Veidlapa konta kases ordera aizpildīšanai. Izdevumu kases orderis: aizpildīšanas piemērs, veidlapa

Skaidras naudas izsniegšanu no organizācijas kases veic grāmatvedība, pamatojoties uz izdevumiem naudas orderis(RKO). Patērējamā materiāla forma ir oficiāli apstiprināta ar Krievijas Valsts statistikas komitejas 1998. gada 18. augusta dekrētu Nr. 88, un to sauc par vienoto veidlapu Nr. KO-2.

Izdevumu kases orderis tiek izsniegts uzturēšanas kārtībā skaidras naudas darījumi, saskaņā ar kuru to izsniedz grāmatvedis (vai par to atbildīgā persona) vienā eksemplārā.

Kases čeka aizpildīšana

Kases aparāta pozīcijā norāda organizācijas un struktūrvienības nosaukumu (ja tāda ir). Ja nav strukturālā iedalījuma, tiek likta domuzīme.

"Kodi" izvēlēti no Valsts statistikas komitejas uzziņas. Dokumenta kods OKUD 0310002.

"Dokumenta numurs" norādīts saskaņā ar ienākošo un izejošo kases dokumentu reģistrācijas žurnālu.

Kases dokumentus numurē secībā no kalendārā gada sākuma.

Izdevumu kases orderis tiek sastādīts naudas izrakstīšanas dienā no kases, tāpēc tajā norādītais datums ir naudas izsniegšanas datums. Dokumentā datums jānorāda attiecīgajā ailē ar arābu cipariem šādā formātā: DD.MM.GGGG.

Ailes "Debets" un "Kredīts" aizpilda grāmatvedis, kurš apstrādās šo primāro dokumentu.

Aili "Debets, struktūrvienības kods" aizpilda, ja naudas izsniegšana tiek veikta organizācijas struktūrvienībā, piemēram, veikala nodaļa, konkr. veikals. Pretējā gadījumā kolonna ir izsvītrota. Pretējā gadījumā kolonna ir izsvītrota.

Ailē "Debets, ieskaita konts, apakškonts" jānorāda konta numurs un, ja nepieciešams, subkonts, kura debets atspoguļo atsavināšanu. Nauda no organizācijas kases.

Aili "Debeta, analītiskās uzskaites kods" aizpilda, ja šādu kodu izmantošana ir paredzēta organizācijā. Šajā gadījumā kolonnā ir norādīts iepriekšējā ailē norādītā konta analītiskās uzskaites kods, pretējā gadījumā tiek ievietota domuzīme.

Ailē "Kredīts" tiek parādīts konta numurs, uz kura kredīta tiek izsniegti līdzekļi.

Ailē "Summa, rub. kop." grāmatvedis skaitļos norāda naudas summu, kas izsniegta no organizācijas kases.

Aili "Mērķa kods" aizpilda, ja organizācija savā darbībā izmanto atbilstošu kodēšanas sistēmu. Šajā gadījumā tiek norādīts pensionēto līdzekļu izlietojuma galamērķa kods.

Rindā "Dodiet" datīvu cēlienā norāda tās personas uzvārdu, vārdu un uzvārdu, kurai nauda tiks izsniegta no kases.

Rinda "Iemesls" norāda finanšu darījuma saturu.

Rinda "Summa" tiek aizpildīta pēc tāda paša principa kā .

Rindā "Iesniegums" norāda pievienotos primāros un citus dokumentus, uz kuru pamata tiek izsniegta nauda no kases. Ja nauda tiek izsniegta trešās puses organizācijas darbiniekam, tad viņam ir jāuzrāda savas organizācijas pilnvara naudas saņemšanai. Pilnvara paliek dienas dokumentos k pielikums pie izdot rīkojumu vai paziņojumi.

Aizpildītais RKO ir jāreģistrē žurnālā (veidlapa Nr. KO-3) un jāparaksta organizācijas vadītājam un galvenajam grāmatvedim (vai personai, kuru vadītājs ir rakstveidā pilnvarojis to darīt). Ir vērts atgādināt, ka vadītāja paraksts uz palīgmateriāla nav nepieciešams, ja viņa rezolūcija, kas atļauj darbību, jau ir uz izdevumu rīkojumam pievienotajiem dokumentiem.

Rindu "Saņemts" aizpilda persona, kurai nauda tiek izsniegta no kases. Tajā viņš norāda saņemto naudas summu (rubļi - ar vārdiem, ar lielo burtu, no rindas sākuma; kapeikas - cipariem). Zem šīs rindas saņēmējs parakstās un ievieto naudas saņemšanas datumu.

Izsniedzot naudu skaidrā naudā individuāls kasieris pieprasa uzrādīt dokumentu (pasi vai citu dokumentu), kas apliecina saņēmēja identitāti. Nākamajā izdevumu ordera rindā kasiere ieraksta dokumenta nosaukumu un numuru, izdošanas datumu un vietu. Tas var būt jebkurš oficiāls dokuments, kurā ir fotogrāfija un īpašnieka paraksts.

Jāņem vērā, ka dokuments ir norādīts neatkarīgi no tā, kas ir naudas saņēmējs: trešās puses organizācijas pārstāvis vai darbinieks. Šeit nav izņēmumu.

Rindu "Izsniedz kasieris" kasieris aizpilda tikai pēc naudas izsniegšanas konta kases orderī. Tajā kasierim jāparakstās un jānorāda savs uzvārds un iniciāļi.

Palīgmateriālam pievienotos dokumentus izpērk kasieris ar uzrakstu "Apmaksāts" vai zīmogu, kurā norādīts datums.

Jāatceras, ka izdevumu kases orderis paliek kasē un netiek izsniegts personām, kuras saņēmušas naudu!

Izdevumu kases orderis ir veidlapa, kuras forma ir oficiāli apstiprināta līmenī federālais likums. Uzziniet, kāda ir attiecīgā dokumenta struktūra, kā pareizi aizpildīt izdevumu kases ordera veidlapu un kas ir mainījies tā noformējumā 2019. gadā, uzziniet mūsu rakstā.

Kā vislabāk lejupielādēt RKO formu - Word vai citā formātā

Konta kases ordera veidlapu var iesniegt 2 galvenajos formātos - Word un Excel. Katram no tiem ir savas priekšrocības un trūkumi.

Word dokumenti tiek atvērti vairāk programmas - kopīgas operētājsistēmas(Windows, Linux, MacOS), kā likums, vienmēr ir iepriekš instalēta programmatūra, kas var strādāt ar atbilstošā formāta failiem.

Salīdzinoši maz risinājumu pareizi darbojas ar Excel failiem − Microsoft Excel, Open Office Calc un to analogi, ieskaitot "mākoņa" veidu programmatūru. Parasti mūsdienu operētājsistēmās tie nav instalēti pēc noklusējuma.

Ja izlemjat lejupielādēt iztērējamo naudas ordera veidlapu Excel formātā, jūsu rīcībā būs daudzpusīgāks fails. Piemēram, kad tas ir izveidots vienā Microsoft Excel versijā, tas bez problēmām tiek atpazīts nevienā citā un vairumā gadījumu arī trešo pušu programmās. Lai gan Word faili to struktūras īpatnību dēļ ne vienmēr tiek pareizi atpazīti programmās, kas atšķiras no tām, kurās tie tika izveidoti.

Vēl viens arguments RKO veidlapas lejupielādei programmā Excel ir aizpildīšanas ērtība datorā. Failu struktūra šāda veida ir tāds, ka grāmatvedim ir grūtāk kļūdīties, aizpildot nepieciešamos datus datorā, jo tiek izceltas šūnas informācijas ievadīšanai. Aizpildot Word dokumentu, ir iespējams kļūdaini ietekmēt citus dokumenta formatējuma elementus, kā rezultātā var tikt pārkāpta tā struktūra.

Kādai vienotai formai jāatbilst RKO veidlapai

Saskaņā ar Krievijas Bankas 11.03.2014. instrukcijas Nr.3210-U noteikumiem Krievijas organizācijām ir jāizmanto kā RKO veidlapa. vienota forma KO-2 (atbilst numuram 0310002 pēc OKUD). Šī veidlapa tika apstiprināta ar Krievijas Federācijas Valsts statistikas komitejas 1998. gada 18. augusta dekrētu Nr.88.

Vairāk par juridiskajām prasībām primārajiem dokumentiem lasiet rakstā. "Primārais dokuments: prasības formai un tā pārkāpuma sekas" .

PIEZĪME! No 19.08.2017 spēkā ir jauni skaidras naudas darījumu veikšanas noteikumi, ar kuriem varat iepazīties.

Kā bez maksas lejupielādēt RKO veidlapu

Izdevumu skaidras naudas orderi KO-2 formā, tas ir, kas pilnībā atbilst likuma prasībām, varat lejupielādēt mūsu vietnē:

PIEZĪME! Ir svarīgi ne tikai lejupielādēt pašreizējās formas RKO kādā no piedāvātajiem formātiem, bet arī pārliecināties, ka failam nav atribūta “tikai lasāms” (pretējā gadījumā to nevarēs rediģēt PC). Lai to izdarītu, tas ir jāatrod diskā, ar peles labo pogu noklikšķiniet uz tā, atlasiet "Properties" un, ja nepieciešams, noņemiet atzīmi no izvēles rūtiņas blakus atbilstošajam atribūtam.

Lejupielādēt skaidras naudas čeku — šī vēl ir puse no kaujas, radīsies nākamais uzdevums - pareizi aizpildīt. Apsveriet galvenie punktišī procedūra.

Vai man ir jāizdrukā izdevumu kases ordera KO-2 veidlapa

Kases aizpildīšanu var veikt gan datorā - ar sekojošu drukāšanu, gan manuāli - izmantojot jau izdrukātu veidlapu (instrukcijas Nr. 3210-U 4.7. punkts). Var tikt iesaistīti arī automatizēti risinājumi - šajā gadījumā kases aparātu izdruka nav obligāta (pasūtījumu faili tiek saglabāti atbilstošo programmu atmiņā un parakstīti, izmantojot EDS). Tiesa, pēdējā gadījumā organizācijai būs jāiegādājas elektroniskie paraksti visām personām, kurām šie dokumenti jāparaksta: vadītājam, galvenajam grāmatvedim, kasierim, kā arī citiem darbiniekiem (arī grāmatvežiem).

Pabeigta RKO veidne varētu izskatīties šādi:

Šo aizpildīto kases čeka paraugu var izmantot kā veidni jūsu organizācijas kasierei.

Kam jāpievērš uzmanība Īpaša uzmanība aizpildot izdevumu kases ordera veidlapu:

ailē "OKPO kods" jānorāda dati, kas atbilst valsts statistikas reģistros esošajiem;
ja uzņēmumam nav struktūrvienību, tad attiecīgajā veidlapas ailē jāieliek domuzīme;
ailē "Dokumenta numurs" jānofiksē CSC numurs, lai parasti aprēķins sākas katra gada 1. janvārī;
summu veidlapas tabulas daļā var norādīt rubļos un kapeikās, atdalot tos ar komatu vai defisi (piemēram, 200,75 vai 200-75);
postenī “Īpaša mērķa kods” datus ieraksta tikai tad, ja organizācija praksē izmanto kodu sistēmu, pēc kuras nosaka izdevumus un līdzekļu saņemšanu;
punktā “Summa”, kas atrodas zem tabulas, jānorāda CSC izsniegto līdzekļu summa, rubļos - ar lielajiem burtiem pirmais vārds, kapeikās - ar cipariem;
ailē "Bāzes" jānorāda saimnieciskā darījuma saturs
ailē "Iesniegums" ir norādīta informācija par dokumentu, kas ir par pamatu skaidras naudas darījumam (piemēram, tas var būt algas lapa - izmaksājot algas skaidrā naudā), norādot tā sastādīšanas numuru un datumu.

Vairāk par pildījumu algu saraksts izlasi rakstu "Parauga aizpildīšana algu sarakstā T 49" .

Ja RKO aizpilda individuālais uzņēmējs, kurš nealgo kasierus, tad ailē "Izsniegts" jābūt viņa datiem. Ja individuālais uzņēmējs nealgo grāmatvedi, uz kases jābūt tikai viņa kā organizācijas vadītāja parakstam.

Inovācijas RSC 2019 reģistrācijas procedūrā

Par laimi, kases aparātu aizpildīšanas kārtībā 2019. gadā izmaiņas nav notikušas. Viņi bija agrāk. Tātad 2017. gada 19. augustā stājās spēkā Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2017. gada 19. jūnija instrukcija Nr. 4416-u, kas ieviesa vairākas izmaiņas skaidras naudas orderu aizpildīšanas un izsniegšanas kārtībā:

Kasierim ir tiesības darba dienas beigās no kases noformēt vienu skaidras naudas norēķinu par visu dienā izsniegto summu, bet ar nosacījumu, ka par izsniegto naudu ir tiešsaistes kases fiskālie dokumenti.
Kasierim ir pienākums pārbaudīt, vai uz kases ir galvenā grāmatveža un grāmatveža vai direktora paraksti, taču tagad parakstus pārbauda pret paraugiem tikai tad, ja dokuments noformēts uz papīra.
Ja RKO ir izsniegts elektroniskā formātā, tad naudas saņēmējam ir tiesības uz dokumenta likt savu elektronisko parakstu.
Naudu par atskaiti var izsniegt pēc direktora rīkojuma, tagad grāmatvedes izziņa nav jāprasa. Taču izvēlētā naudas līdzekļu izsniegšanas kārtība (pēc iesnieguma vai rīkojuma) būtu jānosaka Noteikumos par norēķiniem ar atbildīgām personām.
Darbinieka parāds par iepriekš saņemto avansu vairs nav iemesls, lai atteiktu jaunu uzskaites līdzekļu izsniegšanu.

Vairāk par visām izmaiņām atskaites izsniegšanas kārtībā lasiet.

Rezultāti

Konta kases orderis tiek aizpildīts, izsniedzot skaidru naudu no kases. Tās aizpildīšanas noteikumus stingri reglamentē un lielākoties regulē norāde Nr.3210-U. 2019. gadā ir jāaizpilda RKO pēc labi zināmiem noteikumiem.

Rīsi. Skaidras naudas norēķinu piemērs, izsniedzot naudu par finansiāla palīdzība

Rīsi. Skaidras naudas norēķinu piemērs naudas noguldīšanai bankā

Rīsi. Kases aparāta piemērs ceļa izdevumu avansa izsniegšanai

Instrukcija

Kases aparāta pozīcijā norāda organizācijas un struktūrvienības nosaukumu (ja tāda ir). Ja nav strukturālā iedalījuma, tiek likta domuzīme.

"Kodi" izvēlēti no Valsts statistikas komitejas uzziņas. Dokumenta kods OKUD 0310002.

"Dokumenta numurs" norādīts saskaņā ar ienākošo un izejošo kases dokumentu reģistrācijas žurnālu (veidlapa Nr. KO-3).

Kases dokumentus numurē secībā no kalendārā gada sākuma.

Ailes "Debets" un "Kredīts" aizpilda grāmatvedis, kurš apstrādās šo primāro dokumentu.

Aili "Debets, struktūrvienības kods" aizpilda, ja naudas izsniegšana tiek veikta organizācijas struktūrvienībā, piemēram, veikala nodaļā, konkrētā tirdzniecības vietā. Pretējā gadījumā kolonna ir izsvītrota. Pretējā gadījumā kolonna ir izsvītrota.

Ailē "Debets, ieskaita konts, apakškonts" jānorāda konta numurs un, ja nepieciešams, subkonts, kura debets atspoguļo naudas līdzekļu izņemšanu no organizācijas kases.

Ailē "Kredīts" tiek parādīts konta numurs, uz kura kredīta tiek izsniegti līdzekļi.

Debetu un kredītu aizpilda organizācijas saskaņā ar izmantoto kontu plānu. Individuālie uzņēmēji šīs ailes nedrīkst aizpildīt, jo. viņi nekārto grāmatvedību.

Ailē "Summa, rub. kop." grāmatvedis skaitļos norāda naudas summu, kas izsniegta no organizācijas kases.

Aili "Mērķa kods" aizpilda, ja organizācija savā darbībā izmanto atbilstošu kodēšanas sistēmu. Šajā gadījumā tiek norādīts pensionēto līdzekļu izlietojuma galamērķa kods.

Rindā "Dodiet" datīvu cēlienā norāda tās personas uzvārdu, vārdu un uzvārdu, kurai nauda tiks izsniegta no kases.

Rinda "Iemesls" norāda finanšu darījuma saturu.

Rinda "Summa" tiek aizpildīta pēc tāda paša principa kā kvīts pasūtījumā.

Izsniedzot naudu skaidras naudas norēķiniem privātpersonai, kasieris pieprasa saņēmēja identitāti apliecinošu dokumentu (pasi vai citu dokumentu). Nākamajā izdevumu ordera rindā kasiere ieraksta dokumenta nosaukumu un numuru, izdošanas datumu un vietu. Tas var būt jebkurš oficiāls dokuments, kurā ir fotogrāfija un īpašnieka paraksts.

Jāņem vērā, ka dokuments ir norādīts neatkarīgi no tā, kas ir naudas saņēmējs: trešās puses organizācijas pārstāvis vai darbinieks. Šeit nav izņēmumu.

Rindu "Izsniedz kasieris" kasieris aizpilda tikai pēc naudas izsniegšanas konta kases orderī. Tajā kasierim jāparakstās un jānorāda savs uzvārds un iniciāļi.

Palīgmateriālam pievienotos dokumentus izpērk kasieris ar uzrakstu "Apmaksāts" vai zīmogu, kurā norādīts datums.

Kam tas vajadzīgs

Izdevumu kases orderis (RKO, Raskhodnik) ir primārais grāmatvedības dokuments naudas izsniegšanas apstrādei no individuāla uzņēmēja vai uzņēmuma kases (KKM un kase nav viens un tas pats). Patērējamās preces formai ir vienota veidlapa Nr. KO-2 (Apstiprināta ar Krievijas Valsts statistikas komitejas 18.08.98. dekrētu Nr. 88). Izdots vienā eksemplārā. Jāatceras, ka izdevumu kases orderis paliek kasē un netiek izsniegts personām, kuras saņēmušas naudu!

RKO var izrakstīt gan ar roku, gan ar datora palīdzību. Šajos dokumentos, aizpildot, bloti vai labojumi nav atļauti. Tāpēc, ja tiek pieļauta kļūda, dokuments ir jāpārstrādā.

Naudas saņemšana kasē tiek apstrādāta, izmantojot ienākošos kases orderus (PKO).

2013. gada oktobrī izstrādājām Universālo nodošanas dokumentu (UPD), kas vienā formā apvieno rēķinu, pavadzīmi TORG-12 (TN), rēķinu par materiālu izlaišanu uz M-15 pusi, pieņemšanas aktu. un pamatlīdzekļu nodošana OS-1, konosaments (TCN).

Izdevumu kases orderis - viens no kases disciplīnas dokumentiem, ko izmanto katras skaidras naudas izsniegšanas uzskaitei no individuāla uzņēmēja vai organizācijas kases.

RKO tiek veidots vienā eksemplārā un parakstīts:

Organizācijas vadītājs

Kasieris, galvenais grāmatvedis vai grāmatvedis (viņu prombūtnes laikā - persona, kas viņus aizstāj)

Līdzekļu saņēmējs

Izrakstītais rēķins paliek kasē. Bet pirms tam tas jāreģistrē saņemšanas un izdevumu kases dokumentu reģistrā ().

Labojumi un bloti RKO ir stingri aizliegti!

UZMANĪBU: Kopš 2014. gada 1. jūnija ir noteikta jauna skaidras naudas darījumu veikšanas kārtība, saskaņā ar kuru individuālie uzņēmēji nedrīkst noformēt ienākošo un izejošo kases orderi, kā arī neglabāt kases grāmata(Krievijas Federācijas Centrālās bankas norādījumi Nr. 3210-U).

NORĀDĪJUMI IZDEVUMU AIZPILDES KASES UZDEVUMĀ
(lai iegūtu vairāk informācijas, noklikšķiniet uz šī lauka)

Rinda "Organizācija". Tiek norādīts organizācijas nosaukums (piemēram, SIA "Burkāns"). Ja RKO aizpilda IP, mēs to norādām (piemēram, IP Sergeev P.P.)

Zemāk esošajā rindā ir norādīts nosaukums un kods struktūrvienība Organizācijā. Ja nav strukturālo apakšnodaļu, tiek likta domuzīme.

Rinda "OKPO kods". OKPO kods ir norādīts saskaņā ar datiem Rosstat paziņojumā.

Dokumenta numura lauks. RKO kārtas numurs norādīts saskaņā ar ienākošo un izejošo kases dokumentu reģistrācijas žurnālu. Saskaņā ar noteikumiem kases dokumentus numurē secībā no katra kalendārā gada sākuma.

Kompilācijas datuma lauks. Norādiet naudas līdzekļu izsniegšanas datumu no kases! Un nekas cits. Datums ir norādīts formātā - DD.MM.GGGG. Piemēram, 06.02.2018.

TABULAS BLOKS "DEBITS"(IP to neaizpilda):

Mēs rakstām Struktūrvienības kods organizācija (ja tāda ir), kurai tiek veikti skaidras naudas norēķini.

Skaitīt"Atbilstošais konts, apakškonts". Tiek norādīts konta numurs, kura debets atspoguļo naudas līdzekļu izsniegšanu no kases saskaņā ar grāmatvedības kontu plānu, piemēram:

51 - līdzekļu piegāde bankai ieskaitīšanai kontā

60 - norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem

70 - norēķini ar personālu par darba samaksu

71 - norēķini ar atbildīgajām personām

73 - norēķini ar personālu par citām operācijām

75-2 - norēķini ar dibinātājiem par ienākumu izmaksu

Aile "Analītiskās grāmatvedības kods". Atbilstošais kods tiek atspoguļots iepriekšējā ailē norādītajā kontā (ar nosacījumu, ka organizācija nodrošina šādu kodu pieejamību).

Kolonna "Kredīts. Tiek norādīts konta numurs, kura kredītā tiek atspoguļota līdzekļu izsniegšana no organizācijas kases. Parasti tas ir konts 50.1 - "skaidra nauda". Individuālie uzņēmēji šo aili neaizpilda.

Kolonna "Summa". No kases izsniegtā naudas summa tiek fiksēta skaitļos.

Kolonna "Mērķa kods". Norāda galamērķa kodu pensijas līdzekļu izmantošanai. Šo aili aizpilda tikai tad, ja organizācija izmanto atbilstošu kodēšanas sistēmu.

Rinda "Problēma". Datīvā tiek norādīts (kam?) Personas pilns vārds vai organizācijas nosaukums, kurai (th) nauda izsniegta.

Līnija "Bāze". Tiek noteikts naudas līdzekļu izsniegšanas pamats (finanšu darījuma saturs). Piemēram, "Skaidras naudas nodošana bankai"; "Izņemt naudu uzņēmējdarbības izdevumiem."

Rinda "Summa". Norādiet naudas summu, kas tiek izsniegta no kases. Tajā pašā laikā rubļi tiek norādīti ar vārdiem ar lielo burtu, bet kapeikas - ar cipariem. Ja pēc summas ierakstīšanas rubļos paliek tukša rinda, tajā tiek ielikta domuzīme.

Lietojumprogrammas virkne. Tiek norādīti pievienotie primārie un citi dokumenti, uz kuru pamata tiek izsniegta nauda (orderi, izraksti, kvītis).

Sekojošās rindas ir parakstītas organizācijas vadītājs Un galvenais grāmatvedis(vai cita pilnvarota persona). Vadītāja paraksts RKO nav obligāts, ja viņš ir devis atļauju darbībai palīgmateriālam pievienotajos dokumentos.

Virkne "Saņemta". To aizpilda persona, kurai tiek izsniegti līdzekļi no kases. Tajā pašā laikā rubļi tiek norādīti ar vārdiem ar lielo burtu, bet kapeikas - ar cipariem. Ja pēc summas ierakstīšanas rubļos paliek tukša rinda, tajā tiek ielikta domuzīme. Zemāk ir saņēmēja paraksts un naudas saņemšanas datums.

Izsniedzot naudu uz izdevumu ordera, kasieris pieprasa dokumentu (pase, militārā apliecība, autovadītāja apliecība utt.), kas apliecina saņēmēja identitāti. Nākamajā rindā kasiere ieraksta šī dokumenta nosaukumu, numuru, izdošanas datumu un vietu.

Rinda "Izsniedz kasieris". Kasieris liek savu parakstu ar stenogrammu, BET tikai pēc naudas līdzekļu izsniegšanas skaidras naudas norēķiniem.

- RKO pildījuma paraugi -

Skaidras naudas izņemšana kontā (attēli palielināti)

Naudas iemaksa bankā

Algu izsniegšana darbiniekiem

Naudas izsniegšana par materiālo palīdzību darbiniekam

No 2014. gada 1. jūnija saskaņā ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas direktīvu Nr.3210-U ir izveidota. Jaunā skaidrās naudas darījumu veikšanas kārtība paredz iepriekšējo ienākošo un izejošo kases orderi 2019 (PKO - kvīts veidlapa KO-1 pēc OKUD 0310001 un RKO-izdevumu veidlapa KO-2 pēc OKUD 0310002). Šeit ir reģistrācijas, aizpildīšanas un parauga piemērs, kā arī ienākošā un izejošā kases ordera veidlapa. Turklāt uztvērēju un palīgmateriālu var lejupielādēt bez maksas.

Piezīme: Saskaņā ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas direktīvu Nr.3210-U individuālie uzņēmēji nedrīkst kārtot kases grāmatu un noformēt PKO un RKO no 2014. gada 1. jūnija.

Skaidras naudas operācijas tiek veiktas uz ienākošā skaidras naudas pārveduma (PKO - kredīts) un izejošā skaidras naudas ordera (RKO - patērējams) veidlapām.

Ja saskaņā ar noteikumiem par nodokļiem un nodevām individuālie komersanti veic ienākumu vai ienākumu un izdevumu un (vai) citu nodokļu objektu uzskaiti, vai fiziskie rādītāji kas raksturo noteiktu tipu uzņēmējdarbības aktivitāte, skaidras naudas dokumenti(ienākošais kases orderis 0310001 - PKO un izejošs kases orderis - RKO 0310002) tie var neveidoties.

Piezīme. Individuālie uzņēmēji visās nodokļu sistēmās veic ienākumu un izdevumu vai fizisko rādītāju uzskaiti.

Kases dokumentu reģistrācija var uzrādīt:

galvenais grāmatvedis;
grāmatvedis vai cits ierēdnis(arī kasieris), kas norādīts administratīvajā dokumentā, vai juridiskas personas amatpersona, individuāls ar kuriem līgumi par uzturēšanas pakalpojumu sniegšanu grāmatvedība(turpmāk tekstā – grāmatvedis);
personīgi organizācijas vadītājs
Piezīme: galvenā grāmatveža un grāmatveža prombūtnē

Kases dokumentus paraksta galvenais grāmatvedis vai grāmatvedis (viņu prombūtnes laikā - vadītājs), kā arī kasiere.

Ja skaidras naudas darījumus veic un kases dokumentus noformē vadītājs, kases dokumentus paraksta vadītājs.

Kasierim jābūt skaidras naudas darījumu veikšanas zīmogam (zīmogam), kas norāda skaidrās naudas darījuma faktu apliecinošus rekvizītus. Turklāt kasierei jābūt to personu parakstu paraugiem, kuras paraksta kases dokumentus.

Kases grāmatiņas glabāšana elektroniskā formā bez maksas

IENĀKUMU KASES PĀRDOTS KO-1 pēc OKUD 0310001
Pildījuma paraugs un piemērs

Kam tas vajadzīgs Ienākošais skaidras naudas pasūtījums (vai PKO, Prikhodnik)? Šis ir primārais grāmatvedības dokuments, ko izmanto, lai formalizētu līdzekļu saņemšanu organizācijas vai individuāla uzņēmēja kasē.

Kvīts veidlapai ir vienota veidlapa Nr. KO-1, kas apstiprināta ar Krievijas Valsts statistikas komitejas 1998. gada 18. augusta dekrētu Nr. 88). PKO izdots vienā eksemplārā. Ienākošais kases orderis sastāv no divām daļām: paša ienākošā pasūtījuma un tā noplēšamas kvīts. Pēdējais tiek izsniegts personai, kura iemaksā naudu kasē, apstiprinot šīs naudas pieņemšanu no viņa. Pasūtījumus var veikt gan ar roku, gan ar roku personālajiem datoriem. Šajos dokumentos, aizpildot, bloti vai labojumi nav atļauti. Tāpēc, ja tiek pieļauta kļūda skaidras naudas čeka veidlapa, jums ir jāizdrukā kvīts, aizpildiet to vēlreiz.

Rindā "Ieskaitot" norāda PVN summu, kas tiek rakstīta ar cipariem vai tiek veikts ieraksts "bez nodokļa (PVN)".

Rindā "Pieteikums" ir norādīti pievienotie primārie un citi dokumenti.

Ienākošā kases ordera kvīts tiek aizpildīta līdzīgi kā pats pasūtījums.

Pirms ienākošā kases ordera nonākšanas kasē tas jāreģistrē ienākošo un izejošo kases dokumentu reģistrā (veidlapa Nr.KO-3).

Pēc PKO aizpildīšanas un reģistrēšanas, bet pirms naudas saņemšanas par to PKO un kvīti paraksta galvenais grāmatvedis vai ar vadītāja rakstisku rīkojumu tam pilnvarota persona. Ir norādīts arī paraksta atšifrējums - uzvārds un iniciāļi.

Saņemot PKO, kasierim ir pienākums pārbaudīt: a) galvenā grāmatveža paraksta esamību un autentiskumu uz dokumentiem; b) dokumentu pareizību; c) dokumentos uzskaitīto pieteikumu klātbūtne. Ja kāda no augstāk minētajām prasībām nav izpildīta, kasierim ir pienākums atgriezt dokumentus pārskatīšanai un pareizai noformēšanai. Pretējā gadījumā kasieris pieņem naudu un pēc tās saņemšanas uz kvīts ordera un kvīts uzliek savu parakstu, uzvārdu un iniciāļus. Kvīts kasieris norāda arī naudas saņemšanas datumu un apliecina savu parakstu ar zīmogu.

Zīmogs uz čeka tiek likts tā, lai maliņa iet uz paša čeka pasūtījuma (sk. aizpildīšanas paraugu). PKO pievienotie dokumenti tiek dzēsti ar zīmogu vai uzrakstu "Saņemts", norādot datumu (diena, mēnesis, gads). Pēc naudas nonākšanas kasē kasiere pa griezuma līniju noplēš PKO čeku un nodod naudas nodevējam, kases orderi atstājot kasē.

Tātad, īsi apkoposim šī primārā dokumenta pielietojumu. Visa organizācijas nauda vai individuālais uzņēmējs- Individuālos uzņēmējus izsniedz, tur "prikhodņiks" - kases ieņēmumu orderis - PKO.

Kasierim rūpīgi jāpārbauda ienākošā kases ordera sagatavošanas pareizība, proti:

galvenā grāmatveža vai grāmatveža paraksta klātbūtne (viņu prombūtnes gadījumā - vadītāja paraksta klātbūtne) un tā atbilstība paraugam;
skaidras naudas noguldītāja paraksta klātbūtne,
cipariem rakstītās skaidrās naudas summas atbilstība skaidrās naudas summai, kas rakstīta ar vārdiem,
apliecinošo dokumentu klātbūtne, kas norādīti ienākošajā kases orderī.

Kasiere pieņem skaidru naudu pa loksnēm, gabalu skaitīšanu. Turklāt skaidru naudu kasiere pieņem tā, lai skaidrās naudas noguldītājs varētu novērot kasieres rīcību.

Pēc skaidras naudas pieņemšanas kasiere pārbauda ienākošajā kases orderī norādīto summu ar faktiski pieņemtās skaidras naudas summu. Ja iemaksātā skaidrās naudas summa atbilst ienākošajā kases orderī, tikai šajā gadījumā kasieris paraksta ienākošo kases orderi, uzspiež nospiedumu (zīmogu) skaidras naudas iemaksātājam izsniegtajā ienākošā kases ordera eksemplārā un iedod viņam norādīto ienākošā kases ordera kopiju.

Ja iemaksātā skaidrās naudas summa neatbilst kases ieņēmumu orderī norādītajai summai, kasieris piedāvā skaidras naudas iemaksātājam pievienot trūkstošo skaidras naudas summu vai atdod pārmērīgi iemaksāto skaidras naudas summu. Ja skaidras naudas noguldītājs atteicās pievienot trūkstošo skaidrās naudas summu, kasieris viņam atdod iemaksāto skaidrās naudas summu. Kasieris ienākošo kases orderi izsvītro un nodod galvenajam grāmatvedim vai grāmatvedim (viņu prombūtnes laikā – vadītājam), lai tas atkārtoti izsniegtu ienākošo kases orderi par faktiski iemaksāto skaidras naudas summu.

Ienākošo skaidras naudas orderi var izsniegt skaidras naudas darījumu beigās, pamatojoties uz noņemtu kontrollenti kases iekārtas, veidlapas stingra atbildība pielīdzināts kases čekam, citi paredzētie dokumenti federālais likums 2003. gada 26. maijā Nr. 54-FZ "un (vai) norēķini, izmantojot maksājumu kartes", kopējā summa pieņēma skaidru naudu.

Skaidras naudas pieņemšana juridiskas personas kasē tiek veikta saskaņā ar juridiska persona, saskaņā ar ienākošo kases orderi.

Kā noformēt ienākošo kases orderi naudas pārskaitīšanai no kases uz uzņēmuma kasi

Piezīme: Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstule, datēta ar 07.09.2014. Nr. ED-4-2 / 13338

Nodokļu iestādes vēstulē īpašu uzmanību pievērsa ienākošā kases ordera izpildei, kas tiek sastādīts dienas beigās par ar CCP starpniecību pieņemto naudas summu vai pēc stingrām atskaites veidlapām. Viņi paskaidroja, ka pēc visu skaidras naudas darījumu pabeigšanas ir nepieciešams noformēt “prikhodnik”. Par kopējo saņemto naudas summu tiek izsniegts viens dokuments. Tajā pašā laikā par pamatu saņemšanas ordera sastādīšanai var būt vai nu noņemta kontrollente, vai stingru atskaites veidlapu saknes - ja netiek izmantoti kases aparāti. Kā arī citi dokumenti, kas paredzēti 2003. gada 22. maija federālajā likumā. Piemēram, pārdošanas kvītis vai kvītis. Tā vietā tās var izdot skaidras naudas čeks par un viena nosacīto ienākumu nodokļa maksātāji - UTII. Attiecīgi, pamatojoties uz šiem dokumentiem, viņi var izdot “prikhodniku”.

IZDEVUMI KASES REDZĪJUMS KO-2 pēc OKUD 0310002
Pildījuma paraugs un piemērs

Skaidras naudas izņemšana veikta uz konta kases orderi - "palīgmateriāli" - RKO.

Saņemot izdevumu kases orderi, kasiere pārbauda galvenā grāmatveža vai grāmatveža paraksta esamību (viņu prombūtnes laikā vadītāja paraksta esamību) un tā atbilstību paraugam, summu atbilstību skaidrā nauda rakstīta ar cipariem līdz summām, kas rakstītas ar vārdiem. Izsniedzot skaidru naudu saskaņā ar izdevumu kases orderi, kasieris pārbauda arī kases orderī norādīto apliecinošo dokumentu pieejamību.

Kasieris izsniedz skaidru naudu tikai pēc skaidras naudas saņēmēja identifikācijas pēc viņa uzrādītās pases vai cita personu apliecinoša dokumenta, vai pēc skaidras naudas saņēmēja uzrādītās pilnvaras un personu apliecinoša dokumenta. Skaidras naudas izsniegšanu veic kasieris tieši skaidras naudas saņēmējam, kas norādīts kases orderī (norēķins un algas, algas) vai pilnvarā.

Izsniedzot skaidru naudu ar pilnvaras palīdzību, kasieris pārbauda kases orderī norādītā skaidras naudas saņēmēja uzvārda, vārda, uzvārda (ja tāds ir) atbilstību principāla uzvārdam, vārdam, uzvārdam (ja ir) norādīts pilnvarā; Pilnvarā un kases orderī norādītā pilnvarotās personas uzvārda, vārda, uzvārda (ja tāds ir) atbilstība personu apliecinoša dokumenta datiem pilnvarotās personas uzrādītā personu apliecinošā dokumenta datiem.

Izsniedzot skaidru naudu vairākiem maksājumiem vai skaidras naudas saņemšanai no dažādām juridiskām personām, individuālajiem uzņēmējiem, tiek izgatavotas tās kopijas, kuras apliecina juridiskās personas, individuālā uzņēmēja noteiktajā kārtībā. Izdevumu kases orderim (norēķins un darba samaksa, algu lapa) tiek pievienota apliecināta pilnvaras kopija.

Kasieris nepieņem skaidras naudas saņēmēja pretenzijas par skaidras naudas summu, ja skaidrās naudas saņēmējs nav pārbaudījis cipariem rakstīto skaidrās naudas summu atbilstību kases čekā ar vārdiem rakstītajām summām un nav skaitījis , kasiera uzraudzībā, pa loksnēm, pa gabalam viņa saņemto skaidru naudu.

Pēc skaidras naudas izsniegšanas izdevumu kases orderī kasieris to paraksta.

Lai darbiniekam izsniegtu skaidru naudu par izdevumiem, kas saistīti ar juridiskas personas, individuālā uzņēmēja darbību, saskaņā ar rakstisku tiek sastādīts izdevumu kases orderis, kas sastādīts jebkurā formā un kurā ir uzraksts par skaidras naudas summu un par periodu, uz kuru skaidrā nauda tiek izsniegta, vadītāja paraksts un datums.

Skaidras naudas izsniegšana saskaņā ar pārskatu tiek veikta, ja atbildīgā persona ir pilnībā atmaksājusi parādu par iepriekš saskaņā ar pārskatu saņemto skaidras naudas summu.

Skaidras naudas izsniegšana no juridiskās personas kases atsevišķai skaidras naudas apakšnodaļai, kas nepieciešama skaidras naudas darījumu veikšanai, tiek veikta juridiskās personas noteiktajā veidā saskaņā ar konta kases orderi - "patērējams".

Nodokļu iestāžu likumība pārbaudīt, vai organizācijas un individuālie uzņēmēji ievēro kārtību darbam ar skaidru naudu un skaidras naudas darījumu veikšanas kārtību, skaidras naudas norēķinus ar citām organizācijām.