Kad jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis par slimības atvaļinājumu. Vai slimības lapa ir apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli un kādā apmērā? Vai slimības atvaļinājums ir apliekams ar ienākuma nodokli?

Invaliditātes pabalsti, ko parasti sauc par slimības atvaļinājumu, bieži rada daudz jautājumu gan grāmatvedim, gan darbiniekam. Dažkārt darbinieks sagaida lielu summu, bet galu galā ir nepatīkami pārsteigts. Ar ko tas ir saistīts? Vai no slimības atvaļinājuma tiek ņemts iedzīvotāju ienākuma nodoklis?

Pats invaliditātes pabalsta apmērs bieži vien neattaisno cerības, un tam ir vairāki iemesli. Kam būtu jāuzmanās no slimības atvaļinājuma, un kurš no tā gūst labumu? Izdomāsim to kopā.

Slimības atvaļinājums: apmaksas iespējas

Kāpēc pagaidu invaliditātes pabalsti bieži ir mazāki par darbinieku vidējo algu? Tas viss ir skaitīšanas kārtības jautājums. Lai aprēķinātu slimības atvaļinājuma pabalstus, tiek ņemti divi gadi pirms pašreizējā. Tas nozīmē, ka slimības atvaļinājumu, kas sākas 2017. gadā, apmaksā no 2015. un 2016. gada algām. Te ir vērts pārsteigt, jo algas vairumā gadījumu aug, indeksējas, un darbinieks 2017. gadā saņem lielākas summas nekā iepriekšējos gados. Tomēr, lai aprēķinātu slimības atvaļinājumu, tiek ņemti pēdējie gadi. Tas ir galvenais iemesls zemajai izmaksas summai.

Šajā gadījumā arī viss darba samaksas apmērs tiek sadalīts septiņsimt trīsdesmit dienās, tas ir, pēc divu kalendāro gadu kopējo dienu skaita. Un atkal tiek ņemtas vērā ne tikai darba dienas, bet arī nedēļas nogales. Taču to var nedaudz kompensēt ar to, ka visas slimības atvaļinājuma dienas tiek apmaksātas, pat ja darbiniekam šajā periodā bija jāatpūšas, piemēram, maiņu darba laikā.

Tiem, kam ir lielākā alga, nav izdevīgi ņemt slimības lapu. Tāpēc ir vērts noskaidrot, kāda ir maksimālā kopējās algas summa gadā par katru konkrēto gadu. Ja darbinieka kopējā maksājuma summa bija lielāka, viņš zaudē naudu.

Bet tiem, kas saņem minimālo algu, nav jāuztraucas. Tiek regulēts arī minimālais slimības naudas apmērs. Taču atkarībā no darba stāža to var arī samazināt.

Kas vēl var samazināt pabalsta summu?

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no slimības atvaļinājuma - nav vienīgais veids, kā samazināt saņemto summu. Pabalstu izmaksa ir tieši saistīta ar darbinieka darba stāžu. Turklāt, ja darbinieks oficiāli nostrādājis nepilnus piecus pilnus gadus, tad viņa pabalsta summa tiks izmaksāta sešdesmit procentu apmērā.

Strādājot piecus līdz astoņus gadus, darbinieks var sagaidīt 80% no samaksas. Un tikai ar astoņu gadu stāžu viņam ir tiesības uz 100% slimības naudu. Jāņem vērā, ka tiek ņemts vērā kopējais darba stāžs neatkarīgi no tā, vai iepriekš strādājāt tajā pašā uzņēmumā vai nē.

Ir arī vērts atcerēties, ka vecākam izsniegtais slimības atvaļinājums bērna kopšanai netiek pilnībā apmaksāts. Desmit dienu laikā maksājums tiek veikts 50% apmērā.

Vai no slimības atvaļinājuma tiek ņemts iedzīvotāju ienākuma nodoklis?

Uz šo jautājumu ir tikai viena atbilde: jā. Slimības atvaļinājums vispārējas slimības, traumas vai slima ģimenes locekļa kopšanas gadījumā tiek apmaksāts darbiniekam un tiek aplikts ar nodokli. Skaidrojums tam ir DK 217.pantā. Saskaņā ar šo likumu samaksa par darbnespējas dienām ir pilsoņa ienākumi, kas nozīmē, ka tie ir apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Tomēr par slimības atvaļinājumu, kas tiek piešķirts darba devējam, standarta apdrošināšanas iemaksas netiek uzkrātas. Sakarā ar to, maksājot par nākamo gadu, tiek saglabāti slimības atvaļinājuma periodi, bet summas tiek izņemtas no aprēķina. Tas ir, ja darbinieks 2014. gadā ilgstoši atradās slimības lapā, tad 2015. un 2016. gadā samaksa būs mazāka. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis un slimības lapa 2014.gadā neatšķiras no maksājumiem 2017.gadā.

Maternitātes pabalsts: funkcijas

Visās situācijās slimības atvaļinājums tiek aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Nē, jūs varat atsevišķi izcelt darba nespējas lapu, kas tiek izsniegta sievietēm grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā. Tam ir kods 05, un tas tiek izsniegts uz 140 dienām.

Vienlaikus slimības atvaļinājuma lapai tiek pievienota arī izziņa par reģistrāciju grūtniecības sākumposmā. Tāpēc sievietēm ir izdevīgāk reģistrēties nekavējoties. Ieguvums, lai arī neliels, tomēr ir.

Šāda veida plānam par slimības atvaļinājumu netiek iekasēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Attiecīgi apdrošināšanas prēmijas par šo periodu netiek iekasētas.

Kādas citas priekšrocības ir grūtniecēm?

Noskaidrojām, vai no slimības lapas tieši par grūtniecību un dzemdībām tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis vai nē. Tomēr šāda veida maksājumu priekšrocības nebeidzas. Tiem, kas dodas grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā, jāņem vērā, ka viņu maksājuma summa var būt lielāka nekā vienkārša slimības atvaļinājuma gadījumā.

Piemēram, ja sieviete atgriežas no grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma, viņai ir tiesības tos gadus, kuros viņa nestrādāja, aizstāt ar iepriekšējiem. Tas pats attiecas uz slimības atvaļinājuma periodiem. Ja vispārējas slimības gadījumā darbinieks savus ienākumus jebkurā gadījumā dala ar 730 dienām, tad, aprēķinot maternitātes pabalstus, tiek atskaitīti pabalsti par darbnespējas lapām un bērna kopšanu. Un, tā kā dienu skaits kļūst mazāks, maksājuma summa dienā palielinās.

Tādējādi no slimības atvaļinājuma tiek ņemts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Turklāt tas tiek darīts ar standarta likmi trīspadsmit procentiem. Vienīgais izņēmums ir maternitātes pabalsti, tas ir, ja ir darbnespējas lapa ar kodu 05. Taču tas nav vienīgais slimības lapas apmaksas trūkums šobrīd. Un galīgā pabalsta summa bieži vien sagādā darbiniekam vilšanos.

Palīdzēsim saprast, kas ir invaliditātes pabalsti, kam ir un kam nav tiesības uz to, un vai no slimības atvaļinājuma tiek iekasēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Bāze

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Darba kodeksu (183. pants), kā arī federālo likumu Nr.<Об обязательном соцстраховании>(13.pants) darbinieka slimības gadījumā darba devējam ir pienākums nodrošināt viņam iespēju saņemt pabalstu par visu viņa darbnespējas laiku. Kurā:

• pirmās 3 slimības dienas apmaksā uz darba devēja rēķina;
• pārējais periods tiek segts par Sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem.

Pamats maksājumu saņemšanai ir slimības atvaļinājums.

Pabalsta summa

Piešķirtā pabalsta apmērs ir atkarīgs no darbinieka apdrošināšanas stāža:

• personām, kuru darba stāžs nav lielāks par 5 gadiem, tiek piešķirti 60% no vidējās darba samaksas;
• pilsoņi ar stāžu vairāk nekā 5, bet mazāk par 8 gadiem var rēķināties ar 80% no vidējās algas saņemšanu;
• apdrošinātās personas ar vairāk nekā 8 gadu stāžu slimības laikā saglabā visu vidējo izpeļņu.

Iespējama pabalsta samazināšana

Likumā ir noteikti 2 iespējamie invaliditātes pabalsta apmēra samazināšanas pamati:

1. Ja apdrošinātā persona ārstniecības iestādē pārkāpj tai noteikto režīmu.
2. Ja pacients izvairās no viņam nozīmētās medicīniskās sociālās pārbaudes veikšanas vai neierodas uz obligātajām medicīniskajām pārbaudēm.

Pabalstu var arī ievērojami samazināt, ja tiek pierādīts, ka darbinieka slimība vai trauma radusies pārmērīgas alkohola lietošanas, narkotisko, toksisko vai citu nelegālo narkotiku lietošanas rezultātā.

Pilnīga atteikšanās no pabalstiem

Darbiniekam pabalstus var atteikt vispār, ja viņš tīši zaudējis darba spējas. Tas ir:

• patstāvīgi nodarījis kaitējumu viņa veselībai;
• notika pašnāvības mēģinājums.

Tāpat personai tiks atņemta samaksa, ja tā guvusi traumu/slimību vai traumu, izdarot prettiesisku darbību vai tīšu noziegumu.

Izlasi arī Deklarācijas veidlapa 3-NDFL 2019. gadā: lejupielādēt

Pirmajā un otrajā gadījumā maksājuma summas atteikuma vai samazināšanas pamats ir cēloņsakarības noteikšana starp:

• pacienta objektīva rīcība;
• viņa darbības, viņa vielu uzņemšana;
• slimības vai traumas sākums.

Pabalstu piešķiršanas termiņš

Pēc tam, kad darbinieks ir iesniedzis slimības atvaļinājumu tā uzņēmuma grāmatvedībā, kurā viņš ir reģistrēts, invaliditātes pabalsti viņam jāpiešķir ne ilgāk kā 10 dienas.

Līdzekļu pārskaitījums šim pienākumam tiek veikts tuvākajā dienā, kad uzņēmums parasti izmaksā darbiniekiem algas. Darbinieks var saņemt pienākošos naudu (pēc paša izvēles, pēc saņēmēja pieprasījuma):

• caur pasta nodaļu;
• banku vai kredītu organizācija;
• uzņēmuma kasē.

Ja apdrošinātā persona nepiesakās uz tai piešķirtajiem maksājumiem, tad tos var saņemt pilnā apmērā pēc turpmāka pieteikuma, bet ne vēlāk kā 3 gadus pēc pēdējā piešķirtā darījuma datuma. Ja līdzekļus privātpersona nesaņem trešo personu vai, piemēram, darba devēja vainas dēļ, tad noilgums šajā gadījumā ar likumu nav noteikts.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par pagaidu invaliditātes pabalstiem

Šobrīd - 2018.gadā - līdzekļi, ko apdrošinātā persona saņēmusi kā pārejošas invaliditātes pabalstus, nav iekļauti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamo ienākumu sarakstā. Šis noteikums ir atspoguļots Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantā. Tas nozīmē, ka darbinieks slimības atvaļinājumā saņems pabalsta summu, kas jau samazināta par nodokļa summu (iedzīvotāju ienākuma nodoklis parasti ir 13%).

Darba devējam - kā nodokļu aģentam - ir pienākums ieskaitīt no darbinieka ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli valsts kasē ne vēlāk kā slimības pabalsta izrakstīšanas mēneša beigās. Nav svarīgi, kā pabalsts saņemts – uz norēķinu kontu/skaidrā naudā no uzņēmuma kases/uz algas karti.

Slimības atvaļinājums grūtniecības un dzemdību laikā

Saskaņā ar Nodokļu kodeksa 217. panta saturu ar ienākuma nodokli netiek aplikti pabalsti, ko jaunās māmiņas saņem saistībā ar grūtniecību un dzemdībām. Šajā rakstā ir apkopots plašs to fizisko personu ienākumu veidu saraksts, kuri nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Darba devējus bieži interesē jautājums: "Vai darbinieka slimības atvaļinājums ir apliekams ar nodokli?" Slimības atvaļinājuma maksājumi tiek uzskatīti par ienākumiem un attiecīgi tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Bet saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem šāda nodokļa aprēķināšanai ir noteikta specifika. Ja darbinieks ir slims, darba devējam ir jāmaksā viņam par slimības laiku uzkrātā kompensācija (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 183. pants).

Kādi nodokļi tiek aplikti ar pārejošas darbnespējas lapu?

Nauda, ​​kas izmaksāta par darbnespējas periodu, kas saistīta ar slimību, lai gan netiek uzskatīta par algu, ir apliekama ar nodokļiem.

Saskaņā ar mūsu valsts tiesību aktiem iedzīvotāju ienākuma nodokli par slimības atvaļinājumu aprēķina vispārējā kārtībā. To maksā uz darbinieka rēķina un tas ir atkarīgs no pārejošas darbnespējas lapas saņemšanas iemesliem.

Dokuments, kas izdots saistībā ar:

• ar darbinieka slimību;
• slimu bērnu vai citu radinieku ar invaliditāti aprūpe;
• ar karantīnu;
• ar traumu;
• ar nepieciešamību pēc turpmākas ārstēšanas slimnīcā vai sanatorijā.

Jāpiebilst, ka pagaidu invaliditāti apliecinošs dokuments jāizsniedz tikai licencētās ārstniecības iestādēs. Diagnoze tajā nav noteikta, jo tas ir medicīnisks noslēpums. Lapā jāievada tikai noteikts kods. Tā arī atzīmē tā ilgumu, kas tiek ņemts par pamatu, aprēķinot pabalstu.

Gadījumi, kad nodoklis netiek iekasēts

Saskaņā ar valstī spēkā esošo likumdošanu iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek ņemts no slimības atvaļinājuma, ja tas tiek izsniegts darbiniekam saistībā ar ar grūtniecību un dzemdības. Pēc šāda dokumenta un vairāku tam pievienoto izziņu iesniegšanas darba devējam darbiniekam desmit dienu laikā jāsaņem pilna kompensācija, jo šie maksājumi nav apliekami ar nodokli.

Ir arī īpašs gadījums, kad par slimības lapu 2017. gadā netiek aplikti nodokļi - tā ir bērna adopcija. Pārejošas darbnespējas lapu izsniedz, adoptējot bērnu līdz 3 mēnešu vecumam. uz 70 dienām. Par bērna dzimšanas datumu tiks uzskatīts tiesas lēmumā norādītais. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek ieturēts no slimības atvaļinājuma, kas izsniegts šādam gadījumam.

Iemaksas, ko iekasē darba devējs

Slimības atvaļinājuma aplikšanu ar nodokļiem 2017.-2018. gadā nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumi. Sakarā ar to, ka maksājumus, pamatojoties uz darbnespēju apliecinošu dokumentu, veic darba devējs, viņam ir jāietur ienākuma nodoklis. Attiecīgi darbinieks saņem kompensāciju, no kuras jau ir ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Organizācija maksā tikai par pirmajām 3 slimības atvaļinājuma dienām. Atlikušās dienas līdz atveseļošanai kompensēs Sociālās apdrošināšanas fonds. Tas nozīmē, ka nodoklis tiek iekasēts no summas, kas tiek uzkrāta darbiniekam par pirmajām 3 dienām, kad viņš atrodas slimības atvaļinājumā.

Nodokļi par slimības atvaļinājuma kompensāciju tiek aprēķināti tāpat kā tie tiek iekasēti no uzkrātajām algām.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par slimības atvaļinājumu tiek aprēķināts pēc likmes, kas ir 13% .

Uzmanību ! Darbinieks var saņemt kompensāciju saskaņā ar dokumentu 6 mēnešu laikā. no atgriešanās darbā dienas pēc atveseļošanās, jo slimības atvaļinājuma ilgums ir ierobežots līdz iepriekšminētajam periodam.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas termiņš un datums no slimības atvaļinājuma

No 2016. gada sākuma iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitījums no slimības atvaļinājuma un atvaļinājuma naudas jāveic ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā datumā, kurā tie izmaksāti.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaite

Lai uzskaitītu iedzīvotāju ienākuma nodokli, vispirms ir jāaprēķina ieturējuma summa. Jums tas jādara šādi:

• Iepriekšējo 2 gadu alga tiek summēta, un iegūtā summa tiek dalīta ar 730 (dienu skaits 2 gados). Aprēķinos netiek ņemtas vērā kārtējā gadā saņemtās algas (sk.);
• aprēķini no iepriekšējās rindkopas deva mums vidējos ienākumus par 1 dienu;
• vidējos ienākumus reizina ar piespiedu īstermiņa atvaļinājumā pavadīto dienu skaitu;
• Rezultātā tika iegūta summa, kas veido slimības atvaļinājuma ienākumus. Bet to pilnā apmērā saņems tikai darbinieks ar vairāk nekā 8 gadu apdrošināšanas pieredzi. Ja nostrādātie gadi ir no 5 līdz 8, tad tiek izmaksāti 80% no saņemtās summas, un ja mazāk par 5 gadiem, tad samaksa būs 60%.

Ja persona nav strādājusi iepriekšējos 2 gadus vai nav uzrādījusi algas apliecību, tad aprēķins tiks veikts šādi:

• ņem minimālās algas (SMW) apmēru un reizina ar dienu skaitu, ko darbinieks pavadīja slimības atvaļinājumā;
• summu dala ar dienu skaitu mēnesī, kurā darbinieks bija slims;
• saņemtā summa ir vidējie ienākumi;
• sekojošā aprēķinu shēma ir līdzīga iepriekš aprakstītajai;.
• gala summa tiek samaksāta pilnā apmērā, neatkarīgi no darba stāža.

Kompensācija par pagaidu invaliditāti apliecinošu dokumentu tiek aprēķināta 10 dienu laikā pēc tā iesniegšanas organizācijā un tiek izmaksāta kopā ar algu pēc pabalsta saņemšanas.

Pareiza 2-NDFL sertifikāta aizpildīšana

Lai pareizi izsniegtu sertifikātu, kurā norādīts iedzīvotāju ienākuma nodoklis slimības atvaļinājumā, jums jāņem vērā Federālā nodokļu dienesta ieteikumi. 2-NDFL sertifikātā jānorāda visi ienākumi, kas saņemti par nepieciešamo periodu.

Dokumenta 3.apakšsadaļu aizpilda šādi:

• laukā “mēnesis” ierakstiet mēneša kārtas numuru un saņemto līdzekļu summu;
• tiek uzrādīts algas apmērs par kārtējo mēnesi un darbnespējas lapas kvīts par iepriekšējo mēnesi, kurā darbinieks bija slims;
• katrai summai tiek noteikts īpašs kods. Algu parāda ar kodu 2000, bet atlīdzības apmēru ar kodu 2300.

• Šogad, 2017. gadā, slimības atvaļinājumam aprit 80 gadi. Pirmā pagaidu invaliditātes apliecība mūsu valstī tika izsniegta 1937. gadā.
• No 2017. gada 1. jūlija sākas pakāpeniska pāreja uz elektroniskām pārejošas invaliditātes formām
• Vācijā darbinieks slimības dēļ var būt prombūtnē 3 dienas, neizsniedzot oficiālu dokumentu un nezaudējot algu. Pietiek paziņot darba devējam telefoniski (sk.).
• Slimības atvaļinājuma nodokļos 2017. gadā, salīdzinot ar iepriekšējo gadu, izmaiņas nav notikušas. Tas nozīmē, ka ar to aprēķināšanu nav īpašu problēmu.

Darbinieka slimības gadījumā organizācijai vai individuālajam uzņēmējam ir pienākums viņam samaksāt par pārejošas darbnespējas laiku. Šī ir garantija, ko Darba kodekss sniedz visiem pilsoņiem, kas nodarbināti saskaņā ar darba līgumu. Vai tiek iekasēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis? Būtībā kompensācija par pārejošas invaliditātes periodu ir personas ienākumi. Vienkārši sakot, jā, slimības nauda tiek aplikta ar ienākuma nodokli.

Vai slimības atvaļinājums ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli?

Tātad saskaņā ar darba līgumu darbiniekam ir tiesības saņemt samaksu par pārejošas invaliditātes laiku, sākot no slimības atvaļinājuma pirmās dienas. Turklāt pirmās trīs dienas tiek apmaksātas uz darba devēja rēķina. Turpmāko maksājumu, kas uzņēmumam vai individuālajam uzņēmējam jāveic savam slimajam darbiniekam, pēc tam var kompensēt no Sociālās apdrošināšanas fonda. To var izdarīt divos veidos: vai nu konsekventi līdz gada beigām, samazinot kārtējos maksājumus apdrošināšanas prēmijām par pārejošu invaliditāti, vai arī iesniedzot Sociālās apdrošināšanas fondā iesniegumu par pārmaksas summas atmaksu, kas radusies saistībā ar maksājumu. darbiniekiem.

Vai iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek ņemts no maksājumiem abās daļās? Neapšaubāmi, tas tiek ieturēts no visām darbiniekam pārskaitītajām pagaidu invaliditātes pabalstu summām. Šādi maksājumi nav iekļauti ar nodokli neapliekamo valsts pabalstu sarakstā, ko nosaka spēkā esošie tiesību akti, pamatojoties uz Nodokļu kodeksa 217. panta 1. punktu, un tāpēc tie ir apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli vispārējā kārtībā ar 13 likmi. %.

Jautājumā par to, kad no slimības atvaļinājuma tiek iekasēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, nesen notikušas dažas izmaiņas. Līdz ar to Nodokļu kodeksa 226. panta 6. punkts tika papildināts ar atsevišķu noteikumu, saskaņā ar kuru iedzīvotāju ienākuma nodoklis no slimības atvaļinājuma 2016. gadā jāieskaita budžetā ne vēlāk kā līdz tā mēneša pēdējai dienai, kurā tika izmaksāts pabalsts. . Tas atšķiras no kārtības, kādā tiek pārskaitīti ienākumi no regulāriem algu maksājumiem. Saskaņā ar pēdējo nodokļu aģentiem ir jāpārskaita aprēķinātā un ieturētā nodokļa summas ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc ienākuma izmaksas dienas fiziskajam nodokļu maksātājam.

Bet, starp citu, iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir vienīgais nodoklis, ko maksā, uzkrājot slimības atvaļinājumu, tādā nozīmē, ka šis maksājums, pēc analoģijas ar parasto algu, nav apliekams ar iemaksām pensiju fondā, obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā un sociālās apdrošināšanas fondā. .

Gada beigās izmaksātie pabalsti tiek atspoguļoti sertifikātos 2-NDFL formā. Ienākuma kods, kas būtu jāizmanto šajā gadījumā, ir 2300. Turklāt, izmaksājot pagaidu invaliditātes pabalstus, tā summa tiek iekļauta izziņās 6-NDFL veidlapā, kuras no šī gada nodokļu aģentiem ir jāsagatavo reizi ceturksnī, pamatojoties uz informāciju par ienākumi tos izmaksāja privātpersonām pārskata periodā.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis slimības atvaļinājumā: pilotprojekts

Dažās Krievijas Federācijas vienībās slimības atvaļinājumu apmaksā tieši no Sociālās apdrošināšanas fonda, tas ir, darba devējs nav iesaistīts aprēķinos. Tas ir, uzņēmums vai individuālais uzņēmējs maksā tikai par pirmajām trim pārejošas invaliditātes dienām, jo ​​šie līdzekļi no Sociālās apdrošināšanas fonda viņam nekādā gadījumā netiek atmaksāti. Pēc tam darba devējs darbinieka slimības atvaļinājumu un izziņas par viņa iepriekšējo divu gadu izpeļņas apmēru nodod inventarizācijai Sociālās apdrošināšanas fonda teritoriālajai iestādei. Tas jādara 5 dienu laikā no dokumentu, jo īpaši slimības atvaļinājuma, saņemšanas no darbinieka. Darbinieks pats var nodot dokumentus fondam, vienojoties ar darba devēju. Pēc tam aptuveno pabalsta apmēru par slimības laiku, neskaitot maksājumu par pirmajām trim dienām, Sociālās apdrošināšanas fonds tieši pārskaitīs uz darbinieka personīgo kontu. Šādā shēmā slimības atvaļinājumu apliek ar iedzīvotāju ienākuma nodokli pati sociālā apdrošināšana. Tas ir, darba devējs nav atbildīgs par iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanu no slimības atvaļinājuma pilotprojekta ietvaros.

Kad darbinieks uz darbu nes slimības lapu, rodas pamatots jautājums, vai ir jāmaksā ienākuma nodoklis no maksājumiem saskaņā ar BL. Būtisks ir arī iedzīvotāju ienākuma nodokļa nomaksas laiks.

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisku problēmu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Par darba devēja nodokļu saistību savlaicīgu nepildīšanu iestājas administratīvā atbildība ar naudas sodu. Šajā sakarā ir nepieciešams nomaksāt nodokļus likumā noteiktajos termiņos.

Sākotnējā informācija

Atbilstoši likuma prasībām pārejošas invaliditātes pabalstus izmaksā ikvienam, kas noslēgts ar darba līgumu.

Ja darbuzņēmējam ir civiltiesiskās attiecības ar darba devēju, darba devējam nav jāmaksā par šāda darbinieka slimības atvaļinājumu.

Šīm personām nav tiesiska pamata saņemt kompensāciju saistībā ar slimību no Sociālās apdrošināšanas fonda un darba devēja, un tāpat nebūs no kā ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli - nav nodokļa bāzes.

Vai uz to attiecas vispārējais nodoklis?

Valsts izmaksātie pabalsti fiziskām personām standarta gadījumos nebūtu jāapliek ar ienākuma nodokli.

Bet maksājumi par pagaidu invaliditāti, rūpējoties par bērniem, ir izņēmums no šī noteikuma.

Tas ir rakstīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantā - iedzīvotāju ienākuma nodoklis par slimības atvaļinājumu ir jāietur un šie līdzekļi jāieskaita valsts budžetā.

Kā to maksā reģionos?

Dažos reģionos ir situācijas, kad uzņēmums, maksājot BC darbiniekam, nav nodokļu aģents.

Tas attiecas uz reģioniem, kur tiek īstenots pilotprojekts, kura ietvaros pabalsti tiek izmaksāti tieši no Sociālās apdrošināšanas fonda, apejot darba devējus.

Šajā gadījumā uzņēmumam vai individuālajam uzņēmējam darbiniekam, kurš bija slimības atvaļinājumā, jāmaksā tikai par 3 slimības dienām.

Sociālās apdrošināšanas fonds uzņēmumam šos līdzekļus neatmaksā. Darba nespējas lapu par pirmajām 3 dienām darbiniekam izmaksā no darba devēja līdzekļiem.

Tālāk līdz pilnīgai darbspēju atjaunošanai vai invaliditātes noteikšanai jāmaksā sociālajai apdrošināšanai.

Tajā pašā laikā apdrošināšanas prēmijas par Fonda maksājumiem netiek iekasētas, ja Sociālās apdrošināšanas fonda projekts vēl nedarbojas noteiktā reģionā.

Uzņēmums, kas pieņēma darbā darbinieku, tiek klasificēts kā nodokļu aģents, lai ieturētu ienākuma nodokli no kopējās pabalstu summas, kas:

• apmaksāts no uzņēmuma līdzekļiem;
• saņemta kā kompensācija no Sociālās apdrošināšanas fonda budžeta.

Krievijas Federācijas FSS ir pienākums atmaksāt pabalstus, sākot no pirmās dienas, BC izsniegšanas gadījumā:

• uzņēmuma darbinieka slima radinieka (arī bērnu) kopšana;
• saistībā ar nelaimes gadījumu darbā vai arodslimību;
• kad darbinieks saņem pēcpārbaudi sanatorijā tūlīt pēc izrakstīšanās no slimnīcas, ja darbinieks ir nosūtījis sanatorijas-kūrorta ārstēšanu ārstniecības iestādē;
• veicot protezēšanu specializētās medicīnas iestādes slimnīcā;
• kad darbinieks atrodas karantīnā (pirmsskolas vecuma bērns līdz septiņu gadu vecumam) vai cits ģimenes loceklis, kurš ir darbnespējīgs.

Ja BL uzņēmums ierodas ar ieturētu iedzīvotāju ienākuma nodokli, par kuru pabalstu maksā Sociālās apdrošināšanas fonds, uzņēmumam šis nodoklis būtu jāmaksā pašam, atvēlot tam līdzekļus no sava budžeta.

Bet likumā tāda noteikuma nav. Darba devējam nekavējoties jāiesniedz dati (slimības lapa tieši) Fonda teritoriālajā nodaļā.

Jums jāiesniedz arī izziņas par darbinieka algu par 2 gadiem pirms BK izdošanas.

Tiklīdz FSS saņems šos dokumentus, tas veiks maksājumu, pārskaitot līdzekļus uz darbinieka personīgo kontu. Tas ir, uzņēmumam jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis tikai par 3 BL dienām.

Tiesiskais regulējums

Prasība par iedzīvotāju ienākuma nodokli par pabalstiem par pagaidu invaliditātes laiku ir noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa normās - 217. panta 1. punktā.

Foto: iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija, pamatojoties uz slimības atvaļinājumu

Naudu pārskaita kopā ar nākamo algu. 2019. gadā iedzīvotāju ienākuma nodokļa par slimības atvaļinājumu samaksas termiņš ir mēneša pēdējā diena, kad darbinieks saņem šāda veida pabalstu.

Saskaņā ar pastāvošo kārtību darba devējam ienākuma nodoklis jāietur līdz tā mēneša beigām, kurā darbinieks saņem atlīdzību saskaņā ar BK, neatkarīgi no tā, vai viņš pats bija slims vai aprūpēja slimu radinieku.

Likums skaidri ierobežo NFDL nodošanai atvēlētos periodus:

• Darba devējam ir pienākums ieskaitīt līdzekļus budžetā dienā, kad darbinieks saņēmis maksājumu, kas ieskaitīts viņa bankas kontā;
• gadījumos, kad atlīdzības nauda tiek ieskaitīta tieši darbinieka kontā, visa ieturētā ienākuma nodokļa summa jāieskaita budžetā tajā pašā dienā;
• ja nauda saņemta uzņēmuma kasē, saņemtais iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāieskaita Sociālās apdrošināšanas fonda kontā ne vēlāk kā nākamajā dienā.

Jāņem vērā viena nianse - darbinieka vai viņa ģimenes locekļa slimības laikā no pienākošās summas par visu ārstēšanās laiku jāietur ienākuma nodoklis.

No kādiem nosacījumiem ir atkarīgs izmērs?

Izmaksāto pabalstu apmērs ir tieši atkarīgs no darbinieka nopelnītā darba stāža:

Pabalstu var samazināt šādā apmērā:

• ja apdrošinātais darbinieks, kurš atrodas slimības atvaļinājumā, pārkāpis ārstniecības iestādes viņam paredzēto režīmu;
• kad pacients izvairās no viņam nozīmētās sociālās pārbaudes vai neierodas uz obligāto medicīnisko pārbaudi.

Pabalsta apmēru var būtiski samazināt, ja ir pierādījumi, ka darbinieka slimība vai trauma radusies, atrodoties alkohola stāvoklī, lietojot narkotikas vai citas aizliegtas vielas.

Pabalsti tiks pilnībā liegti, ja darbspēju zaudējums noticis tīši:

• patstāvīga tīša kaitējuma savai veselībai gadījumā;
• mēģinot izdarīt pašnāvību.

Darbiniekam tiks atņemti pabalsti saskaņā ar BC, ja viņš ir ievainots vai slims nelikumīgu darbību vai noziegumu izdarīšanas rezultātā.

Foto: nosacījumi iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumu aprēķināšanai no slimības atvaļinājuma

Kas attiecas uz iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēru, kas tiek piemērots, apmaksājot slimības lapu, tas ir tieši 13%. Nav paredzēta ne paaugstināta, ne samazināta likme.

Iemaksu veikšanas kārtība

Ja konkrētajā reģionā pilotprojekts nav īstenots, jums ir jāmaksā nodoklis par BC saskaņā ar vecajiem noteikumiem.

Šajā gadījumā Sociālās apdrošināšanas fondam ir jāpārskaita uzņēmumam visa iemaksas summa par darbnespējas lapu. Pēc tam nodokļu aģentam patstāvīgi jāiemaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis budžetā.

Šajā gadījumā darba devējam ir jāmaksā nodoklis par katru BL maksājuma daļu:

• ko maksā uzņēmums (dienā);
• maksā no fonda līdzekļiem.

Ja pilotprojekts darbojas, darba devējam jāapmaksā tikai tā slimības atvaļinājuma daļa, ko viņš finansē – tikai pirmās 3 slimības atvaļinājuma dienas.

Atbildība par termiņu neievērošanu

Uzņēmumi, kas slēdz darba līgumus, ir nodokļu aģenti, tiem patstāvīgi jāaprēķina, jāietur un jāieskaita valsts budžetā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Šī norma ir noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā (24. panta 1. punkts). Tas pats attiecas uz personām, kurām ir privātprakse (notāri, juristi utt.) un ārvalstu uzņēmumu filiāles (filiāles), kas darbojas Krievijā.

Nodoklis 13% apmērā no uzkrājumiem saskaņā ar BL ir jāpārskaita laikā. Ja tiek konstatēti parādi, uzņēmumam tie nekavējoties jāatmaksā.

Ja atklājas, ka maksājumi netiek saņemti vai netiek pārskaitīti pilnā apmērā, tiek piemērots naudas sods, kura apmērs ir 20% no summas, kas netika ieskaitīta budžetā.

To, vai šāds sods tiks piemērots, lemj nodokļu iestādes, vadoties pēc Nodokļu kodeksa 109. panta noteikumiem.

Naudas soda samaksas fakts neatbrīvo vainīgo no pienākuma samaksāt nesamaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu (Nodokļu kodeksa 108. pants).