos, palīdz samazināt ražošanas izmaksas un galu galā ļauj palielināt līdzekļu atdevi un ražošanas rentabilitāti.
Iet uz lapu: 123 4 56789
Viņi piedalās tikai vienā kapitāla apritē un pilnībā nodod savu vērtību jaunradītajam produktam (piedalās vienā ražošanas ciklā un pilnībā nodod savu vērtību gatavajam produktam). To galvenā atšķirība ir tā, ka īsā laikā tos var pārvērst naudā.
Apgrozāmais kapitāls var būt ražošanas sfērā un aprites sfērā.
uz apgrozāmo kapitālu iekšā ražošanu attiecas:
Ražošanas rezerves:
Materiāli (izejvielas, materiāli, degviela, rezerves daļas, inventārs, konteineri utt.);
Dzīvnieki audzēšanai un nobarošanai (jauni dzīvnieki, pieauguši putni, truši, bišu ģimenes u.c.);
Materiālo vērtību nolietojuma rezerves;
Materiālo vērtību sagāde un iegāde;
Materiālo vērtību novirze;
Pievienotās vērtības nodoklis par iegādātajām vērtībām.
Ražošanas izmaksas (ražošanas izmaksas) - organizācijas parastās darbības izdevumi (izņemot pārdošanas izdevumus):
Galvenā produkcija ir ražošanas izmaksas, kuras produkti bija šīs organizācijas izveides mērķis;
Pašu produkcijas pusfabrikāti;
Palīgražošana - ražošanas izmaksas, kas ir palīgdarbības (palīgdarbības) organizācijas pamatražošanai;
Vispārējie ražošanas izdevumi - izdevumi organizācijas pamatražošanas un palīgražošanas apkalpošanai;
Vispārējie saimnieciskās darbības izdevumi - izdevumi apsaimniekošanas vajadzībām, kas nav tieši saistīti ar ražošanas procesu;
Laulība ražošanā;
Pakalpojumu nozares un saimniecības - izmaksas, kas saistītas ar produktu izlaišanu, darba veikšanu un pakalpojumu sniegšanu organizācijas pakalpojumu nozarēs un saimniecībās.
uz apgrozāmo kapitālu iekšā aprites sfēra attiecas:
Gatavā produkcija un preces:
Produkcijas izlaide (darbi, pakalpojumi);
Preces - inventāra preces, kas iegādātas kā preces pārdošanai;
Tirdzniecības peļņa;
Gatavā produkcija;
Pārdošanas izdevumi, kas saistīti ar preču, preču, darbu un pakalpojumu pārdošanu;
Nosūtītās preces - nosūtīta produkcija, kuras pārdošanas ieņēmumus noteiktu laiku nevar atzīt grāmatvedībā, kā arī gatavā produkcija, kas nodota pārdošanai citām organizācijām par komisijas maksu;
Pabeigtie darba posmi notiek.
Skaidra nauda- skaidrā nauda Krievijas un ārvalstu valūtās, kas atrodas skaidrā naudā, norēķinu, valūtas un citos kontos, kas atvērti kredītiestādēs valstī un ārvalstīs, kā arī vērtspapīri, maksājumu un naudas dokumenti:
Norēķinu konti - naudas līdzekļi Krievijas Federācijas valūtā organizācijas norēķinu kontos, kas atvērti kredītiestādēs;
Valūtas konti - naudas līdzekļi ārvalstu valūtā organizācijas valūtas kontos, kas atvērti kredītiestādēs Krievijas Federācijā un ārvalstīs;
Speciālie konti bankās - naudas līdzekļi Krievijas Federācijas valūtā un ārvalstu valūtās, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā un ārvalstīs akreditīvos, čeku grāmatiņās, citos maksājumu dokumentos, norēķinu, speciālajos un citos speciālajos kontos;
Pārskaitījumi tranzītā - naudas summas, kas iemaksātas kredītiestāžu kasēs, pasta nodaļu kasēs ieskaitīšanai norēķinu vai citā organizācijas kontā, bet vēl nav ieskaitītas paredzētajam mērķim;
Finanšu ieguldījumi - organizācijas ieguldījumi valsts vērtspapīros, akcijās, obligācijās, kā arī aizdevumos, kas sniegti citām organizācijām;
Aprēķini:
Norēķini ar pircējiem un klientiem;
Norēķini ar atbildīgajām personām (norēķini ar darbiniekiem par summām, kas tām izsniegtas saskaņā ar administratīvo, saimniecisko un saimniecisko izdevumu pārskatu);
Norēķini ar dažādiem parādniekiem.
Debitoru parādi- tas ir dažādu organizāciju vai šīs organizācijas personu parāds.
testa jautājumi
1. Uzskaitiet galvenos inventarizācijas posmus.
2. Sniedziet katra inventarizācijas posma aprakstu.
3. Kādas primārās grāmatvedības dokumentācijas formas ir paredzētas, lai atspoguļotu pamatlīdzekļu inventarizācijas rezultātus?
4. Kādas primārās grāmatvedības dokumentācijas formas ir paredzētas, lai atspoguļotu inventarizācijas priekšmetu inventarizācijas rezultātus?
5. Nosauciet dokumentu, kurā ietvertas mantas un finanšu saistību uzskaites vadlīnijas.
6. Definējiet ilgtermiņa aktīvus.
7. Uzskaitiet galvenās organizācijas īpašuma grupas, kas saistītas ar ilgtermiņa līdzekļiem.
8. Definējiet apgrozāmos līdzekļus.
9. Uzskaitiet galvenās organizācijas īpašumu grupas, kas saistītas ar apgrozāmajiem līdzekļiem.
Mēs arī iesakām
Notiek ielāde...