Kādi atvieglojumi tiek nodrošināti ar privātā īpašuma nodokli? Par īpašuma nodokļa atvieglojumu sniegšanas kārtību fiziskām personām Dzīvokļa nodokļa atvieglojumi

Dažām pilsoņu kategorijām ir tiesības pieprasīt īpašuma nodokļa atvieglojumus. Ir nodokļu atskaitījumi un atvieglojumi, pensionāriem ir tiesības nošķirt “dāvanas” no nodokļu iestādēm. Labi izlasot Nodokļu kodeksu, ikviena ģimene šogad var izmantot priekšrocības.

Īpašuma nodoklis un īpašuma veidi, ar kuriem tas tiek aplikts

Valsts nodokļu sistēmai ir divi lielākie indivīdu ietekmes veidi. Tie ir vietējie nodokļi (federālajiem budžetiem) un vispārējie nodokļi, kas tiek nosūtīti uz valsts kasi un sadalīti tālāk no tās. Īpašuma nodoklis fiziskām personām ir vietējais un tiek tieši iemaksāts to veidojošo vienību budžetos.
Līdz 2015. gadam nodokli maksāja tikai īpašumu īpašnieki, kopš 2015. gada maksā arī tie Krievijas Federācijas pilsoņi, kuriem ir īpašumtiesības uz ar nodokli apliekamo īpašumu. Īpašuma objektu saraksts ir atrodams Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 401. pantā.

Jo īpaši tie ir šādi objekti:

1. Dzīvokļi un citas dzīvojamās telpas;
2. Vienotie nekustamo īpašumu kompleksi;
3. Privātmājas;
4. Nepabeigti (būvējamie) objekti;
5. Autostāvvietas un stāvvietas (nodokļu kodeksā definētas kā stāvvietas);
6. Citas būves, pat saimniecības ēkas.

Proti, zemnieks, kuram ir daudz māju, cūku kūts, govju kūts, vistu kūts u.c., var jau domāt par īpašuma nodokļa atvieglojuma pieteikšanu 2019. gadā.

Par nodokļu likmju lielumu Krievijas Federācijā

Tā kā nodoklis ir vietējais, tad likmes nosaka dažādi valsts subjekti.

Ir vispārināta koeficientu bāze:

• Īpašumam, kura inventāra cena ir mazāka par 300 000 rubļu, nodoklis atbilst 0,1% no vērtības;
• Īpašumam, kura vērtība ir no 300 līdz 500 tūkstošiem rubļu, likme svārstās no 0,1% līdz 0,3% gadā;
• Dārgi objekti, kuru inventarizācijas vērtība ir 500 000 rubļu vai vairāk, tiek aplikti ar nodokli no 0,3% līdz 2% (tiek piemērotas augstas likmes, piemēram, galvaspilsētā).

Nodokli varat aprēķināt pēc īpašuma kadastrālās vērtības. Telpām un garāžām pieņemts ņemt 0,1%, jaunbūvēm 2%, citiem nekustamo īpašumu objektiem 0,5%.

Kam ir tiesības uz federālajiem pabalstiem?

Aizpildot dokumentu paketi, kas apliecina tiesības uz atskaitījumu, to var saņemt šādas nodokļu maksātāju kategorijas:

1. pensionāri ar apliecinošu dokumentu;
2. I un II grupas invalīdi ar VTEK apliecību;
3. Bērni ar invaliditāti;
4. Otrā pasaules kara un citu militāro operāciju dalībnieki, ar apliecinošu grāmatu;
5. Černobiļas atomelektrostacijas avāriju likvidatori;
6. PSRS un Krievijas Federācijas varoņi.

Nevar būt, ka minētajiem pilsoņiem tiek dota atlaide visiem īpašumiem.

Viņi ir spiesti izvēlēties vienu objektu, uz kuru viņiem ir īpašumtiesības, un reģistrēt to kā preferenciālu.

Piemēram, tikai viens dzīvoklis vai viena garāža (šajā piemērā, protams, ir izdevīgāk reģistrēties dzīvoklim).

Ieguvumi īpašumu īpašniekiem

Atlaidi var saņemt ne tikai pilsoņi ar īpašiem dokumentiem, bet arī īpašu īpašumu īpašnieki.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 407. pants paredz atskaitījumus par šādiem objektiem:

• Darbnīcas vai studijas;
• Bibliotēku vai muzeju teritorijā izvietoti priekšmeti;
• Ēkas līdz 50 kv.m. m., ko izmanto palīgnolūkos fermās vai dārzkopības saimniecībās.

Šeit mēs saprotam, kāpēc mūsu zemnieks no pirmā piemēra var nesteigties: viņa saimniecības tiek apliktas ar nodokļiem saskaņā ar atvieglojumu shēmu. Atkal, federālos pabalstus šajā gadījumā nosaka katra Krievijas Federācijas subjekta administrācija.

Maskavā tiek piemērotas šādas mājokļu cenas:

1. Dzīvokļi ar kadastrālo vērtību līdz 10 miljoniem rubļu – 0,1%;
2. Dzīvokļi un citi mājokļi 10-20 miljonu rubļu vērtībā – 0,15%;
3. Ja kadastrālā vērtība būs 20-50 miljonu robežās, būs jāmaksā 0,2%.

Īpašuma nodokļa atskaitījumi par kārtējo gadu

Vai ir izslēgta iespēja saņemt pabalstus saskaņā ar īpašu statusu? Pagaidiet, ir vēl viena iespēja: nodokļa atlaide par nekustamo īpašumu, kas saskaņā ar likumu pienākas VISIEM īpašniekiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 403. pants). Šī atskaitījuma lielums jeb nodokļa bāzes samazināšana ir atkarīgs no īpašuma veida.

Ir 3 no tiem, pamatojoties uz mājokļa platību:

• Istabu īpašnieki var atskaitīt 10 kv. m no platības, un atlikušo daļu apliek ar nodokli. Piemēram, ja jums pieder daļa dzīvoklī 15 kvadrātmetru platībā. m., tad tikai 5 kv.m. no kuriem tiek aplikti ar nodokli.
• Tādā pašā veidā daudzstāvu māju dzīvokļu īpašnieki var atskaitīt 20 kvadrātmetrus. m no kopējās platības, un pārējā platība tiek “apmaksāta” valstij.
• Visbeidzot, laimīgie īpašnieki, kuriem pieder visa māja, var samazināt tās nodokļa bāzi par 50 kvadrātmetriem. m. Tātad, ja jums pieder lauku māja mazākā platībā, varat būt mierīgs: jums par to nav jāmaksā nodoklis.
• Vai kāds no šī raksta lasītājiem ir visa nekustamā īpašuma kompleksa īpašnieks? Nu, jums ir tiesības uz fiksētu atskaitījumu 1 miljona rubļu apmērā; par šo summu jūs varat samazināt īpašuma kadastrālo vērtību, lai aprēķinātu nodokli.

Kā iegūt īpašuma pabalstus

Tā kā mūsu birokrātijā automātiski notiek maz, tad pabalsts ir jāpieprasa īpašuma īpašniekam. Tas ir, sniedziet rakstisku paziņojumu. Ja aizmirsīsit vai kāda iemesla dēļ lietojumprogramma tiek pazaudēta, no jums tiks iekasēts pilns nodoklis. Un, tā kā deklarācija ir jāaizpilda jums kā īpašniekam, viņi var tikt apsūdzēti arī kļūdainā darbībā un tiks iekasēts naudas sods.

Protams, ne visiem ir ērti strādāt ar datoru, un, ja paņemat veidlapu, aizpildiet to ar roku un nosūtiet pa pastu, noteikti izveidojiet pielikumu sarakstu un nosūtiet to ierakstītā vēstulē.

Atkal, visi veidi, kā pieteikties īpašuma nodokļa atvieglojumiem, ir:

1. Apmeklējot Federālā nodokļu dienesta biroju reģistrācijas vietā;
2. Nodokļu maksātāja personīgais konts portālā;
3. Veidlapas ar dokumentu kopijām nosūtīšana ar Krievijas pasta starpniecību. Šīs vēstules kopijām jābūt notariāli apliecinātām.

Pirmā no četrām pieteikuma lapām:

Kā aizpildīt pieteikumu

Pats pieteikums ir noteiktas formas forma, kas sastāv no 4 lapām.

Jums jāaizpilda šādā secībā:

1. Titullapa - noteikti ievadiet visu informāciju par nodokļu maksātāju, nekļūdoties pases datos un neaizmirstot norādīt TIN;
2. Otrā lapa ir paredzēta transportlīdzekļu īpašniekiem;
3. Trešo aizpilda, maksājot zemes nodokli. Ja jums tas nepieder, izlaidiet to;
4. Ceturtais ir paredzēts tikai īpašumu īpašniekiem. Tas jāaizpilda, izdarot atzīmi par īpašuma veidu, norādot kadastra numuru.
5. Jānorāda, uz kāda pamata jūs pieprasāt pabalstu. Tas ir, ja tas ir ID, ievadiet tā numuru. Ja šī ir nodokļa atlaide, norādiet, par kādu īpašumu.

Kas jāpievieno pieteikumam

Visu tajā minēto dokumentu kopijas. Turklāt jūsu pases, TIN sertifikāta un dokumenta, kas apliecina, ka esat šī īpašuma īpašnieks, kopijas. Vislabāk ir notariāli apstiprināt kopijas, ja vien tās nenosūtāt elektroniski vai neparakstot tās digitāli.
Visu dokumentu paketi pārbaudīs nodokļu inspektors reģistrācijas vietā.

Nodokļu atbrīvojums ir viens no nodokļu atvieglojumu veidiem, kas tiek sniegti nodokļu maksātājiem, ievērojot noteiktus pamatojumus un nosacījumus. No šī raksta jūs uzzināsiet par visiem iespējamajiem īpašuma nodokļa atvieglojumiem fiziskām personām.

Pabalstu veidi

• Federālais līmenis

Šīs preferences ir paredzētas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, un tās attiecas uz visu Krievijas Federācijas teritoriju. Tos nevar atcelt ar reģionālo un vietējo iestāžu lēmumiem. Tos var izveidot ne tikai federālajiem, bet arī reģionālajiem un vietējiem nodokļiem.

• Reģionālais līmenis

Tie ir noteikti ar reģionālo iestāžu likumiem līdzvērtīgi federālajiem pabalstiem. Tie attiecas tikai uz tā reģiona nodokļu maksātājiem, kurā noteikts un stājies spēkā konkrēts nodoklis.

• Vietējais līmenis

Tos nosaka pašvaldību iestādes, un tie ir spēkā tikai tās pašvaldības teritorijā, kurā atrodas nodokļu maksātāja īpašums. Šīs priekšrocības tiek noteiktas, pamatojoties uz vietējiem nodokļiem, kas ietver zemes un transporta nodokļus, kā arī tirdzniecības nodokļus.

Apskatīsim, izmantojot piemēru, kādi atvieglojumi un par kuriem šobrīd ir noteikti nodokļa maksātāji īpašuma nodokļiem: transporta, zemes un īpašuma nodoklim, kā arī īsi definēsim, kas ir tāds labums kā nodokļa atlaide un kam uz to ir tiesības.

Transporta nodoklis

Nodoklis par īpašumā esošiem transportlīdzekļiem ir reģionāls, un tāpēc priekšrocības tam var noteikt Krievijas Federācijas un tās veidojošo vienību līmenī.

Federālās priekšrocības šim nodoklim ir atkarīgas tikai no transportlīdzekļa veida un tā dzinēja jaudas. Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss neparedz citus iemeslus (transportlīdzekļa īpašnieka klasificēšana kā preferenciāla pilsoņu kategorija utt.), Bet tas dod iespēju un nosaka papildu priekšrocības tieši reģionālajām iestādēm.

Tā, piemēram, saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu transporta nodoklis netiek aplikts invalīdu vieglajiem automobiļiem ar jaudu līdz simts zirgspēkiem, laivām (airu un motorlaivām, ja tām ir dzinējs ar jaudu ne vairāk kā pieci zirgspēki), zagtas automašīnas (ja zādzību apliecina Iekšlietu departamenta izziņa), lauksaimniecības produkcijas ražotāju īpašumā un darbībās izmantotā speciālā tehnika, jūras un upju zvejas kuģi un virkne citi transportlīdzekļi, kas uzskaitīti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā.

Reģionālās iestādes var nodrošināt atvieglojumus tādām nodokļu maksātāju kategorijām kā pilsoņi ar zemiem ienākumiem, daudzbērnu ģimenes, PSRS un Krievijas Federācijas varoņi, Otrā pasaules kara un citu militāro un kaujas operāciju veterāni un invalīdi, vieglo automašīnu īpašnieki. - jaudas dzinējs utt. Vairāk par transporta nodokļa priekšrocībām varat uzzināt rakstā, kas tieši veltīts šī nodokļa priekšrocībām.

Zemes nodoklis

Sakarā ar to, ka šis maksājums ir klasificēts kā vietējais, preferences (pabalstus) var noteikt gan federālā, gan vietējā līmenī. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 395. pantā ir sniegts pilns to maksātāju saraksts, kuri par šo maksājumu ir atbrīvoti no nodokļu uzlikšanas.

Vairākiem nodokļu maksātājiem ir iespējams samazināt nodokļa bāzi par noteiktu summu 10 000 rubļu.

Īpašuma nodoklis

Atšķirībā no citiem maksājumiem par īpašumā esošo īpašumu, šis nodoklis atšķiras atkarībā no tiesību subjektiem, no kuriem tas tiek iekasēts, un attiecīgi tiek sadalīts nodoklī par organizāciju īpašumu un atsevišķi par fizisko personu īpašumu. Turklāt iedzīvotāju īpašuma nodoklis ir vietējs, un tāpēc pabalstus par to nosaka pašvaldību likumi, un maksājums par organizāciju īpašumu ir reģionālais, pamatojoties uz kuru tiek noteiktas pabalstu saņēmēju kategorijas. Krievijas Federācijas veidojošās vienības.

Kas attiecas uz nodokli privātpersonām, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir izveidots diezgan plašs to pilsoņu saraksts, kuri ir atbrīvoti no šī maksājuma, jo īpaši militārie un kaujas veterāni, invalīdi (1. un 2. pakāpe). ), Padomju Savienības un Krievijas Federācijas varoņi , no dienesta atlaistas militārpersonas (dienesta pieredze vismaz 20 gadi), pensionāri u.c.

Juridiskām personām nodokļu atvieglojumi ir atļauti tādiem nodokļu maksātājiem kā reliģiskās organizācijas un cilvēku ar invaliditāti organizācijas, organizācijas, kas nodarbojas ar farmaceitisko produktu ražošanu u.c.

Pilns īpašuma nodokļa atvieglojumu saraksts juridiskām un pilsoņiem atrodams atsevišķā rakstā: “Kas ir atbrīvots no īpašuma nodokļa maksāšanas fiziskām un juridiskām personām? »

Nodokļu atskaitījumi

Tiesības uz izdevumu atlīdzināšanu noteiktu iemeslu dēļ (nekustamā īpašuma un cita īpašuma iegāde, samaksa par studijām vai medicīniskajiem pakalpojumiem, apdrošināšanas un pensiju iemaksas utt.) parasti ir pabalsts Krievijas Federācijas strādājošajiem iedzīvotājiem. . To var saņemt Krievijas Federācijas pilsoņi, kuriem ir ienākumi, no kuriem viņi vai viņu darba devēji ietur ienākuma nodokli.

Tādējādi tie pilsoņi, kuri oficiāli nestrādā, pabalstu nevar saņemt, izņemot pensionārus, kuriem likumdošana ir devusi tiesības atskaitījuma atlikumu pārskaitīt trīs gadus atpakaļ, bet tikai par īpašuma atskaitījumiem. Viņi nevar saņemt sociālos, standarta un cita veida atskaitījumus, ja vien viņiem nav papildu ienākumu avota, kas nav pensija.

Sīkāka informācija par to, kādi atskaitījumu veidi ir pieejami pensionāriem, ir aprakstīti šajā rakstā: “

Īpašuma nodokļa atvieglojumi privātpersonām, kas paredzēti saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu (sk. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 399. panta 2. punktu un 407. pantu), ir nosacīti sadalīti trīs veidos. Pirmkārt, tie ir pabalsti, kas noteikti ar federālajiem likumiem noteiktām pilsoņu kategorijām, otrkārt, tie ir īpašuma nodokļa atvieglojumi, kas noteikti federālajos tiesību aktos noteiktām īpašuma kategorijām, un, treškārt, pabalsti, kas noteikti ar pašvaldību un vietējo pašvaldību pārstāvības institūciju normatīvajiem aktiem.

Šajā publikācijā apskatīsim, kādi īpašuma nodokļa atvieglojumi pastāv fiziskām personām un galvenokārt atvieglojumi, proti, par zemes gabaliem un uz tiem esošajām dzīvojamām ēkām.

Federālā īpašuma nodokļa priekšrocības noteiktām pilsoņu kategorijām

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 9. janvāra vēstuli Nr. BS-4-21/48@ un punktos. 1 – 13 lpp 1 art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 407. pantu nekustamā īpašuma nodokļa atvieglojums 100% apmērā (tas ir, faktiski atbrīvojums no nodokļa) ir paredzēts šādām pilsoņu kategorijām:

• Padomju Savienības varoņiem, Krievijas Federācijas varoņiem un trīs grādu Goda ordeņa īpašniekiem;
• Lielā Tēvijas kara, Pilsoņu kara dalībniekiem, kaujas operāciju dalībniekiem, kas saistīti ar PSRS aizsardzību aktīvo militāro vienību un štāba sastāvā, kaujas veterāniem un bijušajiem partizāniem;
• I un II grupas invalīdiem un cilvēkiem ar invaliditāti kopš bērnības;
• Personām, kurām ir tiesības saņemt sociālo atbalstu kā personām, kas pakļautas radiācijas iedarbībai, piedaloties Černobiļas atomelektrostacijas katastrofas likvidēšanā, kā kodolizmēģinājumu dalībniekiem Semipalatinskas poligonā un avārijā Mayak ražotnē. 1957. gadā (sk. 1998. gada 26. novembra likumu Nr. 175-FZ (1. pants), 2002. gada 10. janvāra likumu Nr. 2-FZ (1. pants) un 1991. gada 15. maija likumu Nr. 1244-1 (4. pants)) );
• Padomju armijas, Jūras spēku, iekšlietu un valsts drošības iestāžu civilajam personālam, kas Otrā pasaules kara laikā bija aktīvās armijas sastāvā vai ieņēma regulārus amatus armijas un flotes militārajās daļās, iestādēs un štābos, kā arī personām kurš piedalījies noteiktajā kara periodā pilsētu aizsardzībā, kā rezultātā šis laiks ieskaitīts viņa izdienas stāžā, lai piešķirtu atvieglotu pensiju aktīvo armijas vienību militārpersonām;
• Pilsoņiem, kuri pildīja starptautiskus pienākumus Afganistānā un citās valstīs, kur notika karadarbība;
• Militārā personāla ģimenes locekļiem, kuri zaudējuši apgādnieku;
• Militārpersonām, kuru kopējais izdienas stāžs ir 20 gadi un vairāk, kas tika atbrīvoti no militārā dienesta, sasniedzot vecuma ierobežojumu, veselības apsvērumu vai organizatorisku iemeslu dēļ;
• pensionāriem, kuri saņem pensiju saskaņā ar Krievijas Federācijas un citas valsts tiesību aktiem, vīriešiem, kas vecāki par 60 gadiem, un sievietēm, kas vecākas par 55 gadiem, saņem pensiju saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem;
• Militārā personāla un valdības darbinieku laulātajiem un vecākiem, kuri miruši, pildot dienesta pienākumus;
• Personām, kas tieši iesaistītas kodolieroču un kodoltermisko ieroču izmēģināšanā, kuģu kodoliekārtu un militāro objektu avāriju likvidēšanā īpaša riska vienību ietvaros.

Federālās nodokļu priekšrocības noteiktām īpašuma kategorijām

Saskaņā ar Krievijas nodokļu tiesību aktiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 407. panta 1. punkta 14. un 15. punkts) nodokļu maksātājus var pilnībā atbrīvot no federālo nodokļu maksāšanas par šādiem īpašuma veidiem:

• Attiecībā uz speciāli iekārtotām telpām un būvēm, kuras kā radošās darbnīcas, studijas vai ateljē izmanto personas, kas veic radošās darbības profesionālā līmenī, - uz telpu lietošanas laiku šajā statusā;
• attiecībā uz dzīvojamām telpām, kuras tiek izmantotas nevalstisku muzeju, galeriju un sabiedrībai atvērtu bibliotēku organizēšanai, arī uz to lietošanas laiku šajā statusā;
• Attiecībā uz būvēm vai saimniecības ēkām, kuru platība nepārsniedz 50 kvadrātmetrus, kas atrodas uz zemes gabaliem, kas paredzēti privātmāju zemes gabalu apsaimniekošanai, dārzkopībai, kā arī individuālo dzīvojamo māju celtniecībai.

Pašvaldību noteiktie nodokļu atvieglojumi

Nodokļu atvieglojumi tiek noteikti ne tikai federālā līmenī, bet arī pašvaldību līmenī pārstāvniecības institūcijas var pieņemt normatīvos aktus, kas nosaka nodokļu atvieglojumus, kas attiecas uz konkrētu pilsētu, piemēram, federālās nozīmes pilsētām - Maskavai, Sanktpēterburgā. Pēterburgā un Sevastopolē. Maskavai, saskaņā ar paragrāfiem. 1 – 13 lpp 1 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 407. pants paredz atvieglojumus pilsoņu kategorijām atbrīvot no īpašuma nodokļa par vienu garāžu vai autostāvvietu. Pabalsts ir spēkā ar noteiktiem nosacījumiem, kas uzskaitīti 2014.gada 19.novembra Maskavas likumā Nr.51 (1.1.panta 1.daļa) un Art.2.punktā. 399 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss:

• Ja garāžas vai stāvvietas platība nav lielāka par 25 m2;
• Ja nodokļu atvieglojums, pamatojoties uz Art. 407 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa attiecībā uz šiem objektiem taksācijas periodā netika izmantots;
• Ja īpašums atrodas ēkā, kas ir iekļauta nekustamo īpašumu sarakstā saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 378.2. pantu, ņemot vērā tos, kas norādīti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 378.2. noteikumi.

Autostāvvietas jēdziens likumdošanā tika ieviests, sākot ar 2017.gada 1.janvāri. Attiecīgi līdz 2017.gadam īpašumtiesības uz šādiem objektiem tika reģistrētas kā daļa nedzīvojamajā telpā vai kā daļa no nedzīvojamās telpas. Objekta mērķis nebija norādīts, attiecīgi šāda nekustamā īpašuma aplikšana ar nodokli netika aplikta ar noteiktajiem atvieglojumiem garāžām. Lai izmantotu likumā noteiktās nodokļu priekšrocības, īpašnieks var rakstīt Rosreestr iesniegumu par sava īpašuma veida un īpašību maiņu, kas atbilst stāvvietas prasībām un īpašībām. Pēc objekta nosaukuma maiņas Federālais nodokļu dienests aprēķinās īpašuma nodokli, izmantojot atvieglojumu, saskaņā ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 7. decembra vēstuli Nr. BS-4-21/23301@ un informāciju Krievijas Federācijas Federālais nodokļu dienests ar 2016. gada 8. decembri.

Tā kā dažādos Krievijas Federācijas reģionos var tikt noteikti dažādi nodokļu atvieglojumi, mēs iesakām meklēt informāciju par jūsu reģionā noteiktajiem atvieglojumiem Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta oficiālās vietnes sadaļā “Elektroniskie pakalpojumi” - "Atsauces informācija par īpašuma nodokļu likmēm un priekšrocībām."

Kā pieteikties nodokļu atvieglojumiem par fizisko personu īpašumu?

Nodokļu atvieglojuma pieteikšanās procedūra ietver iesnieguma noformēšanu nodokļu administrācijai un dokumentu uzrādīšanu, kas apliecina tiesības saņemt nodokļu atvieglojumu. Tas varētu būt, piemēram, ITU izziņa, kas apliecina, ka saņēmējam ir noteikta invaliditātes grupa. Tāpat ir jāiesniedz dokumenti par nekustamā īpašuma veidu un atļauto izmantošanu, jo šādu informāciju nodokļu iestāde ņem vērā, sniedzot īpašuma nodokļa atvieglojumus fiziskām personām, saskaņā ar Veselības ministrijas rīkojuma pielikumu Nr. Krievijas Federācijas sociālā attīstība Nr.1031n, datēts ar 2010. gada 24. novembri, Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta vēstules Nr. BS-4-21/6426, datētas ar 2017. gada 6. aprīli, un Art. 407 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

Papildus pieteikumam un iepriekš minētajiem dokumentiem, kas apliecina tiesības uz pabalstu, Krievijas Federācijas Civilkodekss (31. panta 1., 2. punkts un 185. pants) un Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss (27. panta 2. punkts) 29. panta 3. punkts) pieprasa iesniegt papildu dokumentus, piemēram:

• Notariāli apliecināta pilnvara, ja pieteikums iesniegts nevis personīgi, bet ar pārstāvja starpniecību;
• Aizbildnības nodibināšanas faktu apliecinošs dokuments, ja pieteikumā norādīta persona, attiecībā uz kuru nodibināta aizbildnība un aizgādnība.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss (407. panta 3. punkts) nosaka, ka nodokļu maksātājam ir tiesības uz atvieglojumu tikai attiecībā uz vienu katra veida nekustamo īpašumu. Tātad, ja nodokļa maksātājam-labuma guvējam pieder māja, garāža un dzīvoklis, tad viņš var saņemt nekustamā īpašuma nodokļa atvieglojumu gan par māju, gan par garāžu, gan par dzīvokli, bet, ja ir divi dzīvokļi, tad viņam ir nodokļa atvieglojums. par nekustamā īpašuma nodokli tikai par vienu no tiem. Nodokļu maksātājs ar pabalstu var izvēlēties, kuram dzīvoklim viņš vēlas izmantot pabalstu. Lai to izdarītu, viņš iesniedz paziņojumu par dzīvokli, kuram izvēlas nodokļu atvieglojumu. Paziņojums saskaņā ar Art. 407, ir jāiesniedz Federālā nodokļu dienesta teritoriālajā nodaļā nekustamā īpašuma atrašanās vietā līdz gada 1. novembrim, kas ir taksācijas periods, no kura tiek piemērots nodokļu atvieglojums izvēlētajam. objektu.

Ja nodokļu maksātājs neiesniedz paziņojumu, saskaņā ar Ieteikumu 2.9. punktu, kas nosūtīts ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 6. aprīļa vēstuli Nr. BS-4-11/5594@, tiks piemērots nodokļu atvieglojums. paredzēts attiecībā uz posteni, kurai aprēķinātā nodokļa summa būs lielāka.

Ja nodokļu maksātājs taksācijas periodā zaudē tiesības saņemt nodokļa atvieglojumu, tad nodokli par šo posteni aprēķina, ņemot vērā speciālo koeficientu, kas ir vienāds ar pilno mēnešu skaita attiecību, kurā atvieglojums nav spēkā. uz taksācijas perioda mēnešu skaitu. Ar šo aprēķina metodi saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 408. pantu, mēneši, kuros nodokļu maksātājs saņem tiesības uz nodokļu atvieglojumu un kuros šīs tiesības beidzas, tiek uzskatīti par pilnu mēnesi.

Kā atgriezt personas īpašuma nodokļa pārmaksu?

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 408. pantu, ja nodokļu maksātājs nodokļu atvieglojuma pieteikumu iesniedz vēlāk, nekā radušās tiesības uz atvieglojumu, nodokļu iestāde pārrēķina nodokļu summu par pagājušo periodu, bet ne vairāk kā par 3 taksācijas periodiem. pirms pieteikuma iesniegšanas gada. Nodokļu pārrēķins tiek veikts ne agrāk kā brīdī, kad radušās tiesības uz pabalstu.

Lai atgrieztu personas īpašuma nodokļa pārmaksu, nodokļu maksātājam jāiesniedz nodokļu administrācijai rakstisks iesniegums. 10 dienu laikā pēc iesnieguma saņemšanas tiek pieņemts lēmums par pārmaksāto nodokļu atgriešanu. Pēc tam piecu dienu laikā nodokļu maksātājam tiek nosūtīts ziņojums par nodokļu iestādes pieņemto lēmumu. Pārmaksāto līdzekļu atgriešanas termiņš, neņemot vērā nodokļa atvieglojumu, saskaņā ar 6.punktu. 6.1., 6., 8. un 9. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 78. pants – viens mēnesis no pieteikuma saņemšanas dienas.

Saturs

Dažādu valstu, tostarp Krievijas, budžeti tiek papildināti ar daudziem nodokļiem un nodevām. Arī privātpersonas iemaksā daļu no saviem ienākumiem valsts kasē visos līmeņos. Līdz ar to noteiktām pilsoņu kategorijām var būt nodokļu prerogatīvas - maksāt daļēji vai pilnībā atbrīvot no iemaksām. Šāda veida priekšrocības var iegūt tikai tad, ja ir izpildīti noteikti nosacījumi un pamatojums.

Kādi ir nodokļu atvieglojumi privātpersonām

Saskaņā ar tiesību aktiem nodokļu atvieglojumus var iedalīt vairākās grupās:

• privātpersonām;
• organizācijām un uzņēmumiem;
• sociālais raksturs;
• ekonomiskā nozīme;
• kuru mērķis ir stimulēt eksportu.

Par fizisko personu aplikšanas ar nodokli objektu tiek uzskatīti ienākumi, kas ietver darba samaksu, dividendes, dāvinājumus u.c., un mantu, gan kustamo, gan nekustamo īpašumu. Nodokļu maksātāji, kas 2018. gadā ir tiesīgi saņemt nodokļu atvieglojumus fiziskām personām, ir:

• Krievijas Federācijas pilsoņi neatkarīgi no vecuma, kuri uzturas valstī vismaz 183 dienas 12 mēnešu laikā.
• Nerezidenti ir ārzemnieki, kuri veic savu darbību Krievijā.

Nodokļu maksātāji var būt atbrīvoti no noteiktu nodokļu nomaksas pilnā apmērā vai var tos nemaksāt pilnībā. Lai 2018. gadā saņemtu likumā noteiktos nodokļu atvieglojumus fiziskām personām, nepieciešams dokumentārs pierādījums, ka persona patiešām pieder tai kategorijai, kurai ir noteiktas preferences.

Pabalstu veidi

Krievijā visus pabalstus, kas saistīti ar personu aplikšanu ar nodokļiem, var iedalīt trīs galvenajos līmeņos prioritārā secībā:

1. Federālais. Tie ir ierakstīti Nodokļu kodeksā, un tiem ir juridisks spēks visā valstī, un tos nevar atcelt reģionālā vai vietējā līmenī.
2. Reģionālais. Tie ietekmē noteikta reģiona teritoriju, un tos var izveidot federālā līmenī un reģionālās iestādes.
3. Vietējais. Tos nosaka pašvaldību vadība un tie ir spēkā tikai tās pašvaldības teritorijā, kurā atrodas nodokļu maksātāja īpašums.

Visi valsts pilsoņi maksā valstij iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā. Saskaņā ar likumu noteiktām personām sava sociālā vai profesionālā statusa dēļ ir iespēja saņemt nodokļa atlaidi. Tā ir naudas summa, no kuras netiek ņemts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Ir četri galvenie atskaitījumi, no kuriem katru regulē atsevišķs Nodokļu kodeksa pants.

Tiesības uz standarta atskaitījumu ir pieejamas noteiktām pilsoņu kategorijām neatkarīgi no viņu saņemto ienākumu apjoma:

• Vecāki (aizbildņi), kas audzina dabiskos vai adoptētos bērnus. Par pirmo un otro bērnu ar nodokli neapliekamā summa ir 1400 RUB. Trešajam un nākamajiem tas palielinās līdz 3000 rubļiem. Ja bērns ir invalīds, tad dabiskajiem vecākiem ir tiesības saņemt atskaitījumu 12 000 rubļu apmērā, bet adoptētājiem un aizbildņiem - 6 000 rubļu.
• Cilvēka izraisītu avāriju dalībnieki un likvidētāji, invalīdi un Lielā Tēvijas kara dalībnieki, militārpersonas ar invaliditāti saņem nodokļu atskaitījumu 3000 rubļu apmērā.
• Personām ar varoņa titulu, bērnam invalīdam un 1. un 2. grupas invalīdiem ir tiesības pieprasīt nodokļa atlaidi 500 rubļu apmērā.

Sociālā nodokļa atvieglojums fiziskām personām 2018. gadā ir spēkā noteiktai summai, ko persona ir iztērējusi noteiktos dzīves apstākļos. Tam nevajadzētu būt saistītam ar profesionālo darbību, tāpēc tas ietver izmaksas par:

• izglītība;
• ārstēšana;
• labdarība;
• pensiju uzkrājumi.

2018. gadā īpašuma atskaitījums attiecas uz visām fiziskām personām, kuras:

• saņēma peļņu no nekustamā īpašuma pārdošanas;
• tērēja savu naudu vai naudu, kas iegūta bankas aizdevuma veidā, lai uzlabotu savus dzīves apstākļus.

Profesionālajiem atskaitījumiem ir fiksēta summa vai tie ir atkarīgi no saņemtās peļņas. Pabalstu ir tiesīgi saņemt:

• uzņēmēji, kas strādā saskaņā ar civillīgumiem;
• juristi privātpraksē;
• radošie profesionāļi, kuri saņem honorārus no autortiesībām.

Normatīvais regulējums

Nodokļu atvieglojumus fiziskām personām 2018. gadā regulē vesels normatīvo aktu un tiesību aktu saraksts. Tie tiek publicēti dažādos līmeņos – no federālā līdz vietējam un var aptvert gan visas iedzīvotāju grupas, gan izvēlētās profesijas vai sociālā statusa cilvēkus. Galvenais dokuments, pie kura visi bez izņēmuma vēršas, ir Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Turklāt jāmin citi likumi:

• 2017. gada 28. decembra likums Nr. 436-FZ (regulē amnestiju fiziskām personām par parādiem nodokļu iestādēm).
• 1992.gada 18.jūnija likums Nr.3061-1 (priekšrokas Černobiļas atomelektrostacijas sprādziena seku likvidatoriem).
• 1998. gada 26. novembra likums Nr. 175-FZ (jautājumi, kas saistīti ar negadījuma likvidāciju ražošanas apvienībā Mayak).
• 2002. gada 10. janvāra likums Nr. 2-FZ (sociālās garantijas kodolizmēģinājumu upuriem Semipalatinskā).

Kam ir tiesības uz nodokļu atvieglojumiem 2018. gadā

Priekšrocības nodokļu nodevas atcelšanas vai tās daļas samaksas veidā ir atkarīgas no pilsoņa sociālā statusa vai profesijas:

• Personas, kurām piešķirts Padomju Savienības un/vai Krievijas varoņa tituls.
• Invalīds kopš bērnības.
• 1. un 2. grupas invalīdi.
• Daudzbērnu ģimenes ar trim un vairāk bērniem.
• Kodolkatastrofu un citu cilvēku izraisītu katastrofu laikā ievainotie pilsoņi.
• Karu un karadarbības dalībnieki, kas notika PSRS un Krievijas Federācijas teritorijā.
• Slavas ordeņa kavalieri.
• Militārais personāls, kura stāžs pārsniedz 20 gadus un kas ieskaitīts rezervē sakarā ar vecuma slieksni, slimības vai organizatorisku un personāla pasākumu dēļ.
• Personas, kas piedalījās kodolieroču izmēģinājumos.
• Pensionāri.
• Militārā personāla ģimenes locekļi (vecāki, bērni, laulātie) apgādnieka zaudējuma dēļ.
• Dalībnieki kaujas operācijās ārvalstu teritorijā, nosūtot dienestam uz šīm zonām.
• Radošie darbinieki studijām, darbnīcām un citām darbam paredzētajām telpām.
• Privātpersonas attiecībā pret viņu esošajām ēkām ar platību līdz 50 kvadrātmetriem. m, paredzēts lauksaimniecībai, dārzkopībai u.c.

Kaujas veterāniem (Čečenija, Afganistāna uc), pilsoņiem, kuriem ir piešķirts varoņa tituls, tiek nodrošinātas vairākas priekšrocības nodokļu jomā. Galvenie no tiem ietver:

• Persona, kurai pieder viena veida īpašums (viens dzīvoklis, māja, garāža, lauku māja), īpašuma nodokli nemaksā.
• Ieturējuma nodrošināšana, ja persona turpina strādāt. Militārpersonām un kaujas veterāniem tas ir 3000 rubļu, bet PSRS un Krievijas Federācijas varoņiem - 500 rubļu.
• Atvieglojumi no zemes nodokļa. Pilsoņiem tiek nodrošināts pabalsts 10 000 rubļu apmērā. – summa, no kuras netiek aplikts nodoklis. Ja saskaņā ar kadastrālo novērtējumu zemes gabala vērtība ir lielāka, naudas nodeva tiek iekasēta tikai par summu, kas pārsniedz šo vērtību.
• Nodokļi par transportlīdzekļiem. Federālā līmenī nav tiesību aktu, kas atbrīvotu cilvēkus no nodokļu maksāšanas. Dažos federācijas subjektos vietējās varas iestādes ir pieņēmušas lēmumus, kas ļauj nemaksāt transporta nodokli, taču katram reģionam ir savi ierobežojumi attiecībā uz automašīnas tehniskajiem parametriem.

Invalīdi

Cilvēkiem, kuri kļuvuši par invalīdiem darba, veselības un citu iemeslu dēļ, kā arī personām, kuras ir invalīdi kopš bērnības, ir arī vairākas nodokļu priekšrocības:

• Īpašums. Pilsoņi ar invaliditāti ir atbrīvoti no īpašuma nodokļa maksāšanas, bet tikai tad, ja tas ir reģistrēts uz viņu vārda. Tas attiecas uz dzīvokli, māju, garāžu, istabu, kotedžu.
• Zeme. Tie attiecas tikai uz invalīdiem ar 1. vai 2.grupas invaliditāti, un pēdējai kategorijai invaliditātei jābūt noteiktai līdz 2003.gadam. Zemes nodokļa atvieglojuma par personām invalīdiem būtība ir tāda, ka viņi ir atbrīvoti no iemaksas, ja zemes gabala kadastrālā vērtība nepārsniedz 10 tūkstošus rubļu. Pretējā gadījumā nodeva tiek iekasēta tikai par pārsniegumu.
• Transports. 1. un 2. grupas invalīdus var pilnībā vai daļēji atbrīvot no transporta nodokļa, taču viņi šādas priekšrocības saņem tikai reģionālā līmenī, tāpēc šis jautājums gulstas uz vietējo pašvaldību pleciem.
• Ienākumi. 2018. gadā personām, kuras kļūst par invalīdiem un turpina strādāt, ir tiesības saņemt atskaitījumu 500 rubļu apmērā. Ja invaliditāti izraisījis karš, cilvēku izraisītas katastrofas vai cilvēks bijis invalīds kopš bērnības, summa palielinās līdz 3000.

Pensionāri

Īpaši neaizsargāti ir pensijā aizgājušie, jo pensiju izmaksas ar retiem izņēmumiem ir nelielas. Nodokļu kodekss precīzi nosaka, no kuriem nodokļiem pensionāri ir atbrīvoti 2018. gadā. Federālā līmenī ir iezīmētas tikai dažas jomas, saskaņā ar kurām vecāka gadagājuma pilsoņi var rēķināties ar pabalstiem:

• Pilnīgs atbrīvojums no nodokļa maksāšanas Federālajam nodokļu dienestam, ja zemes gabala kadastrālā vērtība nepārsniedz 10 tūkstošus rubļu.
• Atskaitījums 500 rubļu apmērā. par visiem ienākumiem, no kuriem jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Ja pensionārs ir invalīds vai militārais veterāns, cilvēka izraisīto katastrofu likvidators, summa ir 3000 rubļu.
• Atbrīvojums no nekustamā īpašuma nodokļa maksāšanas, ja pensionāram pieder tikai viens līdzvērtīgs objekts.

Reģionālā līmenī varētu būt papildu nodokļu atvieglojumi pensijas vecumu sasniegušajiem cilvēkiem. Viens spilgts piemērs ir transportlīdzekļu nodeva, kuras apmērs ir atkarīgs ne tikai no subjekta, kurā pilsonis ir reģistrēts, bet arī no transportlīdzekļa veida, tā jaudas un citām īpašībām.

Bērnu vecāki, aizbildņi un adoptētāji

Pilsoņiem, kuri audzina bērnus un ir viņu vecāki, aizbildņi vai adoptētāji, ir zināmas piekāpšanās. Tie attiecas uz nodokļu atskaitījumiem:

• Pirmajam un otrajam bērnam NV apmērs ir 1400 rubļu, 3 un nākamajiem bērniem - 3000 rubļu.
• Bērnam invalīdam – 12 000 rubļu.
• Ja viens vai vairāki bērni invalīdi ir adoptēti vai atrodas aizbildnībā, summa tiek samazināta līdz 6000 par katru bērnu.
• Apmaksājot nepilngadīgā ārstēšanu, aizbildņiem, vecākiem vai adoptētājiem ir tiesības atgriezt 13% no samaksātās summas.
• Ir iespējams atgriezt 13% no summas, kas iztērēta bērna pilna laika izglītībai, ja šie līdzekļi nav izmantoti no maternitātes kapitāla.
• Divkārša iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaide tiek nodrošināta vienīgajam vecākam, ja bērna dzimšanas apliecībā nav norādīts otrais vecāks vai viņš ir miris vai pazudis.

Daudzbērnu ģimenes

Tāpat nodokļu atvieglojumi fiziskām personām 2018. gadā attiecas arī uz ģimenēm, kurās audzina trīs un vairāk nepilngadīgus bērnus. Visizplatītākā iespēja, kas attiecas uz visiem bez izņēmuma, ir nodokļu atlaide. Tas ir atkarīgs no bērnu skaita un ir:

• pirmais bērns – 1400 rubļu;
• otrais - 1400 rubļi;
• trešais - 3000 rubļu;
• nākamie - 3000 rubļu;
• adoptēts vai iedzimts bērns ar invaliditāti - 12 000 rubļu;
• par apgādāmo vai adoptējamo bērnu invalīdu – 6000 rubļu.

Reģionālā līmenī atvieglojumi (priekšrocību lielums katram priekšmetam ir individuāls) var attiekties uz tādiem nodokļiem kā:

• zeme;
• īpašums;
• transports utt.

Īpašuma nodokļa atvieglojumi fiziskām personām

Lēmums par privilēģiju piešķiršanu noteiktām pilsoņu kategorijām attiecas tikai uz vietējām varas iestādēm. Kopš 2015. gada iemaksas apmēra aprēķins atsevišķās Krievijas Federācijas veidojošās vienībās ir balstīts uz objekta kadastrālo vērtību, un līdz 2018. gadam visur plānots pāriet uz šo metodiku. Saskaņā ar šo sistēmu tiek nodrošināta noteikta nodokļa atlaide atkarībā no telpu platības. Izņēmums ir Maskava, Sanktpēterburga un Sevastopole, kur vietējām varas iestādēm ir tiesības palielināt NV lielumu. Visiem pārējiem reģioniem aprēķini tiek veikti šādi:

• istabas - pamatojoties uz izmaksām 10 kv. m;
• dzīvokļi - 20 kv. m.;
• mājas - 50 kv. m.

Kurš ir atbrīvots no maksāšanas

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu noteiktām pilsoņu kategorijām ir tiesības nemaksāt īpašuma nodokli. Tie ietver:

• pensionāri;
• invalīdi kopš bērnības un pilsoņi ar invaliditāti ar 1 vai 2 invaliditātes pakāpēm;
• PSRS un Krievijas varoņi;
• kaujas dalībnieki un veterāni;
• radioaktīvā starojuma skartās personas;
• militārpersonas, kuras Aizsardzības ministrijā dienējušas vairāk nekā 20 gadus;
• sodu sistēmas darbinieki;
• militārpersonu vecāki, atraitnes un atraitņi, kuri miruši, pildot dienesta pienākumus;
• personas, kurām ir lauksaimniecībā izmantojamas ēkas (mājas), ja to platība nepārsniedz 50 kvadrātmetrus. m.;
• pilsoņi, kas nodarbojas ar radošo darbu, ja telpas ir nepieciešamas darbam.

Nodokļu atvieglojumu objekti

Īpašuma nodokļa atvieglojumi attiecas uz fiziskām personām 2018. gadā, ja īpašumā ir tikai viens tāda paša veida īpašums. Vēl viens būtisks nosacījums ir tas, ka tam jābūt personas īpašumā, kas ir tiesīgs piešķirt priekšrocību. Pats īpašums netiek izmantots uzņēmējdarbībai. Priekšrocību nodokļu objekti ietver:

• istaba dzīvojamā rajonā;
• dzīvoklis;
• savrupmāja;
• būves/telpas, kuru izmantošana paredzēta radošai darbībai;
• saimniecības ēkas, lauku mājas un līdzīga veida ēkas, ja to platība nepārsniedz 50 kvadrātmetrus. m.

Zemes nodoklis

Jautājumi, kas saistīti ar zemes gabalu aplikšanu ar nodokļiem, ir federālo un vietējo iestāžu pārziņā. Mazo tautu iedzīvotāji, kuri savās zemēs vada tradicionālu dzīvesveidu, ir pilnībā atbrīvoti no iemaksu veikšanas valsts kasē. Lauku saimniecību vadītāji ir atbrīvoti no iemaksu veikšanas pirmos 5 gadus no lauksaimnieciskās ražošanas reģistrācijas dienas.

Citiem pilsoņiem tiek noteikta ar nodokli neapliekamā summa 10 tūkstošu rubļu apmērā. Tas nozīmē, ka, ja zemes gabala kadastrālā vērtība ir mazāka par šo summu, nav jāveic maksājums Federālajam nodokļu dienestam. Iedzīvotāju preferenciālās kategorijas ietver:

• pensionāri;
• kaujas veterāni;
• likvidatori un personas, kuras skārušas cilvēka izraisītas katastrofas;
• 1. un 2.grupas invalīdi, ja invaliditāte noteikta līdz 2004.gadam;
• invalīds kopš bērnības;
• Krievijas un PSRS varoņi.

Transportlīdzekļu atvieglojumu aplikšana ar nodokļiem

Daži transportlīdzekļu īpašnieki var nemaksāt transportlīdzekļa nodokli. Šī priekšroka neattiecas uz visiem Krievijas reģioniem – vietējās varas iestādes pašas izlemj, kurš veic iemaksas un kurš no tām ir atbrīvots. Tas saistīts ar līdzekļu trūkumu vietējos budžetos un gadījumiem, kad, lai izvairītos no nodokļu nomaksas, uz pensionāru vārda arvien biežāk tika reģistrēti dārgi transportlīdzekļi.

Kuri transportlīdzekļi nav apliekami ar nodokli?

Neatkarīgi no reģistrācijas vietas ar nodokli netiek aplikti šādi transportlīdzekļu veidi:

• Invalīdam reģistrētas automašīnas ar nosacījumu, ka to jauda nepārsniedz 100 zirgspēkus.
• Īpašs aprīkojums.
• Airu laivas.
• Transportlīdzekļi, kas ir uzskaitīti kā zagti un kuriem ir apstiprinājums no pilnvarotām iestādēm.
• Motorlaivas, ja to jauda ir mazāka par 5 zirgspēkiem.
• Jūras un upju kuģi.

Reģionālās un vietējās preferences

Noteikumi, kas nosaka nodokļu apmēru, ir noteikti federālā un vietējā līmenī. Federālās preferences ir atkarīgas no transportlīdzekļa veida un tā jaudas. Vietējā līmenī transporta nodokļa atvieglojuma apmērs fiziskām personām 2018. gadā ir atkarīgs no kategorijas, kurai pilsonis pieder. Saraksts ir tieši atkarīgs no katra konkrētā reģiona, bet parasti saņēmēji ietver:

• pensionāri;
• daudzbērnu ģimenes;
• pilsoņi ar zemiem ienākumiem;
• karadarbības dalībnieki;
• koncentrācijas nometņu un citu piespiedu ieslodzījuma vietu nepilngadīgie ieslodzītie;
• invalīdi utt.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumi

Tiesības saņemt atskaitījumu ir pilsoņiem, kuri ir oficiāli nodarbināti un kuriem no darba algas tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis ar 13% likmi, ja likumā noteikts apstāklis ​​atbilst viņu sociālajam statusam vai amatam. Ir 4 atskaitījumu grupas:

• standarts;
• īpašums;
• profesionāls;
• sociālā.

Uz šādu privilēģiju nevar pretendēt personas, kuras strādā neoficiāli un nemaksā iedzīvotāju ienākuma nodokli. Pensionāriem, kuriem pēc pensionēšanās un darba pārtraukšanas ir tiesības saņemt tikai īpašuma atskaitījumu ar iespēju pārskaitīt atlikumu par trim gadiem pirms pieteikuma iesniegšanas dienas. Ja viņi turpina strādāt, viņiem ir tiesības pieprasīt visu veidu atskaitījumus.

Bērnu nodokļu atlaide

Nodokļu atvieglojumi fiziskām personām 2018. gadā pieejami pilsoņiem, kuri audzina bērnus līdz 18 gadu vecumam. Tas attiecas uz nodokļa atskaitījumu (NV nav paredzēts alimentiem). Ja bērns apgūst pilna laika izglītību, vecums atvieglojuma piešķiršanai tiek palielināts līdz 24 gadiem. Uz privilēģiju var pretendēt ne tikai asinsvecāki, bet arī adoptētāji un aizgādņi, ja vien viņi pilnībā atbalsta bērnu. Neapliekamā summa ir atkarīga no vairākiem apstākļiem un ir vienāda ar

• 1400 rubļi. – pirmajam un otrajam bērnam;
• 3000 rubļu. – par trešo un nākamajiem bērniem;
• 12 000 rubļu. – dzimtajam vai adoptētam bērnam invalīdam;
• 6000 rubļu. – bērnam invalīdam, ja viņš atrodas aprūpē.

Apmācību izdevumi

Studējot par maksu, pilsoņiem tiek dota priekšroka, atmaksājot daļu no iemaksātās naudas. Dokumenti atgriešanai tiek iesniegti tajā pašā gadā, kurā veikts maksājums un pabeigta apmācība izglītības iestādē. Ja pētījumam ir ilgtermiņa raksturs un maksājums tiek veikts katru gadu, atgriešanas dokumentus iesniedz pēc katra maksājuma. Atmaksai var pieteikties tikai oficiāli nodarbinātie Krievijas Federācijas iedzīvotāji, kuri maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā. Papildu prasība - samaksa par apmācībām jāveic par:

• es pats;
• laulātais;
• bērni;
• brāļi/māsas.

Atmaksa par ārstēšanu

Viens no sociālo atskaitījumu veidiem ir ārstēšanai, operācijai vai medikamentu iegādei iztērētās naudas atgriešana. Maksimālais, uz ko varat paļauties 2018. gadā, ir 15 600 rubļu. Lai saņemtu daļu no iztērētajiem līdzekļiem, jums ir:

• Sniegtie medicīniskie pakalpojumi vai medikamenti tika iekļauti sarakstā, kas apstiprināts saskaņā ar 2001.gada 19.marta lēmumu Nr.201.
• Maksājums tika veikts par sevi personīgi vai par tuviem radiniekiem (bērniem, vecākiem, laulātajiem).
• Ārstēšana notika licencētā medicīnas iestādē.

Īpašums pērkot dzīvokli

Pabalsti mājokļa iegādei (ieskaitot kopīgu mājokli) tiek nodrošināti, ja pilsonis ir oficiāli nodarbināts un no viņa ienākumiem tiek atskaitīti iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Jums ir tiesības iesniegt ienākumu deklarācijas Valsts nodokļu inspekcijai tikai par kārtējo gadu vai ne vairāk kā par trim iepriekšējiem gadiem. Jūs varat saņemt atskaitījumu par:

• Savas mājas celtniecība.
• Pērku māju, dzīvokli, istabu.
• Remontdarbi, ar nosacījumu, ka tiek saglabāti visi čeki.

Lai aprēķinātu atdodamo naudas summu, svarīgs nosacījums ir savu kvadrātmetru iegādes datums. Ja mājoklis iegādāts vai uzbūvēts līdz 2014.gada 1.janvārim, atskaitījums tiek veikts vienu reizi 13% apmērā no mājokļa izmaksām. Pēc šī datuma atskaitījuma summa tiek noteikta 260 000 rubļu. Tas nozīmē, ka katru gadu cilvēks var atdot samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli, līdz iztērēs nepieciešamo summu.

Nodoklis par hipotēkas procentiem

Nodokļu atvieglojumi fiziskām personām 2018. gadā paredzēti, ja mājokļa jautājums tika atrisināts, izmantojot aizņemtos līdzekļus. Jūs varat saņemt atskaitījumu par hipotekārā kredīta procentiem, ja nauda tika izmantota jūsu dzīves apstākļu uzlabošanai. Maksimālā summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz 3 miljoniem rubļu. Tas nozīmē, ka maksimums, ar ko var rēķināties, ir 390 tūkstoši (3 000 000 x 13%). Summa tiek atgriezta vienreiz vai daļās vairāku gadu laikā, bet ne vairāk kā nauda, ​​​​kas tika pārskaitīta Federālajam nodokļu dienestam.

Krievijas Federācijas iedzīvotāji, kuri:

• Oficiāli sakārtots.
• Viņi ik mēnesi maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā.

Pārdodot dzīvokli

Ieturējumu, pārdodot dzīvokli, drīkst saņemt par katru pārdoto īpašumu, bet ne biežāk kā reizi gadā. Šo prerogatīvu var izmantot tikai tās personas, kuras strādā un maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā. Atmaksas apmērs ir atkarīgs no laika, kurā personai piederēja dzīvoklis. Atpakaļskaitīšana sākas no tā īpašumtiesību reģistrācijas brīža - sertifikāta saņemšanas par tiesību uz mājokli reģistrāciju:

• Ja īpašums piederēja mazāk nekā 3 gadus, maksimālais, ko tā īpašnieks var pieprasīt, pārdodot, ir atskaitījums no 1 miljona rubļu. Par visu atlikušo summu būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
• Ja personai īpašums piederēja vairāk nekā 3 gadus un to pārdeva, viņam nebūs jāveic iemaksas Federālajā nodokļu dienestā.

Kā pieteikties nodokļu atvieglojumiem 2018. gadā

Neatkarīgi no tā, vai izmantot tiesības uz pabalstiem, katrs iedzīvotājs izlemj pats. Tas nozīmē, ka samaksāto līdzekļu pārrēķins un atgriešana tiek veikta uz pieteikuma pamata, nevis obligāti. Jūs varat saņemt naudu:

• Galvenajā darba vietā. Atskaitījums tiks piemērots katru mēnesi, aprēķinot darba algu.
• Inspekcijā, iesniedzot gada deklarāciju (veidlapa 3-NDFL).

Nepieciešamo dokumentu saraksts

Nodokļu atvieglojumus fiziskām personām 2018. gadā varat saņemt pēc noteiktu dokumentu iesniegšanas. Apliecību 2-NDFL formā darba devējs iesniedz nodokļu inspekcijai neatkarīgi līdz 1. aprīlim. Kopš 2018. gada ir veikti grozījumi tiesību aktos, saskaņā ar kuriem nav nepieciešams nodrošināt dokumentu paketi par īpašumu. Pilsonim ir jāsniedz tikai:

• Rakstisks paziņojums ar personisku parakstu, kurā būs pamatojums atbrīvošanai no iemaksas veikšanas vai samazinājuma.
• Pase vai dzimšanas apliecība (ja jautājums par nodokļu sloga samazināšanu skar nepilngadīgos).
• Dokuments, kas norāda piederību noteiktai iedzīvotāju grupai (pensionāra, veterāna, invalīda u.c. personas apliecība).

Video

Piecas minūtes upeņu ziemai

Īpašuma nodoklis privātpersonām ir vietējais nodoklis, tas ir, nodokļu maksātāju maksājumi nonāk vietējos budžetos. Šis īpašuma nodoklis ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, un to regulē reģionālo iestāžu normatīvie akti. Personas īpašuma nodokļa taksācijas periods ir viens gads.

Kas maksā īpašuma nodokli

Visiem nekustamo īpašumu īpašniekiem, kas atrodas Krievijā, ir jāmaksā personas īpašuma nodoklis. Nekustamie īpašumi, par kuriem tiek maksāts īpašuma nodoklis, ir dzīvojamās ēkas, dzīvokļi, istabas, garāžas, stāvvietas, nepabeigti būvprojekti un citas ēkas.

Ja īpašums reģistrēts uz bērna vārda, tad viņam jāmaksā arī īpašuma nodokļi. Personas īpašuma nodoklis par nepilngadīgu bērnu jāmaksā viņa likumiskajiem pārstāvjiem: vecākiem, adoptētājiem vai aizbildņiem. Tas ir norādīts Nodokļu kodeksa 26. panta 1. punktā un Krievijas Federācijas Civilkodeksa 28. panta 1. punktā.

Kādi īpašumi tiek aplikti ar nodokli?

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 401. pantā ir uzskaitīti īpašumi, par kuriem tiek maksāts nekustamā īpašuma nodoklis. Tie ietver:

• dzīvojamās ēkas;
• istabas un dzīvokļi;
• garāžas, savas vietas automašīnām stāvlaukumos un laukumos;
• vienoti nekustamā īpašuma kompleksi;
• nepabeigti būvprojekti;
• citas ēkas, būves, būves, telpas.

Federālā nodokļu dienesta darbinieki uzzina, ka pilsonim ir pienākums maksāt īpašuma nodokli par personām no organizācijām, kas veic tiesību uz nekustamo īpašumu reģistrāciju un kadastrālo reģistrāciju. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 85. pantu šīs iestādes nodokļu inspekcijai iesniedz visu nepieciešamo informāciju par apliekamā objekta reģistrācijas faktu un īpašumtiesību reģistrēšanu. Turpmāk šī informācija tiks iesniegta katru gadu.

Īpašuma nodokļa atvieglojumi

Visi privātpersonu īpašuma nodokļa saņēmēji ir uzskaitīti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 407. panta 1. punktā. Jo īpaši šis

• PSRS varoņi un Krievijas Federācijas varoņi, pilsoņi, kas apbalvoti ar trīs grādu Goda ordeni;
• I un II grupas invalīdi, invalīdi kopš bērnības;
• Otrā pasaules kara un citu militāro operāciju dalībnieki;
• pilsoņi, kas pakļauti radiācijas iedarbībai 407. pantā uzskaitīto gadījumu rezultātā;
• atsevišķos gadījumos militārpersonas un viņu ģimenes locekļi;
• pensionāri un vairākas citas pilsoņu kategorijas.

Šā panta pirmās daļas 14. un 15. apakšpunktā ir norādītas vēl divas personu kategorijas, kurām ir tiesības uz pabalstiem saistībā ar noteiktiem objektiem un atkarībā no nodarbošanās veida. Pirmkārt, tie ir radošie darbinieki saistībā ar īpaši iekārtotām telpām, piemēram, radošajām darbnīcām. Un, otrkārt, pilsoņi ir tādu ēku īpašnieki, kuru platība nepārsniedz 50 metrus un atrodas uz vasarnīcām vai uz zemes gabaliem individuālu māju celtniecībai.

Īpašuma nodokļa atvieglojums tiek piešķirts nodokļa apmērā. Citiem vārdiem sakot, pabalsts pilnībā sedz nodokli, un rezultātā par privātpersonām netiek maksāts īpašuma nodoklis.

Nodokļa atvieglojumu pēc nodokļu maksātāja pieprasījuma var sniegt par vienu katra veida objektu, pat ja nodokļa maksātājam ir vairāki atvieglojuma piemērošanas pamati.

Ne visiem īpašumiem, uz kuriem attiecas nekustamā īpašuma nodoklis, var piemērot atbrīvojumus. Īpašuma objekti, kuriem var piemērot atvieglojumu, ir uzskaitīti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 407. pantā. Tie ietver:

• dzīvoklis, dzīvokļa vai istabas daļa;
• dzīvojamā ēka vai dzīvojamās ēkas daļa;
• telpas, ko izmanto radošajām darbnīcām, radošajām studijām, ateljē u.c.
• saimniecības ēkas, kuru platība ir mazāka par 50 kvadrātmetriem. m, atrodas vasarnīcās, dārzkopībā utt.;
• garāža vai stāvvieta.

Pabalstu aizliegts piemērot objektiem, kuru vērtība pārsniedz 300 miljonus rubļu. pamatojoties uz kadastrālās vērtēšanas rezultātiem, kā arī objektiem, pēc īpaša administratīvo, darījumu un tirdzniecības centru saraksta. Reģionos pašvaldības var apstiprināt papildu atvieglojumus īpašuma nodokļiem.

Par vietējiem pabalstiem varat uzzināt Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē sadaļā “Atsauces informācija” vai sazinoties ar nodokļu biroju. Lai saņemtu pabalstus, nodokļu administrācijai jāiesniedz noteiktas formas pieteikums un dokumenti, kas apliecina tiesības saņemt pabalstus. Pieteikuma veidlapa apstiprināta 2017.gada 14.novembrī ar nodokļu dienesta rīkojumu Nr.ММВ-7-21/897.

Pieteikumu var iesniegt, izmantojot “Personīgo kontu” nodokļu dienesta tīmekļa vietnē, nosūtīt pa pastu, iesniegt personīgi nodokļu inspekcijā vai izmantot pilnvarotas MFC pakalpojumus un iesniegt pieteikumu tur. Iesniegumu pabalstu saņemšanai labāk iesniegt līdz 01.maijam. Tad nodokļu inspekcija izveidos paziņojumu par īpašuma nodokļa samaksu par gadu, ņemot vērā deklarēto labumu, un nodoklis nebūs jāpārrēķina.

Ja īpašniekam pieder vairāki viena veida objekti, pabalstu deklarēt nav nepieciešams. Šajā gadījumā Federālais nodokļu dienests patstāvīgi piemēros pabalstu īpašumam ar maksimālo nekustamā īpašuma nodokļa summu. Ja vēlaties objektu izvēlēties pēc saviem ieskatiem, tad par savu izvēli ir jāpaziņo nodokļu inspekcijai līdz kārtējā gada 1.novembrim. Paziņojuma veidlapa izveidota 2015.gada 13.jūlijā ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu Nr.ММВ-7-11/280.

Īpašuma nodokļa likmes

Īpašuma nodokļa likmes likumdevēji “piesaista” nodokļa bāzes noteikšanas metodei. Pašlaik ir divas šādas metodes: pēc inventarizācijas vērtības un pēc īpašuma kadastrālās vērtības. Tagad visā Krievijā notiek pakāpeniska pāreja uz aprēķina metodi, kuras pamatā ir kadastrālā vērtība. Un no 2020. gada kadastrālās vērtēšanas rezultāti visur tiks izmantoti nodokļu vajadzībām.

Nekustamā īpašuma nodokļa likmi un aprēķināšanas bāzi nosaka vietējo pašvaldību tiesību akti, pamatojoties uz Nodokļu kodeksā noteiktajām likmēm. Kāda īpašuma nodokļa likme tiek piemērota konkrētajā apgabalā, var atrast Krievijas Federālā nodokļu dienesta oficiālās vietnes sadaļā “Atsauces informācija par īpašuma nodokļu likmēm un priekšrocībām”.

“Kadastrālās bāzes” likmes ir atkarīgas no īpašuma veida, un, ja nekustamā īpašuma nodokli nosaka pēc inventarizācijas vērtības, tad likmes nosaka pēc inventarizācijas vērtības. Tādējādi likmes, ko piemēro, par nodokļa bāzi izmantojot īpašuma kadastrālo vērtību, var iedalīt vispārējās un speciālajās.

• Īpašas likmes - 0,1% un 2% attiecas uz nekustamo īpašumu, kas tieši nosaukts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa panta 406. punktā.
• 0,1% izmanto mājokļiem, nelielām lauku mājām (līdz 50 kv.m) u.c., kā arī garāžām un stāvvietām. Šīs likmes lielumu vietējās iestādes var mainīt: samazināt līdz nullei vai palielināt ne vairāk kā trīs reizes (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 406. panta 3. punkts).
• Par nekustamo īpašumu, kura kadastrālā vērtība pārsniedz 300 miljonus rubļu. Tiek piemērota 2% likme. Tas pats attiecas uz objektiem, kas likumīgi iekļauti īpašā sarakstā. Jo īpaši tie ir tirdzniecības centri un kompleksi, administratīvie un biznesa, biroju, mazumtirdzniecības objekti utt. Citām iekārtām, kas neattiecas uz iepriekš minēto, tiek piemērota 0,5% likme.

Bāzes likmju robežas nodokļa aprēķināšanai par objekta inventarizācijas vērtību ir noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 406. panta 4. punktā. To vērtību nosaka rādītājs, kas iegūts, kopējo krājumu vērtību reizinot ar deflatora koeficientu.

Nodoklis nav jāaprēķina pašam. Nodokļu biroja darbinieki to izdarīs un nosūtīs paziņojumu par maksājamo nodokļa summu. Jūs varat iepriekš uzzināt sava īpašuma nodokļa summu Federālā nodokļu dienesta vietnē. Lai to izdarītu, kalkulatora veidlapā jāizvēlas nodokļa veids (fizisku personu īpašumam), gads un jūsu reģions. Tālāk jums jāievada īpašuma kadastra numurs.

Ja vēlaties pats izprast nodokļu aprēķināšanas kārtību, lai pārbaudītu nodokļu iestādes veiktā aprēķina pareizību, lasiet tālāk.

Īpašuma nodokļa aprēķins pēc kadastrālās vērtības

Īpašuma nodokļa aprēķins fiziskām personām pēc kadastrālās vērtības tiek izmantots salīdzinoši nesen, kopš 2015. gada. Pamazām visi Krievijas reģioni pāriet uz šādu nodokļu noteikšanu. Šī pāreja tiks pilnībā pabeigta līdz 2020. gadam.

Nodokļa aprēķināšanas pamats ir īpašuma kadastrālā vērtība. Kadastrālā vērtība atšķirībā no inventarizācijas vērtības ir maksimāli tuvu tirgus līmenim. Līdz ar to šobrīd aprēķinātā nodokļa summa ir lielāka, salīdzinot ar iepriekšējiem gadiem.

Lai, pārejot uz jaunu aprēķina metodi, nodokļu slogs strauji nepalielinātos, likumdevēji ir paredzējuši pārejas periodu. Trīs gadus nodokli aprēķina, ņemot vērā samazinājuma koeficientu, kas noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 408. panta 8. punktā. Pirmo gadu rādītājs ir 0,2, otro - 0,4, trešo - 0,6. No ceturtā gada koeficients netiek izmantots.

Pirms šī koeficienta piemērošanas ir jāpārliecinās, vai pilna nodokļa bāze, pamatojoties uz kadastrālo vērtību, ir lielāka par bāzi, kas noteikta vecajā veidā - pamatojoties uz inventarizācijas vērtību. Pretējā gadījumā nodoklis tiek aprēķināts, nepiemērojot pārejas noteikumus.

Nekustamā īpašuma nodokļa aprēķināšanas formula fiziskām personām ir aprakstīta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 408. panta 8. punktā. Lai noteiktu maksājamā nodokļa summu, nodokļu starpība, kas noteikta pēc kadastrālajām un inventarizācijas vērtībām, jāreizina ar samazinājuma koeficientu. Iegūtajam skaitlim pievienojiet nodokļa summu, kas aprēķināta, pamatojoties uz inventāra vērtību.

Turklāt Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 408. panta 8.1. punkts nosaka papildu nosacījumu, sākot ar aprēķinu par pārejas perioda trešo gadu. Pirmkārt, jums ir jāreizina pagājušā gada nodokļa summa, kas aprēķināta, neņemot vērā koeficientus, ar koeficientu 1,1. Salīdziniet iegūto skaitli ar kārtējā gada nodokli, arī neņemot vērā koeficientus. Ja pirmais rādītājs ir mazāks par otro, tad kārtējais nodoklis tiek noteikts vienāds ar aprēķināto nodokļa summu, pamatojoties uz iepriekšējā gada rādītāju.

Datus par objekta kadastrālo vērtību var iegūt, iesniedzot vienotā valsts reģistra izraksta pieprasījumu par objekta kadastrālo vērtību. Pieprasījumu var nosūtīt Rosreestr teritoriālajai iestādei vai arī varat izmantot MFC pakalpojumus. Turklāt šo informāciju var atrast Rosreestr tīmekļa vietnē.

Aprēķinot nodokli par noteiktiem īpašuma veidiem, nodokļu iestādei ir pienākums ņemt vērā atskaitījumus, kas paredzēti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 403. panta 3.–5. Proti:

• kadastrālā vērtība 20 kv. m kopējā platība tiek atskaitīta no dzīvokļa izmaksām;
• kadastrālā vērtība 10 kv. m tiek atskaitīts no telpas izmaksām;
• par kadastrālo vērtību 50 kv. m, dzīvojamās ēkas izmaksas samazinās;
• un visbeidzot, viena nekustamā īpašuma kompleksa, kurā ietilpst vismaz viena dzīvojamā telpa, kadastrālā vērtība tiek samazināta par 1 miljonu rubļu.

Atskaitījumi tiek ņemti vērā katram objektam. Proti, ja pilsonis ir divu dzīvokļu un trīs māju īpašnieks, kadastrālā vērtība, aprēķinot nodokli, tiks samazināta par atskaitījumu par katru māju un par katru dzīvokli. Ja atskaitījums ir lielāks par kadastrālo vērtību, nodokļa bāze būs nulle. Attiecīgi arī nodoklis būs nulle.

1. piemērs. Viktorija Fedorovna Pugovkina ir dzīvokļa īpašniece Gelendžikas centrā. Dzīvokļa platība 50 kv. m Krasnodaras apgabalā kopš 2017. gada tiek izmantots īpašuma nodokļa aprēķins, kas balstīts uz kadastrālo vērtību. Dzīvokļa kadastrālā vērtība ir 3,5 miljoni rubļu. Dzīvokļa inventarizācijas vērtība saskaņā ar BTI bija 300 tūkstoši rubļu. Viktorija Fedorovna nepieder nevienai saņēmēju kategorijai.

Aprēķināsim dzīvokļa nodokli 2017. gadam. Pirmkārt, noteiksim nodokļa atskaitījuma summu. Dzīvoklim tā ir 20 kvadrātmetru kadastrālā vērtība. m Sadalot 3,5 miljonus rubļu. par dzīvokļa platību 50 kv. m mēs iegūstam viena metra kadastrālo vērtību - 70 tūkstošus rubļu. Attiecīgi atskaitījuma summa būs vienāda ar 1,4 miljoniem rubļu. (70 tūkstoši rubļu reizināti ar 20 kv.m)

Piemērojot atskaitījumu, mēs iegūstam nodokļa bāzi, kas vienāda ar 2,1 miljonu rubļu. Tālāk mēs aprēķinām nodokli pēc Nodokļu kodeksa formulas. (2,1 miljons rubļu * 0,1% - 300 tūkstoši rubļu * 0,1%) * 0,2 + 300 tūkstoši rubļu * 0,1% = 660 rub. Viktorijai Fedorovnai 2017. gada budžetā būs jāiemaksā nekustamā īpašuma nodoklis 660 rubļu apmērā.

Īpašuma nodokļa aprēķins, pamatojoties uz inventāra vērtību

Ja kadastrālā vērtēšana vēl nav veikta, nodokļa aprēķina pamatā ir īpašuma kopējā inventarizācijas vērtība. Šeit nodokļa likme būs atkarīga no krājumu vērtības lieluma, kas reizināts ar deflatora koeficientu.

Kopējo krājumu vērtību nosaka, saskaitot visu ar nodokli apliekamo objektu vērtības. Tas attiecas uz īpašumiem, kas atrodas vienā pašvaldībā. Vietējās iestādes var diferencēt federālā līmenī noteiktās likmes atkarībā no īpašuma īpašībām.

Deflatora koeficients atbilst preču patēriņa cenu izmaiņu indeksam. Katru gadu apstiprina ar Krievijas Federācijas Ekonomikas attīstības ministrijas rīkojumu. 2018. gadā šis rādītājs ir 1,481, bet 2017. gadā - 1,425.

2. piemērs. Maksimam Kuņicinam ir divi dzīvokļi un garāža. Viena dzīvokļa inventarizācijas vērtība ir 340 tūkstoši rubļu, otrā - 390 tūkstoši rubļu. un garāža - 92 tūkstoši rubļu. Maksims dzīvo pilsētā, kur īpašuma nodokļi vēl netiek aprēķināti pēc kadastrālās vērtības. Līdz ar to nodoklis par 2017. gadu tiek noteikts šādi:

Īpašuma kopējā inventarizācijas vērtība ir 1 171 350 rubļi. (340 000 + 390 000 + 92 000)*1,425. Objektiem, kuru vērtība pārsniedz 500 tūkstošus rubļu. šajā rajonā likme dzīvokļiem ir 2%, pārējiem īpašumiem - 1%.

Paziņojumā, ko Maxim saņems no nodokļu dienesta, maksājamā nodokļa summa būs 22 116 rubļi. ((340 000 + 390 000) *1,425*2% + 92 000 * 1,425 * 1%).

Īpašuma nodokļa maksāšanas kārtība un termiņi

Lai izvairītos no sodiem, nodoklis jāsamaksā līdz nākamā gada 1.decembrim. Piemēram, īpašuma nodokli par 2017. gadu maksājam līdz 2018. gada 1. decembrim. Ja jūs kavējat nodokļu samaksu laikā, nodokļu birojs pieprasīs jums samaksāt soda naudu un soda naudu par katru kavējuma dienu.

Nodokļa maksāšanas pamats ir nodokļu dienesta paziņojums par nodokļu maksāšanu. Nodokļu paziņojumā ir visa nepieciešamā informācija par ar nodokli apliekamiem objektiem:

• nodokļa bāze;
• piedāvājums;
• īpašnieka daļa;
• maksājamā nodokļa summa;
• maksājuma termiņš.

Parasti pilsoņi nodokļu paziņojumus saņem pa pastu. Lai saņemtu paziņojumu elektroniski, Federālā nodokļu dienesta vietnē ir jāreģistrējas “Personiskā nodokļu maksātāja kontā”. Ja jums pieder nekustamais īpašums un neesat saņēmis nodokļu paziņojumu, tad drošāk būtu sazināties ar nodokļu inspekciju, lai saņemtu paziņojuma dublikātu. Pretējā gadījumā sodi ir neizbēgami.

Kā uzzināt nodokļu parādu

Acīmredzot šim nolūkam visērtāk ir izmantot elektroniskos pakalpojumus. Jūs varat reģistrēties Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē un pēc tam savā “Personīgajā kontā” varat redzēt visu informāciju par saviem nodokļiem un veikt maksājumus. Par parāda esamību un summu var uzzināt arī Vienotajā sabiedrisko pakalpojumu portālā.

Informācija par to, vai pret nodokļu maksātāju ir uzsākta izpildes procedūra, ir atrodama izpildes procedūru datu bankā Federālā tiesu izpildītāju dienesta oficiālajā tīmekļa vietnē.