Zemes iegādes nodoklis. Zemes pārdošanas nodokļa maksāšanas kārtība un apmērs: izmaiņas likumdošanā

Zemes gabala pārdošana pārdevējam uzliek pienākumu maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli no saņemtās summas.

Nodokļa likme ir atšķirīga valsts iedzīvotājiem un tiem, kas nav. Abos gadījumos runa ir par diezgan iespaidīgām summām. Taču nodokļu tiesību aktos ir arī daži izņēmumi no vispārējā noteikuma. Saskaņā ar tiem pārdevējs var būt atbrīvots no nodokļa maksāšanas vai viņam ir tiesības uz atvieglojumiem, kas būtiski samazinās iemaksu apmēru.

Nodoklis par zemes pārdošanu nebūs jāmaksā tiem īpašniekiem, kuriem tā pieder piecus un vairāk gadus, un atsevišķos gadījumos šis periods tiek samazināts līdz trim gadiem. Perioda pareiza aprēķināšana un atvieglojumu piemērošana ir atkarīga no daudziem faktoriem, kas būtu jāņem vērā, pārdodot zemi.

Visi zemes resursi sākotnēji pieder valstij, un pēc tam pēc varas ieskatiem tiek piešķirti zemes gabali, kurus noteiktām vajadzībām var nodot privātpersonām vai organizācijām. Zemes gabaliem ir dažādi mērķi, piemēram, tikai lauksaimniecības darbiem vai individuālo dzīvojamo māju būvniecībai. Jūs varat saņemt piešķīrumu uz dažādiem juridiskiem pamatiem:

1. Pirkt kā privātīpašumu.
2. Īrēt.
3. Nodrošiniet neierobežotu lietošanu.
4. Mantojums.

Tas, kā tieši privātpersona varēs rīkoties ar zemi, ir atkarīgs no tiesību iegūšanas metodes un to noturības. Visos gadījumos vietnes ir jāizmanto paredzētajam mērķim. Cilvēks var izmantot zemi visu laiku, kamēr tā viņam pieder, bet pilnībā rīkoties ar saņemtajiem akriem var tikai tad, ja tie ir privātīpašumā.

Pirkšanas un pārdošanas darījums

Ja īpašumā ir zeme, īpašnieks ar to var veikt šādas darbības:

1. Pārdod.
2. Iznomāt.
3. Klāt.
4. Novēlēt.
5. Atlasiet akcijas.
6. Bandinieks.

Katrai darbībai ir savas juridiskās sekas, bet par grūtāko darbību tiek uzskatīta pirkšanas-pārdošanas darījuma noformēšana.

Īpašnieks var jebkurā laikā pārdot savu zemes gabalu un māju laukos vai piepilsētā, viņam nav jāattaisno sava rīcība vai jāsaskaņo tā ar citām valsts iestādēm un iestādēm. Bet, slēdzot darījumu, ir jāievēro Krievijas tiesību aktos paredzētā kārtība. Tas jo īpaši regulē pareizu pārdošanas un pirkšanas darījumu izpildi un īpašumtiesību nodošanu no pārdevēja pircējam. Krievijas Federācijas normatīvie akti darījuma pusēm piešķir noteiktas tiesības, un tajā pašā laikā katra no tām uzņemas ar šīm tiesībām saistīto pienākumu nastu.

Pienākums maksāt nodokli

Viens no svarīgākajiem pārdevēja pienākumiem ir maksāt nodokļus. Lai saprastu, no kurienes šī vajadzība rodas, jāgriežas pie Krievijas Federācijas konstitūcijas. Pamatlikuma 57. pants nosaka, ka ikvienam ir pienākums maksāt nodokļus un nodevas, kas noteiktas Krievijas Federācijas teritorijā. Personām, kuras ir Krievijas pilsoņi vai personas, kurām ir cita pilsonība, bet veic dažādus finanšu darījumus Krievijas Federācijas teritorijā, ir jāietur valsts budžetā noteikts procents no visiem saņemtajiem ienākumiem. Tādā veidā viņi pilda savus juridiskos pienākumus.

Iedzīvotāju ienākuma nodokli iedzīvotāji visbiežāk maksā ienākumu atskaitījumu veidā no algas. Tikmēr tam ir plašāks pielietojuma klāsts un tiek atskaitīts no visa veida saņemtajiem ienākumiem. Pārdodot zemes gabalu, pārdevējs saņem materiālo labumu jeb, vienkārši sakot, ienākumus, un tāpēc viņam ir pienākums no ieņēmumiem maksāt nodokli.

Zemes īpašumtiesību ilgums

Nodokļu tiesību akti paredz ne tikai nodokļu aprēķināšanas noteikumus un to ieturēšanas metodes, bet arī nosaka atsevišķu kategoriju atvieglojumu sarakstu, kas ļauj samazināt iemaksas vai tās pilnībā atcelt. Ja mēs runājam par situāciju ar nekustamā īpašuma pārdošanu, kurā ietilpst zemes gabals, Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss nosaka stingru termiņu, kurā saistības paliek. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pants nosaka šādus termiņa kritērijus:

1. Par zemes gabala pārdošanu, kura īpašumtiesības ilga mazāk nekā piecus gadus, tiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.
2. Pirkšanas un pārdošanas darījums, kas noslēgts pēc piecu gadu termiņa beigām, netiek aplikts ar nodokli.

Norādītie periodi ir spēkā tikai no 01.01.2016., un pirms šī laika nodokļu diapazons bija ievērojami mazāks un vienāds ar trim gadiem. Trīs gadu periodā tika ievēroti tie paši noteikumi. Zemes īpašniekiem ļoti svarīgs ir zemes īpašuma reģistrācijas laiks:

1. Ja zemes gabals iegādāts un reģistrēts līdz 2015. gada 31. decembrim, tad jāskaita trīs gadi.
2. Zeme, kas iegādāta pēc 01.01.2016., tiek izskatīta pēc citiem kritērijiem - 5 gadi.

Izmaiņas tiesību aktos neietekmēja šādas kategorijas:

1. Pārdevējs zemes gabalu saņēma dāvinājumā vai mantojumā no radinieka.
2. Zemes gabals tika privatizēts.
3. Zemesgabals iegūts ar tā bijušā īpašnieka mūža uzturēšanas tiesībām pēc apgādājamā nāves.

Šāda veida īpašums tiek aprēķināts uz trim gadiem neatkarīgi no tiesību iegūšanas laika.

Nodokļa likme

Zemes gabala pārdošana un materiālā labuma saņemšana no darījuma ir ienākumi. Nodokļu tiesību akti nosaka stingrus standartus atskaitījumu aprēķināšanai konkrētā gadījumā. Šī kārtība neļauj interpretēt nodokļu atskaitījumu apjomu vienā vai otrā virzienā. Ņemiet vērā arī to, ka nodokļu likme visiem federācijas subjektiem tiek noteikta vienādās apjomā, un tā nevar mainīties uz augšu vai uz leju reģionālā līmenī.

Attiecībā uz ieturējuma nodokli no iedzīvotāju ienākumiem ir divas likmes:

Viena vai otra skaitļa izmantošana ir atkarīga no tā, vai pārdevējs ir Krievijas Federācijas iedzīvotājs, vai arī viņš nav iekļauts šajā grupā. Papildus pašai likmei galīgo maksājamo iemaksu summu ietekmē zemes gabala, par kuru tas tika pārdots, izmaksas.

Nodokļa likme neattiecas uz tām pārdevēju kategorijām, kuras ir pārsniegušas noteiktos maksimālos īpašumtiesību periodus un līdz ar to ir pilnībā atbrīvotas no nodokļa maksāšanas.

Iedzīvotājiem

Krievijas Federācijas iedzīvotāji no saviem ienākumiem maksā 13% nodokli. Rodas jautājums, kas īsti ir iekļauts šajā personu kategorijā. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 207. pantu par rezidentiem tiek klasificētas šādas nodokļu maksātāju grupas:

1. Personas, kuras pēdējo 12 mēnešu laikā ir nepārtraukti atradušās Krievijas Federācijā vismaz 183 dienas. Īstermiņa ceļojumi uz ārzemēm (mazāk par sešiem mēnešiem) ārstēšanās, studiju vai darba nolūkos nepārtrauc noteikto laiku un neietekmē rezidenta statusu.
2. Krievijas militārpersonas, kas dienē ārpus Krievijas.
3. Valsts iestāžu un pašvaldību darbinieki, kuri atrodas ilgstošos komandējumos uz ārzemēm.

Pamatojoties uz rakstā izklāstītajiem 207 punktiem, var secināt, ka rezidents var būt ne tikai persona, kurai ir Krievijas pilsonība, bet arī citas personas, ja tās dzīvo Krievijā pastāvīgi, proti, vairāk nekā sešus mēnešus gadā.

Nerezidentiem

Nerezidentiem ir jāmaksā 30% nodoklis no ieņēmumiem. Šis skaitlis vairāk nekā divas reizes pārsniedz noteiktos 13%, un naudas izteiksmē tas izskatās pilnīgi biedējoši. Šajā sakarā daudziem pārdevējiem ir jautājumi par to, kas ietilpst šajā izspiedējprocentā.

Krievijas Federācijas nerezidenta statusu var iegūt šādas personas:

1. Tie, kuriem ir Krievijas pilsonība vai uzturēšanās atļauja valstī, bet ārpus Krievijas dzīvo ilgāk par sešiem mēnešiem gadā.
2. Dokumentāli nav iemesla uzturēties Krievijas Federācijā, bet saņem ienākumus šajā valstī.

Un atcerieties, ka katrs gadījums ir unikāls, un situāciju var izvērtēt vienā vai otrā virzienā, ļaujot nerezidentu pārcelt uz rezidenta statusu, ja tam ir pamats un priekšnoteikumi.

Nodokļu deklarācija

Personām nav jāaizpilda deklarācija, ja viņi saņem ienākumus oficiālās algas veidā, un viņu darba devējs regulāri ietur iedzīvotāju ienākuma nodokli no uzkrātajām summām un iesniedz visus nepieciešamos pārskatus Federālajam nodokļu dienestam.

Šajā gadījumā visa atbildība par informācijas sniegšanu gulstas uz juridisko personu – darba devēju. Taču, lai saņemtu ienākumus no citiem avotiem, piemēram, no nekustamā īpašuma izīrēšanas vai pārdošanas, ir jāziņo citā veidā. Darba devējiem nav ne iespēju, ne pilnvaru iekļaut šos ienākumu veidus savos pārskatos, kas nozīmē, ka pašam saņēmējam ir pienākums sniegt informāciju par saņemtajām summām Federālajam nodokļu dienestam.

Ienākumu pārskats tiek aizpildīts deklarācijas veidā veidlapā 3-NDFL. Nodokļu maksātājam tas jāaizpilda, kā arī jāveic aprēķini. Šīs veidlapas īpatnība ir tās iesniegšanas termiņš. Deklarāciju iesniedz reizi gadā un tikai par pagājušo pārskata periodu, kas ir kalendārais gads. Personai pārskata nosūtīšanai ir četri mēneši – no 1.janvāra līdz 30.aprīlim.

Aizpildīšanas noteikumi

Daudzus nodokļu maksātājus biedē pats deklarācijas aizpildīšanas fakts, jo veidlapa no pirmā acu uzmetiena nešķiet īsti skaidra. Tikmēr, lai to izdarītu, jums nav nepieciešama īpaša apmācība, vēl jo mazāk - apmācība. Jums vienkārši jāiepazīstas ar veidlapas 3-NDFL aizpildīšanas noteikumiem un stingri jāievēro tie.

Sāksim ar deklarācijas parādīšanos. Visu juridisko personu rīcībā ir īpaši instalētas programmas, kas ļauj automatizēt informācijas aizpildīšanas procesu 3-NDFL veidlapās. Personām nav nepieciešamas šādas programmas, un tās var aizpildīt papīra veidlapas. Drukāto veidlapu var iegūt Federālā nodokļu dienesta birojā vai lejupielādēt no oficiālajiem avotiem, kas plaši pieejami internetā. Ja pārdevējam ir minimāla pieeja informācijas tīkliem, tad viņš var izmantot bezmaksas programmas, lai deklarāciju aizpildītu elektroniski. Ir atļautas abas pildījuma iespējas.

Ievadot informāciju, jāņem vērā arī tas, ka 3-NDFL veidlapas bloti vai labojumi nav pieņemami. Dati tiek ievadīti ar ātrumu viens burts (cipars) katrā šūnā. Jums jāraksta skaidri un salasāmi, izvairoties no neskaidrībām. Aizpildot ar roku, tiek izmantota zila vai melna tinti.

Kā aprēķināt nodokli?

Lai aprēķinātu nodokļu atskaitījumu summu, jums jāzina tikai divi skaitļi:

1. Par pārdoto zemes gabalu saņemtā summa.
2. Nodokļa likme.

Apsveriet divus līdzīgus piemērus, kad zeme tika pārdota par RUB 5 350 000:

1. Krievijas Federācijas iedzīvotājs maksās 5 350 000 * 0,13 = 695 500 rubļu.
2. Persona, kas nav rezidents, 5 350 000 * 0,3 = 1 605 000 rub.

Tomēr ne viss ir tik vienkārši, kā šķiet no pirmā acu uzmetiena. Pirmkārt, neaizmirstiet par nodokļu atbrīvojuma noteikumiem. Otrkārt, pārdevējs var izmantot tiesības uz nodokļa atskaitījumu, kas tiek īstenots vairākos veidos.

Pārdevēji bieži vien pārdošanas līgumos norāda nereālu cenu, lai samazinātu nodokļa bāzi. Saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem šāda maldināšana vairs nedarbojas, jo Federālais nodokļu dienests, pirmkārt, koncentrējas uz vietnes kadastrālo vērtību. Ja pārdošanas cena būs par vairāk nekā 30% zemāka par kadastrālo cenu, tad nodoklis tiks aprēķināts no 70% no kadastrālās vērtības.

Nodokļu atskaitīšana

100% priekšrocību neesamība pilnīga atbrīvojuma no nodokļa veidā nenozīmē, ka jums būs jāveic iemaksas par visiem ieņēmumiem. Nodokļu likumdošanā ir tāds atvieglojuma veids kā īpašuma atskaitījums. Tas slēpjas faktā, ka ieņēmumi tiek samazināti par kādu summu, kas automātiski samazina maksājumus budžetā. Piemērojot ienākumus, kas gūti no zemes pārdošanas, tiek izmantotas šādas nodokļa atlaides:

1. Nodokļa bāze, kas ir no pārdošanas saņemtā summa, tiek samazināta par vienu miljonu rubļu.
2. Tiek ņemta vērā tikai faktiskā peļņa - starpība starp cenu, kas iepriekš samaksāta, pērkot zemi, un ieņēmumi no pārdošanas. Protams, šo klauzulu varēs izmantot tikai tie, kuri iegādājās zemes gabalu par naudu, nevis dāvinājumu vai mantojumu.

Vienlaikus varat izmantot tikai vienu no šīm opcijām. Nodokļu maksātājs pats izlemj, kuru iespēju izvēlēties, Federālā nodokļu dienesta pārstāvji nevar pārliecināt viņu izdarīt vienu vai otru izvēli, lai gan viņi var izskaidrot vienas vai citas izvēles priekšrocības.

Deklarācijas iesniegšana Federālajam nodokļu dienestam

Par ienākumiem, kas saņemti no nekustamā īpašuma pārdošanas, jāziņo tieši Federālajam nodokļu dienestam. Uz kuru nodaļu nogādāt deklarāciju, nosaka pārdotā zemes gabala atrašanās vieta.

Uz nodokļu biroju jādodas jau sagatavotam, taču tiem, kas procedūru veic pirmo reizi, būtu lietderīgi vispirms noskaidrot, kāda procedūra būtu jāievēro. Ja pašu veidlapu var aizpildīt tieši Federālajā nodokļu dienestā, lūdzot inspektora palīdzību, tad to iesniegt bez atbilstoša dokumentāra atbalsta nebūs iespējams. Visi veidlapā norādītie skaitļi ir jādokumentē, kas nozīmē, ka nodokļu maksātājam būs jāsavāc šāda dokumentu pakete:

1. Identifikācija.
2. Līgums par pabeigtu darījumu par zemes gabala pārdošanu.
3. Papīri, kas apliecina, ka viņš ir pilntiesīgs pārdotā zemes gabala īpašnieks un norāda tā iegādes datumu.
4. Ja pilsonis pieprasa nodokļa atlaidi iepriekš par zemi samaksāto izmaksu apmērā, tad šī skaitļa pamatotība ir jāpierāda.

Saņemot paralēlo nodokļa atskaitījumu, tiek iesniegts pieteikums atļaujai to izdarīt. Pieteikuma veidlapu var saņemt Federālajā nodokļu dienestā, tā tiek aizpildīta pavisam vienkārši.

Termiņi

Visi nodokļu darījumi tiek veikti stingri saskaņā ar izstrādāto gada plānu. Katrai darbībai ir savi stingri noteikti termiņi. Ienākuma nodokļa deklarāciju iesniegšana fiziskām personām vienmēr tiek veikta laikā no 1.janvāra līdz 30.aprīlim. Ja pēdējā diena iekrīt nedēļas nogalē, jāpiesakās agrāk, pretējā gadījumā tiks piemērotas soda sankcijas. Taču atskaišu iesniegšanu vēlams neatlikt uz pēdējo brīdi, jārēķinās, ka dokumenti var nebūt savākti pilnībā, kas neļaus iesniegt deklarāciju. Kļūdas var atrast arī veidlapā 3-NDFL, kas radīs nepieciešamību to aizpildīt no jauna, kas arī aizņem daudz laika.

Nodokļu samaksas kārtība un termiņš

Deklarācijas iesniegšanas laiks Federālajā nodokļu dienestā un aprēķinātā nodokļa samaksas termiņš nav līdzīgi jēdzieni.

Atskaite ir primāra, tā jāiesniedz līdz aprīļa beigām, un pašai iemaksu summas samaksai atvēlēti vēl vairāki mēneši. Saskaņā ar likumu iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāieskaita budžetā līdz kārtējā gada 15.jūlijam. Faktiski nodokļu maksātājam ir vēl 2,5 mēneši, lai samaksātu norādīto summu.

Ir arī avansa maksājuma jēdziens, kad līdz 30.aprīlim līdz ar deklarācijas iesniegšanu tiek samaksāts aprēķinātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Avansa maksājumi ir ļoti populāri, daudzi cilvēki domā, ka, ja vēl ir jāmaksā, tad labāk to darīt uzreiz, pirms nauda ir iztērēta. Citi, gluži pretēji, neredz šādu vajadzību un kavē maksājumu līdz galam. Lai kā arī būtu, der atcerēties, ka termiņu nokavēšana nodokļu maksātājam draud ar sodiem, kas tiek aprēķināti procentos no nodokļa summas par kavējuma mēnesi.

Nodokļu iemaksas tiek pārskaitītas jebkurā maksātājam ērtā veidā. Ir svarīgi iepriekš precizēt informāciju par līdzekļu ieskaitīšanu, lai tos kļūdas dēļ neieskaitītu citā kontā.

Jūs varētu interesēt

Nodoklis par zemes pārdošanu 2019. gadā fiziskām personām jāmaksā likumā noteiktajā apmērā un termiņā (iedzīvotāju ienākuma nodoklis).

Atsevišķas pilsoņu kategorijas var tikt atbrīvotas no tā iekasēšanas, bet citas saņem ievērojamus atskaitījumus, likumdošanā ir arī norādīts, kāda summa ar grozījumiem netiek aplikta ar nodokli, pārdodot zemes gabalu.

Grūtības rodas, aprēķinot zemes gabala īpašumtiesību sākuma datumu:

• Ja privātpersona kļūst par īpašnieku pēc zemes gabala iegādes vai saskaņā ar maiņas līgumu, tad īpašumtiesību sākuma datums tiek uzskatīts no tā valsts reģistrācijas brīža Rosreestr.
• Ja nekustamais īpašums ar zemes gabalu ar testamentu tiek nodots mantiniekam, īpašumtiesību sākumpunkts ir iepriekšējā īpašnieka miršanas datums, un nav nozīmes tam, kurā laika periodā mantinieks ieguvis tiesību valsts reģistrāciju.
• Nododot zemes gabalu ar dāvinājuma līgumu, īpašumā iestāšanās datumu nosaka tā noformēšanas diena.

Darījuma rezultātā gūtā peļņa tiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Šajā gadījumā tiek izmantota 13% likme katram īpašniekam, ja zemesgabals tiek pārdots uz laiku, kas mazāks par 3 gadiem 2019. gadā.

Ar īsāku periodu ir vairāki veidi, kā samazināt ienākuma nodokli, privātpersonai pārdodot zemes gabalu 2019. gadā un pagājušajā 2017. gadā:

• Nodokļu atskaitīšana. Tās lietošanas mehānisms samazinās savākšanas apjomu par miljonu rubļu vai mazāk.
• Parasti nodokļa bāze ir zemes vērtība, kas norādīta pārdošanas vai maiņas līguma tekstā. Tomēr nav aizliegts par pamatu uzskatīt zemes izmaksas, no kurām atņemtas tās iegādes izmaksas.

Nekustamā īpašuma pārdošanai ar zemes gabalu, konkrēti, samaksātajam nodoklim par šī nekustamā īpašuma pārdošanu, ir savas nianses. Privātpersonai ir tiesības pārdot tikai zemi zem ēkas, uz kuru pieder īpašums.

Ja zemes gabals tiek pastāvīgi izmantots, pārdošana nav iespējama. Šādā gadījumā jaunajam īpašniekam ir jāatjauno lietošanas vai nomas līgums ar zemes īpašnieku. Īpašnieks vairumā gadījumu ir valsts.

Nodokļu maksājumu summas

Nodokļa atskaitījumu par zemes gabala, kas jaunāks par 3 gadiem, pārdošanu, kas būs jāmaksā zemes gabala īpašniekam, var aprēķināt pēc formulas: ienākumi, kas gūti zemes gabala pārdošanas rezultātā, reizināts ar nodokļa likmi.

Ienākumu apmērs tiek noteikts, pamatojoties uz norādīto nekustamā īpašuma pārdošanas vērtību saskaņā ar līgumu. Tajā pašā laikā no 01.01.2017., pamatojoties uz federālajiem tiesību aktiem, tika ieviesti noteikumi, kuru pamatā ir objekta vērtības samazināšanās novēršana, lai samazinātu nodokļa apmēru.

Piemēram, ja zemes gabala kadastrālā vērtība bija 6 700 000 rubļu, tad kopējā ar nodokli apliekamā summa, pārdodot to, ir 4 690 000 rubļu (0,7 x 6 700 000). Ja nekustamais īpašums tiek pārdots par zemāku cenu, nodoklis par zemes pārdošanu ir jāmaksā no ienākumiem, kas vienādi ar 4 690 000 rubļu.

Nodokļa likme

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme ir tieši atkarīga no tā, vai pārdevējs tiek uzskatīts par Krievijas Federācijas rezidentu. Uzturēšanās Krievijas teritorijā ilgāk par 183 kalendārajām dienām gadā ļauj personu uzskatīt par rezidentu.

Pārējie pilsoņi ir nerezidenti. Nerezidenta statusa piešķiršana fiziskai personai nav tieši atkarīga tikai no tās noteiktās uzturēšanās federācijas teritorijā. Visi jautājumi tiek risināti individuāli, tas ietver arī pastāvīgās dzīvesvietas esamības ņemšanu vērā.

Valsts iedzīvotāji par zemes pārdošanu maksā nodokli 13% apmērā. Nerezidentu pilsoņi maksā līdz 30%.

Piemēram, ja zemesgabals tiek pārdots par 7 420 000 rubļu, tad iedzīvotāju ienākuma nodoklis par zemes gabala pārdošanu būs vienāds ar 964 000 rubļu. valsts iedzīvotājiem (7 420 000 x 0,13), un nerezidenti maksās 2 260 000 rubļu. (7 420 000 x 0,3).

Nodokļu atskaitījumi

Šajā ziņā 2019. gadā izmaiņas nav notikušas.

Nodokļa atlaide par zemes pārdošanu divos veidos:

1. īpašuma atskaitījums;
2. izdevumu atskaitījums.

Ja zemes gabals ir noteikts kā dalīts īpašums, pēc tā pārdošanas īpašuma atskaitījumu saskaņā ar vienu līgumu var piemērot tikai vienu reizi. Īpašniekiem pārdodot savas akcijas atsevišķi, katrs no viņiem ir tiesīgs piemērot atskaitījumu.

Nodokļu iekasēšanas kārtība un termiņi

Arī šis jautājums nav mainījies. Līdz nākamā gada 30. aprīlim, kas seko zemesgabala pārdošanas gadam, bijušajam īpašniekam ir jāiesniedz deklarācija nodokļu iestādēm. Tajā pašā laikā maksātājs ir spiests patstāvīgi aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Jaunais likums paredz, ka nodoklis par zemes pārdošanu 2019.gadā jāsamaksā ne vēlāk kā līdz 15.jūlijam. Ja termiņi tiek pārkāpti, nemaksātājam tiek piemērotas sankcijas naudas soda veidā - par katru nokavēto dienu tiek aprēķināti 20 procenti no ienākumu summas.

Par deklarācijas neiesniegšanu paredzēts līgumsods 5% apmērā, bet ne mazāk kā 1000 rubļu par katru nokavēto dienu, ja 2019.gadā tiek pārdots mazāk par 3 gadiem īpašumā esoša zemes gabala.

Situācijās, kad nodokļu iestādes kļūdaini nosūta paziņojumus par nepieciešamību maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli, bet iedzīvotāji ar likumu ir atbrīvoti no nodokļa maksāšanas, nodokļu dienestam jāiesniedz dokumenti, kas apliecina tiesības uz nodokļa atbrīvojumu vai samazinājumu.

7,267 Lasīšanas laiks: 5 min.

Visiem valsts pilsoņiem un pat nerezidentiem ir jāmaksā nodoklis par zemes pārdošanu. Apliekamā bāze abos gadījumos ir personas gūtie ienākumi no darījuma – tā teikts UK 210. pantā. Sakarā ar to, ka ne katrs zemes pārdevējs vēlas gūt labumu no pirkšanas un pārdošanas, likumā noteikti vairāki gadījumi, kad tiek samazināta nodokļa likme vai vispār pazūd nepieciešamība maksāt 13% iedzīvotāju ienākuma nodokli. Apsvērsim visus šos punktus sīkāk.

Kam ir jāmaksā un vai ir kādi pabalsti?

Šī atbildība gulstas uz jebkura pilsoņa pleciem, kurš kādu laiku bija zemes gabala likumīgais īpašnieks (nav svarīgi, kā viņš ieguva šo zemi), un pēc tam nolēma to pārdot citai personai.
Pirmkārt, tiek ņemts vērā zemes īpašumtiesību periods, laika atskaite sākas no 2016. gada 1. janvāra.

Ja cilvēks nolemj pārdot zemi, kas iegādāta pirms šī datuma, pietiek ar teritorijas īpašumā 3 gadiem, lai vispār nebūtu jāmaksā nodoklis. Ja zeme tiek saņemta vēlāk, minimālais īpašumtiesību termiņš ir 5 gadi.

Tikai ar šādiem nosacījumiem pilsonis var tikt atbrīvots no pienākuma maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli par peļņu, kas saņemta pēc darījuma reģistrēšanas.
5 gadu periods tiek skaitīts no datu ievadīšanas reģistrā un ierakstīts Vienotā valsts reģistra izziņā. Ja darījuma priekšmets saņemts kā dāvana vai pārdevējs to mantojis, laika atskaite sākas no mantojuma tiesību iestāšanās brīža.
Vienlaikus likumā ir noteikta personu grupa, kurām šis minimālais termiņš nav jāievēro. Saņēmēji ir:

• Iepriekš privatizētu zemes gabalu īpašnieki;
• Zemes īpašnieki, ko viņi saņēmuši, pamatojoties uz līgumu, kas noslēgts ar vecu cilvēku par aprūpi un uzturēšanu mūža garumā;
• Pilsoņi, kuri saņēmuši zemes gabalu kā dāvanu no mīļotā vai kā mantojumu no asinsradinieka.

Šie pilsoņi var pārdot zemes gabalu bez ienākuma nodokļa maksāšanas, ja viņiem teritorija pieder mazāk nekā 3 gadus. Pārdošana pirms šī termiņa beigām kalpos par pamatu iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksai. Citām iedzīvotāju kategorijām minimālais īpašumtiesību termiņš noteikts 5 gadi, lai līdz minimumam samazinātu krāpniecisku un spekulatīvu darījumu skaitu par teritorijas tālākpārdošanu. Nodokļa nodeva jāmaksā tikai par zemes gabalu pārdošanu, kas atrodas tikai Krievijas Federācijas teritorijā.

2019.gadā fiziskām personām tas paliek nemainīgs – 13%. Tas netiks iekasēts, ja personai īpašums pieder ilgāk par minimālo laiku, un zemes gabala izmaksas ir noteiktas mazāk nekā 5 miljoni rubļu.

Otra situācija, kurā pārdevējam nav jāaprēķina iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ir tāda, ka viņš zemesgabalu iegādājās par zemāku cenu, nekā to izveidoja pārdošanas laikā, un tam ir dokumentāri pierādījumi.

Samaziniet savu galīgo nodokļa summu var maksāt personas, kurām ir tiesības saņemt sociālos pabalstus. Apstiprināta invaliditātes grupa, valsts varoņa statuss, militārpersonas, kas piedalās karadarbībā utt. - tas viss dod tiesības pieteikties uz nodokļa samazinājumu 10 tūkstošu rubļu apmērā.

Pilsoņi, kuri arī ir atbrīvoti no maksāšanas kurš pārdeva vienīgo zemes gabalu , kas ir ģimenes īpašums, un par saņemto naudu uzbūvēta dzīvojamā ēka. Protams, tas viss ir jāapstiprina ar attiecīgiem dokumentiem.

Noteiktā nodokļa summa un tā maksāšanas procesa iezīmes

Pārdevējam ir jāveic vairākas pakāpeniskas darbības:

1. Viņš veido objekta cenu un norāda objekta kadastrālo vērtību;
2. Par apliekamo bāzi tiek ņemta no darījuma gūtā ienākuma summa;
3. Pēc tam kadastrālo vērtību reizina ar fiksētu koeficientu 0,7. Iegūtā vērtība ir jāsalīdzina ar nodokļa bāzi;
4. Saskaņā ar Nodokļu kodeksā veiktajām izmaiņām zemes gabala pašizmaksa nevar tikt noteikta līmenī, kas ir zemāks par 70% no pašreizējās kadastrālās vērtības. Piemēram, ja zemes gabala cena ir 2,5 miljoni rubļu, minimālā nodokļa bāze šajā gadījumā būs vienāda ar 1,75 miljoniem (2,5 * 0,7).

Esošo kadastrālo vērtību var uzzināt kadastrālajā pasē. Līdz 2016. gadam nebija nozīmes viņai, bet tikai darījuma rezultātā saņemto ienākumu apjomam.

Piemērs. Jurijs Ivanovičs nolēma pārdot sev piederošo zemi pārvākšanās dēļ. Zeme īpašumā bija tikai pusotru gadu. Pamatojoties uz vietnes pasē iekļauto informāciju, īpašuma kadastrālā cena ir 6 miljoni rubļu. Ja šo summu reizinām ar koeficientu 0,7, sanāk 4 miljoni 200 tūkstoši - tā ir minimālā summa, par kādu Jurijs var pārdot zemi. Pat ja viņš vēlēsies zemesgabalu pārdot par zemāku cenu, 13% NFDL tik un tā tiks aprēķināts no 4 miljoniem 200 tūkstošiem un galīgā nodokļa summa būs vienāda ar 546 tūkstošiem.

Vēršam uzmanību, ka likme atsevišķiem valsts iedzīvotājiem vienmēr ir nemainīga un vienāda ar 13%.

Tiek uzskatīts valsts iedzīvotājs persona, kura 184 no 365 dienām gadā pavadīja Krievijas Federācijas teritorijā. Visas personas, kuras uzturas valstī mazāk par šo laiku, pat 183 dienas no nepieciešamajām 184, netiek uzskatītas par rezidentiem.

Tāpēc tiem tiek piemērota augstāka nodokļa likme 30% apmērā.

Šis ir raksts no vietnes vseofinansah dot ru. Ja jūs ievietojat šo rakstu citā vietnē, tas ir nozagts.

Kādi dokumenti ir jāiesniedz nodokļu dienestā?

Tiklīdz puses ir noslēgušas pirkuma un pārdošanas līgumu un reģistrējušas to Rosreestr, zemes pārdevējam:

• Noteikt zemes īpašumtiesību periodu;
• Norādīt darījuma priekšmeta kadastrālo vērtību;
• Izmantojot formulu, aprēķiniet nodokļa summu pēc noteiktās likmes;
• Maksājiet to nodokļu birojā, saņemot kvīti par darījumu.

Lai aizpildītu deklarāciju, jums personīgi jāierodas Federālajā nodokļu dienestā, līdzi ņemot pirkšanas un pārdošanas līguma oriģinālu un kopiju. Līdzi jābūt pasei un dokumentiem, kas apliecina, ka gabals iepriekš piederēja pārdevējam.

Nākamais pārdevēja pienākums ir iesniegt nodokļu deklarāciju. To var izdarīt ne tikai personīgi apmeklējot biroju, bet arī nosūtot aizpildītu deklarāciju ar Valsts dienesta portāla starpniecību, kas ievērojami ietaupa laiku. Visērtāk ir ņemt 3-NDFL veidlapu tieši no nodokļu inspektora, to varat aizpildīt pilnvarotās iestādes uzraudzībā. Tas ļaus izvairīties no iespējamām kļūdām. Ja deklarācijā nav neprecizitātes un dokumentu pakete ir pilnīga, visi šie dati tiek iesniegti nodokļu inspektoram pārbaudei.
Jāpievieno dokumenti nodokļu samaksas kvīts. Atļauts atmaksāt par lielāku summu, nekā prasīts – to nereti dara nodokļu maksātāji par pārapdrošināšanu. Šajā gadījumā jums vienkārši jāuzraksta paziņojums, kurā tiek lūgts atgriezt lieko summu un nosūtīt to Federālā nodokļu dienesta vadītājam.

Deklarāciju iesniegšanas un nodokļu nomaksas termiņi. Naudas sodi par noteikumu neievērošanu

2019. gadā nodokļu samaksas termiņā izmaiņas nav notikušas, tāpēc 3-NDFL deklarācijas iesniegšanas un līdzekļu tiešās iemaksas kasē datums palika nemainīgs. Deklarāciju atļauts iesniegt jaunā gada pirmo 4 mēnešu laikā, līdz nākamā gada 30.aprīlim uzreiz pēc darījuma noslēgšanas. Dokumentā jāiekļauj nodokļu maksātāja personas dati un jānorāda maksājamā summa pēc īpašuma atskaitīšanas (ja pilsonim uz to ir tiesības). Nodokļa summas aprēķināšana ir pilnībā zemes pārdevēja atbildība.

Deklarācija 3-NDFL ir raksturīga stingra ziņošana, pamatojoties uz kuru nodokļu dienests saņem datus par pilsoņa saņemto peļņu. Tāpēc tas ir jāiesniedz.

Nodokļa saistības, kas rodas, pamatojoties uz šo deklarāciju, jāsamaksā līdz 15. jūlijam. Ir jāsaprot, ka katra kavēšanās diena ir saistīta ar nepieciešamību maksāt soda naudu. Par deklarācijas veidlapas neiesniegšanu pārbaudei draud naudas sods. Pat ja pilsonis ir viena no personām, kas ir atbrīvotas no nodokļu maksāšanas, viņam joprojām ir jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam deklarācija, kurai jāpievieno dokumenti, kas dod tiesības saņemt pabalstus. Nav jēgas slēpties, jo sodi par izvairīšanos no nodokļu maksāšanas ir diezgan ievērojami.

Laba summa ne mazāk kā tūkstotis rubļu par laikus neiesniegtu deklarāciju, ieskaitot nulle vienu.

Tāpēc ir tik svarīgi ievērot noteiktos standartus. Ja nepieciešams, deklarācijas iesniegšanai varat izmantot Valsts dienestu portālu, ja nav iespējams personīgi apmeklēt Federālā nodokļu dienesta biroju.

Beidzot

Visiem pilsoņiem ir jāmaksā nodokļi, pārdodot vienu vai otru dārgu īpašumu. Šajā kategorijā ietilpst arī zemes pārdošana citai personai. Maksāšanas kārtību regulē valsts Nodokļu kodekss, un tai ir dažas iezīmes, kas jāievēro.
Pašā sākumā jāizdomā, vai ir obligāti jāmaksā nodoklis, vai ir iespējams izmantot tiesības uz pabalstu. Lai to izdarītu, jums jāaprēķina, cik ilgi pilsonis bija zemes īpašnieks. Visticamāk, ka rezultāts būs tāds, ka īpašuma pārdošana netiek aplikta ar valsts nodevu.
Gadījumiem, kad nepieciešams maksāt nodokli, tiek nodrošināti vairāki ērti apmaksas veidi. Piemēram, daudziem pilsoņiem labākā iespēja ir bezskaidras naudas maksājums, izmantojot kādu no valdības dienestiem - Federālā nodokļu dienesta oficiālo vietni vai Valsts dienestu vietni.
Vēl viens vienkāršs nodokļu maksāšanas veids ir sazināties ar vietējo nodokļu iestādi, lai saņemtu deklarāciju un pēc tam veiktu maksājumu, izmantojot bankas filiāli. Jebkurā gadījumā jums jāzina, ka visiem Krievijas Federācijas pilsoņiem ir jāievēro likuma burts un jāmaksā ienākuma nodoklis, ja vien federālajā likumā nav noteikts citādi.

Krievijas Federācijas nodokļu sistēma paredz pilsoņu saņemtās peļņas aplikšanu ar nodokli. Pārdodot nekustamo īpašumu, īpašnieks gūst ar nodokli apliekamu ienākumu.

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisku problēmu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Kāds nodoklis jāmaksā 2019. gadā, pārdodot māju ar zemes gabalu? Pārdodot nekustamo īpašumu, īpašnieks gūst ienākumus. Tāpēc viņam ir pienākums maksāt nodokli no saņemtās peļņas.

Bet maksājamā summa katrā gadījumā tiek aprēķināta individuāli. Kāds ienākuma nodoklis ir jāmaksā, pārdodot māju ar zemi 2019. gadā?

Galvenie aspekti

Mainījušās nodokļa likmes peļņai, kas gūta no nekustamā īpašuma pārdošanas. Detalizēti tika arī nosacījumi atbrīvošanai no nodokļu nomaksas un nodokļu atvieglojumu izmantošanas.

Nianse ir tāda, ka likumdošanas jauninājumi attiecas tikai uz objektiem, uz kuriem īpašumtiesības iegūtas pēc 2016.gada 1.janvāra. Uz īpašumu ar ilgu īpašumtiesību periodu attiecas tie paši noteikumi.

Kas jums jāzina

Pārdot nekustamo īpašumu, nemaksājot iedzīvotāju ienākuma nodokli, 2019. gadā var, ja īpašuma termiņš pārsniedz piecus gadus. Bet tikai īpašumtiesību reģistrācijas gadījumā pēc 01.01.2016.

Ja tiek pārdots iepriekš iegādāts īpašums, minimālais turēšanas periods atbrīvojumam no nodokļa ir trīs gadi.

Piemēram, nekustamais īpašums pieder mantojuma tiesības no tuviem radiniekiem vai īpašums tiek pārdots par zemāku cenu, nekā tas tika iegādāts.

Maksājot nodokli par nekustamā īpašuma pārdošanu, nodokļus var izmantot fiksētu summu vai īpašuma iegādes izmaksu veidā.

Darījuma noslēgšanas kārtība

Nekustamā īpašuma pārdošana tiek veikta pēc standarta shēmas. Pārdevējs un pircējs mutiski atrunā darījuma nosacījumus, un panāktās vienošanās tiek konsolidētas noformējot.

Pēc līguma parakstīšanas pircējs reģistrē īpašumtiesību nodošanu Rosreestr.

Jāpārbauda apgrūtinājumu un ierobežojumu esamība/neesība. Tie, kā likums, tiek nodoti kopā ar īpašumu.

Principā likumdošanas normu un objekta īpašumtiesību īpatnību analīze ļauj pareizi aprēķināt nodokli. Taču, pārdodot māju ar zemi, rodas cita nianse.

Tas ir saistīts ar to, ka likumdošanā nav jēdziena par vienu nekustamā īpašuma objektu saistībā ar māju un zemes gabalu, uz kura tas atrodas.

Abi objekti ir neatkarīgi īpašuma veidi. Tāpēc nodoklis jāaprēķina katram objektam atsevišķi.

Pārdodot māju kopā ar zemes gabalu, pārdevējam ir pienākums uzrādīt īpašumtiesības dokumentus gan uz mājokli, gan zemi.

Līguma sastādīšanas kārtība ir atkarīga no tā, kā katram objektam jāaprēķina nodoklis.

Ja māju pārdevējs iegādājās vienlaikus ar zemesgabalu un nav pamata piemērot atskaitījumu vai atbrīvojumu no nodokļiem par kādu no objektiem, tad līgumu var sastādīt, norādot izmaksas kopumā.

Ja maksājamā nodokļa summa pārsniedza 600 000 rubļu un nodokļu maksātājs nav iesniedzis deklarāciju, var rasties kriminālapsūdzība par izvairīšanos no nodokļu nomaksas.

Ja deklarācija iesniegta laikā, bet nodoklis nav samaksāts, tad citas sankcijas nodokļa maksātājam nevar piemērot, kā vien soda piedziņa par katru nokavēto dienu.

Jāpiebilst, ja, pamatojoties uz aprēķinu rezultātiem, nodoklis nav jāmaksā, tad deklarācija tomēr ir jāiesniedz.

Nodokļu maksātājs noteiktajā termiņā iesniedz “nulles” deklarāciju, kas pamato nodokļa nemaksāšanu.

Pretējā gadījumā viņam var tikt piemērots naudas sods 1000 rubļu apmērā.

Ja darījums nav apliekams ar nodokli trīs vai piecu gadu turēšanas perioda dēļ, deklarāciju nevar iesniegt.

Taču nodokļu iestādes var nosūtīt kļūdainu paziņojumu ar lūgumu samaksāt nodokli. Šajā gadījumā jums ir jāiesniedz jūsu dzīvesvietas Federālajam nodokļu dienestam dokumenti, kas apstiprina jūsu atbrīvojumu no ienākuma nodokļa.

Tajā pašā laikā ar PVN netiek apliktas operācijas ar zemes gabalu akciju pārdošanu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 146. panta 2. punkts).

Tie nav apliekami ar PVN. Krievijas Federācijas Finanšu ministrija līdzīgu rezultātu apkopoja vēstulē, kas neatstāj nekādas šaubas (datēta 02.02.2017. Nr. 03-03-06/1/5397).

Kas attiecas uz pašvaldību zemes gabaliem, tie tāpat nav apliekami ar PVN (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 146. panta 6. punkts). Skatoties uz 2.punktu, 3.punktu, art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 161. pants, kurā teikts, ka pašvaldības īpašuma pārdošana ir apliekama ar PVN, var radīt kļūdainu viedokli.

Īpaši gadījumi

Nodokļu likumdošanā, tāpat kā jebkurā citā likumā, ir daži punkti, kas sniedz priekšrocības vienā vai otrā pakāpē. Nodoklis, kas attiecas uz zemes pārdošanu, nav noteikuma izņēmums. Izdomāsim arī, kāda summa nav apliekama ar nodokli.

Ja zeme ir bijusi īpašumā mazāk nekā 3 gadus

Nedaudz agrāk no aprakstītā nodokļa tika atbrīvota vesela iedzīvotāju grupa, kurai zemes gabals piederēja vairāk nekā 3 gadus.

Nesen šis periods ir palielinājies un tagad ir 5 gadi. Nav izņēmumu dažādu kategoriju pilsoņiem (vientuļie vecāki, pensionāri, invalīdi). Tas ir, lai pārdotu savu zemes gabalu un izvairītos no maksājumiem valsts nodokļu fondā, jums būs jāgaida vismaz 5 gadi.

Ja zemesgabals iegādāts pirms 2015. gada 31. decembra (tas ir, pirms grozījumu stāšanās spēkā), tā īpašniekam nav jāgaida sava īpašuma 5 gadu vecums.

Ja piešķīruma izmaksas ir līdz 1 000 000 rubļu

Ja zemes gabala īpašnieks, kura izmaksas ir līdz 1 000 000 rubļu, teiksim, 999 999 rubļi, vēlas to pārdot, tad viņam nebūs jātērē nauda nodokļos.
Jūs varat uzzināt vairāk par to, kāds nodoklis tiek maksāts, pārdodot māju ar zemi.

Vai pensionāri maksā?

Pensionāri sliecas uzskatīt, ka ar jebkādiem nosacījumiem viņi ir atbrīvoti no nodokļu maksāšanas, tomēr Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss šajā sakarā neparedz īpašus atvieglojumus. Tāpēc, pārdodot zemes gabalu, kas ir līdz 5 gadiem vai kura vērtība pārsniedz 1 miljonu rubļu, pensionārs ietilpst vispārējā nodokļu maksātāju kategorijā.

Kad pārdošana netiek aplikta ar PVN un iedzīvotāju ienākuma nodokli?

• Ar nosacījumu, ka vienīgā ģimenes dzīvesvieta tiek pārdota un tieši tāpēc, lai iegādātos citu.
• Ja īpašums pārdevējam pieder vairāk nekā 5 gadus.
• Ja izmaksas nepārsniedz 1 miljonu rubļu.
• Pārdošanu neapliek ar iedzīvotāju ienākuma nodokli vai PVN, ja pārdošanas cena ir mazāka vai vienāda ar to, par kādu īpašums tika iegādāts, pērkot.

Kā pilsonis var aizpildīt 3-NDFL deklarāciju?

Tostarp nodokļu maksātāju trauslos plecus noslogo arī pienākums sagatavot 3-NDFL deklarāciju.

Atsauce: Kods, kas jānorāda 3-NDFL, pārdodot zemi, ir 1510.

Visvienkāršākā lieta, ko persona, kura nezina nodokļu veidlapas un kurai, atklāti sakot, ir grūti izdarīt, ir izmantot Federālā nodokļu dienesta vietni, lai sagatavotu deklarāciju. Šis ir ērts, intuitīvs pakalpojums, ko viegli apgūt pat pieredzējuši pensionāri.

Vienumi un lapas, kam jāpievērš īpaša uzmanība

Tiem, kuriem ir grūti apstiprināt savus izdevumus par zemes gabala uzturēšanu un labiekārtošanu (pirms pārdošanas), ir vērts izvēlēties standarta atskaitījumu (var uzzināt vairāk par to, kam tiek piemērota nodokļa atlaide, pārdodot zemes gabalu un kā iegūt to, kā arī sīkāku informāciju par Varat uzzināt, kā saņemt nodokļu atskaitījumu, iegādājoties atmiņas karti). Informācija par to ir ierakstīta lapā “E” un pievienota neliela izziņa, ka Jūs kā nodokļu maksātājs vēlaties izmantot standarta atskaitījumu. Ja pieteikums nav pievienots (aizmirsts, pazaudēts u.tml.), šī nelielā pārpratuma rezultātā nevarēs izmantot likumīgās tiesības uz atskaitījumu.

Neaizmirstiet, ka likums skaidri ierobežo dokumenta iesniegšanas termiņu. Darbības joma ir ļoti plaša, bet tomēr ierobežota. Novēloti sodi ir ļoti smagi fiziskām personām un ļoti bargi juridiskām personām.

Likums ļauj izvēlēties ērtu dokumentu iesniegšanas veidu:

• ierasties Federālajā nodokļu dienestā jūsu dzīvesvietā;
• izmantot tiešsaistes veidlapu;
• šim nolūkam izmantot pastu;
• nosūtiet veidlapu pa e-pastu, neizejot no dzīvokļa.

Svarīgs: ja jūsu zemes gabals bija kopīpašumā (parasts piemērs: uz pusēm starp laulātajiem), deklarāciju iesniedz abi īpašnieki.

Kā aprēķināt summu?

1. situācija: Zeme ir īpašumā vairāk nekā 5 gadus. Pilsone Sidorčuka nolemj pārdot zemes gabalu, ko viņa pirms 6 gadiem nopirka par 1 500 000 būvniecībai, bet "netika galā". Tās cena ir 3 200 000 rubļu. Šķiet, ka peļņa ir acīmredzama un ir jāapliek ar nodokli, bet nē, jo Sidorčukam zemes gabals piederēja vairāk nekā 5 gadus.

2. situācija: Vasilijs Petrovs 2012. gadā iegādājās sev zemes gabalu par 750 000 rubļu, plānojot ienirt dārzkopības un dārzeņu dārzkopības priekos. Taču viņš saprata, ka kūtsmēsli un tomāti nav viņa stihija, un 2013. gadā zemes gabalu pārdeva par 850 000. Pārdošanas cena nav lielāka par 1 000 000, kas nozīmē, ka tas nav apliekams ar nodokli.

3. situācija. 2013. gada aprīlī Jevgeņijs Sidorovs par 2 500 000 rubļu nopirka zemes gabalu biznesa celtniecībai. Nepietika finansējuma un Jevgeņijs to 2 gadus vēlāk pārdeva par 3 000 000. Kā tiek aprēķināts nodoklis: 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000, ko uzliekam 13% nodokli, iegūstam 260 000. Tā būs summa, kas būs Evgeni par labu Federālajam nodokļu dienestam.

Kā iesniegt, ar kādiem dokumentiem?

Kopā ar nodokļu deklarāciju ir vērts iesniegt arī citus dokumentus, lai apstiprinātu pabalstu., izmantošanas tiesības atskaitījumus, čekus un izdevumus apliecinošus līgumus.

Neapšaubāmi, nodokļu inspektors visus šos dokumentus var pārbaudīt arī bez jums, jo viņam ir pieeja dažādām datu bāzēm, tomēr šis nosacījums ir obligāts - ja nav apliecinošu dokumentu, var izrādīties, ka atskaitīšanas nav, kas nozīmē, ka nodokļi tiks iekasēti. pārrēķināt par labu palielinājumam.

Uzņēmuma deklarācijas aizpildīšana

Noteikums ir tāds deklarāciju var izsniegt papīra vai elektroniskā formā, attiecas arī uz juridiskām personām. Izvēloties pirmo, īpaša uzmanība jāpievērš pildījuma kvalitātei. Izvēlieties mašīnlasāmu veidlapu; dažas Federālā nodokļu dienesta filiāles atsakās pieņemt parastās veidlapas, kas izveidotas Excel izklājlapās. Bezmaksas programmas vai Federālā nodokļu dienesta oficiālā vietne piedāvā īpašas veidlapas aizpildīšanai.

Uzmanību: Drukājot deklarācijas, jāņem vērā, ka abpusēja druka nav atļauta un tās nevar saskavēt kopā.

Nav būtiskas atšķirības starp fiziskām un juridiskām personām. Parasti to veic uzņēmuma grāmatvedis, tātad šajā sakarā juridiskā persona. Personām tas ir pat vieglāk nekā indivīdiem.

Galvenie punkti

Titullapas augšpusē (kā arī katras deklarācijas lapas augšdaļā) ir norādīts TIN un KPP. Individuālie uzņēmēji kontrolpunkta lauku neaizpilda.

Ja deklarācija ir primāra, tad laukā “Koreklarācijas numurs” norāda 0, ja tiek iesniegta precizēta deklarācija, tad ieraksta korekcijas numuru 1, 2 utt.

Taksācijas periodi tiek izvēlēti no Deklarācijas aizpildīšanas kārtības 1.pielikuma. Parasti tas ir kods 34 (kalendārais gads). Pēc organizācijas likvidācijas vai individuālā uzņēmēja darbības izbeigšanas ir iespējami citi periodi.

Laukā “reģistrācijas vietā” ieraksta kodus no Kārtības 3.pielikuma. Individuālajiem uzņēmējiem kods ir 120, organizācijām tas ir 210.

Aizpildot lauku “Nodokļu maksātājs”, norāda uzņēmēja uzvārdu, vārdu un uzvārdu, nenorādot statusu “individuālais uzņēmējs”; organizāciju nosaukumu raksta pilnībā, norādot organizatorisko un juridisko formu (par piemēram, sabiedrība ar ierobežotu atbildību “Almaz”).

OKVED kods parasti ir tas, kas reģistrācijas laikā tiek deklarēts kā galvenais. Bet, ja nodokļu maksātājam ir vairāk nekā viena sistēma, tad labāk ir norādīt kodu, kas attiecas tieši uz darbībām, uz kurām attiecas vienkāršotā nodokļu sistēma.

Individuālie uzņēmēji un organizācijas, kuras netiek reorganizētas, neaizpilda reorganizēto organizāciju laukus. Jums nav jānorāda savs tālruņa numurs, bet, ja deklarācijā tiek konstatētas kļūdas un neprecizitātes, telefona klātbūtne palīdzēs nodokļu inspektoriem ātri nodot informāciju par to nodokļu maksātājam, tāpēc lauku joprojām ir vērts aizpildīt.

Nākamās lapas tiek aizpildītas gandrīz tādā pašā veidā kā privātpersonas gadījumā.

Summas aprēķins

Juridiska persona var pārdot un pirkt zemi kā juridiska persona. personai un kā indivīdam. Atkarībā no tā, kādam mērķim šī zeme tiek pārdota un vai tā ir reģistrēta uzņēmuma īpašumā (ir bilancē). Ieņēmumi no zemes gabala pārdošanas (ja tādi ir) būs uzņēmuma ienākumi un ir apliekami ar ienākuma nodokli (Krievijas Finanšu ministrijas 2015. gada 24. jūlija vēstule Nr. 03-11-11/42684).

Ja zemes gabals nebija bilancē, tā pārdošana ir apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, piemērus var redzēt rakstā iepriekš. Ja nē, nodoklis tiek aprēķināts atkarībā no nodokļa veida, likmes, atvieglojumiem utt.

Situācija: Par 1 700 000 tika pārdots zemes gabals, kas bija uzņēmuma bilancē, pirkts pirms 10 gadiem par 1 500 000. Peļņa no pārdošanas bija 200 000 rubļu. Saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu ienākumi tiek aplikti ar 6% likmi. Attiecīgi 200 000*6%=12 000.

Kādi vēl dokumenti ir jāiesniedz?

Citi dokumenti, kas nav minēti punktā par personām. personas deklarācijai parasti netiek pievienotas, izņemot tipveida pilnvaru, ja parakstu ieliek nodokļu maksātāja pārstāvis.

Iekasēšanas noteikumi un kārtība

Deklarācija jāiesniedz līdz pārdošanas gadam sekojošā gada 30. aprīlim. Ja zeme tika pārdota 2017. gadā, tad līdz 30. aprīlim būs jāaizpilda 3-NDFL deklarācija 2018. gadā. Nodoklis jāsamaksā līdz 15. jūlijam nākamajā gadā pēc īpašuma pārdošanas.

Naudas sodi un sankcijas par izvairīšanos

Nodokļu iestādes dedzīgi uzrauga nodokļu nosacījumu ievērošanu. Sods ir paredzēts par kavēšanos ar deklarāciju aizpildīšanu un iesniegšanu, par kavētiem maksājumiem un par nodokļu maksāšanas nepieciešamības ignorēšanu.

Pilsoņiem

Organizācijām

• Ja deklarācija netika iesniegta, līgumsods ir 5% apmērā par katru nokavēto mēnesi (skaitot no kopējās nodokļa summas). Ne vairāk kā 30% no kopējās summas.
• Naudas sods līdz 500 000 rubļu, kriminālatbildība.

Svarīgs: ja atbildīgā persona ir vainīga kavēšanā, tas ir tas, kurš atbildēs tiesai, ja situācija pasliktināsies. Ja uzņēmumam vai individuālajam uzņēmējam iepriekš nav bijušas problēmas ar nodokļiem, visticamāk, krimināllieta netiks ierosināta, bet parāds tik un tā būs jāatmaksā.

Tātad esam skatījušies, vai zemes pārdošana ir apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli un PVN. Katram pilsonim pēc zemes pārdošanas pabeigšanas jāiesniedz deklarācija. Ja maksātājam zeme pieder vairāk nekā 5 gadus vai pārdošanas cena ir zem 1 000 000, viņš ir atbrīvots no nodokļa. Ja pārdevējs ir juridiska persona, pārdošana tiek aplikta ar nodokli, saskaņā ar uzņēmuma izvēlēto nodokļu sistēmu.

Ja atrodat kļūdu, lūdzu, iezīmējiet teksta daļu un noklikšķiniet Ctrl+Enter.