Kā var samazināt ienākuma nodokli? Precīzs ienākumu un izdevumu aprēķins

Jebkurš mūsdienu izglītots finansists saprot, ka nākotnē samaksātās naudas vērtība nav vienāda ar tādas pašas naudas summas vērtību, kas iztērēta tagad. Šobrīd mēs domāsim nākamos 12 mēnešus, pamatojoties uz klasiskajiem īstermiņa un ilgtermiņa periodu jēdzieniem. Tiem, kuri jau sen pametuši institūtu un kuriem nav iespējas apmeklēt mūsdienīgas apmācības un kursus, atgādinām, ka, ja uzņēmumam izdevās aizkavēt finanšu līdzekļu aizplūšanu nākotnei, tad savā krājkasītē tas saņēma divus treknus plusus. no vērtībām:

1. Viņa turpmāk maksās mazāk naudas vērtības samazināšanās dēļ laika gaitā (inflācijas ietekme);
2. Pašlaik ir bezmaksas skaidrā naudā, ko var novirzīt uz uzņēmuma attīstībai daudz noderīgākiem mērķiem, palielinot tā patieso vērtību, nekā maksājot nodokļus.

Nu mūsu valstī papildus naudas izmaksu laika faktoram jāņem vērā arī tas, ka jācenšas “izveidot” tādu atskaiti, kuras rādītāji nepiesaistīs pārmērīgu nodokļu inspektoru uzmanību, jo ne viens vien vadītājs vai grāmatvedis būs priecīgs, redzot, ka Federālā nodokļu dienesta pārstāvji mājās ieradīsies pārsteiguma auditā vai tiks izsaukti uz iztaujāšanu par uzņēmuma finanšu rādītāju svārstībām. Tātad mūsu grāmatveži pārskata periodos strādā dienu un nakti, lai skaitļi ne tikai nebūtu pretrunā ar nodokļu kodeksu, bet arī inspektori būtu neinteresanti. Turklāt šeit ir bīstami uzrādīt gan asu peļņu, gan zaudējumus.

Lemjot par to, vai pēckrīzes periodos uzrādīt strauju peļņas pieaugumu, varat ieteikt pievērst uzmanību tam, kā valsts uzņēmumi rīkojas šajā sakarā, savos pārskatos, kas pieejami uzņēmumu tīmekļa vietnēs: ja organizāciju darbības joma sakrīt ar jūsu, un tie pārsvarā drosmīgi rāda finanšu rādītāju pieaugumu, tad jūsu zaudējumus nesošā atskaite vai atskaite, kas maz atšķiras no iepriekšējā krīzes gada, izskatīsies savādi. Veiciet aptauju par savu kolēģu un paziņu darbu no citiem uzņēmumiem, kā viņi rīkojas un kāpēc, labi, ja jūsu piezīmju grāmatiņā ir nodokļu speciālista tālruņa numurs, tad jums ir ļoti paveicies, varat konsultēties ar viņu neformāla saruna, ko darīt.

Tātad ir divas iespējamās situācijas: jūs sākat no indikatora ekonomiskā efektivitāte lemjot par uzņēmuma peļņas rādītāja līmeni un atbildot uz jautājumu “kad maksāt ienākuma nodokli: tagad vai pēc gada, diviem, trim ..?”, sniedziet drosmīgu un izlēmīgu atbildi “jo vēlāk, jo labāk”. Vai arī, baidoties izcelties no pūļa, sekojiet tendencēm.

Apskatīsim pirmo scenāriju, kad peļņas pieaugums ir jāatliek laicīgi, jo tas, mūsuprāt, prasa rūpīgāku izpēti. Nekādā gadījumā neaicinām jūs, cienījamie lasītāji, izvairīties no nodokļu nomaksas mūsu valsts kasē, jo mēs saprotam, ka mūsu dzīves sociālās puses kvalitātei jābūt atkarīgai no nodokļu ieņēmumu apjoma budžetā. Bet kā apvienot "biznesu ar prieku", neriskējot ļoti apbēdināt nodokļu inspektoru, mēģināsim pastāstīt.

Uzskaitām grāmatvedības jomas un nodokļu uzskaite, kurā var meklēt iespējas uz laiku samazināt peļņas apmēru un atlikt ienākuma nodokļa nomaksu uz nākamajiem periodiem:

• Rezervju veidošana
• Nolietojums
• Līgumattiecību nosacījumi ar klientiem un uzņēmuma klientiem

Apskatīsim katru jomu tuvāk.

Rezervācija

Krievijas likumdošana paredz gandrīz neierobežotu brīvību uzņēmumiem rezervēt savus nākotnes izdevumus. Mums ir jāizmanto šī iespēja, kamēr tā pastāv, jo pastāv risks, ka Krievijas grāmatvedības standarti šajā jomā tiks stingrāki saistībā ar mūsu tiesību aktu tuvināšanu starptautiskajiem. Pēdējais iezīmē skaidrus kritērijus, kuriem ir jāatbilst rezervēšanas procesam, tāpēc manipulācijas ar peļņu, veidojot rezerves un tos atceļot gadu no gada, nedarbosies, ja ziņosit saskaņā ar SFPS. Bet, kamēr tas vēl nav noticis, Krievijas grāmatvedis var izveidot rezerves ar to piešķīrumu kārtējā perioda nesaimnieciskajiem (vai citiem - atkarībā no veida) izdevumiem. Šo rezervju izmantošanai ir noteikti laika ierobežojumi, tāpēc šis fakts ir jāņem vērā, ja turpmāk nevēlaties kāpt uz paklāja pie nodokļu inspektora, lai norādītu detalizētus iemeslus, kāpēc izveidojāt rezervi un to nedarījāt. lieto to. Kā opcija ir iespēja gadu no gada mainīt grāmatvedības politiku, pārskatīt rezerves lielumu, daļēji to izmantot, bet jebkurā gadījumā nelikt visas olas vienā grozā, izmantojot tikai šo samazināšanas paņēmienu. ar nodokli apliekamais ienākums, lai tas nebūtu ļoti pievilcīgs nodokļu inspekcijas izskatīšanai.

Zemāk piedāvājam vairākus iespējamo rezervju piemērus, kā arī dokumentāciju, kas būtu labi, ja būtu uzņēmumā, lai apstiprinātu to izveides pamatotību.

Rezerve	Dokumentācija
Uzkrājums pamatlīdzekļu remontam	Plānojiet kārtējo un kapitālo remontu nākamajam gadam
Uzkrājumi nedrošiem debitoru parādiem	Debitoru parādu uzskaites rezultāti parādnieku izziņas veidā ar vadības novērtējumu, juridisko dienestu par atmaksas iespējamību, parādsaistību rašanās datumiem. Izziņas vēstules šaubīgajiem debitoriem, kas apliecina, ka uzņēmums cenšas panākt, lai darījuma partneri maksā. Līgumi, kuru maksājuma datums ir agrāks par pārskata datumu.
Rezerves garantijas remontam	Līgumi par Jūsu preču pārdošanu, kuros Jūsu uzņēmumam ir saistības par garantijas pēcpārdošanas remontu un apkalpošanu.
Rezerve nākotnes atvaļinājuma naudai	Personāla daļas atskaite par neizmantoto atvaļinājuma dienu skaitu pārskata datumā un, pamatojoties uz to, rezerves aprēķins.
Rezerve iespējamiem zaudējumiem	Riska novērtēšana iespējamie zaudējumi(var skart dažādas jomas, bet prakse rāda, ka pamatā šīs rezerves veido kredītiestādes)
Visas rezerves	Grāmatvedības politikas paziņojums par to, kā katrs uzkrājums tiek aprēķināts

Neaizmirsīsim pieminēt, ka uzņēmumiem, kuri piemēro īpašus nodokļu režīmus (piemēram, vienkāršoto nodokļu aplikšanu), nav tiesību veidot uzkrājumus un ka rezervju limits ir fiksēts nodokļu kodeksā un sastāda 10% no uzņēmuma ieņēmumiem par nodokļu maksāšanu. taksācijas periods.

Nolietojums

Uzņēmums pamatlīdzekļiem var izmantot paātrināto nolietojumu (tā sauktos reizināšanas koeficientus), ja tas var pierādīt, ka šādi pamatlīdzekļi tiek izmantoti vai nu ļoti intensīvi, vai agresīvā vidē. vide. Rezultātā amortizācijas izmaksas laika periodā tiks novirzītas tuvāk pašreizējam laikam, kas atbilst iepriekšminētajam mērķim. Mēs pie šī punkta sīkāk nepakavēsimies, jo. šī atvieglojuma piemērošanas kārtību un tehnisko pusi diezgan skaidri raksturo nodokļu kodekss un daudzie komentāri.

Līguma noteikumi

Ja uzņēmums nevēlas atzīt ieņēmumus šajā taksācijas periodā, to atzīšanas brīdi var pārcelt uz nākotni, piemēram, slēdzot ar Klientiem tādus līgumus, saskaņā ar kuriem darba rezultāti tiks pieņemti nākamajā gadā. pēc pieņemšanas aktu parakstīšanas. Citiem vārdiem sakot, neparakstiet aktu līdz 31. decembrim. Atbilstošo noteikumu par ieņēmumu atzīšanas metodi (akta parakstīšanas brīdis sakrīt ar īpašumtiesību nodošanas brīdi) labāk ierakstīt ne tikai līgumos, bet arī uzņēmuma grāmatvedības politikā.

Tām organizācijām, kuras nodarbojas ar ilgtermiņa darbu veikšanu, ieņēmumus var atzīt nevis pēc pabeigšanas procentiem, bet gan pēc veikto izdevumu daļas. Tas uzņēmumam dos zināmu brīvību manipulēt ar ieņēmumu summu, kas tiek atzīta no perioda uz periodu. Izdevumu apmērs kārtējam periodam ir pārdomu lauks grāmatvedim un uzņēmuma vadītājam.

Nu, un, protams, joprojām ir joma, kurā uzņēmuma vadība var parādīt savu unikālo Radošās prasmes samazināt nodokļu slogu - tā ir izdevumu joma, kas samazina ar nodokli apliekamos ienākumus. Tas neatbrīvos papildu brīvos līdzekļus šeit un tagad, kā minēts iepriekš, bet, neapšaubāmi, tas spēs palielināt uzņēmuma vērtību. Apskatīsim dažas iespējas, kas, mūsuprāt, ir interesantas.

Sabiedrība var samazināt apliekamo ienākumu no izdevumiem, kas saistīti ar personāla apmācību, ja šādas apmācības ir ekonomiski pamatotas un lietderīgas, tas ir, darbinieki apmācību procesā iegūtās zināšanas var pielietot savā uzņēmējdarbībā. profesionālā darbība. Jums ir nepieciešams algas asistents un administratīvais asistents ar augstākā izglītība Vai viņš jau ilgu laiku lūdz, lai viņu pārceļ uz uzņēmuma finanšu nodaļu? Tātad, tā vietā, lai maksātu aģentūrai, lai tā izvēlētos jums jaunu speciālistu, kāpēc gan nepārskaitīt esošo un neapmaksāt viņam grāmatvedības kursus. Rezultātā jūs saņemat trīs bonusa punktus uzņēmuma krājkasītei šādā veidā:

A - motivēts, kvalificēts un apmierināts darbinieks,

B - izmaksas pozīcijā "personāla apmācība", nevis "konsultācijas", kas mazāk piesaista nodokļu inspektora uzmanību un ir vieglāk izskaidrojamas,

B ir drosmīgs nodokļu bāzes samazinājums šiem izdevumiem.

Uzņēmums var atcelt jebkuru iekšējā funkcija– piemēram, grāmatvedības pakalpojums, maksājot ne tikai algas, kā arī grāmatvedības un nodokļu uzskaites pakalpojumi. Tajā pašā laikā kontrole pār darbību neiziet ārpus uzņēmuma robežām, bet ļauj nedaudz "sadalīt" peļņu starp vairākām organizācijām, palīdzot sasniegt mērķi samazināt nodokļu dienesta negatīvās reakcijas uz peļņas pieaugumu spēku. Arī šeit var runāt par naudas plūsmas savlaicīgu pārvaldību, apmaksu par šīs pakalpojumu organizācijas pakalpojumiem "ērtā" laikā.

Cits interesants variants Par attaisnojamām krīzes laikā izmaksām var uzskatīt samaksu par konsultantu pakalpojumiem pretkrīzes vadībā. Vai ir nepieciešams optimizēt savus iekšējos biznesa procesus un vai iekšējo darbinieku virsstundu atalgojums ir saistīts ar sarežģītu personāla administrēšanu, vai arī tāda speciālista personālā vienkārši nav? Tad ir grēks neizmantot pakalpojumus ārējais uzņēmums, ieskaitot ar nodokli apliekamo ienākumu šī suga izdevumiem. Starp citu, neaizmirsīsim pieminēt, ka jūsu valdes locekļu, ja jums tāds ir, atalgojumu par pretkrīzes uzdevumu risināšanu nodokļu inspekcija neļaus ieskaitīt, aprēķinot nodokli - tāds paradokss !

Šeit mēs ļaujam pabeigt pārdomas par tēmu, kā atrast iespējas samazināt ar nodokli apliekamo ienākumu pārskata periodā, lai gan, mūsuprāt, tas ir praktiski neierobežots. Un jo vairāk iespēju uzņēmumam ir šajā jomā, jo pieredzējušāks, kvalificētāks un, galvenais, radošāks personāls strādā tā finanšu struktūrās. Un arī cerēsim, ka jaunais mūsu valsts federālā nodokļu dienesta vadītājs uzklausīs valdības ieteikumus un spēs novirzīt savu bravūrīgo inspektoru enerģiju konstruktīvāku attiecību veidošanai ar biznesu. Tad beidzot uzņēmumu vadītāji un grāmatveži varēs atbrīvoties no nepieciešamības mākslīgi koriģēt atskaites skaitļus, baidoties saņemt papildu pieprasījumu vai auditu no nodokļu dienesta, un Krievijas bizness virzieties tuvāk izejai no ēnas.

Uzņēmējam ir svarīgi zināt, ka ir daudz likumīgu, tas ir, likumā noteikto instrumentu, kā samazināt ienākuma nodokļa maksājumus. Apsveriet, kā un kādos gadījumos tos var piemērot.

Kā samazināt uzņēmumu ienākuma nodokli

Galvenais veids, kā samazināt ienākuma nodokli, ir to nemaksāt vispār. Tomēr šī metode ietver vai nu kaut ko nelikumīgu, vai arī pāreju uz citām nodokļu sistēmām - vienkāršoto nodokļu sistēmu, UTII, vai arī kļūstiet par individuālu uzņēmēju un iegādājieties patentu. Bet tie ir radikāli veidi, kā atbrīvoties no pienākuma maksāt ienākuma nodokli.

Ja jums ir jāmaksā nodoklis, piemēram, uzņēmuma lielums neļauj jums vienkāršot savu nodokļu sistēmu, un uzņēmums darbojas pēc galvenās nodokļu sistēmas (OSNO), tad šajā gadījumā ir iespējams "pazemināt" uzņēmuma nodokļu sastāvdaļa. Tāpēc mēs apsvērsim, kā samazināt ienākuma nodokli saskaņā ar OSNO.

Samazināt ienākuma nodokli OSNO nozīmē samazināt ar nodokli apliekamo bāzi. To var panākt divos veidos:

1. samazināt ienākumus: kas mūs neinteresē nelikumības dēļ (piemēram, lai neatspoguļotu ieņēmumus) vai tāpēc, ka tas ir pretrunā ar komercdarbības būtību;
2. palielināt izmaksas: likumīgi veidi, kā samazināt ienākuma nodokli, ietver instrumentus kompetents darbs ar uzņēmuma izmaksām. Bet tam nevajadzētu būt vairumtirdzniecības izmaksu pieaugumam, jo ​​galu galā izdevīgāk būs maksāt nodokli, nevis pārspīlēt izmaksas. Tas ir par par to izdevumu pārdali, kuri jau pastāv, bet iepriekš nebija ņemti vērā peļņas aplikšanā, tas ir, nesamazināja ar nodokli apliekamo bāzi.

Krājumu uzskaites programma Business.Ru ļaus automatizēt grāmatvedības uzskaiti un nodokļu atskaites, vienmēr jāapzinās visi savstarpējie norēķini ar darbiniekiem un piegādātājiem, kontrole naudas plūsmas uzņēmumā, un personīgais kalendārs atgādinās par svarīgiem notikumiem.

Galvenais nodokļu samazināšanas veids ir kapitāla izmaksu pārvēršana pašreizējās

Uzņēmums nevar norakstīt kapitāla izmaksas tieši pašizmaksā. Tas attiecas uz pamatlīdzekļu, mašīnu, iekārtu, ēku un būvju iegādi, ko uzņēmējs izmanto komercdarbībā.

Šajā gadījumā kapitāla izmaksas netiek norakstītas pašizmaksā uzreiz, bet gan pakāpeniski, laika gaitā izdevīga izmantošanašis kapitālīpašums.

Tas notiek ar nolietojumu. Piemēram, ja ēkas kalpošanas laiks ir 20 gadi, tad tās iegādes vai būvniecības izmaksas tiks norakstītas uz izmaksām par visiem 20 gadiem. Automašīnas, iekārtas, darbgaldi parasti tiek norakstīti 5-10 gadu laikā.

Kapitālo remontu pārveidot par strāvu

Kad taisīt kapitālais remonts biroja telpas- mainiet logus, piestipriniet ieejas grupu, pārplānojiet kaut ko, tad šī kapitālā remonta izmaksas sadārdzina pašu ēku un arī tiks norakstītas kopā ar ēkas izmaksām.

Tas ir, ja kārtējā mēnesī tērējat noteiktu summu kapitālajam remontam, tad dažu gadu laikā varat to norakstīt izdevumos. Lai gan ekonomiski loģiski ir norakstīt uzreiz un attiecīgi saņemt ienākuma nodokļa samazinājumu kārtējā gadā, nevis tuvāko gadu laikā.

To var izdarīt, piemēram, slēdzot līgumu ar būvniecības (remonta) organizāciju par pakalpojumu sniegšanu nevis kapitālajam, bet kārtējam remontam.

Šķiet, ka kapitālajam remontam iztērētā summa jebkurā gadījumā tiks norakstīta izdevumos un katrā ziņā samazinās izmaksas un šķiet - kāda starpība, kad tas notiks? Tas darbojas šeit vispārējs noteikums naudas vērtība: šodien nauda vienmēr ir dārgāka nekā rīt.

Svarīgs! Ietaupot naudu uz ienākuma nodokli jau tagad, rīt vari to izmantot attīstībai!

Tomēr "kapitāla" nodošanas gadījumā in kārtējie izdevumi jābūt uzmanīgiem: ne visus izdevumus var norakstīt kā kārtējos - ir skaidri nodalīts, kādi izdevumi kur aiziet un pretreakcija lēmuma pieņemšanai "kapitāls vai Apkope' ir patiešām mazs.

Nodokļu inspekcijai var rasties jautājumi, uz kuriem būs jāatbild un jāpierāda savas rīcības pareizība.

Pamatlīdzekļu nodošana līzingā

Lai to izdarītu, jums ir jānodod (vai jāpārdod) savi pamatlīdzekļi, tostarp ēkas un būves, citam uzņēmumam un pēc tam jānomā no šī uzņēmuma.

Jūs turpināsiet izmantot savu tehniku ​​parastajās darbībās, taču tās izmaksas jau tiks norakstītas izdevumos nevis mazās daļās vairāku gadu laikā, bet gan nomas maksājumu veidā, kas ir daudz lielāki par amortizācijas summām.

Uzņēmums, kuru izveidojat pats, var darboties kā saimnieks, šis uzņēmums strādās pēc vienkāršotas nodokļu sistēmas. Šajā gadījumā par to vēl nebūs jāmaksā īpašuma nodoklis, kas samaksāts no pamatlīdzekļu atlikušās vērtības.

Protams, īres maksājumu summa, ko norakstīsiet uz sava uzņēmuma izmaksām, vienlaikus būs arī jūsu cita uzņēmuma, kas darbojas saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, ienākumi. Bet pat ņemot vērā 6% maksājumu no šī uzņēmuma ienākumiem, jūsu līdzekļu ietaupījums būs iespaidīgs.

Un, ja jūs nododat šim uzņēmumam pamatlīdzekļus, kuriem nolietojums jau ir pabeigts, tad jūs iegūsit dubultā labuma efektu: norakstīsiet īpašuma nomas izmaksas, kuru izmaksas jau tika ņemtas vērā pašizmaksā. un ar ienākuma nodokļa samazinājumu.

Piemērojot šo shēmu, jāņem vērā, ka visām izmaksām, kas norakstītas pašizmaksā un samazinātas ar ienākuma nodokli, ir jābūt ekonomiski pamatotām.

Fakts ir tāds, ka nodokļu dienests darījumu par īpašuma nodošanu citam uzņēmumam un atpakaļ nomu var atzīt par iedomātu un ienākuma nodoklis būs jāmaksā “pilnā apmērā”. Lai tas nenotiktu, jums būs jāpierāda, ka viss, ko darījāt, bija pamatots.

Lai to izdarītu, varat pārliecināties, ka dibinātais uzņēmums, kas darbojas pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, nodarbojas ne tikai ar sava īpašuma iznomāšanu, bet arī ko citu, un šis īpašums tiktu izmantots šajā citā darbībā.

Kā samazināt ienākuma nodokli individuālajiem uzņēmējiem

Nodokļa samazināšana ar līzingu

Ja plānojat iegādāties pamatlīdzekļus vai aprīkojumu, labāk to darīt līzingā. Līzings, vai finanšu noma, ļauj iegādātajam īpašumam piemērot paātrināto nolietojumu, norakstot to izdevumos un tādējādi samazinot ienākuma nodokli ātrāk un lielākā apmērā nekā pamatlīdzekļu pašizmaksas norakstīšana izdevumos pēc parastās nolietojuma shēmas.

Paātrināto nolietojumu nepiemēro jūs, bet gan līzinga kompānija, no kuras iegādājaties aktīvu. Samaksātos līzinga maksājumus norakstāt izdevumos tajā pašā periodā, kad maksājat.

Izmantojot līzingu, jūs norakstat īpašuma izmaksas līzinga līguma darbības laikā (parasti 1-3 gadi). Ja jūs patstāvīgi iegādājāties īpašumu un norakstāt to, izmantojot parastās nolietojuma likmes, tad šī norakstīšana ilgst 10 vai vairāk gadus.

Pie līzinga izmantošanas priekšrocībām var minēt arī to, ka neiztērē visu šim nepieciešamo summu uzreiz, bet gan pa daļām īpašuma iegādei. Un pat maksājot līzinga kompānijai tās komisijas naudu (nodrošinot tās rentabilitāti) un kompensējot tai bankas kredīta procentus, kas līzinga kompānija visbiežāk izmanto, jūs joprojām paliekat melnā.

Business.Ru veikala finanšu pārskatu vienkāršošanas programmai ir plašs funkciju un risinājumu klāsts jūsu biznesam. Jūs varat automatizēt nodokļu un finanšu pārskati, paātrināt dokumentu izsniegšanu un izslēgt iespējamās kļūdas pildot.

Citi veidi, kā samazināt ienākuma nodokli

Nodokļu samazināšana, veidojot rezerves

Uzņēmumam var būt situācija, ka kādā brīdī tam būs daudz noteiktu izmaksu. Tas var būt, piemēram, plānveida pamatlīdzekļu remonts vai atvaļinājumu sezona, kad lielākā daļa darbinieku vasarā dodas atvaļinājumā un gandrīz visiem uzreiz jāsaņem atvaļinājuma nauda.

Rezerve ir sava veida krājkasīte, kad uzņēmums gada laikā nelielos apmēros ietaupa naudu, bet pēc tam visu uzkrāto iztērē uzreiz.

Rezervju veidošana nākotnes lielajām izmaksām neļauj tiešā nozīmē samazināt ienākuma nodokļa maksājumus, pamatojoties uz rezultātiem taksācijas periods(atbilstoši gada rezultātiem), bet samazina ceturkšņa avansa maksājumu apmēru. No šodienas un rītdienas naudas cenas starpības koncepcijas viedokļa tas ir izdevīgi.

Arī iepriekšējo gadu zaudējumu norakstīšanas rezultātā tiek samazināti nodokļi.

Ja uzņēmums kādā gadā strādāja ar peļņu un pirms tam bija zaudējumi, tad šos zaudējumus var pārnest uz kārtējo periodu, tādējādi samazinot ienākuma nodokli.

Turklāt iepriekšējā gada zaudējumus var pārskaitīt pilnībā vienā summā vai sadalīt pa daļām un samazināt ienākuma nodokli uz 10 gadiem: piemēram, pagājušā gada zaudējumus var norakstīt izdevumos nevis kārtējā gadā, bet pēc 3 vai 4 gadiem.

Ārzonas palīdz samazināt nodokļus

Pasaulē ir vairāki desmiti jurisdikciju (valstu), kurās nodokļu sistēma ir maksimāli vienkāršota. Biežāk visi nodokļi tiek samazināti līdz vienas gada maksas samaksai. Turklāt grāmatvedība kā tāda nav jāved: tas ir saistīts ar elementāru ienākumu un izdevumu aprēķinu.

Ārzonas nodokļu atvieglojumi nav piemēroti visiem. Fakts ir tāds, ka nodevas lielums daudzos ārzonu uzņēmumos ir apgriezti proporcionāls uzņēmuma pamatkapitālam: jo lielāks pamatkapitāls, jo mazāks nodoklis. Izrādās, ka tikai firmas var izmantot zemo nodokļu priekšrocības ārzonās liels bizness.

Daudzi uzņēmumu īpašnieki, saņemot nākamo peļņu, nonāk īpašā eiforijā. Taču šis saldais mirklis ātri pazūd, un tā vietā rodas rūgta pienākuma pēcgarša, kas ir jāpilda jebkuram godīgam uzņēmējam - jāmaksā ienākuma nodoklis. Dabiski, ka viņi visi interesējas, kā samazināt ienākuma nodokli.

Pirmkārt, jāatceras, ka peļņa ir uzņēmuma darba rezultāts, un jo lielākas un zemākas izmaksas, jo attiecīgi vairāk ir jāmaksā. Un šeit ir vai nu jāsamazina ienākumi, vai, gluži otrādi, jāpaaugstina izdevumu latiņa. Protams, neviens saprātīgs uzņēmējs nesāktu veikt šādus eksperimentus, ja ir vairāki pilnīgi likumīgi veidi, kā maksimāli saglabāt peļņu.

Ir tūkstošiem veidu, kā izvairīties. Tostarp dubultā ieraksta grāmatvedība, nulles likšana kases aparāts, vienas dienas uzņēmumu izveide un pēc tam pieaugums. Bet šādas shēmas slikti beidzas. Lai bizness plauktu un nodokļu birojs būtu apmierināts, vislabāk ir izmantot legālas metodes.

• Ņemot vērā Nodokļu kodeksā piedāvātos nodokļu režīmus, ir nepieciešams iepriekš aprēķināt visas iespējas. Un pārtrauciet izvēli par uzņēmuma prasībām vispiemērotāko variantu. Ja iespējams, jums vajadzētu dot priekšroku preferenciālajam variantam.
• Noteikti apsveriet visas nodokļu aprēķināšanas iespējas, izdevīgākajiem variantiem ir jāizstrādā atbilstoša grāmatvedības politika.
• Meklējot uzņēmumus cita līguma noslēgšanai, labāk ir dot priekšroku tiem, kas strādā ar atvieglotiem nodokļiem.
• Vienmēr izmantojiet atliktos maksājumus.
• Izmantojiet ārzonas zonas biežāk.
• Darījuma procedūras laikā labāk izmantot attiecību aizstāšanu.

Var izmantot arī citas nodokļu samazināšanas metodes. Bet viena daļa no tiem prasa papildu izmaksas, otrs - noteiktas zināšanas. Atsevišķos gadījumos nodokļa samazināšana iespējama tikai tad, ja ir uzticams partneris, kas spēs pieņemt noteiktu daļu no pārskaitītajiem līdzekļiem īstajā laikā.

Īres apmaksa

Šai metodei ir nepieciešams tikai pārbaudīts darījuma partneris, izmantojot “vienkāršošanu”. Pirms nomas līguma noslēgšanas viņam tiek pārskaitīta noteikta naudas līdzekļu daļa. Turklāt nomas maksājumi tiek izmantoti, lai palīdzētu samazināt nodokļus. Bet ir nepieciešams, lai šajos maksājumos būtu iekļauta nedaudz pārvērtēta nolietojuma summa.

Priekš lielāku efektu varat iedot līzinga devējam līdzekļus, kuriem ir beidzies nolietojuma termiņš. Tādā veidā var panākt ievērojamu īpašuma nodokļa samazinājumu. Tajā pašā laikā darījuma partnera uzņēmums vispār nemaksā nodokli, jo tas ir pilnībā atbrīvots no tā. Izmantojot šo nodokļa samazināšanas metodi, uzņēmums vienlaikus it kā apdrošina savu īpašumu pret iespējamām konfiskācijas procedūrām, kas var rasties nodokļu sankciju dēļ.

Ir pienācis laiks pārkāpt noteikumus

Lai cik dīvaini tas neizklausītos, taču noslēgtā līguma pārkāpuma gadījumā uzņēmums var arī ievērojami ietaupīt. Bet ar nosacījumu, ka šī pārkāpuma dēļ darījuma partnerim bija iespēja veikt darbības, kurām ir jāmaksā UTII. Šādā situācijā uzņēmumam, kurš pārkāpis līguma nosacījumus, būs jāmaksā soda nauda. Lai tas tiktu iekļauts izdevumu sarakstā, pārkāpējam uzņēmumam atliek vien atzīt vainu un sankcijas pareizību.

Mārketinga nepilnības

Ienākuma nodokļa atskaitījumos ietilpst: mārketinga pakalpojumi. Nodošana to nodrošināšanai darījuma partnera uzņēmumam ir tiešas izmaksas, kas nepieciešamas uzņēmējdarbības attīstībai. Tāpēc tos var droši ievadīt informācijas tēriņos. Katram gadījumam šādiem nolūkiem varat izmantot arī tirgus apstākļu izpēti. Šis raksts ir iekļauts arī tirgotāju pakalpojumos.

Gandrīz tradicionāls nodokļu samazināšanas triks ir fiktīva prasība. Uzrādīts darījuma partnerim, tas prasa ievērojamas izmaksas par juristu un konsultantu pakalpojumiem, kuri attiecīgi ir “zinoši”. Šāda "viltota" lieta galu galā beidzas diezgan mierīgi, bet ar ļoti interesantām summām. Šādu konsultāciju izmaksas noteikts laiks atskaitīts no uzņēmuma peļņas.

uz juridisko un efektīvi veidi tiek piemērots arī tirdzniecības nodoklis, kas samazina ienākuma nodokli, bet tikai tad, ja summa tiek pārskaitīta formā un tikai tajā teritorijā, kurā nodoklis tiek tieši samaksāts. Teikt, ka katrā likumā var atrast kādu robu, protams, nav iespējams. Bet, ja vēlaties, tad ir pilnīgi iespējams atrast duci veidu, kā samazināt parādu.

Šajā rakstā mēs centīsimies pēc iespējas vairāk aptvert tēmu kādi likumīgi (likumīgi) veidi, kā samazināt nodokļus (shēmas), pastāv un kā tos var izmantot. Kā zināms, pastāvīga nepieciešamība maksāt nodokļu saistības pastāv gan parastajiem valsts pilsoņiem, gan visiem individuālajiem uzņēmējiem un uzņēmējiem. Arī daudzi uzņēmēji sūdzas augsts līmenis nodokļus, kas viņiem būtu jāmaksā, uzskatot, ka šāds slogs viņiem atņem lielu daļu ienākumu. Bet nodokļu maksājumu līmeni, izrādās, var samazināt. Lai to izdarītu, jums tikai pareizi jānosaka nodokļu sistēmas izvēle, kā arī jāizpēta viss nepieciešamās prasības un likumi. Jāņem vērā, ka katram darbības veidam nodokļu režīms un uzņēmējdarbības īpatnībām, ir iespējams samazināt nodokļu slogu Dažādi ceļi. Šīs metodes mēs apsvērsim tālāk.

Kā mēdz teikt, īpaši nodokļu un federālie dienesti: maksāja nodokļus - vari būt mierīgs. Tas nenozīmē, ka individuālais uzņēmējs, kurš visu mēnesi ir smagi strādājis, lai gūtu ienākumus, jutīsies ērti, atdodot lielāko daļu savas grūti nopelnītās naudas, lai samaksātu nodokļus. Tāpēc principā ir nepareizi runāt par šīs tēzes simtprocentīgu precizitāti. Tomēr neatkarīgi no tā, nodokļu saistību nomaksa- tas ir obligāts un svarīgs pienākums gan uzņēmējam, gan vienkāršam valsts iedzīvotājam, tāpēc tam ir jāpieiet kā neizbēgamam procesam. Visi līdzekļi, ko iedzīvotāji novirza nodokļu maksāšanai, tiek novirzīti valsts budžetā un pēc tam izlietoti infrastruktūras un infrastruktūras vajadzībām. sociālās vajadzības valstīm. Ar visu šo, iespējams, katrs uzņēmējs vēlētos kaut nedaudz samazināt nodokļu nomaksas izmaksas. Iepazīsimies, kādus legālus nodokļu apmēra samazināšanas veidus var izmantot konkrētajā nodokļu sistēmā. Apsveriet trīs nodokļu sistēmas: vispārējā sistēma, vienkāršota nodokļu sistēma, kā arī uzņēmēji, kas strādā pie vienotas nosacīto ienākumu nodokļu sistēmas.

Kā samazināt nodokļu slogu OSNO?

, valsts nodokļu kodeksā nav atsevišķas sadaļas vai nodaļas, ko nevar teikt par vienkāršoto sistēmu. Galu galā OSNO nav noteikta nodokļu maksājumu secība ar atvieglojumiem un atsevišķiem noteikumiem, bet gan to nodokļu standarta kopums, kas ir noteikti tiesību aktos. Kādi nodokļi tie būs, ir atkarīgs no uzņēmēja veiktās darbības. Nodokļu maksātājiem saskaņā ar OSNO ienākuma nodoklis ir obligāts, ko tikai atsevišķos gadījumos var aizstāt ar ienākuma nodokli personām uzņēmējam pievienotās vērtības nodoklis vai transporta vai īpašuma nodokļi, ja tādi ir.

Lai nodokļu slogs kļūtu mazāks uzņēmējiem, kuri strādā saskaņā ar šo nodokļu sistēmu, ir skaidri jākontrolē visi noteikumi un metodes, kas parādās likumdošanā, lai saņemtu jebkādus atvieglotus nosacījumus vai nodokļa atskaitījums. Turklāt uzņēmējam ir jāraugās, lai pēc iespējas vairāk līdzekļu tiktu attiecināta uz kādu izdevumu posteni, lai samazināt ienākuma nodokļa saistības pamatojoties uz izmaksu pieaugumu. Šāda iespēja ir visiem individuālajiem uzņēmējiem, kā arī juridiskām personām, kas savā darbībā izmanto vispārējo nodokļu sistēmu. Šeit ir jāprecizē fakts, ka, neskatoties uz visu subjektu nodokļu saistību sakritību, likmes tām var būt atšķirīgas. Tātad, padomāsim, kādi nodokļi jāmaksā tām juridiskajām personām, kuras strādā, izmantojot vispārējo nodokļu sistēmu:

Pirmkārt, tas ir uzņēmumu ienākuma nodoklis, kura likme ir divdesmit procenti. Izņēmuma kārtā ir vairāki labuma guvēji, kas maksā šo nodokli saskaņā ar sava sistēma;
Pievienotās vērtības nodoklis, kura apmērs ir atkarīgs no juridiskās personas darbības veida un darba pazīmēm. Tā var būt nodokļa likme nulle procentu, desmit vai astoņpadsmit procentu apmērā;
Juridiskas personas īpašumam iekasētais nodoklis ir ne vairāk kā. par diviem punktiem diviem procentiem;
Individuālajam uzņēmējam, kurš strādā saskaņā ar vispārējo nodokļu sistēmu, ir jāmaksā šādi trīs nodokļi:
pievienotās vērtības nodoklis nulle, desmit vai astoņpadsmit procentu apmērā atkarībā no tā darbības pazīmēm;
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kura likme ir trīspadsmit procenti;
Fiziskās personas īpašuma nodoklis, kura apmērs ir divi procenti.

Kā redzams no iepriekš minētā individuālo uzņēmēju un juridisko personu nodokļu saistību saraksta, tās ir ļoti līdzīgas, un galvenā atšķirība ir nodokļu likmēs. Uzņēmējam ir daudz zemākas nodokļu likmes, kas tiek aprēķinātas no ienākumiem, nekā juridiskai personai, kā arī mazāks īpašuma nodoklis. No tā izriet secinājums, ka, ja cilvēks pats vēlas organizēt uzņēmējdarbību, tad viņam būs izdevīgāk un lētāk vadīt savu biznesu kā individuālajam uzņēmējam, nevis kā juridiskai personai. Katrs individuālais uzņēmējs arī noteikti veic noteiktas iemaksas par sevi, apdrošināšanas prēmijas uz valsts līdzekļiem, kuru uzkrājums tiek novirzīts algas fondā. Tāpēc, pirms izvēlaties, kā vislabāk reģistrēt savu uzņēmumu, jums ir jāizvērtē plusi un mīnusi.

Tāpat jāizvērtē vispārējās nodokļu sistēmas īpatnības, proti, ko atļauts attiecināt uz izdevumiem. Šī funkcija tikai ļauj samazināt nodokļu slogu par iedzīvotāju ienākuma nodokļa samazinājums uzņēmējiem un ienākuma nodoklis- juridiskām personām. kā ieinteresētajām personām, nodokļu inspektori vienmēr lielu uzmanību pievērš izdevumu pozīcijai un šajās pozīcijās iekļautajam. Jo vairāk izdevumu, jo mazāku nodokļu maksājumu summu nodokļu maksātājs veiks. Tālāk uzskaitām tās izmaksas, kuras individuālajam uzņēmējam vai juridiskajai personai ir tiesības attiecināt uz izdevumu pozīciju. Tām ir jābūt izmaksām, kas atbilst šādām prasībām:

Viņiem ir jābūt visam Pieprasītie dokumenti, kas apliecina faktu, ka izdevumi ir notikuši, kā arī primārā dokumentācija;
Tam vajadzētu būt izmaksām saimnieciskā darbība;
Izdevumiem jābūt ekonomiski izdevīgiem un veiktiem ar mērķi gūt ienākumus un uzlaboties pašu bizness;
Visas izmaksas ir jāsedz uzņēmējam tieši.

Saskaņā ar noteiktajiem noteikumiem visas izmaksas, kā arī peļņa ir sadalītas divās klasēs. Tiešās izmaksas ir izmaksas, kas uzņēmējam vai organizācijai radušās saistībā ar preču ražošanu, pārdošanu vai transportēšanu, pakalpojumu vai darbu organizēšanu, ko šis uzņēmums sniedz. Netiešās izmaksas ir tās, kas uzņēmējam radušās par citiem izdevumiem. Var teikt, jo vairāk tiešo izdevumu, kas atbilst visām prasībām, norādīs uzņēmējs, jo mazāka būs viņa tīrā peļņa, kas attiecīgi palīdzēs samazināt nodokļu slogu. Lai uzzinātu vairāk par to, kā pareizi uzrādīt izdevumus, veidojot fizisko personu peļņas vai ienākuma nodokli, varat atsaukties uz nodokļu kodu.

Kā samazināt nodokļu slogu uz vienkāršoto nodokļu sistēmu?

, atšķirībā no vispārējās sistēmas, diezgan pilnībā parakstās nodokļu kodeksā ar visām tā iezīmēm, pozitīvajām un negatīvajām niansēm. Informācija par USN ir atrodama divdesmit sestajā nodaļā, tās otrajā daļā. Gan mazo, gan vidējo uzņēmumu pārstāvji to uzskata par ērtāko, par ko liecina arī tas, ka tā lietošana viņu vidū ir ļoti izplatīta, turklāt tā ir vispopulārākā. Šo faktu nevar uzskatīt par pārsteidzošu, ņemot vērā to, ka nodokļu slogs šeit ir vismazākais, un uzskaites un dokumentācijas metode ir visvieglākā. Pirms uzņēmējs sāk darbu pie vienkāršotas nodokļu sistēmas, viņam jāizvēlas viens no tās veidiem: vai nu tikai ienākumi, vai ienākumi mīnus izdevumi. Kurš no šiem veidiem tiks izvēlēts, ietekmēs gan pārskata dokumentu kārtošanas metodi, gan nodokļu saistību uzkrāšanas procesu. Katram veidam ir sava atšķirīga nodokļu aprēķināšanas kārtība, nodokļu likmes un bāze.

Vienkāršota sistēma- šī ir ļoti elastīga nodokļu sistēma, galvenais ir pievērst uzmanību, lai tā tiktu pareizi izmantota. Šajā gadījumā ir vairākas iespējas, kas palīdzēs kontrolēt uzņēmuma darbību nodokļu slogu. Tieši tā pareiza lietošanaŠāda nodokļu sistēma var dot iespēju individuālajam uzņēmējam un juridiskai personai samazināt nodokļu maksājumu skaitu. Strādājot uz vienkāršotas nodokļu sistēmas pamata, uzņēmējam joprojām jāveic maksājumi ne tikai nodokļu inspekcijai, bet arī jāveic iemaksas valsts fondos, piemēram, Obligātās veselības apdrošināšanas fondā, apdrošināšanas fondā un Pensijas fonds. Spriežot pēc statistikas, kas saņemta tieši no uzņēmējiem un juridiskām personām, iemaksas veido vidēji trīsdesmit procentus no visiem tiem maksājumiem, kas tiek nosūtīti darbiniekiem. Neaizmirstiet par savu ieguldījumu, kas jāmaksā katram individuālajam uzņēmējam. Tas, kā iemaksas tiks ņemtas vērā, ir tieši atkarīgs no tā, kādu vienkāršotās nodokļu sistēmas veidu uzņēmējs izvēlas pats.

Tie individuālie uzņēmēji un juridiskās personas, kas izvēlējās STS ienākumi, ir tiesības uz nodokļa avansa maksājumu apmēra samazinājumu materiālo līdzekļu summas apmērā, kas tika izmaksāti uz apdrošināšanas prēmiju rēķina par pārskata periodu. Proti, uzņēmēji un juridiskās personas sava vienkāršotā vienotā nodokļa apmēru varēs samazināt līdz pat piecdesmit procenti (ja ir darbinieki). Sākumā klīda runas, ka šogad šis noteikums tiks mainīts, taču varas iestādes šādu lēmumu nepieņēma. Ja uzņēmējs strādā viens pats un viņam nav padoto, tad viņš var ņemt vērā materiālos resursus, ko viņš ieguldījis sev, pilnā apmērā, t.i simts procenti. No tā izriet, ka individuālais uzņēmējs, kura ienākumi nav lieli, var rīkoties tā, lai izvairītos no jebkādiem vienreizējiem nodokļu maksājumiem.

Tie biznesmeņi, kuri izvēlas paši vienkāršota nodokļu sistēma - ienākumi mīnus izdevumi, var atļauties visas iemaksas 100% apmērā uzskaitīt kā izdevumu posteni, kad tiek aprēķināta nodokļa bāze. Bet, stingri ņemot, tie paši noteikumi attiecas uz vispārējo nodokļu sistēmu. Pastāv viedoklis, ka, pareizi rēķinot un ievērojot visus atvieglojumus un noteikumus, tad nodokļu saistību apmērs var būt līdzīgs jebkuram no vienkāršotās nodokļu sistēmas veidiem. Pēc īpaši izstrādātām formulām, ja izmaksas sastāda aptuveni sešdesmit procentus, tas būs līdzvērtīgs nodokļu slogs. No tā izriet, ka, ja individuālajam uzņēmējam ir pietiekami liels izdevumu apjoms, tad, izvēloties ienākumu-izdevumu veidu, slodze vienalga būs mazāka. Šim spriedumam ir tīri teorētisks raksturs, un to ne vienmēr apstiprina praktisks piemērs. Izrādās, ka augstākā vērtība te viņiem ir tieši tās iemaksas, ko uzņēmēji maksā valsts fondos. Teiksim, ja uzņēmējs vienā ceturksnī nopelnīja trīssimt tūkstošus rubļu un radīja izdevumus par simt deviņdesmit pieciem, tad pēc ienākumu veida viņa nodoklis būs tikai 6%: tad 300000 * 6% mēs saņemam 18000, pēc kura. 18000 - 18000/2 un mēs saņemam 9000 rubļu. Pēc ienākumu-izdevumu veida nodoklis būs 15%, no kā izriet: 300 000 - 195 000 un sanāk 105 000. 105 000 * 15% un iznāk 15 750 tūkstoši rubļu.

Taču, pat neskatoties uz to, vienkāršotā nodokļu uzlikšana joprojām ir visizdevīgākā mazo un vidējo uzņēmumu pārstāvjiem, jo ​​ļauj ietaupīt lielāko summu uz nodokļu saistībām. Šeit nodokļu likmēm ir minimālas vērtības, daudz mazākas nekā vispārējā sistēmā. Ja izvēlaties no diviem veidiem, tad lielākā daļa uzņēmēju joprojām sliecas uz ienākumu veidu, jo šeit valsts budžetā būs jāiemaksā tikai seši procenti no ienākumiem, bet ar ienākumu veidu šī summa būs piecpadsmit procenti. Neskatoties uz to, ka šīs nodokļu likmes ir ierakstītas nodokļu kodeksā, tās var samazināt par pieciem procentiem, bet tikai tiem subjektiem, kas pārstāv federāciju. Ja runājam par juridiskām personām, tad reizēm tām izdevīgāka ir nodokļu sistēma ar aprēķināto ienākuma nodokli. Atsevišķos gadījumos individuālajiem uzņēmējiem labāk der patentu sistēma. Taču joprojām ir nenoliedzamas vienkāršotās nodokļu sistēmas priekšrocības, piemēram, tas, ka šeit individuālais uzņēmējs var veikt darbības, izmantojot PVN rēķini. Ja ir steidzama vajadzība, tad organizācijai vai uzņēmējam, kurš strādā uz vienkāršotās nodokļu sistēmas pamata, ir tiesības pievienotās vērtības nodokli nemaksāt.

Tomēr šai nodokļu sistēmai ir vairāki ierobežojumi, un ne visi uzņēmēji to var izmantot. Ja vispārējā nodokļu sistēma ir pieejama gandrīz ikvienam, tad Vienkāršoto nodokļu sistēmu nevar izmantot šādas juridiskās personas:

Notāru biroji un juristi;
Banku un kredītu biroji, lombardi;
Apdrošināšanas sabiedrības;
Organizācijas, kas saistītas ar starpniecības darbībām;
NPF un ieguldījumu sabiedrības;
Mazie finanšu biroji;
Valsts struktūras, kā arī valstij piederošas organizācijas;
Visu veidu uzņēmumi, kas nodarbojas ar azartspēlēm vai loterijas spēlēm;
Tās organizācijas, kuras ir ārvalstu un kurām pieder vairāk nekā simts miljoni rubļu pamatlīdzekļos;
Uzņēmumi ar vairāk nekā simts darbiniekiem;
Uzņēmumi, kas ražo alkoholu, tabakas izstrādājumi vai naftas produktiem.

Individuālajiem uzņēmējiem ir arī ierobežojumi:

Individuālie uzņēmēji, kas ražo ar akcīzes nodokli apliekamās preces. Piemēram, tie ir degvielas resursi, tabaka un alkoholiskie produkti, automašīnas;
Uzņēmumi, kas nodarbojas ar derīgo izrakteņu ieguvi, izņemot tādus būvmateriālus kā smiltis, māls, grants un akmens;
Lauksaimniecības uzņēmumi, kas darbojas uz lauksaimniecības vienotā nodokļa bāzes;
Daži citi uzņēmumi.

Turklāt vienkāršoto sistēmu nevar piemērot tās organizācijas, kurām ir filiāles vai pārstāvniecības. Ja uzņēmējs nolemj pāriet uz uzņēmējdarbību uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, viņam noteikti jāinformē nodokļu iestādes saskaņā ar noteiktajiem noteikumiem. Pretējā gadījumā tiesības izmantot USN var tikt zaudētas.

Juridiski veidi, kā samazināt UTII nodokli

Daudzi, izpētījuši ievērojamu daudzumu vienkāršotās nodokļu sistēmas, domās, ka šī ir visrentablākā sistēma, un pārējos tas nevarētu interesēt. Tomēr darbā par vienu nosacīto ienākumu nodokli ir vairākas iezīmes, kas dažiem darbību veidiem var būt vēl izdevīgākas. Parunāsim par to, kādas ir priekšrocības šeit un kas varētu būt ieinteresēts šī sistēma aplikšana ar nodokļiem.

Pati izpratne par darbu, kad to izmanto, ir redzama pat sistēmas nosaukumā. Tātad aprēķinātie līdzekļi ir noteikti, iepriekš aprēķināti un nepieciešami. Tieši šāds ienākumu apjoms tiek izstrādāts, lai uzņēmējiem atskaitītu nodokļus. Šī summa tiek ģenerēta valdības struktūrasņemot vērā uzņēmēja veiktās darbības. Šim nolūkam tiek izmantotas nevis ienākumu un peļņas naudas summas, bet gan tie fiziskie rādītāji, kas raksturo viņa biznesu. UTII ņem vērā šos rādītājus atkarībā no individuālā uzņēmēja izvēlētā darbības veida, un katram tie var būt pilnīgi atšķirīgi. Piemēram, tas varētu būt transportlīdzekļu skaits, darbinieki vai kvadrātmetri. Izmanto arī formulā, piemēram, K1 un K2. Šie koeficienti ir noteikti un nav pakļauti izmaiņām visa gada garumā. K1 nosaka Finanšu ministrija, pamatojoties uz inflāciju, un tā mērķis ir palielināt nodokļu saistības. K2 nosaka reģionālās iestādes un var samazināt kopējā summa nodoklis. Fizisko rādītāju vērtības ietekmē noteiktu vienību daudzums individuālajā uzņēmējā. Pieņemsim, ka, savā darbā izmantojot trīs automašīnas, uzņēmējs var gūt lielākus ienākumus nekā ar vienu. transportlīdzeklis. Vai arī, pieņemot darbā desmit strādniekus, viņa ienākumi būs lielāki nekā tad, ja štatā būtu pieci cilvēki. Strādāt uz aprēķinātajiem ienākumiem ir diezgan izdevīgi un iespējams, ja ir izpildīti visi nosacījumi, lai to varētu izmantot. Plašāku informāciju par nosacīto ienākumu vienoto nodokli skatīt nodokļu kodeksa 346.27 pantā. Šeit ir dažas šīs sistēmas izmantošanas iespējas:

1. Ja uzņēmums nodarbojas ar personīgajiem pakalpojumiem, tad mēnesī viens strādnieks uzņēmējam nesīs ienākumus septiņarpus tūkstošos rubļu, ņemot vērā pašu individuālo uzņēmēju. Tā kā trīs strādnieki var nest ienākumus divdesmit divarpus tūkstošus rubļu;

2. Uzņēmumam, kas darbojas ēdināšanas jomā un kuram ir sava zāle, standarta ienākumi būs aptuveni tūkstotis rubļu par kvadrātmetru. Tādā gadījumā par fiziskais rādītājs tiks pieņemts kvadrātmetru skaits. Ja ir divdesmit metri, tad ienākumi būs divdesmit tūkstoši, un, ja trīsdesmit kvadrātmetri, tad peļņa palielināsies līdz trīsdesmit tūkstošiem rubļu;

3. Pārvadātāju uzņēmums, ir trīs kravas automašīnas, peļņa no katra būs seši tūkstoši, bet kopā - astoņpadsmit tūkstoši. Ja automašīnu skaits tiek palielināts līdz piecām, peļņa palielināsies līdz trīsdesmit tūkstošiem rubļu.

Protams, šeit ir ļoti grūti runāt par ienākumu aprēķināšanas objektivitāti, bet tas ir UTII pamats, kas dažiem uzņēmējiem padara to izdevīgāku. Nodokļa bāzes samazināšanas shēma ir spēkā, ja reāli ienākumi uzņēmējs pārsniedz faktiski izveidoto. Tālāk ir norādīta aprēķinātā nodokļa aprēķināšanai izmantotā formula.

Par vienu mēnesi saskaņā ar nodokļu kodeksu uzņēmējam jāmaksā BD*FP*C1*C2*15 procenti. Šajā formulā FI ir fiziskais rādītājs, kas raksturo uzņēmēja darbu, piemēram, cilvēku skaits valstī, kvadrātmetru skaits vai cits atkarībā no viņa darbības veida. DB ir rādītājs, kas raksturo pamatpeļņas līmeni no vienas fiziskā rādītāja vienības un tiek aprēķināts rubļos. K1 koeficientu Finanšu ministrija nosaka gada sākumā, un tas paliek nemainīgs līdz gada beigām. K2 ir nemainīgs, katru gadu veidots koeficients, ko nosaka reģionālās iestādes un kura mērķis ir samazināt kopējo nodokļa summu.

Varat arī apsvērt dažas citas iespējas, kas palīdzēs samaziniet kopējo nodokļu saistību summu, izmantojot UTII:

Ir nepieciešams analizēt visus K2 koeficientus valsts reģionos un izvēlēties to, kurā tas būs mazākais biznesa īstenošanai. Pēc tam jāpārliecinās, vai šajā reģionā ir atļauts individuāla uzņēmēja darbības veids. Ja rūpīgi izpētīsit nodokļu kodeksa 346.26. pantu, jūs varat atrast klauzulu, kurā teikts, ka reģiona iestādes var mainīt pieļaujamo darbību sarakstu individuālajiem uzņēmējiem, kas strādā UTII.

Arī individuālajam uzņēmējam ir iespēja samazināt fizisko rādītāju, bet tikai tādā gadījumā. Ja tas nekaitē viņa darbībai. Piemēram, veikala īpašnieks var pieņemt darbā mazāk pārdevēju vai samazināt kvadrātmetru apjomu. Tāpat IP jāņem vērā, ka, aprēķinot fizisko rādītāju, netiek ņemta vērā visa kafejnīcas vai tirdzniecības paviljona platība, bet tikai tā, kurā atrodas pati zāle. Tieši šī iemesla dēļ, slēdzot nomas līgumu šādiem mērķiem, ir jāatzīmē, cik kvadrātmetru būs tirdzniecības laukums vai zāle kafejnīcas apmeklētāju apkalpošanai. Tas būs nepieciešams, aprēķinot nosacītos ienākumus, un novērsīs nepieciešamību maksāt par noliktavas telpām. Šeit arī jābūt uzmanīgiem, jo ​​Federālā nodokļu dienesta pārstāvji, visticamāk, vēlēsies novērtēt kvadrātmetri verifikācijas gadījumā. Ja tiks konstatēti pārkāpumi, individuālais uzņēmējs būs spiests maksāt soda naudu, kuras apmērs būs divdesmit procenti no kļūdainu mērījumu dēļ nesamaksātās nodokļa summas.

Ja uzņēmums ir iesaistīts transportēšana, tad, lai samazinātu fizisko rādītāju, jūs varat izmantot automašīnu vairāk nekā vienā maiņā. Tātad uzņēmējs palielinās rentabilitāti, kamēr nodoklis paliks nemainīgs.
Nodokļa saistību samazināšana iespējama, ņemot vērā tās apdrošināšanas prēmijas, kas veiktas pārskata periodā.

Kā redzam, pastāv legāli veidi, kā samazināt nodokļus (shēmas), kas to var atvieglot juridiskām personām un individuālie uzņēmēji to nodokļu slogu, galvenais ir izpētīt visas to izmantošanas iespējas un izvēlēties izdevīgākos.

Maksāt mazāk ir jebkura uzņēmēja normāla vēlme, un tajā nav nekā apkaunojoša, ja vien nodokļu sloga samazināšanas veidi ir likuma ietvaros.

Ja jūs meklējat veidu, kā slēpt ienākumus no valsts vai kā citādi maldināt nodokļu administrāciju, mēs jums nevarēsim palīdzēt. Bet tiem, kas vēlas uzzināt, kā elementāri legālā veidā samazināt nodokļus, jo īpaši ienākuma nodokli, šis raksts noderēs.

Ir daudz veidu, kā ietaupīt naudu, šeit ir visizplatītākie:

Izdevumi

Ienākuma nodoklis tiek aprēķināts no starpības starp ienākumiem un izdevumiem, kas nozīmē, ka jo vairāk izdevumu, jo mazāks nodoklis. Ir nelikumīgi izdomāt mākslīgus izdevumus, slēgt fiktīvus līgumus. Taču ir vērts rūpīgi izanalizēt visus radušos izdevumus un pārbaudīt, vai viss ir iekļauts.

Tie var ietvert:

1. Izdevumi par formas tērpiem (ja tas tiek nodots darbiniekam bez maksas vai pārdots par zemu cenu). Šīs izmaksas ir iekļautas darbaspēka izmaksās.

2. Darbinieku apmācība, bet tikai tie, ar kuriem noslēgts darba līgums.

3. Preču zīmes lietošanas izmaksas.

4. Mārketinga pakalpojumi.

5. Pamatlīdzekļu nolietojums.

6. Samaksātās nodevas un nodokļi (izņemot PVN, akcīzes), piemēram, īpašuma nodokļi.

7. Jebkuriem izdevumiem, kas samazina nodokļa bāzi, jābūt dokumentāliem un ekonomiski pamatotiem.

Ārzonas bizness

Krāšanas metode ir legāla, taču dārga un pieejama tikai lieliem uzņēmumiem, kas veic ārējos ekonomiskos darījumus.

Pamatlīdzekļu iegāde līzingā

Ja pērkat pamatlīdzekli saskaņā ar parasto pirkuma-pārdošanas līgumu, tad izdevumos tiek ieskaitīts tikai nolietojums. Taču līzinga maksājumus var uzreiz iekļaut izmaksās, kas nozīmē, ka tās var ievērojami samazināt nodokļu bāze.

Iepriekšējo gadu zaudējumi

Nodokļa bāzi ir iespējams samazināt par iepriekš radušos zaudējumu summu, ja ir saglabāti visi apliecinošie dokumenti. Iepriekš bija desmit pagājušo gadu limits, taču kopš 2017. gada tas vairs nav spēkā, t.i. Zaudējumu atlīdzināšanai nav noilguma. Bet ir parādījies vēl viens ierobežojums - ir iespējams samazināt apliekamo bāzi par zaudējumu summu vienā pārskata periodā ne vairāk kā par 50%.

Priekšrocību izmantošana

284.1 - 284.5 Nodokļu kodekss uzskaitīti visi gadījumi, kad tiek piemērotas atvieglotas ienākuma nodokļa likmes.

Nodokļu optimizācija ar Mans uzņēmums palīdzību. Grāmatvedis"

Mēs esam uzskaitījuši visizplatītākās un izplatītākās metodes. Šis nodokļu sloga samazināšanas veidu saraksts nav ierobežots. Tas viss ir atkarīgs no darbības veida, reģiona un citiem apstākļiem, kādos uzņēmums darbojas.

Grāmatvedis, kurš zina visus legālos nodokļu samazināšanas veidus un prot tos izmantot, ir zelta vērts un maksā daudz.

Ko darīt, ja vēlies ietaupīt, bet augsti atalgotam speciālistam nav iespējas samaksāt?

Grāmatvedības ārpakalpojums vai vienreizēja pakalpojuma pasūtīšana, un jūsu vietā strādās ne tikai viens, bet vesela profesionāļu komanda — grāmatveži un juristi. Viņi ne tikai pastāstīs, kā samazināt ienākuma nodokli OSNO ietvaros, bet arī varēs to izdarīt tā, lai nepiesaistītu pārmērīgu nodokļu iestāžu uzmanību.

Mēs zinām Dažādi ceļi nodokļu sloga samazināšana. Kādam der uzņēmumu grupas izveide, citam - darba samaksas sistēmas optimizācija, vēl kādam - pārdomāta vienošanās ar partneriem. Mēs izvēlēsimies efektīvu un drošu shēmu un palīdzēsim to īstenot.

Apskatiet mūsējos un salīdziniet tos ar pieredzējušu grāmatvežu algām.

Skatieties, mūsu klienti. Sazinieties ar mums - mēs jums palīdzēsim!