Nodokļu reģistri iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidlapai. Kā tiek uzturēts iedzīvotāju ienākuma nodokļa reģistrs? Kas ir nodokļu reģistrs

Nodokļu reģistrs par 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli – šī dokumenta paraugu iepazīstināsim šajā publikācijā – palīdzēs sakārtot iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaiti. Apsvērsim, kādai informācijai un informācijai vajadzētu būt pareizajam 6-NDFL reģistrā.

Kāpēc nepieciešami nodokļu reģistri?

Nodokļu uzskaites reģistri kalpo noteiktu nodokļu aprēķināšanai nepieciešamās informācijas apkopošanai. Tie, pirmkārt, palīdz nodokļu iestādēm uzraudzīt nodokļu maksātāju veikto nodokļu maksājumu pilnīgumu, un, otrkārt, ļauj pašiem nodokļu maksātājiem pārbaudīt aprēķinu pareizību konkrētam nodokļu saistību veidam un vienkāršo nodokļu pārskatu sagatavošanu.

SVARĪGI! Neskatoties uz to, ka nodokļu likumdošana uzliek nodokļu maksātājiem pienākumu veidot un uzturēt šādus reģistrus, to formas nav apstiprinātas ar likumu, un tāpēc katram uzņēmumam (vai individuālajam uzņēmējam) ir pienākums patstāvīgi izstrādāt piemērojamo nodokļu reģistru struktūras, un tas ir ļoti vēlams. apstiprināt tos ar grāmatvedības politikām.

Nodokļu reģistriem jāatbilst šādām vispārīgām prasībām:

• nepārtraukta nodokļu uzskaites datu ģenerēšana hronoloģiskā secībā;
• nodokļa bāzes veidošanas kārtības pilnīgas atklāšanas īstenošana;
• reģistrā atspoguļotās informācijas uztveres vieglums un aizpildīšanas vieglums;
• uzturēšana papīra vai elektroniskā veidā.

Plašāku informāciju par nodokļu reģistru uzturēšanu skatiet rakstā “Analītisko nodokļu uzskaites reģistru (veidlapu) uzturēšana” .

Attiecībā uz nodokļu reģistriem par iedzīvotāju ienākuma nodokli, Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. pants nosaka tiem savus īpašus kritērijus. Šādā reģistrā jāiekļauj:

• informācija, kas ļauj unikāli identificēt nodokļu maksātāju;
• viņa statuss;
• viņam izmaksāto ienākumu veidi un to summas;
• sniegto atskaitījumu veidi un apmēri;
• summas, kas samazina nodokļa bāzi;
• ienākuma izmaksas, iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas un samaksas datumi.

Par prasībām iedzīvotāju ienākuma nodokļa reģistriem lasiet rakstā "Kā tiek uzturēts iedzīvotāju ienākuma nodokļa reģistrs?" .

Atbildība par nodokļu reģistru veidošanu gulstas uz darbiniekiem, kas tos sastāda un paraksta. Viņi ir arī atbildīgi par šo dokumentu drošību un par to, lai tiem nevarētu piekļūt nepiederošas personas. Korektīvus ierakstus reģistrā var veikt tikai atbildīgais darbinieks. Vienlaikus viņam ir pienākums ar savu parakstu apliecināt labojošo ierakstu, norādīt labojuma izdarīšanas datumu un sniegt atbilstošus paskaidrojumus.

Kas ir forma 6-NDFL

No 01.01.2016. nodokļu aģentiem ir jāaizpilda jauna ziņojuma veidlapa - 6-NDFL, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 14.10.2015. rīkojumu Nr. ММВ-7-11. /450@ (šajā pašā dokumentā var atrast aizpildīšanas kārtību).

Kopš 2018. gada neatkarīgi no reorganizācijas formas pārņēmējam ir pienākums iesniegt 6-NDFL aprēķinu par reorganizēto organizāciju, ja tas nav izpildījis šo pienākumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 5. punkts, novembra likums 27, 2017 Nr. 335-FZ). Lai īstenotu šo pienākumu, veidlapa 6-NDLF tika koriģēta ar Federālā nodokļu dienesta 2018. gada 17. janvāra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/18@. Oficiāli tas ir spēkā no 26.03.2018.

Varat lejupielādēt pašreizējo veidlapu 6-NDFL.

Kādas ir šī pārskata iezīmes:

• 6-NDFL tiek aizpildīts nevis saistībā ar datiem par katru nodokļu maksātāju, bet gan par visiem atsevišķiem nodokļu maksātājiem, kuriem nodokļu aģents maksāja ienākumus kopumā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 80. panta 1. punkts).
• Dati par ienākumiem, kas ieturēti un izmaksāti fiziskām personām, tiek reģistrēti pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 1. punkts).
• Piegādes biežums ir reizi ceturksnī.
• Veidlapas aizpildīšanas pamats ir nodokļu uzskaites dati, kas atrodas reģistros (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 1. punkts).

Informāciju par to, kur un kā tiešsaistē aizpildīt šo veidlapu, lasiet rakstā "Vai ir iespējams tiešsaistē aizpildīt veidlapu 6-NDFL?" .

Kādi dati ir nepieciešami, lai ģenerētu 6-NDFL

Lai saprastu, kā izveidot nodokļu reģistru šī pārskata ģenerēšanai, apskatīsim, kāda informācija ir veidlapā 6-NDFL, un analizēsim tās sastāvu.

6-NDFL ietver:

• pirmā lapa;
• 1. sadaļa ar nosaukumu “Vispārīgie rādītāji”;
• 2. sadaļu ar nosaukumu “Faktiski saņemto ienākumu un ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa datumi un summas”.

Lai aizpildītu virsraksta veidlapu, jums būs nepieciešams:

• Informācija par nodokļu aģentu (viņa vārds, INN, KPP).
• Ziņas par reorganizēto organizāciju un tās reorganizācijas formas (tiesību pārņēmējiem).
• Periods, par kuru sagatavots ziņojums.
• Nodokļu biroja kods, kuram jānosūta aprēķins (organizācijām - Federālajam nodokļu dienestam to atrašanās vietā, individuāliem uzņēmējiem - dzīvesvietā vai darbības vietā (krāpniekiem un tiem individuālajiem uzņēmējiem, kuri strādā patents)).
• OKTMO kods saskaņā ar Viskrievijas pašvaldību teritoriju klasifikatoru OK 033-2013 (2013. gada 14. jūnija Rosstandart rīkojums Nr. 159-st). Organizācijas norāda teritorijas kodu, kurā tās atrodas, un individuālie uzņēmēji - to, kurā viņi dzīvo vai veic darbības.

Lai aizpildītu 1. sadaļu, mums ir nepieciešams:

• iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmju summa, pēc kuras tiek aprēķināts nodoklis;
• visām fiziskām personām uzkrāto ienākumu summa;
• iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu summas;
• aprēķinātā un ieturētā nodokļa summa;
• to fizisko personu skaits, kuras saņēmušas ienākumus no nodokļu aģenta.

Lai aizpildītu 2. sadaļu, mums būs nepieciešams:

• faktisko ienākumu saņemšanas datumi;
• fizisko personu faktiski saņemto ienākumu apmērs katrā šī saraksta iepriekšējā punktā norādītajā datumā;
• nodokļu ieturēšanas datumi;
• no fiziskām personām ieturētā nodokļa summa par katru šī saraksta iepriekšējā punktā norādīto datumu;
• iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 6. punkts).

Apstrādājot informācijas sarakstu, kas mums būs nepieciešams, lai izveidotu 6-NDFL ziņojumu, mēs turpināsim izstrādāt nodokļu reģistra veidlapu.

Šis materiāls palīdzēs labāk izprast iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas kārtību. “Praktiskas iedzīvotāju ienākuma nodokļa problēmas ar risinājumiem” .

Var atrast piemēru, kā aizpildīt veidlapu 6-NDFL par gadu.

Kā izveidot nodokļu reģistru iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaitei

Ja nodokļu maksātājam jau ir un tiek izmantoti reģistri 2-NDFL aizpildīšanai, neviens viņam neliedz tos izmantot, lai izveidotu 6-NDFL aprēķinu.

Reģistram 2-NDFL aizpildīšanai ir šāda struktūra:

Grāmatvedības reģistra informācija	Komentāri par pildījumu
Nodokļu maksātāja identifikācijas informācija	Šeit ir saraksts ar informāciju par pašreizējiem darbiniekiem: Darbinieka pilns vārds un uzvārds; viņa pilns dzimšanas datums; informācija par viņa personu apliecinošu dokumentu; fiziskas personas TIN; viņa adrese; pilsonība
Ienākumu saraksts	Katram ienākumu veidam ir jābūt savam laukam, kurā jāievada speciāls ienākumu veidam atbilstošs ciparkods. Kodi ir ņemti no Federālā nodokļu dienesta rīkojuma, kas datēts ar 2015. gada 10. septembri, Nr. MMB-7-11/387@. Nav nepieciešams uzrādīt datus par neapliekamo iedzīvotāju ienākuma nodokli. Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamie ienākumi, kuriem ir neapliekamie limiti, tiek reģistrēti reģistrā vispārīgi, jo tie var uzkrāties visa gada garumā.
Atskaitījumu saraksts	Atskaitījumus ieraksta reģistrā ar atbilstošiem kodiem. Kodu sarakstu skatīt Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojumā Nr. MMB-7-11/387
Ienākumu summas	Mēs norādām uzkrātās summas pirms nodokļu nomaksas un samazinājuma atskaitījumiem
Ienākumu izmaksas datumi	Šajā laukā ir norādīts ienākumu izmaksas datums saskaņā ar Art. 223 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss
Nodokļu maksātāja statuss	Šajā laukā ir norādīts, kāda veida personai nodokļu maksātājs pieder, pamatojoties uz viņa dzīvesvietu Krievijas Federācijā
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas datums	Mēs norādām faktiskās nodokļa atskaitīšanas dienu
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas datums	Aizpildiet saskaņā ar maksājuma dokumentiem
Maksājuma dokumenta informācija	Norādām iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājuma kvīts numuru, datumu un summu
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa	Fiksējam aprēķinātā un ieturētā nodokļa summu

Iepriekš apskatītajā struktūrā izveidoto reģistra veidlapu varat lejupielādēt šeit.

Mēs veidojam nodokļu reģistru 6-NDFL pārskatam

Ņemot vērā 6-NDFL veidlapas funkcijas (mēs tās izskatījām iepriekš), iepriekš izveidoto reģistru ne vienmēr ir ērti izmantot tā aizpildīšanai. Taču uz tā pamata izveidot “personīgo” reģistru tieši 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanai ir ļoti vienkārši.

Mēs piedāvājam jums aizpildītu nodokļu reģistra paraugu veidlapai 6-NDFL. Ja nepieciešams, varat to lejupielādēt.

Lejupielādēt paraugu

Atbildības uzlikšanas īpatnības par 6-NDFL reģistra nesastādīšanu vai nepareizu sastādīšanu

Krievijas Federācijas tiesību akti nodokļu reģistru neesamību uzskata par rupju ienākumu un izdevumu uzskaites noteikumu pārkāpumu, par ko uzliek naudas sodu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 120. pants) 10 000–40 000 rubļu apmērā. . atkarībā no tā, cik ilgi nodarījums ilga un kā tas ietekmēja nodokļa bāzes lielumu (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2012. gada 29. decembra vēstule Nr. AS-4-2/22690). Šķīrējtiesneši šajā gadījumā ir kontrolieru pusē. Taču ne gadījumos, kad nodokļu iestādes pārsniedz savas pilnvaras.

Nodokļu maksātājam nebūs iespējams sodīt:

• Par to iedzīvotāju ienākuma nodokļa reģistru izmantošanu, kuru veidlapas nav apstiprinātas ar grāmatvedības politiku. Taču der saprast, ka vispilnīgākās grāmatvedības politikas sastādīšana ir paša nodokļu maksātāja interesēs, jo tas ir spēcīgs ierocis strīdos ar nodokļu inspektoriem par nodokļu reģistru izmantošanu. Tāpēc mēs ļoti iesakām labot 6-NDFL reģistra veidlapu vietējā normatīvajā dokumentā.

SVARĪGI! Obligāti jāsastāda nodokļu maksātāja grāmatvedības politikā paredzētie nodokļu reģistri. Pretējā gadījumā naudas sods saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 120. pants būs pilnībā pamatots.

• Par nepilnīgu reģistra aizpildīšanu. Situācija izskatās šādi. Nodokļu amatpersonas, konstatējot tukšus laukus reģistrā, kas apstiprināts ar grāmatvedības politiku vai ieteicis Federālais nodokļu dienests, atzīst to par spēkā neesošu, jo tas nenodrošina uzskaites pilnīgumu un pareizību. Un tā kā reģistrs ir nederīgs, tad faktiski tas neeksistē - par to, kā mēs noskaidrojām, tiek uzlikts naudas sods. Taču par nederīgu var atzīt tikai tādu nodokļu reģistru, kurā nav prasīto rekvizītu - attiecībā uz iedzīvotāju ienākuma nodokli tie norādīti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. pants (mēs tos uzskaitījām iepriekš). “Neobligāto” datu neesamība nodokļu reģistrā nevar būt par pamatu tam, lai tos atzītu par nodokļu maksātājam nepieejamiem.
• Par nodokļu maksātāja nespēju nodrošināt nodokļu reģistrus pa rindiņām. Mēs runājam par situāciju, kad Federālais nodokļu dienests pieprasa nodokļu maksātājam reģistru, kas nepieciešams, lai atšifrētu noteiktu pārskata rindu. Tomēr šāda kontrolieru prasība ir nelikumīga, jo Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss neuzliek nodokļu maksātājiem pienākumu rindu pēc rindas uzturēt nodokļu reģistrus. Ir tikai svarīgi, lai reģistrā būtu ticami atspoguļoti dati, kas nepieciešami nodokļa bāzes aprēķināšanai.

Tāpat var būt nepieciešama informācija par atbildību par iedzīvotāju ienākuma nodokļa nemaksāšanu – skatīt materiālu "Kāda atbildība ir paredzēta par iedzīvotāju ienākuma nodokļa nemaksāšanu?" .

Rezultāti

Prasības informācijas sarakstam, kas jāatspoguļo nodokļu reģistrā, lai aizpildītu 6-NDFL, ir uzskaitītas Art. 230 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Par iedzīvotāju ienākuma nodokļa reģistra neveikšanu nodokļu maksātājs var saukt pie atbildības tikai tad, ja reģistrā nav norādīti nepieciešamie rekvizīti vai nav sastādīts grāmatvedības politikā paredzētais reģistrs.

Visas 6-NDFL veidlapas aizpildīšanas nianses atradīsiet mūsu sadaļā

Kādi noteikumi nodokļu aģentiem jāievēro, aizpildot iedzīvotāju ienākuma nodokļa reģistru?

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisko jautājumu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Kur es varu saņemt veidlapu, kas jāiekļauj dokumentā un kad? Vai ir kāda veidne, ko var izmantot reģistra izveidošanai?

Jaunie speciālisti diez vai būtu dzirdējuši par tādu dokumentu kā 1-NDFL, jo tagad viņi aizpilda nodokļu reģistrus. Kas tas ir, kāpēc un kad to lieto?

Šī veidlapa attiecas uz uzņēmuma primāro dokumentāciju, tāpēc tās apkopojuma izpratne ir vienkārši nepieciešama, lai pareizi ģenerētu datus 2-NDFL aizpildīšanai. Kādu informāciju satur nodokļu kodekss?

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir nodoklis, kas ieņem nākamo vietu pēc peļņas nodokļa un PVN. Tāpēc ir vērts izprast visas nodokļu nianses.

Izdomāsim, kam, kad un kā būtu jāaprēķina nodokļa summa un jāiemaksā budžetā. Pievērsīsimies normatīvajam regulējumam, kurā ir visi nepieciešamie dati.

Nodokļu pamati

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir fiziskas personas ienākuma nodoklis, kas ir tiešs maksājums, ko veic Krievijas Federācijas iedzīvotāji.

Šī nodokļa maksātāji ir Krievijas pilsoņi un citas personas, kuras saņem peļņu Krievijas teritorijā (ārvalstnieki un bezvalstnieki).

Maksātāji var būt rezidenti un nerezidenti. Ienākuma nodokļa aprēķinos izmantotā likme būs atkarīga no jūsu statusa.

Ir iespējams noteikt, vai persona ir rezidents vai nerezidents, aprēķinot uzturēšanās dienu skaitu Krievijas Federācijā. Ja kopējais skaits 12 mēnešus pārsniedz 183, persona tiek uzskatīta par rezidentu ().

Nodokļa objekts:

217. pantā ir arī saraksts ar peļņas veidiem, kuri netiek aplikti ar nodokli. Iedzīvotāju ienākuma nodokli var maksāt pašas fiziskas personas vai tās nodokļu aģenti.

Aģents ir uzņēmums, individuālais uzņēmējs, notārs, jurists vai atsevišķa ārvalstu uzņēmuma nodaļa, kas darbojas Krievijas Federācijā un no kuras tiek gūta peļņa.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinus nodokļu aģents veic pēc uzkrāšanas principa katra mēneša beigās.

Nodokļa bāze - peļņas saņemšana naudā vai natūrā, kuru var samazināt par paredzēto nodokļa atskaitījumu.

Atskaitījumi pieļaujami tikai tajos gadījumos, kad ienākumi tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli ar 13% likmi. Citās situācijās šāda plāna priekšrocības netiek nodrošinātas (,).

Uzskaitīsim iespējamās likmes (Nodokļu kodeksa 217., 214. pants):

Aprēķināto nodokļu pārskaitīšanas termiņi:

Maksājums tiek veikts teritoriālajā nodokļu iestādē, kurā uzņēmums reģistrēts vai kurā dzīvo pats maksātājs (pārskaitot par sevi iedzīvotāju ienākuma nodokli).

Nepieciešamā dokumentācija

Nodokļu aģentiem un fiziskām personām jāiesniedz deklarācija, kas sagatavota saskaņā ar.

Iedzīvotājiem šāda veida pārskati jāiesniedz divos gadījumos:

• kad ir nepieciešams patstāvīgi aprēķināt un pārskaitīt valsts iestādēm iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas (saņemot ienākumus no īpašuma pārdošanas, laimestu, kā arī attiecībā uz ienākumiem, no kuriem aģents nodokli neieturēja);
• ja vēlaties, saņemiet nodokļu atlaides, tas ir, atmaksājiet daļu no samaksātā nodokļa no budžeta.

Deklarācija jāiesniedz līdz nākamā gada aprīļa beigām pēc taksācijas perioda beigām. Veidlapas var aizpildīt elektroniski vai ar roku.

Papildus deklarācijai ir nepieciešams sagatavot šādus sertifikātus:

1. – veidlapa, kurā atspoguļoti konkrēta darbinieka ienākumi, kas saņemti taksācijas periodā. Ja šāds ziņojums netiek iesniegts savlaicīgi, persona maksā noteikto sodu. Ja tiek pārkāpta iesniegšanas kārtība vai sagrozīta informācija dokumentā, noteikumi, kas aprakstīti . Pienākums sagatavot 2-iedzīvotāju ienākuma nodokli jāizpilda nodokļu aģentam, kurš darbiniekam pārskaita izpeļņas vai citu līdzekļu summu.
2. Ja pilsonis vēlas saņemt bērna atskaitījumu, ir vērts iesniegt atbilstošu pieteikumu ().
3. (ja nepieciešams).
4. Nodokļu reģistrs ir dokuments, kas atspoguļo iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāja ienākumus, no viņa ieturēto nodokļu summu un veiktos atskaitījumus.

Normatīvais regulējums

Noteikumi paredzēti nodokļu kartes aizpildīšanai, taču tos var izmantot arī nodokļu reģistra kārtošanā.

Peļņa, kas noteiktā standarta ietvaros ir atbrīvota no nodokļa, tiek reģistrēta reģistros. Piemēram, finansiālā palīdzība netiks aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, ja tās summa pārsniedz 4 tūkstošus rubļu (Nodokļu kodeksa 217. panta 28. punkts).

Iesniegt pieteikumu par atmaksu ar izrakstu varat iesniegt 3 gadu laikā no nodokļa samaksas dienas ().

Bieži uzdotie jautājumi

Ja likumdošanā ir daudz informācijas par deklarāciju un citu dokumentāciju, tad, veidojot nodokļu uzskaites reģistru, rodas daudz jautājumu.

Piemēram, nav skaidrs, vai šādu ziņojumu iesniegt vai nē, vai to izdrukāt vai atstāt elektroniskajos plašsaziņas līdzekļos un kam šādas veidlapas jāparaksta. Apskatīsim šīs nianses.

Vai man ir jādrukā dokuments?

Likumdošanā nav noteikumu par nodokļu uzskaites reģistra glabāšanu. Tas nozīmē, ka šādu dokumentāciju saskaņā ar vispārējiem noteikumiem var saglabāt kopā ar pārējiem finanšu pārskatiem.

Lai gan reģistrs ir organizācijas iekšējais dokuments, uz tā pamata tiek veikta nodokļu uzskaite. Veidlapas nekur nevajadzēs ņemt līdzi – tām jāpaliek uzņēmumā.

Bet pilnvaroto struktūru pārstāvji, veicot dokumentālo auditu, var pieprasīt reģistrus.

Kas parakstās nodokļu reģistrā?

Sertifikāts jāparaksta uzņēmuma vadītājam vai citai amatpersonai, kurai ir šādas tiesības saskaņā ar iekšējo dokumentāciju (direktora rīkojumiem utt.).

Reģistri var parakstīties:

• galvenie grāmatveži;
• galvenā grāmatveža vietnieki;
• grāmatveži, kas ir atbildīgi par algu aprēķinu veikšanu.

Veidojot nodokļu uzskaites reģistrus, nodokļu aģentiem jāvadās pēc vispārīgiem ieteikumiem.

Taču darba devēji patur tiesības izveidot savu veidlapu un ievadīt datus atbilstoši savai attīstībai.

Galvenais, lai līdzi jābūt dokumentam, lai vajadzības gadījumā varētu uzrādīt.

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.

Veidlapa 1-NDFL ir nepieciešama, lai reģistrētu informāciju par ienākuma nodokli un kopējiem ienākumiem. Pēc tam, kad uzņēmējs ir sagatavojis šo dokumentu, tas tiek nosūtīts Federālajam nodokļu dienestam. Noteikumos teikts, ka 1-NDFL jāģenerē katru mēnesi ne tikai tad, kad nodoklis tiek ieskaitīts valsts kasē, bet arī algas aprēķināšanas brīdī.

Sākot ar 2011. gadu, 1-NDFL sertifikāti tika pārveidoti par nodokļu reģistra veidlapa. Bet dokuments tiek apstrādāts, izmantojot tos pašus noteikumus kā iepriekš. Darba devēji joprojām izmanto ziņošanas veidlapu.

Dokumentā ir īpaši lauki, kas parāda informāciju par:

1. Faktisko iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumu summas, kas tika nosūtītas uz valsts kasi.
2. , kas veicināja nodokļa bāzes samazināšanos.
3. Ienākumi, ko personas saņēma ceturksnī vai vienā gadā.

Pateicoties sniegtajai informācijai, valsts dienestiem ir vieglāk identificēt nodokļu maksātājus un nodrošināt tiem vienu vai otru statusu.

Palīdzība ir integrēta programmā 1C. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir veltīts visiem jautājumiem, kas saistīti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Jau tika teikts, ka 1-NDFL veidošanas pamatā ir dati par katru personu un līdzekļu saņemšana par viņu. Bet aizpildot sertifikātu - nav paša pilsoņa atbildība. Viņa pāriet uz t.s.

Šī funkcija vairumā gadījumu tiek deleģēta darba devējiem. Pašām organizācijām 1-NDFL ir primārā dokumenta veids, bez kura nav iespējama pati grāmatvedība.

Par iesniegšanas kārtību

Parasti apkopošanas process ir saistīts ar izpildi nākamie soļi, kas nav īpaši sarežģīti.

1. Grāmatvedībā tiek sastādītas izziņas, kas saistītas ar algas uzkrāšanas faktu. Šajā gadījumā jums ir jāparāda informācija par atvaļinājuma naudu, kompensācijām un prēmiju maksājumiem.
2. Tikai pēc tam viņi pāriet pie paša 1-NDFL sertifikāta sagatavošanas. Tajā jāiekļauj dati par katru atsevišķu darbinieku.
3. Pēdējais posms ir dokumentu nodošana Federālajam nodokļu dienestam, pateicoties kuram nodokļu iestāde saņem visu, kas tai nepieciešams, lai ņemtu vērā katru atsevišķu nodokļu maksātāju.

Prasības un noteikumi

Ne visi ienākumu veidi ir atspoguļoti 1-NDFL. Piemēram, norāde nav nepieciešama:

1. Maksājumi, kas saistīti ar bezdarbu.
2. Bērna kopšanas pabalsti.
3. Pārskaitījumi sakarā ar bērnu piedzimšanu. Nav svarīgi, vai tā ir adopcija vai dzimšana.
4. Ieguvumi grūtniecības un dzemdību laikā.

Par sertifikāta formām un saturu

Parasti veidlapa sastāv no deviņām sadaļām. Tie tika īpaši izveidoti, lai vadītājiem būtu ērti sniegt informāciju par saviem darbiniekiem. Atsevišķo daļu saturs ir izskaidrots sīkāk.

1. sadaļa: par nodokļu aģentu

Šeit darba devējs raksta par sevi. Jo īpaši jums būs nepieciešams:

1. Uzņēmuma kontakttālruņa numurs kopā ar adresi un.
2. OKTMO nodokļu aģents, pilns vārds.
3. Federālā nodokļu dienesta kods, kuram pieder organizācija.
4. , TIN.

2. sadaļa: par nodokļu maksātājiem

Šeit viņi raksta par privātpersonām, kas darbojas kā ienākuma nodokļa maksātāji. Šajā gadījumā jūs nevarat iztikt bez:

1. Dzīvesvietas,.
2. Pases dati.
3. Pilns vārds, dzimšanas datums.
4. INN, SNILS.

Reģistrācijas valsts kods būs nepieciešams, ja darbinieks nav. Arī adrese šajā valstī kļūst par prasību.

3. sadaļa: nodokļa bāze

Viņi cenšas šai dokumenta daļai piešķirt maksimālu nozīmi. Runa ir par nodokļa bāzi, no kuras tiek aprēķināts pats ienākuma nodoklis, ar likmi līdz 13%. Nerezidentiem tas palielinās līdz 30%.

Šī sadaļa izskatās kā tabula. Tajā ir dati, kas saistīti ar:

1. Nodokļu apjoms, kas tika aprēķināts un arī faktiski samaksāts. Un parāda summa, ja tāda ir, Federālajam nodokļu dienestam.
2. Atskaitījumu summa.
3. Nodokļu atskaitījumu summa.
4. Ienākumu summa.

Sadaļa beidzas ar informāciju par dokumentu, kas izmantots, pārskaitot nodokļus. Šeit sākotnēji tiek atspoguļots pats nodoklis.

Tālāk

IN ceturtā sadaļa apraksta uzņēmuma dibinātāju lēmumus par dividenžu izmaksu. Ir jābūt ne tikai pašām summām, bet arī konkrētiem datumiem, kad tas notiek. Neaizmirstiet par ienākuma nodokļiem, kas tiek aprēķināti no šādiem maksājumiem. Šīs sadaļas būtība ir parādīt nodokļa bāzi, kas aplikta ar deviņu procentu likmi.

Ja kāds uzvar konkursā vai loterijā, ienākumi tiek aplikti ar 35% nodokli. Šie līdzekļi ir atspoguļoti piektā sadaļa.

Sestā sadaļa nepieciešama apkopojošai informācijai par visiem nodokļu veidiem. Katram mēnesim ir atsevišķs kopsavilkums.

Septītā sadaļa kļūst par sava veida kopējiem ienākumiem katram indivīdam. Šeit ir norādītas arī nodokļu nodevas darbiniekiem, kopējās summās, un var runāt arī par atskaitījumiem, ja tie būtu piemēroti.

Attiecībā uz astotā daļa, tad tas tika speciāli izveidots, lai labotu iepriekšējā taksācijas periodā pieļautās kļūdas. Pirmkārt, viņi ziņo par pārrēķiniem un pēc tam pāriet uz papildu maksājumiem vai izveido pieprasījumu Federālajam nodokļu dienestam atgriezt iepriekš samaksātās summas.

Ir lauki, kas ir jāaizpilda jebkuram nodokļu aģentam neatkarīgi no konkrētās situācijas. Tas attiecas uz:

1. Uzkrātās ienākuma nodokļa summas.
2. Atskaitījumi sociālo, investīciju, profesionālo, standarta un īpašuma iemeslu dēļ.
3. Nodokļa bāzes kopumā visiem darbības veidiem, kā arī atsevišķi likmju izmaiņu gadījumā.

Saskaņā ar sniegto informāciju Federālais nodokļu dienests piešķir nodokļu maksātāja statusu. Šajā gadījumā vērtība tiek dota parametru grupai, kas sastāv no:

• fiziskas personas personas dati;
• konkrētu maksājuma dokumentu rekvizīti;
• faktiskie maksājumi, parādi;
• nepieciešamie atskaitījumi;
• ienākumu summa.

Veidlapa 1-NDFL ir ērta, jo tiek uzturēta katram konkrētajam maksātājam.

Ko darīt, ja atrodat kļūdas

Grāmatveži dažkārt savā darbā saskaras ar kļūdām. Tad ir vērts noskaidrot noteikumus, kas saistīti ar to labošanu konkrētā dokumentā. 1-NDFL informācijai šādu noteikumu ir maz.

1. Nepareizus datus var izsvītrot, ja pirmajās divās sadaļās ir pieļauta kļūda. Blakus tiek ievadīta pareiza informācija. Dokumenta beigās jānorāda, ka jāuzticas tieši labotajiem parametriem.
2. Labojumi nav pieļaujami, strādājot ar sadaļu no trešās līdz devītajai. Neprecizitātes vienkārši tiek pārnestas uz nākamā taksācijas perioda deklarāciju. Informācija par kļūdām ir ietverta astotajā sadaļā.

Trešajā līdz devītajā sadaļā kļūdu labošana ir pieļaujama tikai tad, ja uzņēmums pārtrauc savu darbību vai iziet likvidācijas procedūru.

Atšķirības no nodokļu reģistra

Daudzi uzņēmēji izmanto 1-NDFL kā sava reģistra pamatu. Šajā nav nekā dīvaina, jo dokumenti ir līdzīgi viens otram. Bet kartēs joprojām trūkst dažu svarīgu punktu, kas ir raksturīgi reģistram.

Tas var būt arī pamats, bet tad ir nepieciešams pievienot vairākus punktus.

Katram ir jābūt informācijai par naudas pārskaitījumu, kā arī faktiskā maksājuma datumu. Reģistrā jābūt informācijai par nodokļu aģentu veiktajiem sociālajiem atskaitījumiem vai īpašuma atskaitījumiem, ja tie tika piemēroti.

Piedaloties ārvalstu pilsoņa aizpildīšanā, ir vērts ņemt vērā, ka nodokļi tiek aplikti arī ienākumiem, kas izvietoti ārpus Krievijas Federācijas teritorijas. Tāpēc informācija tiek ievadīta arī attiecīgajos dokumentos.

Darba līgums ir galvenais karšu vai reģistru aizpildīšanas pamats. To uzturēšana kļūst par obligātu prasību, slēdzot jebkāda veida līgumus.

Informācija par invaliditātes pabalstiem un atvaļinājuma naudu

Nodokļu amatpersonas uzskata, ka pagaidu invaliditātes pabalsti nav saistīti ar algām. Līdz ar to tie netiek klasificēti kā ienākumi, kas saņemti par noteiktu pienākumu veikšanu. Pietiek vienkārši uzrakstīt, ka summas ir samaksātas.

Kas attiecas uz atvaļinājuma naudu, tad uzreiz jāizlemj, vai tā būs samaksa par darbu vai nē? Ja jā, tad nodoklis tiek ieturēts mēneša pašā pēdējā dienā. Ja atbilde ir noraidoša, tad atskaitījums notiek tajā pašā dienā, kad tiek izmaksāti ienākumi.

Kā ērtāk uzskaitīt ienākumus

Ir vairāki padoms, kas atvieglo darbu ar ienākumiem.

1. Ne tikai ikmēneša fiksācija, bet arī atsevišķi katram maksājuma veidam. Tad būs vieglāk noteikt nodokļa bāzi, aprēķinātā un ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēru. Tas jo īpaši attiecas uz ienākumiem, kas pāriet no viena mēneša uz nākamo. Piemēram, atvaļinājuma nauda, ​​kas tiek izmaksāta avansu veidā.
2. Atsevišķi parādīti faktiski sniegtie un maksājamie nodokļu atskaitījumi. Piemēram, standarta atskaitījums pārsniedz darbinieka ienākumus konkrētajā mēnesī. Tad rezultātu atšķirība vienkārši tiks pārcelta uz citu laiku. Tomēr noteikums joprojām ir spēkā tikai vienu kalendāro gadu.

Kas vēl būtu jāatceras?

1-NDFL kartēm ir jāatspoguļo tikai tās, kas faktiski tika apmaksātas, tas ir, personīgi nodotās vai uz bankas kontu pārskaitītās skaidras naudas summas. Veidlapā nav jāievada vienkārši uzkrātās summas.

Dažādās sadaļās tiek ņemti vērā ienākumi dividenžu veidā, jo tiem nodokļu likmes atšķiras pat par 9% un par 15% (otrajai kategorijai).

Runājot par vienoto finansiālo palīdzību, izziņā ir tikai tie maksājumi, kas saskaņā ar spēkā esošo likumu būtu apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Pārskaitījumus, kas ir pilnībā atbrīvoti no nodokļiem, savā kartē nevajadzētu iekļaut.

Nodokļu kodekss nodrošina pilnu tā saukto preferenciālo maksājumu sarakstu.

Nodokļu iestādes un amatpersonas uzskata, ka kartēs ir jāatspoguļo visa ar dāvanām saistīta informācija. Pat ja to summa nesasniedz 4000 rubļu. Šajā amatā nav nekā pārsteidzoša, jo ir atsevišķs limits dāvanām, kuras var saņemt viena gada laikā.

Iespējams, ka nākamā dāvana vienkārši pārsniedz šīs noteiktās robežas. Tajā pašā laikā mēs runājam ne tikai par darbiniekiem, bet arī par klientiem un partneriem. Tiesa, pagaidām pēdējam noteikumam ir iniciatīvas loma. Šobrīd ir svarīgi sniegt informāciju tieši par dāvanām darbiniekiem.

Uzziniet vairāk par iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņiem šajā video.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa reģistru organizācijas izstrādā patstāvīgi. Grāmatvedim sīki jāizpēta jautājums par reģistra sastādīšanu un pareizu tā aizpildīšanu. Tā kā pareiza reģistrācija un aizpildīšana ir pareiza paša nodokļa aprēķināšanas un atskaitīšanas atslēga. Ir vispārīgas prasības attiecībā uz obligāto datu klātbūtni reģistrā. Izstrādātā forma un paraugs jāapstiprina ar organizācijas grāmatvedības politiku. Kāda informācija jāiekļauj iedzīvotāju ienākuma nodokļa reģistrā, tiks apspriests rakstā.

Obligātie dati, kas jāiekļauj iedzīvotāju ienākuma nodokļa reģistrā

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. pants nosaka, kādi dati ir jāatspoguļo iedzīvotāju ienākuma nodokļa reģistrā:

1. Nodokļu maksātāja identifikācijas informācija;

Par organizāciju jānorāda:

• TIN/KPP;
• nodokļu iestādes kods;
• pilns organizācijas nosaukums.

Par personu:

• Pilns vārds;
• pases dati;
• dzimšanas datums;
• pilsonība;
• adrese reģistrācijas vietā vai atrašanās vietā;
• statuss (rezidents/nerezidents)

Fiziskām personām nodokļa likme ir atkarīga no pēdējā punkta. Saskaņā ar Nodokļu kodeksu rezidents ir persona, kas Krievijā uzturas vairāk nekā 183 dienas gadā. Nodokļa likme nerezidentiem ir 30%, rezidentiem no 9 līdz 13%, atkarībā no ienākumu veida.

2. Nodokļu maksātājam izmaksātā ienākuma veids un sniegtie nodokļu atskaitījumi, kā arī izdevumi un summas, kas samazina nodokļa bāzi, saskaņā ar kodeksiem, ko apstiprinājusi federālā izpildinstitūcija, kas pilnvarota kontrolei un uzraudzībai nodokļu un nodevu jomā. ;

Katram ienākumu vai atskaitījuma veidam ir savs kods. Informācija tiek ģenerēta katram kodam atsevišķi. Piemēram, algas tiek atspoguļotas ar kodu 2000, bet aprēķini slimības atvaļinājumam - 2300. Kopš 2018. gada ir pievienoti jauni ienākumu kodi. Piemēram, kompensācijai par atvaļinājumu - 2013, uzkrājumiem atlaišanas pabalsta veidā - 2014, 2611 - kods par sliktu parādu, kas norakstīts no organizācijas.

3. Ieņēmumu summas un to izmaksas datumi;

4. Nodokļu maksātāja statuss;

5. Nodokļu ieturēšanas un pārskaitīšanas uz Krievijas Federācijas budžeta sistēmu datumi;

Ienākuma saņemšanas datums ir mēneša pēdējā diena, tas ir ierakstīts nodokļu kodeksā. Ja darbinieks tiek atlaists mēneša vidū, ienākumu saņemšanas datums būs pēdējā darba diena.

Izmaksājot atvaļinājuma naudu, maksājuma datums. Tas pats attiecas uz slimības atvaļinājuma apmaksu. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par šiem maksājumiem jāpārskaita līdz tā mēneša beigām, kurā tie tika uzkrāti.

6. Attiecīgā maksājuma dokumenta rekvizīti.

Reģistru aizpildīšanas iezīmes

nodokļu uzskaite iedzīvotāju ienākuma nodoklim

Dati par katru darbinieku tiek aizpildīti atsevišķi. Tas ir, katram darbiniekam tiek izveidots atsevišķs reģistrs. Visi uzkrājumi tiek norādīti katru mēnesi, sadalīti pēc koda, un atskaitījumi ir vienādi.

Atsevišķi tiek norādīti maksājumi ar dažādiem ienākumu kodiem.

Ja ir maksājumi, kas nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, tad tos var arī nenorādīt.

Savukārt, ja maksājumi netiek aplikti ar nodokli līdz noteiktai summai, tad tie ir jānorāda. Jo tad uzreiz būs skaidrs, kad jāsāk aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Saskaņā ar darba likumu darba devējam ir pienākums maksāt darba algu vismaz 2 reizes mēnesī. Taču avansa samaksa netiek uzskatīta par ienākumu, no šīs summas netiek pārskaitīts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Un iepriekšēju datumu reģistrā var arī nenorādīt.

Sagatavošanās biežumu nosaka darba devējs. Bet labāk to apkopot katru mēnesi, lai dati tiktu atspoguļoti savlaicīgi un vienmēr būtu aktuāli. No tā ir atkarīga atskaitījumu un atskaitījumu aprēķina pareizība.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa reģistra aizpildīšanas piemērs

Aizpildīsim iedzīvotāju ienākuma nodokļa reģistru vienam darbiniekam par 2018. gada pirmo ceturksni.

Sidorovs Aleksandrs Aleksejevičs saņem mēnešalgu 50 000 rubļu, ieskaitot iedzīvotāju ienākuma nodokli. Viņš uzrakstīja iesniegumu par standarta atskaitījumu, jo viņam ir nepilngadīgs bērns. Tiek paredzēts atskaitījums 1400 rubļu apmērā, līdz darbinieka kopējie ienākumi gadā sasniegs 350 000 rubļu.

Pirmajā sadaļā ir norādīta informācija par organizāciju - nodokļu aģents:

• TIN/KPP;
• nodokļu iestādes kods;
• organizācijas nosaukums;
• OKTMO.

Otrajā sadaļā ir norādīti nodokļu maksātāja - fiziskās personas dati:

• TIN (ja pieejams). Ja tā nav, lauks ir jāatstāj tukšs;
• pases dati;
• Dzimšanas datums;
• Dzīvesvietas adrese;
• Statuss (1 - rezidents, 2 - nerezidents, 3 - augsti kvalificēts ārzemnieks).

Trešā sadaļa:

• Ienākumi, kas apliekami ar 13% likmi no iepriekšējās darba vietas, ja tāda ir;
• Standarta atskaitījumu sniegšanas pamatojums (pieteikums par atskaitījumu);
• Lai veiktu īpašuma atskaitījumu, ir jānorāda dokumenta rekvizīti (parasti nodokļu dienesta izziņa, kurā norādīts Federālā nodokļu dienesta kods, izdošanas datums, sertifikāta vai paziņojuma numurs).

Tālāk par katru mēnesi tiek aizpildīta tabulas daļa. Mēs to aizpildīsim, pamatojoties uz pieejamajiem datiem. Pieņemsim, ka darbinieks trīs mēnešus strādāja pilnā apmērā, bez atvaļinājuma vai slimības atvaļinājuma. Tad par katru mēnesi ievadām pilnu mēneša algu 50 000 rubļu apmērā. Tas ir maksājums saskaņā ar darba līgumu, tātad ienākumu kods ir 2000. Ja ir ienākumi zem citiem kodiem, tad tiek pievienotas atsevišķas rindas un tiek ievadītas ar šiem kodiem saistītās summas.

Nākamā rinda ir standarta nodokļu atskaitījumi. Darbinieks saņem šāda veida ieturējumu par bērnu - ieturējuma kods 126. Tā kā trīs mēnešu kopējie ienākumi nav sasnieguši 350 000 rubļu robežu, ieturējums paredzēts par visiem trim mēnešiem.

Rinda “Īpašuma atskaitījums” netiek aizpildīta, jo atskaitījums nav paredzēts.

Rinda “nodokļa bāze ar 13% likmi” tiek aizpildīta saskaņā ar piemēra nosacījumiem par katru mēnesi un kumulatīvi. Summa tiek noteikta kā starpība starp uzkrāto algu un piemērojamajiem atskaitījumiem. Mūsu gadījumā.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa reģistrs tiek izstrādāts un izmantots, lai atspoguļotu privātpersonas no organizācijas saņemtos ienākumus, piemēram, darba samaksu, kā arī ieturētos un budžetā ieskaitītos nodokļus. Šādu reģistru sagatavošana ir pamats iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas un pārskaitīšanas pareizības izvērtēšanai.

Kā uzturēt nodokļu reģistrus iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai: vispārīgās prasības attīstībai

Izstrādājot iedzīvotāju ienākuma nodokļa reģistru, ir jāņem vērā dažas prasības:

1. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu reģistros 2019. gadā obligāti jābūt šādai informācijai:

• informācija, kas ļauj identificēt personu;
• nodokļu rezidences zīme;
• ienākumu veidi un atskaitījumi, norādot atbilstošo kodu;
• ienākumu izmaksas summas un datumi;
• nodokļa ieturēšanas datumi, tā ieskaitīšana budžetā un maksājuma uzdevumu rekvizīti.

1. Reģistrs tiek uzturēts visu gadu par katru darbinieku.
2. Nodokļu uzskaites reģistra par iedzīvotāju ienākuma nodokli forma un paraugs ir jānosaka ar grāmatvedības politiku.
3. Ja nodokļu audita laikā netiek nodrošināti iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu uzskaites reģistri, organizācijai var uzlikt naudas sodu 10 000 rubļu apmērā. ja reģistrs netika uzturēts kalendārā gada laikā, un par 30 000 rubļu, ja reģistrs nebija noformēts vairākus gadus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 120. pants).

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu uzskaites reģistra obligātie rekvizīti

Uzņēmuma grāmatvedim ir skaidri jāsaprot, kā kārtot nodokļu reģistrus iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai. Šī saraksta galvenais mērķis ir noformulēt rādītājus, kas nepieciešami, lai operatīvi un precīzi aizpildītu personas ienākumu apliecību, tāpēc iedzīvotāju ienākuma nodokļa reģistra veidlapā ir jāatspoguļo šādi dati un informācija:

• Pamatinformācija par organizāciju - nodokļu aģents:
• TIN, kontrolpunkts;
• Federālā nodokļu dienesta kods, kurā organizācija ir reģistrēta;
• organizācijas nosaukums.
• Pamatinformācija par nodokļu maksātāju:

• Pilns vārds;
• personu apliecinoša dokumenta veids un rekvizīti;
• dzimšanas datums;
• pilsonība;
• dzīvesvietas adrese Krievijas Federācijā;

• adrese dzīvesvietas valstī.
• Nodokļu maksātāja statuss (rezidents vai nerezidents).

Iedzīvotāji ir fiziskas personas, kas Krievijas Federācijā uzturas vismaz 183 kalendārās dienas nākamo 12 mēnešu laikā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 207. panta 2. punkts). Nodokļa likme, kas tiks piemērota viņa ienākumiem, ir atkarīga no personas statusa. Piemēram, Krievijas Federācijas pilsoņa atalgojums saskaņā ar darba līgumu tiek aplikts ar 13% nodokli, un fiziskās personas nerezidenta ienākumi saskaņā ar to pašu līgumu ir jāapliek ar 30% nodokli, izņemot , piemēram, no augsti kvalificētu nerezidentu speciālistu ienākumiem.

Plašāku informāciju par pareizu statusa noteikšanu skatiet materiālā “Kā pareizi noteikt periodu, kas nepieciešams, lai pilsonim piešķirtu nodokļu rezidenta statusu” .

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu uzskaites reģistra sagatavošanas biežums

Īpašu vietu iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu uzskaites reģistra formā ieņem dati par ienākumiem, no kuriem tiek aprēķināts nodoklis. Tos dokumentā veido pa veidiem un atskaitījumiem ar atbilstošā koda piešķiršanu.

Piešķirot kodu, jāatsaucas uz Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu “Par ienākumu veidu un atskaitījumu kodu apstiprināšanu” 2015. gada 10. septembrī Nr. ММВ-7-11/387@, kur katrs nodokļu veids ienākumiem tiek piešķirts atbilstošs kods. Piemēram, norādot darba algu, izmanto kodu 2000, un, ja paredzēts atskaitījums par pirmo bērnu līdz 18 gadu vecumam, norāda kodu 126.

Par katru darbinieku tiek uzturēts atsevišķs reģistrs. Tas norāda visus veiktos maksājumus, pat ja nodokļa procentu likme atšķiras (no 13 līdz 35%). Bet tie visi ir atspoguļoti atsevišķi, piemēram, dažādās dokumenta sadaļās. Līdzīga sistēma tiek izmantota 2-NDFL sertifikātos, kuros katram tarifam ir sava sadaļa.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa reģistra biežumu nosaka nodokļu maksātājs. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa reģistrs darbiniekam parasti tiek atvērts katru gadu, lai ienākumi, kuriem piemēro 13% likmi, kā arī nodokļu atskaitījumi, tiktu atspoguļoti tajā gan katru mēnesi, gan pēc uzkrāšanas principa no darba devēja sākuma. gadā. Ienākumi, uz kuriem attiecas citas likmes, ir pietiekami, lai norādītu tikai mēnesī.

Var neiekļaut ienākumus, kas nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (piemēram, maternitātes pabalstu).

Ienākumi, kuru apmērs, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli, ir ierobežots, ir jānorāda reģistrā, lai uzraudzītu šāda limita ievērošanu. Viens no šādiem ienākumiem ir materiālā palīdzība, kas netiks aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, līdz tās summa sasniegs 4000,00 RUB. gadā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 28. punkts).

Kura diena tiek uzskatīta par ienākumu izmaksas datumu un kāds ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš?

Par faktisko tās saņemšanas datumu tiek atzīta tā mēneša pēdējā diena, par kuru tika uzkrāta alga (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. pants). Ja darba attiecības tiek noslēgtas dienā, kas nav pēdējā konkrētajā mēnesī, tad par algas saņemšanas datumu tiks uzskatīta pēdējā došanās uz darbu diena.

Atspoguļojot atvaļinājuma naudas summas, jums jāievēro norādījumi Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2012. gada 6. jūnija vēstulē Nr. 03-04-08/08-139: saņemšanas datums būs maksājuma diena. . Šo pieeju ieteicams izmantot, norādot slimības atvaļinājuma pabalstu izmaksas datumu. Ieskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli budžetā no atvaļinājuma un slimības atvaļinājuma pabalstiem saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. pantu ir jābūt ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā dienā, kurā šie maksājumi tika veikti.

Jautājumu par ienākumu datuma noteikšanu atvaļinājuma naudas veidā skatiet materiālā.

Darba likumdošana nosaka pienākumu darbiniekiem maksāt algu vismaz reizi pusmēnesī (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 136. pants). Bet, neskatoties uz saņemto avansu, darbinieks negūst ienākumus, un saistības pret budžetu veidojas mēneša pēdējā dienā, tāpēc avansa pārskaitīšanas datums nav jāatspoguļo.

6. punktā Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. pantā noteikts, ka organizācijai ir pienākums pārskaitīt ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc parāda atmaksas darbiniekiem.

Saskaņā ar jaunajiem Federālā nodokļu dienesta noteikumiem prēmijas jāsadala darba un vienreizējās prēmijās. Ienākuma saņemšanas datums katram būs atšķirīgs, tāpēc iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas termiņš tiek noteikts atsevišķi.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa reģistra veidlapa: kur lejupielādēt 2019. gada veidlapu, paraugu un aizpildīšanas piemēru

Ņemot vērā šajā rakstā aprakstītās prasības, ieteicams izveidot savu iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu uzskaites reģistra aizpildīšanas paraugu. Tajā jāatspoguļo visa informācija, kas nepieciešama pareizai iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai konkrētam darbiniekam.

Rezultāti

Tādējādi galvenie uzdevumi, veidojot iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu reģistru 2019. gadā, ir pilnībā atspoguļot ticamu informāciju un grupēt rādītājus analītisko datu iegūšanai. Par ceļvedi uzņēmumam var kalpot mūsu speciālistu izstrādātais iedzīvotāju ienākuma nodokļa reģistra paraugs 2019. gadam.