7 iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas un kad īrē. Par uzņēmumu un produktiem

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pamats un tiesiskais pamats

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (saīsināti iedzīvotāju ienākuma nodoklis)- tas ir nodoklis, kas attiecas uz pilnīgi visiem, jo ​​mēs visi esam indivīdi. Tā vecākais, izplatītākais un pazīstamākais nosaukums ir "ienākumu nodoklis". Abi šie nosaukumi runā: tajos ir divas galvenās nodokļa nozīmes:

1. Šis nodoklis tiek aplikts ar ienākumiem
2. šis nodoklis attiecas uz fiziskām personām.

Personas šajā gadījumā ir Krievijas pilsoņi un ārzemnieki, pieaugušie un bērni, vīrieši un sievietes, tas ir, pilnīgi visi. Galvenais, ja privātpersonai ir ienākumi, tad tie ir jāapliek ar nodokli.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. nodaļa ir veltīta iedzīvotāju ienākuma nodoklim. Arī iedzīvotāju ienākuma nodokļa tiesiskajā regulējumā ir iekļauts 2016. gada 3. jūlija federālais likums N 251-FZ, 2009. gada 25. novembra federālais likums N 281-FZ, 2010. gada 27. jūlija federālais likums N 229-FZ, decembra federālais likums. 29, 2012 N 279-FZ , Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 30. oktobra rīkojums N MMV-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu] un, protams, paskaidrojošas vēstules no Finanšu ministrijas un Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta.

IIN nodokļu maksātāji

Par iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājiem tiek atzītas divas fizisko personu kategorijas:

1. Privātpersonas - Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti.
2. Privātpersonas - nerezidenti, kas saņem ienākumus Krievijas Federācijā.

Kas ir nodokļu rezidenti un nerezidenti?

Nodokļu rezidenti ir fiziskas personas, kuras faktiski uzturas Krievijas Federācijā vismaz 183 kalendārās dienas 12 secīgu mēnešu laikā. Šis periods netiek pārtraukts gadījumos, kad izbrauc no Krievijas Federācijas īslaicīgai (mazāk nekā sešus mēnešus) ārstēšanai vai apmācībai, kā arī darba vai citu pienākumu veikšanai, kas saistīti ar darba veikšanu vai pakalpojumu sniegšanu ārzonā. ogļūdeņražu lauki.

Nerezidenti ir attiecīgi personas, kuras uzturas Krievijā mazāk nekā 183 dienas pēc kārtas. Tie var būt ārzemnieki, kas ieradās pagaidu darbā, apmaiņas studenti un pat Krievijas pilsoņi, kuri dzīvo citā valstī ilgāk par 6 mēnešiem gadā.

Svarīgs!

Krievijas pilsonības esamība vai neesamība pati par sevi nav faktors, kam ir izšķiroša loma nodokļu rezidenta statusa noteikšanā. Šeit ir svarīgi uzturēties Krievijas teritorijā 183 dienas vai mazāk.

Izņēmumi ir divi:

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 207. panta 3. punktā teikts, ka neatkarīgi no faktiski Krievijā pavadītā laika tiek atzīti Krievijas militārpersonas, kas dienē ārvalstīs, kā arī valsts iestāžu un pašvaldību darbinieki, kas norīkoti darbā ārpus valsts. kā Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa objekts

Nodokļa objekts fizisko personu ienākumus atzīst:

• nodokļu rezidenti - no avotiem Krievijas Federācijā un ārvalstīs;
• nodokļu nerezidenti - no avotiem Krievijas Federācijā.

Atgādiniet, ka personas ienākumi tiek atzīti par ekonomisku labumu naudā vai natūrā (tas ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 41. pantā). Šo ekonomisko labumu atzīst par ienākumiem, ja tas atbilst trim nosacījumiem:

• tas ir jāsaņem naudā vai citā īpašumā;
• tā lielumu var noteikt;
• to var noteikt pēc Ch. noteikumiem. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. pants.

Ar nodokli apliekamo ienākumu veidi, kas saņemti no avotiem Krievijas Federācijā un ārvalstīs:

• dividendes un procenti;
• apdrošināšanas maksājumi;
• ienākumi no autortiesību un citu blakustiesību izmantošanas;
• ienākumi no īpašuma nomas vai citādas izmantošanas;
• ienākumi no nekustamā īpašuma, akciju un vērtspapīru, pamatkapitāla daļu, prasījuma tiesību, cita privātpersonai piederoša īpašuma pārdošanas;
• atlīdzība par darba vai citu pienākumu izpildi, veikto darbu vai sniegtajiem pakalpojumiem, noteiktu darbību veikšanu, kā arī direktoru atalgojums un maksājumi, ko saņem organizācijas vadības struktūras locekļi;
• pensijas, stipendijas un citi līdzīgi maksājumi;
• ienākumi no jebkādu transportlīdzekļu lietošanas, kā arī naudas sodi un sankcijas, kas saņemtas par to dīkstāvi;
• citi ienākumi, kas gūti no darbības Krievijas Federācijā un ārvalstīs.

Krievijas Federācijas teritorijā saņemto ar nodokli apliekamo ienākumu veidi:

• atalgojums un citi maksājumi par darba pienākumu veikšanu, ko saņem ar Krievijas Federācijas valsts karogu kuģojošo kuģu apkalpes locekļi;
• ienākumi no cauruļvadu, elektropārvades līniju, citu sakaru līdzekļu, tai skaitā datortīklu, lietošanas;
• maksājumi mirušo apdrošināto personu pēctečiem.

Daži ienākumi ir atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa - to saraksts ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 215. un 217. pantā. Vairāk par ienākumiem, kas atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, lasiet zemāk.

Nodokļa bāze iedzīvotāju ienākuma nodoklim

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa bāze ir nodokļa maksātāja ienākuma vērtība naudā. Nosakot nodokļa bāzi, tiek ņemti vērā visi ienākumi gan naudā, gan natūrā, kā arī materiālo labumu veidā. Dažāda veida ienākumu ieturēšana, arī ar tiesas lēmumu, nodokļa bāzi nesamazina.

Nodokļa bāze tiek noteikta atsevišķi katram ienākumu veidam, kuram noteiktas dažādas likmes.

Ienākumam, kas apliekams ar 13% likmi, nodokļa bāze tiek noteikta kā šāda ienākuma vērtība naudā, no kuras atņemta nodokļa atskaitījumu summa, kas paredzēta Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218-221. Ja nodokļu maksātāja ienākumi ir mazāki par atskaitījumiem, nodokļa bāze ir nulle.

Nodokļa bāze vienmēr tiek noteikta rubļos. Ārvalstu valūtā denominētie ienākumi (atskaitīšanai pieņemtie izdevumi) tiek pārrēķināti rubļos pēc Krievijas Federācijas Centrālās bankas maiņas kursa, kas noteikts minēto ienākumu faktiskās saņemšanas dienā (faktisko izdevumu datumā).

Informācija par nodokļa bāzes noteikšanas pazīmēm dažādiem ienākumu veidiem ir ietverta Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 211-215:

• Ja ienākumi tiek saņemti natūrā, tad piemērojam Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 211. pantu. Par ienākumiem natūrā tiek uzskatītas saņemtās preces, īpašums, pakalpojumi - viss, ko indivīds saņem natūrā, nevis naudā. Būtiski, ka ienākumus natūrā privātpersona var saņemt tikai no organizācijas vai individuālā uzņēmēja (ja ienākumus natūrā saņem no citas fiziskas personas - nevis individuālā uzņēmēja, tad šādi ienākumi netiek aplikti ar nodokli).
• Ienākumus materiālo labumu veidā var gūt no procentu uzkrājumiem par aizņemto līdzekļu (kredīta) izmantošanu, pērkot vērtspapīrus, kā arī pērkot preces (darbus, pakalpojumus) saskaņā ar civiltiesiskiem līgumiem no privātpersonām, organizācijām un individuāliem uzņēmējiem, kas ir savstarpēji atkarīgi no nodokļu maksātāja. Šos jautājumus regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 212. pants.
• Apdrošināšanas līgumu nodokļa bāzes noteikšanas iezīmes ir aplūkotas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 213. pantā.
• Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas iezīmes par ienākumiem no līdzdalības organizācijas pamatkapitālā - Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 214.
• Atsevišķi ārvalstu pilsoņu ienākumi un to aplikšana ar nodokļiem ir aplūkoti kodeksa 215. pantā.

nodokļu likmes

Vispārējā nodokļa likme ir 13%. Ar to tiek aplikta lielākā daļa nodokļu rezidenta ienākumu. Tie jo īpaši ietver darba samaksu, atlīdzību saskaņā ar civiltiesiskiem līgumiem, ienākumus no īpašuma pārdošanas, kā arī citus ienākumus, kas nav noteikti punktos. 2-5 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. pants.

Ir vairāki gadījumi, kad 13% likme tiek piemērota arī Krievijas Federācijas nodokļu nerezidenta ienākumiem:

• Ārvalstu strādnieku ienākumi - augsti kvalificēti speciālisti.
• Ārzemnieku ienākumi, kas strādā privātpersonām uz patenta pamata.
• Valsts programmas dalībnieku ienākumi ārzemēs dzīvojošo tautiešu brīvprātīgai pārvietošanai Krievijas Federācijā, kā arī viņu ģimenes locekļi, kuri kopīgi pārcēlās uz pastāvīgu dzīvi Krievijā.
• Ārvalstu pilsoņu vai bezvalstnieku ienākumi, kas atzīti par bēgļiem vai kuriem ir piešķirts pagaidu patvērums Krievijas Federācijas teritorijā.
• Ienākumi no ar Krievijas Federācijas valsts karogu kuģojošo kuģu apkalpes locekļu darba.

Atsevišķiem ienākumu veidiem paredzētas īpašas nodokļa likmes - 9, 15, 30 un 35%.

Nodoklis ar 9% likmi tiek piemērots šādos gadījumos:

• saņemot procentus par līdz 2007.gada 1.janvārim emitētajām hipotēku obligācijām;
• pēc ienākumu saņemšanas no hipotēkas seguma trasta pārvaldības dibinātājiem. Šādi ienākumi jāgūst, pamatojoties uz hipotēkas seguma pārvaldnieka izsniegto hipotēkas līdzdalības apliecību iegādi līdz 2007.gada 1.janvārim.

Nodoklis ar 15% likmi tiek aplikts saistībā ar:

• dividendes, ko no Krievijas organizācijām saņēmušas personas, kuras nav Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti.

Nodoklis ar 30% likmi tiek aplikts saistībā ar:

• visi ienākumi, ko saņem fiziskas personas, kuras nav nodokļu rezidenti, izņemot ienākumus, kuriem noteiktas īpašas likmes 13% un 15% apmērā;
• ienākumi no Krievijas organizāciju emitētiem vērtspapīriem, uz kuriem tiesības ir ierakstītas ārvalstu nominālā turētāja depo kontā, ārvalstu pilnvarotā turētāja depo kontā un (vai) depozitārija programmu depo kontā, izmaksāti personām, informācija par kuru netika sniegts nodokļu aģentam.

Nodoklis ar 35% likmi tiek aplikts saistībā ar:

• ienākumi no jebkuriem laimestiem un balvām, kas saņemtas konkursu, spēļu un citu pasākumu rezultātā preču, darbu un pakalpojumu reklamēšanas nolūkos (nodoklis tiek maksāts no balvas vērtības virs 4000 rubļu);
• procentu ienākumi no banku noguldījumiem, to pārsnieguma izteiksmē pār aprēķināto procentu summu:
  • rubļa noguldījumiem - pamatojoties uz Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmi, palielināta par 5%;
  • noguldījumiem ārvalstu valūtā - pamatojoties uz 9% gadā;
• ienākumi materiālo labumu veidā, kas saņemti no procentu uzkrājumiem par aizņemtajiem (kredīta) līdzekļiem, kas pārsniedz Regulas 2. punktā noteiktās summas. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 212. pants;
• ienākumi maksājuma veidā par kredīta patērētāju kooperatīva akcionāru iemaksāto līdzekļu izlietojumu;
• procenti par lauksaimniecības kredītu patērētāju kooperatīva aizdevuma veidā no akcionāriem piesaistīto līdzekļu izmantošanu.

Ar ienākuma nodokli neapliekamie ienākumi

Daži ienākumi ir atbrīvoti no ienākuma nodokļa. To izsmeļošais saraksts ir paredzēts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 215. un 217. pantā.

No 2017. gada 1. janvāra Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2017. pants tika papildināts ar jaunu punktu. Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli vairs netiek apliktas izmaksas par darbinieka kvalifikācijas neatkarīgu novērtēšanu. Izmaiņas ir paredzētas 2016. gada 3. jūlija federālajā likumā N 251-FZ.

No iedzīvotāju ienākuma nodokļa atbrīvotajos ienākumos jo īpaši ietilpst:

1. valsts pabalstus, izņemot pārejošas invaliditātes pabalstus (tai skaitā pabalstus par slima bērna kopšanu), citus maksājumus un kompensācijas;
2. Bezdarba, grūtniecības un bērna piedzimšanas pabalsti;
3. Valsts un darba pensijas, sociālās piemaksas;
4. Kompensācijas maksājumi, kas noteikti ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem, Krievijas Federācijas veidojošajām vienībām, pašvaldību lēmumiem (noteiktās robežās);
5. Maksājumi brīvprātīgajiem saskaņā ar civiltiesiskiem līgumiem, kuru priekšmets ir bezatlīdzības darbu veikšana, pakalpojumu sniegšana, lai atlīdzinātu ar šādu līgumu izpildi saistītos izdevumus - par mājokli, transportu, pārtiku u.c.;
6. Atlīdzības par donoru palīdzību (par ziedotajām asinīm, pienu u.c.);
7. Alimenti;
8. Dotācijas (bezmaksas palīdzība) zinātnes, izglītības, kultūras, mākslas atbalstam Krievijas Federācijā, ko piešķir starptautiskas, ārvalstu vai Krievijas organizācijas, kas norādītas Krievijas Federācijas valdības sarakstos;
9. Starptautiskās, ārvalstu vai Krievijas balvas par izciliem sasniegumiem zinātnē un tehnoloģijā, izglītībā, kultūrā, literatūrā un mākslā, masu medijos:
   • saskaņā ar apstiprināto Krievijas Federācijas valdības 2001. gada 6. februāra sarakstu N 89;
   • saskaņā ar Krievijas Federācijas subjektos apstiprinātajiem sarakstiem;
10. Vienreizējus maksājumus (tostarp materiālās palīdzības veidā), ko veic:
    • saistībā ar dabas katastrofu vai citu ārkārtas situāciju;
    • darba devēji miruša vai pensionēta bijušā darbinieka ģimenes locekļiem vai pensionēta darbinieka vai bijušā darbinieka ģimenes locekļiem saistībā ar ģimenes locekļa(-u) nāvi;
    • mērķtiecīgas sociālās palīdzības veidā trūcīgajiem un sociāli neaizsargātiem pilsoņiem no budžeta un nebudžeta līdzekļiem valsts programmu ietvaros;
    • teroristu uzbrukumos Krievijas Federācijā cietušie, kā arī to personu ģimenes locekļi, kuri gājuši bojā teroristu uzbrukumos Krievijas Federācijas teritorijā (neatkarīgi no maksājuma avota);
    • darba devēji darbiniekiem (vecākiem, adoptētājiem, aizbildņiem) un maksā bērna piedzimšanas (adopcijas vai adopcijas) laikā pirmajā gadā ne vairāk kā 50 tūkstošus rubļu. katram bērnam.
11. Atlīdzības par palīdzību teroristu uzbrukumu atklāšanā, apspiešanā un izpaušanā (maksā no federālā un reģionālā budžeta);
12. Maksājumu summas labdarības palīdzības veidā skaidrā naudā un natūrā, ko nodrošina pienācīgi reģistrētas Krievijas un ārvalstu labdarības organizācijas (ieviests kopš 2012. gada janvāra);
13. Pilnas vai daļējas sanatorijas un spa kuponu izmaksu kompensācijas summas darbiniekiem, tostarp tiem, kuri pensionējušies invaliditātes vai vecuma dēļ, viņu ģimenes locekļiem, invalīdiem, kuri nestrādā šajā organizācijā, kā arī bērniem līdz 16 gadu vecumam. gadus vecs;
14. Stipendijas;
15. Atalgojuma apmērs ārvalstu valūtā, ko nodokļu maksātāji saņem no federāli finansētām valsts iestādēm vai organizācijām, kuras nosūtīja viņus strādāt uz ārvalstīm - noteikto normu ietvaros;
16. Zemnieku (zemnieku) mājsaimniecību ienākumi no lauksaimniecības produkcijas ražošanas, realizācijas un pārstrādes pirmo piecu gadu laikā no reģistrācijas dienas;
17. Ieņēmumi, kas gūti no privātpersonu iegūto savvaļas augļu, ogu, riekstu, sēņu un citu meža resursu, kā arī meža nekoksnes resursu realizācijas savām vajadzībām;
18. Cilšu, ģimenes kopienu pārstāvju ienākumi (izņemot algotu strādnieku algas) no ziemeļu mazo tautu tradicionālajiem amatiem;
19. Ieņēmumi no kažokādu, savvaļas dzīvnieku gaļas un citu amatieru un sporta medību gaitā iegūtās produkcijas realizācijas;
20. Ienākumi, ko fiziskas personas guvušas no dzīvojamo ēku, dzīvokļu, istabu, vasarnīcu, dārza māju vai zemes gabalu pārdošanas un daļām minētajā īpašumā, kā arī cita nodokļa maksātājam piederoša īpašuma vismaz 3 gadus;
21. Ienākumi no fizisko personu mantojuma (izņemot zinātnes, literatūras, mākslas darbu, kā arī atklājumu, izgudrojumu un rūpnieciskā dizaina autoru mantiniekiem izmaksājamo atlīdzību);
22. Ienākumi skaidrā naudā un natūrā, kas saņemti no fiziskām personām ziedojumu veidā, izņemot nekustamo īpašumu, transportlīdzekļu, paju, paju, daļu dāvināšanas gadījumus;

    Dāvanā saņemtie ienākumi ir atbrīvoti no nodokļa, ja dāvinātājs un saņēmējs ir ģimenes locekļi un (vai) tuvi radinieki saskaņā ar Krievijas Federācijas Ģimenes kodeksu (laulātie, vecāki un bērni, tostarp adoptētāji un adoptētie bērni, vectēvs, vecmāmiņa un mazbērni, pilni un pusasinīgi (kuriem kopīgs tēvs vai māte) brāļi un māsas);

23. Ienākumi no akciju sabiedrībām vai citām organizācijām;
24. Olimpiskajās, paralimpiskajās un nedzirdīgo olimpiādēs, pasaules šaha olimpiādēs, pasaules, Eiropas, Krievijas Federācijas čempionātos un kausos saņemtās sportistu balvas;
25. Samaksātās summas par nodokļu maksātāja izglītību pamata un papildu vispārējās izglītības un profesionālās izglītības programmās, viņa profesionālo apmācību un pārkvalifikāciju Krievijas izglītības iestādēs;
26. Organizāciju vai individuālo uzņēmēju apmaksa invalīdiem par iegādātajiem tehniskajiem līdzekļiem invaliditātes novēršanai, rehabilitācijas līdzekļiem, kā arī samaksa par invalīdu suņu-pavadoņu iegādi un uzturēšanu;
27. Atlīdzība par dārgumu nodošanu valsts īpašumā;
28. Procenti par valsts iekšējā aizņēmuma parādzīmēm, obligācijām, citiem PSRS, Krievijas Federācijas, Krievijas Federācijas subjektu, pašvaldību vērtspapīriem;
29. Ienākumi, ko no bezpeļņas organizācijām saņem bāreņi, bērni, kas palikuši bez vecāku gādības, un bērni, kas ir ģimenes locekļi, kuru ienākumi uz vienu locekli nepārsniedz iztikas minimumu, kas noteikts Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumos;
30. Dāvanu izmaksas, balvas konkursos un konkursos ar iestāžu lēmumu, materiālā palīdzība un darba devēju apmaksa par zālēm, laimesti reklāmas konkursos, materiālās palīdzības apjoms, ko invalīdiem sniedz sabiedriskās invalīdu organizācijas un citi - 4000 robežās. rubļi.

Pilns ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamo ienākumu saraksts – sk. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 215. un 217. pants.

Nodokļu atlaides par iedzīvotāju ienākuma nodokli

Var samazināt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamo personu ienākumus ar 13% likmi. To sauc par "nodokļu atskaitīšanu". Tās būtība ir samazināt ar nodokli apliekamo bāzi tiem izdevumiem, kas jums ir radušies un ir noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā.

Atskaitījumus nevar piemērot ienākumiem, kas apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli ar 9, 15, 30, 35% likmēm.

Lai saņemtu nodokļu atskaitījumu, jums ir jābūt ar nodokli apliekamiem ienākumiem. Līdz ar to atskaitījumus nevar piemērot fiziskas personas (arī individuālie komersanti), kas ir atbrīvotas no iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas. Pie šādām personām jo īpaši pieder:

• pensionāri, invalīdi, kuriem nav citu ienākumu avotu, izņemot valsts pensijas;
• bezdarbnieki;
• personas, kas saņem bērna kopšanas pabalstu;
• individuālie uzņēmēji, kuri saņem ienākumus no tādu darbību īstenošanas, kurām tiek piemēroti īpaši nodokļu režīmi - USH, STS un UTII.

1. STANDARTA ATKĀJUMI

Standarta nodokļu atlaides tiek nodrošinātas noteiktām personu kategorijām, un katrai "labuma guvēju" kategorijai ir noteikta noteikta summa. Standarta atskaitījumi ir neatkarīgi no jebkādiem izdevumiem un tiek piemēroti katru mēnesi.

Standarta nodokļu atskaitījumu veidi:

1. Nodokļu maksātāju atskaitījumi.

   Jo īpaši tiek piešķirts maksimālais atskaitījums 3000 rubļu apmērā par katru taksācijas perioda mēnesi:

   • "Černobiļa"
   • Lielā Tēvijas kara invalīdi,
   • invalīdi no militārpersonu vidus, kuri kļuvuši par I, II un III grupas invalīdiem traumas, smadzeņu satricinājuma vai ievainojuma dēļ, kas gūts, aizstāvot PSRS, Krievijas Federāciju un citas personu kategorijas (sk. Nodokļu kodeksa 218. panta 1. punktu). Krievijas Federācija).

   500 rubļu par katru taksācijas perioda mēnesi:

   • PSRS un Krievijas Federācijas varoņi, Godības ordeņa pilntiesīgi turētāji;
   • Otrā pasaules kara, blokādes dalībnieki, koncentrācijas nometņu gūstekņi;
   • invalīdi kopš bērnības, I un II grupas invalīdi;
   • personas, kuras skārusi radiācijas ietekme avāriju, militāro un civilo kodoliekārtu izmēģinājumu dēļ;
   • kaulu smadzeņu donori;
   • mirušo militārpersonu vai civildienesta ierēdņu vecāki un laulātie, internacionālistu karavīri utt. saskaņā ar Nodokļu kodeksa 218. pantu;
   • pilsoņi, kuri pildīja savus starptautiskos pienākumus citās valstīs, kā arī tie, kas piedalījās karadarbībā Krievijas Federācijas teritorijā saskaņā ar valsts iestāžu lēmumiem.
2. Atskaitījumi par bērnu (bērniem).

   Nodokļu atlaide par katru taksācijas perioda mēnesi vecākam, vecāka laulātajam (vīram), adoptētājam, aizbildnim, aizgādnim, audžuvecākam, tā audžuvecāka laulātajam (laulātajam), kurš apgādā bērnu, no 1.janvāra, 2012, tiek nodrošināts šādās summās:

   • 1400 rubļi - par pirmo bērnu;
   • 1400 rubļi - par otro bērnu;
   • 3000 rubļu - par trešo un katru nākamo bērnu;

   Ieturējuma apmērs par bērnu invalīdu ir atkarīgs no tā, kurš to veic:

   • Vecāks, adoptētājs, vecāka sieva vai vīrs var saņemt 12 000
   • Audžuvecākam, aizbildnim, aizbildnim, audžuvecāka sieva vai vīrs - 6000

Nodokļa atlaide tiek veikta par katru bērnu līdz 18 gadu vecumam, kā arī par katru pilna laika studentu, maģistrantu, rezidentu, praktikantu, studentu, kursantu, kas jaunāks par 24 gadiem.

Nodokļu atlaide tiek sniegta dubultā apmērā vientuļajam vecākam (adoptētājam), adoptētājam, aizbildnim, aizbildnim. Noteiktās nodokļa atlaides nodrošināšana vientuļajam vecākam tiek izbeigta no nākamā mēneša, kas seko viņa laulības noslēgšanas mēnesim.

Nodokļa atlaide tiek piešķirta vecākiem, vecāka laulātajam, adoptētājiem, aizbildņiem, aizbildņiem, audžuvecākiem, adoptētāja laulātajiem, pamatojoties uz viņu rakstiskiem iesniegumiem un dokumentiem, kas apliecina tiesības uz nodokļa atskaitījumu.

Nodokļa atlaide par bērniem ir spēkā līdz mēnesim, kurā nodokļu maksātāja ienākumi, kas aprēķināti pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda (kalendāra gada) sākuma, pārsniedza 350 000 rubļu. Sākot ar mēnesi, kurā norādītie ienākumi pārsniedza šo summu, nodokļa atlaide uz šī pamata netiek piemērota.

SVARĪGS!

Nodokļu maksātājiem, kuriem ir tiesības uz vairāk nekā vienu standarta nodokļa atskaitījumu, tiek piešķirts maksimālais piemērojamais atskaitījums.

Sociālie atskaitījumi:

Sociālā nodokļa atlaides tiek paredzētas gadījumos, kad nodokļa maksātājs sedz tā sauktos sociālos izdevumus - kas saistīti ar labdarību, izglītību, ārstēšanu, kā arī ar nevalstisko pensiju nodrošināšanu un brīvprātīgo pensiju apdrošināšanu.

No 2017. gada 1. janvāra tika ieviests sociālais atskaitījums personām, kuras maksāja par neatkarīgu kvalifikācijas novērtējuma veikšanu, kopš 2017. gadā stājās spēkā Kvalifikācijas neatkarīgas vērtēšanas likums. Lai veicinātu dalību novērtēšanā, ieviesti nodokļu atvieglojumi. Tātad, ja persona ir samaksājusi par savas kvalifikācijas neatkarīgu novērtēšanu, tā var saņemt sociālo atskaitījumu par iedzīvotāju ienākuma nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6. punkts, 1. punkts, 219. pants). Izmaiņas ir paredzētas 2016. gada 3. jūlija federālajā likumā N 251-FZ.

Jūs varat samazināt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamo bāzi par šādām summām:

1. Summas, ko nodokļu maksātājs pārskaitījis ziedojumu veidā: labdarības, sociāli orientētām un citām bezpeļņas organizācijām, tai skaitā dāvinājuma veidošanai (papildināšanai). kā arī reliģiskajām organizācijām likumā noteikto darbību īstenošanai, bet ne vairāk kā 25% no taksācijas periodā saņemtajiem ienākumiem;
2. Izdevumi par viņu pilna laika izglītību (brāļa vai māsas izglītību) iestādēs, kurām ir valsts licence - faktiski veikto izdevumu apmērā, bet ne vairāk kā 120 000 rubļu gadā. Izdevumi par bērnu izglītošanu - par šo izglītību faktiski veikto izdevumu apmērā, bet ne vairāk kā 50 000 rubļu par katru bērnu kopā abiem vecākiem (aizbildnim vai aizbildnim).

   Sociālā nodokļa atlaide netiek piemērota, ja apmācības izdevumu apmaksa tiek veikta uz maternitātes (ģimenes) kapitāla rēķina.

3. Apmaksa par medicīniskajiem pakalpojumiem un zālēm saskaņā ar Krievijas Federācijas valdības 2001. gada 19. marta dekrētu N 201 apstiprinātajiem sarakstiem, ņemot vērā brīvprātīgi samaksāto apdrošināšanas prēmiju apmēru (ieskaitot viņu bērnu, kas jaunāki par 18 gadiem, ārstēšanas izmaksas). vecums, laulātie un vecāki, adoptēti bērni līdz 18 gadu vecumam ) - faktisko izdevumu summa, bet ne vairāk kā 120 000 rubļu gadā. Par dārgiem ārstēšanas veidiem saskaņā ar Krievijas Federācijas valdības apstiprināto sarakstu atskaitījums tiek pieņemts faktisko izdevumu apmērā, ja ārstēšana tiek veikta ārstniecības iestādēs, kurām ir atbilstošas ​​licences, kā arī uzrādot apliecinošie dokumenti.
4. Taksācijas periodā veikto pensiju iemaksu summas saskaņā ar nevalstiskās pensiju nodrošināšanas līgumiem un apdrošināšanas iemaksas saskaņā ar brīvprātīgās pensiju apdrošināšanas līgumiem faktisko izdevumu apmērā, bet ne vairāk kā 120 000 rubļu gadā.
5. Nodokļa maksātāja taksācijas periodā veikto papildu apdrošināšanas iemaksu apmērs darba pensijas fondētajā daļā veikto izdevumu apmērā, bet ne vairāk kā 120 000 gadā.
6. Faktisko izdevumu summas par neatkarīgas kvalifikācijas novērtējuma nokārtošanu. Vienlaikus šī atskaitījuma un Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. panta 1. punkta 2. - 5. apakšpunktā paredzēto atskaitījumu summa (izņemot norādītos izdevumus par nodokļu maksātāja bērnu izglītību un izdevumi par dārgu ārstēšanu) kopā nedrīkst pārsniegt 120 tūkstošus rubļu. gadā. Ar nodokļu aģenta starpniecību nav iespējams saņemt atskaitījumu no summas, kas samaksāta par neatkarīgu kvalifikācijas novērtējumu. Tātad tas būtu jādeklarē iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijā.

Pievērs uzmanību!

Atskaitījumu par ārstēšanu var saņemt arī par pakalpojumiem, ko sniedz individuālie komersanti, kuri veic medicīnisko darbību uz licences pamata.

ĪPAŠUMA LĒMUMI:

Īpašuma nodokļa atlaides tiek piemērotas trīs situācijās:

1. Pārdodot īpašumu, daļu organizācijas pamatkapitālā vai piešķirot tiesības saskaņā ar līgumu par dalību kopīgā būvniecībā. Nekustamā īpašuma pārdošanas gadījumā ar nodokli apliekamā bāze tiek samazināta par nodokļa maksātājam piederošo dzīvojamo māju, dzīvokļu, istabu, vasarnīcu, dārza māju vai zemes gabalu un daļām minētajā īpašumā pārdošanas gūto ienākumu summu. par 3 (un, ja īpašums iepriekš iegādāts un nav saņemts mantojuma vai dāvinājuma līgumā no radiniekiem vai privatizēts - 5) gadi, ar vērtību, kas nepārsniedz 1 000 000 rubļu (kopumā).

   Pārdodot citu īpašumu (izņemot vērtspapīrus), kas arī pieder mazāk par 3 gadiem, atskaitījums tiek veikts par summu, kas nepārsniedz 250 000 rubļu. Kas ir šis "cits īpašums", Nodokļu kodeksā nav norādīts. Bet parasti šis atskaitījums tiek piemērots, ja runa ir par automašīnām, garāžām, gleznām utt.

2. Būvējot vai pērkot mājokli vai zemi, kā arī dzēšot procentus par šiem mērķiem izmantotajiem kredītiem. Šajā gadījumā nodokļa atlaide tiek paredzēta faktiski veikto izdevumu apmērā par jaunu būvniecību vai dzīvojamās ēkas, dzīvokļa, istabas vai daļu iegādi Krievijas Federācijas teritorijā, kā arī par zemes iegādi. zemes gabali individuālai apbūvei vai ar jau uzceltām dzīvojamām ēkām (dalības tajās) . Bet kopējā atskaitījuma summa nedrīkst pārsniegt 2 000 000 rubļu. Kopējā atskaitījuma summa par aizdevuma (kredīta) procentu atmaksu nedrīkst pārsniegt 3 000 000 rubļu.

   Kopš 2014.gada nodokļu maksātājiem, kuri deklarējuši atskaitījumu mazāk nekā maksimāli iespējamā apmērā, ir tiesības izmantot atlikumu turpmāk, iegādājoties vai būvējot mājokli. Šīs ir galvenās izmaiņas, kas ieviestas kopš 2014. gada. Pateicoties viņam, tagad īpašuma atskaitījumu mājokļa iegādei (būvniecībai) varat izmantot vairāk nekā vienu reizi (iepriekš šāda iespēja tika dota tikai vienu reizi, neatkarīgi no kopējās atskaitījuma summas).

   Šis noteikums neattiecas uz procentu atskaitījumiem par aizdevumiem un aizņēmumiem.

3. Pērkot īpašumu no nodokļu maksātāja valsts vai pašvaldības vajadzībām.

   Nodokļa maksātājam ir tiesības samazināt savus ienākumus ar īpašuma atskaitījumu to izpirkuma summu apmērā, ko viņš saņēmis, ja zemesgabals (cita uz tā esošais nekustamais īpašums) tiek izņemts valsts vai pašvaldības vajadzībām. Šajā gadījumā izpirkuma vērtību var saņemt gan naudā, gan natūrā.

Faktisko izdevumu saraksts, saņemot īpašuma atskaitījumu, ir noteikts Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pants. Tiek ņemti vērā izdevumi par projektēšanas un tāmes dokumentācijas izstrādi, pievienošanu, pabeigšanu, iegādātās mājas vai dzīvokļa, telpas apdari.

Īpašuma atskaitījuma vietā ienākumu summu var samazināt par faktiski veikto un dokumentēto izdevumu summu, izņemot vērtspapīru pārdošanu.

Pārdodot pamatkapitāla daļu, nodokļu maksātājam ir tiesības samazināt ienākumu apmēru par faktiski veikto un ar šo ienākumu gūšanu saistīto ar dokumentāciju apliecināto izdevumu summu.

Īpašuma atskaitījumu var saņemt nodokļu administrācijā, kā arī, negaidot taksācijas perioda beigas, pie nodokļu aģenta (darba devēja). Izvēle ir tava.

Tiesību pierādījumi ir jādokumentē. Dokumentiem jāpievieno rakstisks ieturējuma pieteikums un tie jānoformē noteiktajā kārtībā. Nodokļu paziņojuma par īpašuma atskaitīšanu veidlapa tika apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2009. gada 25. decembra rīkojumu N MM-7-3 / [aizsargāts ar e-pastu]

Atskaitījums netiek piešķirts atkārtoti un neattiecas uz saistītajām personām, kas uzskaitītas Art. Nodokļu kodeksa 105.1, un gadījumos, kad darba devēji apmaksā izdevumus. Nepilnīgas atskaitījuma izmantošanas gadījumā atlikums tiek pārskaitīts uz nākamajiem periodiem līdz tā pilnīgai izlietošanai.

PROFESIONĀLIE ATLĪDZINĀJUMI:

Profesionālie nodokļu atskaitījumi ir atskaitījumi, kas saistīti ar nodokļu maksātāja profesionālo darbību. Tie ir dokumentēti izdevumi, kas tieši saistīti ar darbību:

• individuālie komersanti un privātprakses personas (notāri, juristi u.c.);
• nodokļu maksātāji saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem par darbu veikšanu (pakalpojumu sniegšanu);
• nodokļu maksātājiem, lai radītu zinātnes, literatūras, mākslas darbus, atklājumu, izgudrojumu autorus.

Atskaitīšanai pieņemto izdevumu sastāvu šie nodokļu maksātāji nosaka patstāvīgi Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 25.nodaļā "Ienākuma nodoklis" noteiktajā kārtībā.

Ja izdevumus var dokumentāli apliecināt, tad atskaitījums tiek veikts ar ienākumu gūšanu tieši saistīto faktiski veikto izdevumu apmērā.

Ja šos izdevumus nevar dokumentēt, tie ir atskaitāmi šādās summās:

	Izmaksu standarti (procentos no uzkrāto ienākumu summas)
Literāru darbu radīšana, tostarp teātrim, kino, skatuvei un cirkam
Mākslas un grafikas darbu veidošana, fotodarbi poligrāfijai, arhitektūras un dizaina darbi
Tēlniecības, monumentālās un dekoratīvās glezniecības, mākslas un amatniecības un dizaina mākslas, molberta glezniecības, teātra un kino dekorācijas mākslas un dažādās tehnikās grafikas darbu veidošana
Audiovizuālo darbu veidošana (video, televīzija un filmas)
Mūzikas darbu radīšana: muzikāli skatuves darbi (operas, baleti, muzikālas komēdijas), simfoniskie, kora, kamerdarbi, darbi pūtēju orķestrim, oriģinālmūzika filmām, televīzijas un video filmām un teātra izrādēm
Citu muzikālu darbu, arī publicēšanai sagatavotu, radīšana
Literatūras un mākslas darbu izpildījums
Zinātnisko darbu veidošana un izstrāde
Atklājumi, izgudrojumi un rūpnieciskā dizaina radīšana (līdz ieņēmumu summai, kas saņemta pirmajos divos lietošanas gados)

Piezīmes:

1. Individuālie uzņēmēji veic profesionālu nodokļa atskaitījumu 20% apmērā no kopējiem ienākumiem, ja nespēj dokumentēt savus izdevumus;
2. Tiesības uz profesionāliem nodokļu atskaitījumiem tiek realizētas, iesniedzot nodokļu aģentam rakstisku iesniegumu, bet viņa prombūtnes laikā - iesniedzot apliecinošus dokumentus vienlaikus ar nodokļu deklarāciju.

IEGULDĪJUMU ATLĀJUMI

Investīciju nodokļa atlaides tika ieviestas no 2015. gada 1. janvāra. Viņiem ir veltīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219.1 pants, ko sauc par "Ieguldījumu nodokļa atskaitījumiem".

Šos atskaitījumus var piešķirt:

1. pozitīva finanšu rezultāta apmērā, ko nodokļu maksātājs taksācijas periodā saņēmis no organizētajā tirgū apgrozībā esošo vērtspapīru pārdošanas (izpirkšanas), kuri nodokļu maksātājam piederēja ilgāk par trim gadiem. Tie ir šādi vērtspapīri:
   • vērtspapīri, ko Krievijas tirdzniecības organizētājs ir pieņēmis tirdzniecībai vērtspapīru tirgū, tostarp biržā;
   • Krievijas pārvaldības sabiedrību pārvaldīto atvērto ieguldījumu fondu ieguldījumu daļas.
2. naudas apjomā, ko nodokļu maksātājs taksācijas periodā iemaksājis individuālā ieguldījumu kontā;
3. ienākumu apmērā, kas saņemti no operācijām, kas tiek iegrāmatotas individuālā ieguldījumu kontā.

Ieguldījumu atskaitījumu sniegšanas pazīmes ir noteiktas Art. 2., 3., 4. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219.1.

Nodokļu ziņošana (6-NDFL sertifikāts)

Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojums N ММВ-7-11/ [aizsargāts ar e-pastu] Tika apstiprināta 6-NDFL veidlapa, tās aizpildīšanas kārtība, kā arī aprēķina iesniegšanas formāts elektroniskā veidā. Aprēķinos tiek atspoguļota vispārināta informācija nevis par katru darbinieku atsevišķi, bet par visām personām, kuras saņēmušas ienākumus no darba devēja: tām uzkrāto un izmaksāto ienākumu apmēru, viņiem veiktos atskaitījumus, aprēķinātās un ieturētās nodokļu summas, kā arī citus datus, kas nepieciešams, lai noteiktu iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēru.

Informācija jāiesniedz elektroniskā formā, ja gada laikā no organizācijas ienākumus guvuši 25 un vairāk cilvēki.

Gadījumā, ja organizācijā strādā mazāk par 25 cilvēkiem, pietiks arī ar papīra nesēju.

Nodokļu ziņošana (sertifikāts 2-NDFL)

Gada beigās organizācijai - nodokļu aģentam ir jāaizpilda un jāiesniedz nodokļu inspekcijai izziņa par personas ienākumiem par gadu (veidlapa 2-NDFL).

Tas jāiesniedz nodokļu iestādei ne vēlāk kā 2017. gada 1. aprīlī (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punkts). Tā kā datums iekrīt sestdienā, termiņš tiek pārcelts uz pirmdienu, 3. aprīli.

2-NDFL sertifikāta veidlapa un tās aizpildīšanas noteikumi ir noteikti ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas datēts ar 30.10.2015 N MMV-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu]

Informācijas iesniegšanas nodokļu iestādēm veidlapā 2-NDFL procedūra tika apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2011. gada 16. septembra rīkojumu N MMV-7-3 / [aizsargāts ar e-pastu]

Pievērs uzmanību!

Sertifikāti 2-NDFL jāiesniedz IFTS:

• ja gada laikā ienākumus no organizācijas guvuši 25 un vairāk cilvēki - elektroniskā veidā;
• ja gada laikā ienākumus no organizācijas saņēma mazāk par 25 cilvēkiem - elektroniskā veidā vai papīra formātā (pēc nodokļu aģenta izvēles).

Deklarācija 3-NDFL

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju (veidlapā 3-NDFL) fiziskas personas iesniedz, ja ir saņēmušas ienākumus, no kuriem neviens par tām nav maksājis nodokli.

Tas var būt: ienākumi no īpašuma pārdošanas, ienākumi no ārvalstīm, laimesti, dāvana utt.

Deklarācija tiek iesniegta nodokļu dienestam pēc dzīvesvietas - personīgi, ar pārstāvja starpniecību vai pa pastu.

Ja deklarāciju inspekcijā iesniegsiet personīgi, tā būs nepieciešama divos eksemplāros. Otrajā eksemplārā inspekcija uzliks akcepta atzīmi, norādot pieņemšanas datumu, un atdos to fiziskajam nodokļu maksātājam.

Ja deklarāciju iesniedzat ar pārstāvja starpniecību, viņam būs nepieciešama notariāli apstiprināta pilnvara.

Ja deklarāciju nosūtāt pa pastu, jums tas jādara ar vērtīgu vēstuli ar pielikuma aprakstu. Deklarācijas iesniegšanas datums šajā gadījumā būs vēstules nosūtīšanas datums.

3-NDFL deklarācijā norādītā nodokļa summa jāsamaksā ne vēlāk kā līdz ienākuma gūšanas gadam sekojošā gada 15.jūlijam.

Par deklarācijas neiesniegšanu ir paredzēts naudas sods. Par katru nokavēto mēnesi tas ir vienāds ar pieciem% no likumā noteiktajā termiņā nesamaksātās nodokļa summas.

Naudas sods nedrīkst būt lielāks par 30% no summas un mazāks par 1000 rubļiem.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis: kas jauns 2017. gadā?

• Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli netiek apliktas darbinieka kvalifikācijas neatkarīgas novērtēšanas izmaksas. Kopš 2017. gada ir stājies spēkā Kvalifikācijas neatkarīgas vērtēšanas likums. Lai veicinātu dalību novērtēšanā, ieviesti nodokļu atvieglojumi. Viens no tiem ir tāds, ka maksa par darbinieka kvalifikācijas neatkarīgu novērtēšanu netiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 21.1. punkts, 217. pants).
• Ir ieviests sociālais atskaitījums personām, kuras ir maksājušas par neatkarīgu savas kvalifikācijas novērtējumu. Ja persona ir samaksājusi par savas kvalifikācijas neatkarīgu novērtēšanu, tā var saņemt iedzīvotāju ienākuma nodokļa sociālo atskaitījumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. panta 6. punkts, 1. punkts). Ieturējuma apmērs ir vienāds ar faktisko izdevumu summu par neatkarīgas kvalifikācijas novērtējuma nokārtošanu. Tajā pašā laikā šī un citu Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. panta 1. punktā paredzēto atskaitījumu kopējā summa (izņemot izdevumus par nodokļu maksātāja bērnu izglītību un izdevumus par dārgu ārstēšanu) kopsumma nedrīkst pārsniegt 120 tūkstošus rubļu. gadā. Ar nodokļu aģenta starpniecību nav iespējams saņemt atskaitījumu no summas, kas samaksāta par neatkarīgu kvalifikācijas novērtējumu. Tas nozīmē, ka privātpersonai patstāvīgi jādeklarē atskaitījums iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijā.

Izmaiņas ir paredzētas 2016. gada 3. jūlija federālajā likumā N 251-FZ.

Pievērs uzmanību!

Maksājot nokavējuma naudu par visiem nodokļiem, no 2017. gada 1. oktobra mainīsies soda naudas aprēķināšanas noteikumi. Ilgas kavēšanās gadījumā būs jāmaksā lielas soda naudas - tas attiecas uz nokavējuma naudu, kas radusies pēc 2017. gada 1. oktobra. Ir veiktas izmaiņas sodu aprēķināšanas noteikumos, kas organizācijām ir noteikti Art. 4. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 75.

Ja, sākot ar norādīto datumu, maksājums ir nokavēts par vairāk nekā 30 dienām, procenti tiks aprēķināti šādi:

• pamatojoties uz 1/300 no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes, kas ir spēkā no 1. līdz 30. kalendāra dienai (ieskaitot) pēc šāda kavējuma;
• pamatojoties uz 1/150 no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes, kas attiecas uz periodu, sākot no kavējuma 31. kalendārās dienas.

Ja kavējums ir 30 kalendārās dienas vai mazāk, juridiskā persona maksā soda naudu, pamatojoties uz 1/300 no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes.

Izmaiņas ir paredzētas 2016. gada 1. maija federālajā likumā N 130-FZ.

Ja nokavējuma nauda tiek samaksāta līdz 2017. gada 1. oktobrim, kavējuma dienu skaitam nav nozīmes, likme jebkurā gadījumā būs 1/300 no Centrālās bankas refinansēšanas likmes. Atgādiniet, ka kopš 2016. gada refinansēšanas likme ir vienāda ar pamatlikmi.

Autors Marina Vladimirovna uzdeva jautājumu iekšā Grāmatvedība, Audits, Nodokļi

Kāda ir atšķirība starp 1-NDFL, 2-NDFL, 3-NDFL, 4-NDFL? Kas tieši ir nepieciešams, lai aizpildītu nodokli? un saņēmu vislabāko atbildi

Atbilde no YUM[guru]
1- uzkrātās algas un ieturēto nodokļu karte
2 - atsauce par to pašu
3 - deklarācija
4..neatceros
to, ko panākam, ievelkam nodokļu inspekcijā. Ja atskaitījumi - 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklis
ja pats nodokļu maksātājs (IP) - 3NDFL

Atbilde no Vienkārši Marija[meistars]
4-iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins no paredzamajiem ienākumiem, apmēram tā. 1-NDFL tiek aizpildīts par katru darbinieku, kas tiek glabāts uzņēmumā. 2-NDFL tiek iesniegts nodokļu inspekcijai par katru darbinieku un tiem, kuri no jums ir saņēmuši ienākumus. 3-NDFL atdodas individuālajiem uzņēmējiem un tiem, kas saņēma citus ienākumus (izņemot algas) - pārdeva dzīvokli, automašīnu, nodeva metāllūžņus, pārdeva akcijas, iegādājās dzīvokli (ienākuma nodokļa deklarācijai). 4-NDFL tiek nodots tikai individuālajiem uzņēmējiem darbības sākumā un gada sākumā.

Atbilde no Irma Kulumbegova[guru]
Ko tu dari?

Atbilde no Jovetlana[guru]
Uzņēmumā tiek glabāta katra darbinieka individuālā karte, kurā uzrādīti visa veida uzkrājumi un ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis - tas ir 1 iedzīvotāju ienākuma nodoklis, 2 iedzīvotāju ienākuma nodoklis - gada beigās, pamatojoties uz 1 iedzīvotāju ienākuma nodokli. , aizpildiet un iesniedziet nodokļu inspekcijā līdz 1. aprīlim. 3NDFL - tā ir deklarācija par fizisko personu ienākumiem, kas saņemti ārpus darba vietas (piemēram, dzīvokļa, automašīnas pārdošana u.c.), tiek iesniegta līdz 30.aprīlim, 4NDFL - paredzamo ienākumu deklarāciju sastāda privātuzņēmēji. kuri aprēķina nodokli, pamatojoties uz aprēķinātajiem ienākumiem. sagatavoti pirms pārskata gada sākuma

Atbilde no 3 atbildes[guru]

Čau! Šeit ir tēmu izlase ar atbildēm uz jūsu jautājumu: kāda ir atšķirība starp 1-NDFL, 2-NDFL, 3-NDFL, 4-NDFL? Kas tieši ir nepieciešams, lai aizpildītu nodokli?

Jautājums grāmatvežiem. Un kā tagad ar atskaišu iesniegšanu pensiju fondam katru mēnesi? Un iedzīvotāju ienākuma nodoklis katru ceturksni? Vai tā ir?
No 2016. gada 1. janvāra visiem darba devējiem katru ceturksni ir jāatskaitās par iedzīvotāju ienākuma nodokli. Krievijas Federācijas prezidents

Jauna rubrika

"Sarežģītos jautājumos" mēs analizējam juridiskās, nodokļu un juridiskās prakses sarežģījumus. Kā atņemt no valsts to, kas ir tavs, atgriezt nodokļus, apstrīdēt sodus, iegūt patiesību vai izvairīties no negodīga soda. Sūtīt jautājumus: [aizsargāts ar e-pastu].

Ikviens, kurš saņem oficiālu algu un maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli, var atgūt daļu no nodokļiem. Bet ne visi to dara, un daudzi to dara nepareizi un zaudē naudu.

Jekaterina Miroškina

ekonomists

Vairumā gadījumu viss ir skaidrs. Piemēram, ir mācību maksas atskaitījums. Ja esi mācījies autoskolā, tu savāc dokumentu paketi un nodokļu deklarācijas 13% no izmaksām. Mēs jau esam rakstījuši par šādiem atskaitījumiem, un tur viss ir salīdzinoši vienkārši:

Bet ir situācijas, kad nav skaidrs, vai ir iespējams saņemt atskaitījumu. Un ja iespējams, cik daudz un kā visu sakārtot. Šeit ir septiņi ienākuma nodokļa stāsti un padomi, kā tajos nepazaudēt naudu.

Pensionāri saņēma īpašuma atskaitījumu uz četriem gadiem un nekavējoties atdeva 13% no dzīvokļa izmaksām

Ņinai un Vladimiram ir 58 gadi. Abi ir strādājoši pensionāri. Viņa māca skolā, viņš ir atvaļināts militārpersona un strādā par inženieri. Viņiem jau ir dzīvoklis: viņas laulātie saņēma no valsts kā virsnieka ģimeni, neviens nav izmantojis atskaitījumu.

Kad bērni izauga, mums izdevās uzkrāt vēl vienam dzīvoklim: iegādājāmies to 2016. gadā, lai ieguldītu naudu un, iespējams, pēc tam izīrētu. Dzīvoklis tika izsniegts viņa sievai, un viņa nolēma saņemt īpašuma atskaitījumu.

Vienistabas dzīvoklis maksāja 1,6 miljonus rubļu. No šīs summas Ņina kā pircēja un īpašniece var atdot 208 tūkstošus rubļu iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Gadā matemātikas skolotājai tiek ieturēti aptuveni 30 tūkstoši rubļu nodokļa, kas nozīmē, ka viņa šo summu var atdot tikai gadā. Ja rīkojaties kā parasti, Ņina Aleksejevna visu atskaitījumu “izgrābs” tikai septiņu gadu laikā.

2017. gadā viņa gatavojās iesniegt deklarāciju un atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokli par 2016. gadu. Tad vēl sešus gadus Ņinai jādodas uz nodokļu inspekciju, jāiesniedz jauna deklarācija un nauda jāatdod pa daļām.

Viņai bija jāstaigā mīnus septiņi gadi

Diez vai viņai būs laiks atdot visu summu, jo viņa vēl 4 gadus strādās skolā, un tad viņa pametīs darbu un rūpēsies par saviem mazbērniem. Iedzīvotāju ienākuma nodokli no pensijām neietur, tāpēc nebūs ko atdot. Rezultātā viņa neatgriezīs 90 tūkstošus rubļu.

Kā. Ņina ir pensionāre, tāpēc viņai ir tiesības uz nodokļu atmaksu par trim gadiem pirms dzīvokļa iegādes. Plus par gadu, kad to nopirku. 2017. gadā Ņina var iesniegt četras deklarācijas: par 2016. gadu - kad iegādājās dzīvokli, un arī par 2015., 2014. un 2013. gadu.

Kopumā 2017. gadā Ņina var nekavējoties atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokli par četriem gadiem: saskaņā ar izziņām par 2 iedzīvotāju ienākuma nodokli no skolas aizgāja 117 tūkstoši rubļu.

Vēl ir 91 tūkstotis rubļu iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Ņina tos atdotu trīs gadus, taču tajā pašā 2017. gadā viņas vīrs Vladimirs var pieprasīt savu atskaitījuma daļu. Dzīvokli viņi iegūst kopīpašumā, tāpēc arī viņam kā pensionāram ir tiesības atmaksāt nodokli par četriem gadiem.

Tā kā Vladimira alga ir lielāka un gadā no viņa tiek ieturēti aptuveni 45 tūkstoši rubļu, tad viņam pietiek ar deklarācijas iesniegšanu par diviem gadiem. Un atlikušo atskaitījumu Vladimirs izmanto vēlāk, pērkot māju ciematā.

Rezultātā laulātie atdos naudu par gadu

Tātad laulātie, pērkot dzīvokli, vienā reizē atdos 208 tūkstošus rubļu iedzīvotāju ienākuma nodokļa, nevis septiņus gadus.

Smalkums. Pat nestrādājošs pensionārs trīs gadus pirms dzīvokļa iegādes var atgriezt atskaitījumu, ja tobrīd maksājis iedzīvotāju ienākuma nodokli. Ja bija tikai pensija, nav ko atdot.

Deklarācijas jāaizpilda no īpašuma iegādes gada. Katru reizi, kad atskaitījuma atlikums tiek pārnests uz iepriekšējo gadu.

Ja īpašums ir kopīpašumā, atskaitījumus var sadalīt pēc vienošanās pēc vēlēšanās. Dalītīpašuma gadījumā atskaitījums tiek sadalīts proporcionāli daļām. Līgums par ieturējuma sadali nav jāapliecina notariāli.

Ģimenes galva par tuvinieku ārstēšanu atdeva 133 tūkstošus rubļu

Nikolajs ir vienīgais apgādnieks ģimenē. Viņš saņem 150 tūkstošus rubļu mēnesī. Sieva Jeļena nestrādā. Viņu dēlam ir četri gadi, meitai 16 gadi. Nikolajs palīdz arī pensionāriem vecākiem.

Pats Nikolajs gandrīz neslimo, taču nemitīgi apmaksā tuvinieku ārstēšanu: operācijas un medikamentus vecākiem, breketes meitai, sievas piedzimšanu, bērna apskati pirms bērnudārza.

Nikolajs dzirdēja, ka var tikt pie kaut kādiem atskaitījumiem, taču, tā kā viņš pats tikpat kā neārstējās (izņemot pildījumu), nolēma nemocīties. Nikolajs nezināja, ka sociālos atskaitījumus var saņemt ne tikai par savu, bet arī par tuvinieku ārstēšanu.

Kā. Galvenā grāmatvede darbā Nikolajam jautāja par visiem izdevumiem par radinieku ārstēšanu. Viņa uzzināja, ka pēdējo trīs gadu laikā viņš par tiem iztērējis vairāk nekā miljonu. Ņemot vērā viņa algu, Nikolajs var atgriezt 133 tūkstošus rubļu nodokļa - uzreiz pēc trim gadiem.

Ārstēšana un medikamenti mammai ir dārgo sarakstā. Sociālo atskaitījumu par dārgu ārstēšanu var saņemt bez ierobežojumiem. 120 tūkstošu limits gadā uz šādiem izdevumiem neattiecas.

Jūs ārstējat radiniekus un pats saņemat atskaitījumu

Atlikušie Nikolaja izdevumi par ģimenes locekļu ārstēšanu bija: 2014. gadā - 140 tūkstoši rubļu, 2015. gadā - 105 tūkstoši rubļu, 2016. gadā - 136 tūkstoši rubļu. Viņš varēs atlīdzināt šos izdevumus gada limitā: katru gadu ne vairāk kā 120 tūkstošus rubļu.

Papildus dārgai ārstēšanai 680 tūkstošu rubļu apjomā Nikolajs pieprasīs trīs gadu atskaitījumu vēl 345 tūkstošus rubļu. Kopējā atskaitījuma summa ir 1 025 000 rubļu, un viņš no tiem atdos 133 tūkstošus.

Smalkums. Šādu atskaitījumu var saņemt tikai par laulāto, vecāku un bērnu ārstēšanas izdevumiem. Pārējie radinieki neskaitās.

Ieturējuma limits ir 120 tūkstoši rubļu gadā, ieskaitot mācību izmaksas.

Atskaitīšanai ir svarīgi, kad par pakalpojumiem tiek samaksāts, nevis sniegts. Ja summa ir lielāka par 120 tūkstošiem rubļu, labāk ir maksāt pa daļām dažādos gados, lai sasniegtu gada limitu un atgrieztu vairāk naudas.

Ārstēšanas veidu apliecina sertifikāts, un to nosaka kods: 1 - parasts, 2 - dārgs.

Esiet uzmanīgi ar kodiem

Ieturējumu par ārstēšanu var saņemt no darba devēja, paziņojot nodokļu inspekcijai, nevis gaidīt nākamo gadu.

IP izdarīja labus darbus, un nodoklis viņam atdos 74 tūkstošus rubļu

Sergejs ir uzņēmējs. Viņš nodarbojas ar ēku celtniecību no metāla konstrukcijām saskaņā ar vispārējo nodokļu sistēmu. Katru gadu līdz 30.aprīlim viņš iesniedz deklarāciju un maksā 13% no ienākumu summas.

10% peļņas Sergejs tērē labdarībai. 2014. gadā viņš bērnunamā nomainīja logus par 350 000 rubļu. 2015. gadā viņš pārskaitīja 100 tūkstošus rubļu tempļa celtniecībai. 2016. gadā par remontu bērnu sporta skolā, kur savulaik mācījies, viņš samaksājis 116 tūkstošus rubļu.

Sergejs godīgi maksā nodokļus, nesavtīgi palīdz un neko neprasa no valsts. Un vēl jo vairāk ar kādiem atskaitījumiem viņš nerēķinās, jo strādā sev un domā, ka tos dod tikai darbiniekiem.

Labdarības atskaitījumu var saņemt izdevumu apmērā līdz 25% no gada apliekamā ienākuma.

Arī labie darbi ir pamats atskaitīšanai

Sergejs šiem mērķiem tērē 10% no peļņas, tāpēc viņš var deklarēt visu labdarības iemaksu summu trīs gadus kā atskaitījumu.

Būdams uzņēmējs, Sergejs jau ir atskaitījies par 2016. gadu un samaksājis nodokli. Tagad viņam jāiesniedz precizētas deklarācijas par 2014., 2015. un 2016.gadu un jāuzraksta pieteikums par atskaitījumu 566 tūkstošu rubļu apmērā. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis trīs gadus, Sergejs samaksāja lielāku summu: nodoklis viņam atgriezīs 13% - gandrīz 74 tūkstošus rubļu.

Smalkums. Labdarības izdevumu atskaitījumu var saņemt jebkura persona, kas maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā.

Ieturējuma iespēja ir atkarīga no maksājuma mērķa pārskaitījuma laikā. Kur šī nauda patiesībā nonāks, nodoklim ir vienalga.

Par personīgo palīdzību vecāka gadagājuma cilvēkiem, bērniem vai nabadzīgajiem nav jāmaksā. Nauda jāpārskaita organizācijām vai individuālajiem uzņēmējiem, kas norādīti punktos. 1 lpp 1 art. 219 NC. Katram gadījumam jāpaņem ziedojumu saņēmējas organizācijas likumā noteikto dokumentu kopijas.

Jūs varat ziedot ne tikai naudu, bet arī nodot īpašumu vai apmaksāt nepieciešamos pakalpojumus trešajām personām.

Sociālā atskaitījuma atlikums netiek pārnests uz nākamo gadu.

Atskaitījumu labdarībai nodoklī varēs saņemt tikai nākamgad.

Ārsts saņems atvilkumu no mācību maksas, lai gan universitāti beidzis pirms septiņiem gadiem

Jūlija sen absolvējusi institūtu un strādā par ķirurgu. Viņas māsa Anija par maksu mācās ceturtajā kursā SSMU par zobārsti. Viņu vecāki ir uzņēmēji uz vienkāršotiem noteikumiem. Anijas vecāki dod naudu studijām, un Jūlija pārskaita no savas kartes: gadā iznāk apmēram 120 tūkstoši.

2017. gadā Anijas vecāki vēlējās maksāt uzreiz par diviem mācību gadiem.

Ģimene neplānoja saņemt atskaitījumus: Anya nestrādā, un individuālie uzņēmēji pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas nevar atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokli, jo viņi to nemaksā. Jūlija vispār ne ar ko nerēķinājās, viņa šeit glābj dzīvības.

Kā. Jūlija par māsas izglītību var pieprasīt atskaitījumu par trim gadiem un atgriezt iedzīvotāju ienākuma nodokli. 2017. gadā viņa iesniegs trīs deklarācijas: par 2016., 2015. un 2014. gadu.

Kas maksā - tas un atskaitījums

Tikai trīs gadu laikā Jūlija pārskaitīja 358 tūkstošus rubļu. Nodokļu iestādēm pārbaudot dokumentus, viņai tiks atgriezti 46,5 tūkst. Ar to pietiek vēl vienam Annas studiju semestrim.

Anijas ģimenei nav jāmaksā uzreiz par divu gadu izglītību. Šim atskaitījumam ir limits – 120 tūkstoši gadā. Ja jūs maksājat 240 tūkstošus uzreiz divus gadus, tad daļu izdevumu nevar deklarēt kā atskaitījumu un Anijas ģimene zaudēs 15 tūkstošus rubļu. Ja katru gadu maksāsiet par studijām pa daļām 120 tūkstošu robežās, tad Jūlija nākamgad atkal deklarēs atskaitījumu un atgriezīs iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Smalkums. Jūs varat saņemt atskaitījumu par brāļa vai māsas izglītību tikai tad, ja viņi ir jaunāki par 24 gadiem. Brālis un māsa var būt tikai radinieki no tēva vai mātes puses. Attiecības ir jādokumentē.

Ikgadējais atskaitījumu limits par māsas izglītību ir 120 tūkstoši rubļu, par bērna līdz 18 gadu vecumam izglītību - 50 tūkstoši rubļu. Laulātā vai mazbērnu mācību maksa netiek ieturēta.

Cieniet robežas

Maksājuma dokumenti jāizsniedz personai, kura saņem atskaitījumu. Līgumu var slēgt ar tiem, kuri studē.

Atskaitījums tiek veikts tikai par pilna laika studijām. Par nepilnu slodzi atskaitījums netiks piešķirts.

Mācību maksas atskaitījumu var saņemt no darba devēja, saņemot nodokļu dienesta paziņojumu tajā pašā gadā, kad radušies izdevumi.

Laulātie šķiršanās laikā ietaupīja 390 tūkstošus rubļu no iedzīvotāju ienākuma nodokļa

Rita un Oļegs ir precējušies desmit gadus un 2017. gadā šķiras. Uzreiz pēc kāzām viņi iegādājās dzīvokli, un pirms diviem gadiem paši uzcēla māju. Visi nekustamais īpašums kopīpašumā.

Šķiršanās laikā pāris vienojās. Viņi pārdod māju par 2 miljoniem rubļu pat pirms oficiālās šķiršanās: jau ir pircējs. Lielāko daļu naudas paņem Oļegs, pārējo ieliek depozītā, lai krātu bērnu mācībām.

Dzīvoklis paliek Ritai saskaņā ar īpašuma sadales līgumu. Pēc šķiršanās viņa to izsniegs sev, un 2018. gadā pārdos par aptuveni 3 miljoniem rubļu un pārcelsies pie vecākiem.

Oļegam un Ritai būs ienākumi no īpašuma pārdošanas. Viņi uzskatīja, ka Oļegs deklarēs atskaitījumu par mājas pārdošanu - 1 miljons rubļu. Par atlikušo summu viņam būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis - 130 tūkst.

Problēma: pārāk daudz nodokļu

Rita arī deklarēs šādu atskaitījumu, bet pārdodot dzīvokli par 3 miljoniem rubļu. Dzīvokli viņa pēc šķiršanās pierakstīs sev, un izrādās, ka īpašums piederēs nepilnu gadu. Tas nozīmē, ka jums būs jāmaksā nodoklis par 2 miljoniem - 260 tūkstošiem rubļu. Pāris aprēķināja, ka, pārdodot laulāto mantu, nodokļos zaudēs 390 000 rubļu.

Kā. Māja ir kopīpašums, bet īpašumā ir tikai divus gadus, tāpēc, pārdodot, tiek aplikta ar nodokli. Apstiprināt izmaksas nebūs iespējams: paši būvējuši un daļu materiālu iegādājušies bez čekiem. Ja laulātie māju pārdos saskaņā ar vienu līgumu, viņiem atskaitījums būs jāsadala uz pusi. Tad viņi saņems kopējo atskaitījumu 1 miljona rubļu apmērā un maksās iedzīvotāju ienākuma nodokli par 1 miljonu rubļu ienākumiem. Ja Oļegs māju piereģistrēs sev un pēc tam pārdos kā īpašumu, viņš maksās arī 130 000 nodokļus.

Ritai un Oļegam savas akcijas jāpārdod saskaņā ar dažādiem līgumiem. Nodokļa gadījumā šī ir divu objektu pārdošana, un katram pārdevējam ir tiesības uz pilnu atskaitījumu - vienam miljonam rubļu. Rita un Oļegs iesniegs deklarācijas par 2017. gadu, kur uzrādīs ienākumus no savas daļas pārdošanas - katrs 1 miljons rubļu. Un uzreiz deklarēt atskaitījumus par vienu miljonu. Pārdodot māju, nevienam nebūs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Tā tas ir ar dzīvokli. Rita savas īpašumtiesības uz dzīvokli reģistrēs 2017. gadā. Un 2018. gadā viņa to pārdos. Bet Ritai iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav jāmaksā, un lūk, kāpēc.

Viņa ar vīru dzīvokli iegādājās pirms desmit gadiem un pirms šķiršanās parakstīja līgumu par īpašuma sadali.

Kad Rita pārreģistrē dzīvokli sev, tās ir izmaiņas īpašnieku sastāvā. Viņas īpašumtiesības ar to nebeidzas.

Risinājums: pareiza dokumentācija

Nodokļu iestādēm dzīvoklis viņai pieder jau desmit gadus, lai gan pēc jauniem dokumentiem - tikai gadu. Kad Rita dzīvokli pārdos, viņai par 3 miljoniem rubļu vispār nebūs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Ja Oļegs un Rita visu sakārtos pareizi, viņi ietaupīs 390 tūkstošus rubļu.

Smalkums. Pirms laulības šķiršanas ir jānoslēdz līgums par mantas sadali.

Pārdodot dzīvokli, Ritai deklarācija nav jāiesniedz.

Jauna ģimene paņēma hipotēku un nekavējoties atdeva iedzīvotāju ienākuma nodokli

Irina un Viktors sakrāja pirmajai iemaksai par hipotēku. Pirms darījuma man bija jāaizņemas no draugiem, lai samaksātu par nekustamo īpašumu pakalpojumiem. 2017. gada aprīlī pāris bez renovācijas iegādājās jaunu ēku.

Tagad ir jāsamaksā hipotēka, jāatmaksā parādi un kaut kā jāveic remonts vismaz vienā istabā, lai ātri pārvietotos: ģimene nevar atļauties īri un hipotēku.

Katru mēnesi no Viktora tiek ieturēti 11 tūkstoši rubļu iedzīvotāju ienākuma nodokļa, bet no Irinas - 8 tūkstoši. Kopumā, ņemot vērā prēmijas, no gada sākuma no laulātajiem ieturēti 102 000 rubļu, bet gadā iznāks 270 000.

Problēma: nauda tiks atgriezta pēc gada

Irina un Viktors šo naudu cer atdot tikai pēc gada: 2018. gada janvārī viņi deklarēs atskaitījumu un, iespējams, aprīlī naudu saņems.

Kamēr remontam būs jāņem cits kredīts vai jāaizņemas no draugiem.

Kā. Uzreiz pēc darījuma laulātajiem ir jāiesniedz dokumenti nodokļu inspekcijā, lai saņemtu paziņojumus par atskaitījumu no darba devējiem. Viņi pārsūtīs šos paziņojumus savām grāmatvedības nodaļām.

Kad darba devējs saņems paziņojumu, Irina un Viktors vairs neieturēs iedzīvotāju ienākuma nodokli: ģimenes budžetā parādīsies papildus 18 tūkstoši rubļu mēnesī.

Ja laulātie paziņojumu saņems aprīlī, kopā ar maija algu darba devēji atgriezīs no gada sākuma ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli - vēl 102 tūkstošus rubļu par diviem. Kopumā maijā laulātie saņems 120 000 neplānotu ienākumu. Tas ir pietiekami, lai atjaunotu vienu istabu un vannas istabu. Būs iespēja pārvietoties.

2018. gada janvārī laulātie atkal ņems nodokļu paziņojumu, vedīs uz darbu, un viņi neieturēs iedzīvotāju ienākuma nodokli par visu gadu. Jums nav jāgaida līdz nākamajam gadam, lai saņemtu atskaitījumu, bet jūs varat nekavējoties iztērēt šo naudu.

Risinājums ir saņemt atmaksu caur grāmatvedību

Smalkums. Lai saņemtu paziņojumu par tiesībām uz atskaitījumu darba devējam, nav jāiesniedz nodokļu deklarācija un 2-NDFL sertifikāts.

Dokumentus paziņošanai var iesniegt jebkurā dienā, pat uzreiz pēc īpašumtiesību reģistrācijas.

Paziņojums tiek izsniegts 30 dienu laikā pēc dokumentu iesniegšanas nodokļu inspekcijā.

Katru gadu jums ir jāsaņem jauns paziņojums. Arī mainot darbu.

Ja ir vairāki darba devēji, ieturējumu var saņemt no visiem vienlaikus, bet limita ietvaros.

Ieturējumu no darba devēja var saņemt tikai saskaņā ar darba līgumu. Pēc civillikuma - tas nav iespējams.

Valūtas hipotekārā kredīta devējs aiznesa bankā vienu dokumentu un atcēla iedzīvotāju ienākuma nodokli no materiālā labuma

Ivans 2010. gadā paņēma hipotēku ārvalstu valūtā. Tas bija izdevīgi: viņš strādāja ārzemju uzņēmumā un saņēma algu, kas piesaistīta dolāram. Ivans izmantoja īpašuma atskaitījumu un veica maksājumus laikā.

2015. gadā ievērojami pieauga maksājumi rubļos – kļuva grūti samaksāt. 2017. gadā, vienojoties ar banku, Ivans pārfinansēja hipotēku ārvalstu valūtā. Viņš pazemināja likmi līdz 7,5% un norakstīja daļu parāda.

Ivans internetā izlasīja, ka par materiālo labumu jāmaksā ienākuma nodoklis. Viņš bankā uzzināja, ka 2017. gadā viņam tiks ieskaitīti aptuveni 184 000 procentu uzkrājumi - tas ir 64 000 rubļu nodoklis ar 35% likmi. Un nodokļu kodeksā ir rakstīts, ka no norakstītā parāda tiek iekasēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis ar likmi 13% - iznāks vēl 32 tūkstoši rubļu.

Izrādās, 2018. gadā Ivanam papildus jāpārskaita nodokļu inspekcijai 96 tūkstoši rubļu. Tajā pašā laikā Ivans joprojām turpina maksāt dārgu hipotēku ārvalstu valūtā.

Problēma: 96 tūkstoši nodokļu

Un nākamgad viņam atkal tiks ieskaitīti procentu uzkrājumi, jo ārvalstu valūtā likme saskaņā ar jauno līgumu izrādījās zem 9%.

Kā. Ivanam jāsaņem nodokļu izziņa par tiesībām uz nodokļa atskaitījumu. Tas nekas, ka viņš to izmantoja ilgu laiku: galvenais, ka viņam kādreiz bija tādas tiesības tajā pašā dzīvoklī. Ivanam vairs netiks paziņots par ieturējumu, bet sertifikāts ir nepieciešams likumā.

Atliek nodoklis par dzēsto parādu. Īvāns līgumu noslēdza 2010. gadā, un daļēja hipotēkas saistību pārtraukšana notika 2017. gadā. Un, lai gan Ivanam ir materiāli ieguvumi no parāda dzēšanas, nodoklis viņam nav jāmaksā. 2016.gadā viņš pārfinansēja hipotēku saskaņā ar līgumu, kuru noslēdza pirms 2014.gada 1.oktobra, un saskaņā ar šādiem līgumiem tika atļauts nemaksāt nodokli par materiālo labumu.

Katram gadījumam Ivans rakstīs vēstuli bankai un atgādinās par grozījumiem nodokļu kodeksā un Finanšu ministrijas skaidrojumus par materiālā labuma nodokli.

Risinājums: zināt savas tiesības

Ivans neko nepārskaitīs uz nodokli no materiālajiem pabalstiem un ietaupīs 96 tūkstošus rubļu 2017. gadā.

Smalkums. Rubļa hipotēkai materiālie labumi tiek uzskatīti savādāk nekā ārvalstu valūtas maiņas kredītiem. Rublis ir piesaistīts ⅔ no Centrālās bankas bāzes kursa.

Ja hipotēka ņemta līdz 2014. gada 1. oktobrim un pārfinansēta ar valsts atbalstu 2016. gadā vai vēlāk, tad par materiālo labumu nodokli nevajadzētu aplikt.

Tikai banka zina, kā tā nokārtoja refinansēšanu un kā vērtē ieguvumu. Ja domājat, ka neesat neko parādā, iespējams, jūs kļūdāties. Dariet darījumus ar banku.

Visiem grāmatvežiem, organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem jāmaksā ienākuma nodoklis. Mūsu apskats ir veltīts izmaiņām iedzīvotāju ienākuma nodoklī kopš 2018. gada (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. nodaļa), no kuriem diezgan daudz ir uzkrājies ne tikai nodokļu jomā, bet arī pārskatu sniegšanai jaunās formās.

Kā iesniegt reorganizācijas ziņojumu

Uzņēmējdarbības reorganizācijas gadījumā jāņem vērā būtiskas izmaiņas ienākuma nodoklī 2018. gadā. Tātad no 1. janvāra Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss regulē noteikumus ziņošanai šajā situācijā. Šis ir jauns 230. panta 5. punkts, kas ieviests ar 2017. gada 27. novembra likumu Nr. 335-FZ.

Galvenā prasība ir šāda: neatkarīgi no reorganizācijas veida - pievienošanās / sadalīšanas / pārveidošanas / apvienošanas - cesionāra pienākums ir 2-NDFL veidlapu un 6-NDFL pārskatu par reorganizēto struktūru nodot IFTS vietā, kurā notiek reorganizācija. tā reģistrāciju, ja tā to nav izdarījusi.

Ja ir vairāki tiesību pārņēmēji, tad katra saistība tiek noteikta saskaņā ar nodošanas aktu vai nodalīšanas bilanci.

5 jauni ienākumu kodi un viens atskaitījums 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklim

Krievijas nodokļu dienesta 2017. gada 24. oktobra rīkojums Nr. MMV-7-11 / 820 ieviesa jaunus kodus 2-NDFL atsaucei no 2018. gada. Privātpersonu ienākumiem parādījās 5 jauni kodi, bet atskaitījumiem - viens.

Tātad, par atskaitījumu par atsevišķu ieguldījumu. kontam, ar kuru personai izdevās nopelnīt naudu, tagad ir kods 619. Runājot par atskaitījumu sastāvu Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, saskaņā ar mūsu informāciju 2018. gadā jauna iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaide neparādīsies.

Runājot par ienākumiem, jaunie kodi ir šādi:

Saskaņā ar mūsu informāciju jaunajai formai 2-NDFL nevajadzētu parādīties 2018. gadā. Forma, kas apstiprināta ar Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 30. oktobra rīkojumu Nr. MMV-7-11 / 485, joprojām ir aktuāla.

Atjaunināts ienākumu deklarācijas veidlapas

Krievijas Nodokļu dienests ir izstrādājis atjauninātu veidlapu personas ienākumu sertifikātam 2-NDFL formā. Atbilstošā rīkojuma projekts tiek publicēts Vienotajā normatīvo dokumentu projektu izvietošanas portālā. Paredzams, ka tas attieksies uz 2017. gada ieņēmumu datiem.

Atgādiniet, ka 2-NDFL sertifikāta izskats ir noteikts ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas datēts ar 2015. gada 30. oktobri, Nr. ММВ-7-11/485. Kāpēc jums bija jāatjaunina šī veidlapa?

Secinājums ir izmaiņas, par kurām rakstījām šī raksta sākumā: lai nodokļu aģenta pēcteči varētu iesniegt par viņu 2 iedzīvotāju ienākuma nodokli. Lai to izdarītu, 1. sadaļā "Dati par nodokļu aģentu" ir 2 jauni lauki:

• "Reorganizācijas (likvidācijas) forma" (ielieciet atbilstošo kodu no 0 līdz 6);
• "Reorganizētās organizācijas TIN / KPP."

Citos gadījumos šīs rindas netiek aizpildītas.

Saskaņā ar jaunajiem noteikumiem cesionārs norāda OKTMO kodu reorganizētās struktūras vai tās atsevišķās apakšnodaļas atrašanās vietā.

Laukā "Nodokļu aģents" reorganizētās organizācijas tiesību pārņēmējs precīzi norāda tās nosaukumu (vai tās atdalījumus).

Turklāt no 2.sadaļas "Dati par fizisko personu - ienākumu saņēmēju" ir izņemtas rindas, kas saistītas ar dzīvesvietas adresi. Un 2-NDFL sertifikāta 4. sadaļā ieguldījumu atskaitījumi tiek izslēgti no nodokļu atskaitēm.

Uzskaitām galvenās izmaiņas 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklī 2018. gadā:

• titullapa; jo īpaši svītrkods "15201027" tika mainīts uz "15202024";
• lielākie nodokļu maksātāji TIN un KPP organizācijas atrašanās vietā ir norādīti kā reģistrācijas apliecībā atrašanās vietā (KPP 5. un 6. kategorija - “01”);
• pārņēmēja organizācija iesniedz aprēķinu savā atrašanās vietā IFTS par pēdējo iesniegšanas periodu un precizētus aprēķinus reorganizētajai struktūrai (pievienošanās/apvienošanās/atdalīšanas/pārveidošanas veidā), titullapas rindā norādot “atrašanās vietā ( grāmatvedība) (kods)” skaitļi "215"; tajā pašā laikā virsraksta augšdaļā jānorāda cesionāra TIN un KPP;
• rindā "nodokļu aģents" norāda reorganizētās organizācijas vai tās atsevišķās struktūras nosaukumu.

6-NDFL aprēķina veidlapā no 2018.gada ir arī citi grozījumi, kas saistīti ar reorganizāciju. Piemēram, reorganizācijas/likvidācijas kodu tabula (no "0" līdz "6").

Grāmatvežiem ir jāpiemēro atjauninātā veidlapa no 2017. gada pārskata. Atgādināt, ka 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšanas termiņš par 2017. gadu ir 2018. gada 2. aprīlis ieskaitot.

Deklarācijas atjauninājums veidlapā 3-NDFL

Tāpat Krievijas Nodokļu dienests ir sagatavojis izmaiņas iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas veidlapā 3-NDFL formā. Tas apstiprināts ar Federālā nodokļu dienesta 2014.gada 24.decembra rīkojumu Nr.ММВ-7-11/671. Acīmredzot atjauninātā veidlapa 3-NDFL tiks ieviesta no 2018. gada, tostarp 2017. gada pārskatiem.

Tātad jaunais izdevums saņēma:

• deklarācijas titullapa 3-NDFL;
• lapa D1 “Īpašuma nodokļa atskaitījumu aprēķins par izdevumiem jaunai būvniecībai vai nekustamā īpašuma objektu iegādei”;
• lapa E1 "Standarta un sociālā nodokļa atskaitījumu aprēķins";
• Z lapa "Apliekamā ienākuma no operācijām ar vērtspapīriem un operācijām ar atvasinātajiem finanšu instrumentiem (PFI) aprēķins";
• I lapa "Ar nodokli apliekamā ienākuma no līdzdalības ieguldījumu sabiedrībās aprēķins".

Ir arī grozījumi citās 3-NDFL lapās.

Turklāt deklarācijā 3-NDFL tika saņemta pilnīgi jauna lapa K ar nosaukumu "Nekustamā īpašuma pārdošanas ienākumu aprēķins".

Jauni noteikumi par laimestu nodokli

Azartspēļu cilvēkiem tikai jāzina, kādas izmaiņas iedzīvotāju ienākuma nodoklī 2018. gadā viņus sagaida. Fakts ir tāds, ka 2017. gada 27. novembra likumā Nr. 354-FZ tika radikāli mainīta kārtība, kā aplikt ar nodokli laimestus azartspēlēs un izlozēs, kā arī ieturēt no tiem iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Ir 3 galvenie noteikumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 214.7. panta jaunie noteikumi):

Protams, par azartspēļu priekiem atskaitījumi netiek veikti. Atbilstošā frāze parādījās panta 3. punkta otrajā daļā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 210. pants.

Izlasi arī Jauni ar nodokli neapliekamie ienākumi no 2017. gada

Tāpat precizēts, ka nodoklis tiek aprēķināts atsevišķi katrai laimesta summai.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis un Maskavas dzīvojamā fonda renovācija

Tiem, kuru mājokļi Maskavā nokļuvuši nojaukšanas un renovācijas stadijā, būtu jāapzinās, kādas izmaiņas ienākuma nodoklī viņus sagaida 2018. gadā un nākotnē.

Saskaņā ar 2017. gada 27. novembra likumu Nr. 352-FZ ienākuma nodoklis netiks aplikts šādā formā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta jaunais 41.1. punkts):

• līdzvērtīga naudas kompensācija par veco mājokli;
• mājoklis (mājokļu daļas), kas tiek nodrošināts renovācijā nonākušā vietā.

Arī Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir noteikts mehānisms īpašuma atskaitījuma piešķiršanai, pārdodot renovācijai paredzētu mājokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. panta jaunā 2. apakšpunkta 2. daļa). Ienākumus var samazināt par izmaksām, kas saistītas ar pirkumu:

• atbrīvots mājoklis;
• un/vai mājoklis, kas nodrošināts saistībā ar renovāciju.

Un jauna dzīvokļa īpašumtiesību periods tiek apvienots ar bijušā mājokļa īpašumtiesību periodu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217.1 panta jaunais 2. punkts).

Kompensācija akcionāriem netiek aplikta ar nodokli

Pilnīgi jaunums iedzīvotāju ienākuma nodoklim kopš 2018. gada ir Art. 71. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pants. Ar 2017. gada 27. novembra likumu Nr.342-FZ tika papildināts ar nodokli neapliekamo maksājumu saraksts. Tie ietver kompensāciju no kompensācijas fonda, ko kapitāla turētājs saņēmis saskaņā ar 2017. gada 29. jūlija likumu Nr. 218-FZ<О защите прав дольщиков при банкротстве застройщиков˃.

Tā kā ar šo jauna mājokļa iegādes shēmu apdegās daudzi, valsts nolēma atbalstīt tos, kuriem nepaveicās ievākties pabeigtajā mājā.

Nav pirmās iemaksas par automašīnu

Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamo maksājumu saraksts ir papildināts ar vēl vienu pozīciju. Šī ir pirmās iemaksas daļas iemaksa par iegādātās automašīnas izmaksām uz federālās kases rēķina, piesakoties aizdevumam automašīnas iegādei (procedūru regulē Krievijas Federācijas valdība Šis ir jauns Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 37.3. punkts, kas tika ieviests ar 2017. gada 27. novembra likumu Nr.335-FZ.

Šīs svaigās ziņas par iedzīvotāju ienākuma nodokļa izmaiņām 2018. gadā būtība ir tāda, ka tās ir retrospektīvas. Atbrīvojums ir spēkā no 2017. gada 1. janvāra.

Tiek norādīta faktiskā ienākumu saņemšanas diena

2017. gada 27. novembra likums Nr. 335-FZ papildināja arī Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 1. punkta 5. apakšpunktu. Tas attiecas uz fiziskās personas faktisko ienākumu saņemšanu dienā, kad sliktais parāds tiek norakstīts no uzņēmuma bilances.

Kopš 2018. gada ir noskaidrots, ka runa ir par to, ka šī organizācija ir savstarpēji atkarīga attiecībā uz indivīdu. Turklāt šī precizētā norma attiecas arī uz 2017. gada periodu.

Jauni noteikumi par kredītu procentu uzkrājumu aplikšanu ar nodokli

2017.gada 27.novembra likumā Nr.333-FZ no 2018.gada 1.janvāra tika koriģēti apakšpunkta noteikumi. 1 lpp 1 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 212. pants. Tagad ir skaidrāks, kad no kredīta/kredīta procentu uzkrājumiem tiek iekasēts ienākuma nodoklis.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aplikts, ja:

• nauda saņemta no savstarpēji atkarīgas organizācijas/uzņēmēja vai pastāv darba attiecību fakts ar tādu;
• faktiski uzkrājumi ir finansiāla palīdzība vai savstarpējas saistību izpildes veids pret aizņēmēju (piemēram, kad tas piegādājis preci, veicis darbu, sniedzis pakalpojumu)

Mainās iekšzemē tirgojamo obligāciju procentu aplikšana ar nodokli

Saskaņā ar 2017. gada 3. aprīļa likumu Nr. 58-FZ no 2018. gada 1. janvāra ir noteikta kārtība, kādā ar nodokli apliekami ienākumi procentu veidā par iekšzemes firmu un uzņēmumu apgrozībā esošajām obligācijām, kas laistas apgrozībā kopš 2017. gada. mainīts.

Faktiski šie procenti tagad tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli kā noguldījumi bankās ar likmi 35% (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 2. punkta jaunā versija). Proti, starpība starp procentu (kupona) maksājuma summu un procentu summu, kas tiek aprēķināta:

• obligāciju nominālvērtībā;
• Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likme, kas palielināta par 5 procentpunktiem un ir spēkā kupona ienākumu izmaksas periodā.

citu organizāciju līdzdalības daļa ir ne vairāk kā 25 procenti (pārbaudīts juridisko personu reģistrā);

vidējais darbinieku skaits nodokļu (pārskata) periodā ir ne vairāk kā 100 cilvēki (pārbaudīts veidlapā 4-FSS). Tuvojoties šim kritērijam, iespējama pārbaude, kuras laikā amatpersonas meklēs nepilnības personāla dokumentos, īpaši tos, kas saistīti ar atlaišanu (iespējama personāla skaita sagrozīšana);

pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu atlikušā vērtība ir ne vairāk kā 100 miljoni rubļu (saskaņā ar iesniegtajiem pārskatiem pārbaudi nav iespējams veikt, deklarācijās pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas šāda rādītāja nav, un bilance ir nav nodots); nodokļu iestāde var pieprasīt pamatlīdzekļu inventarizāciju;

maksimālā ienākumu summa gada beigās ir ne vairāk kā 24,8 miljoni rubļu (pārbaudīts saskaņā ar USN deklarāciju).

UTII:

veikala vai paviljona tirdzniecības grīdas platība katrai mazumtirdzniecības organizācijai ir ne vairāk kā 150 kv. skaitītāji;

katras ēdināšanas iestādes apmeklētāju apkalpošanas zāles platība ir ne vairāk kā 150 kv. skaitītāji;

autotransporta pakalpojumu sniegšanai paredzēto pieejamo transportlīdzekļu skaits nav lielāks par 20 vienībām;

guļamtelpu kopējā platība katrā pagaidu izmitināšanas un izmitināšanas pakalpojumu sniegšanai izmantotajā objektā ne vairāk kā 500 kv. metri.

Pārbaude var tikt veikta gan par limita rādītāju ievērošanu, gan par dalību "nodokļu nemaksāšanas" shēmās. Nodokļu iestāžu loģika šajā gadījumā ir šāda - ja uzņēmums tikai iekļaujas rādītājos, tad tas ir iespējams, vai arī tas jau ir ticis tālāk, vai izveidots speciāli, tikai ar mērķi iegūt nodokļu atvieglojumus.

Pārbaude tiek veikta saskaņā ar iesniegto deklarāciju, var tikt pieprasīti papildu apliecinošie dokumenti (īres līgumi, atļaujas, īpašumtiesību dokumenti, pavadzīmju reģistri un citi dokumenti).

1.7. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis: individuālā uzņēmēja izdevumu summas atspoguļojums, kas ir pēc iespējas tuvāks viņa gada ienākumu summai.

Diezgan strīdīga attiecība: ja organizācijām nodokļu pārkāpuma riska kritērijs ir atkārtoti zaudējumi, tad individuālajiem uzņēmējiem šāds kritērijs ir minimālā peļņa kalendārā gada beigās. Acīmredzot Federālais nodokļu dienests ir pārliecināts, ka kādai summai vajadzētu palikt uzņēmēja rīcībā personīgajiem izdevumiem.

1.8. Finansiālās un saimnieciskās darbības veidošana, pamatojoties uz līgumu slēgšanu ar darbuzņēmējiem-dīleriem

Šeit nodokļu iestādes atsaucas uz Krievijas Federācijas Augstākās šķīrējtiesas plēnuma 2006. gada 12. oktobra dekrētu Nr. 53 “Par šķīrējtiesu vērtējumu par nodokļu maksātāja nodokļu atvieglojuma saņemšanas pamatotību”. Saskaņā ar šo dekrētu:

nodokļu atvieglojumu var atzīt par nepamatotu, ja nodokļu nolūkos tiek ņemti vērā darījumi, kas nav veikti atbilstoši to faktiskajai ekonomiskajai jēgai vai nav veikti saprātīgu ekonomisku vai citu iemeslu (uzņēmējdarbības) dēļ;

nodokļu atvieglojums nevar tikt atzīts par pamatotu arī gadījumos, ja to saņem nodokļu maksātājs ārpus reālās darbības.

Kritēriji, pēc kuriem šķīrējtiesu tiesneši var secināt, ka nodokļa atvieglojums nav pamatots, ir formulēti:

nodokļu maksātājam nav iespējams faktiski veikt viņa norādītās darbības, ņemot vērā laiku, īpašuma atrašanās vietu vai preču ražošanai, darbu veikšanai vai pakalpojumu sniegšanai ekonomiski nepieciešamo materiālo resursu apjomu;

nepieciešamo apstākļu trūkums attiecīgās saimnieciskās darbības rezultātu sasniegšanai vadības vai tehniskā personāla, pamatlīdzekļu, ražošanas līdzekļu, noliktavu, transportlīdzekļu trūkuma dēļ;

uzskaite nodokļu vajadzībām tikai tos saimnieciskos darījumus, kas ir tieši saistīti ar nodokļu atvieglojumu rašanos, ja šāda veida darbībai nepieciešama arī citu saimniecisko darījumu veikšana un uzskaite;

darījumi ar precēm, kas nav ražotas vai nevarēja tikt saražotas tādā apjomā, kādu nodokļu maksātājs uzrādījis grāmatvedības dokumentos.

Kā redzat, augstākās tiesas dotais formulējums ir ļoti neskaidrs. Nodokļu ierēdņi tos var interpretēt pēc saviem ieskatiem. Bet tajā pašā laikā tiesa var nepiekrist inspektoru viedoklim un atzīt nodokļu maksātāja pareizību. Tagad tiesneši sākuši iedziļināties saimniecisko darījumu būtiskajā daļā un to lietderībā.

Citiem vārdiem sakot, ir jāpārliecina tiesa, ka “pretrunīgais” saimnieciskās darbības fakts patiešām ir noticis. Tie. tā realizāciju nodrošināja pietiekama laika pieejamība, atbilstošas ​​jaudas aprīkojums, materiāli, noliktavas laukumi, transportlīdzekļi, darbaspēka resursi. Visiem grāmatvedībā atspoguļotajiem procesiem jābūt loģiskai notikumu ķēdei, kas pamatota ar ekonomisku nepieciešamību.

1.9. Nodokļu maksātāja paskaidrojumu nesniegšana nodokļu administrācijas paziņojumam par darbības rādītāju neatbilstību konstatēšanu.

Saskaņā ar p.p. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 31. panta 4. punktu nodokļu maksātājam pēc nodokļu iestādes Paziņojuma saņemšanas ir pienākums piecu dienu laikā sniegt nepieciešamos paskaidrojumus par tajā minētajiem jautājumiem vai veikt labojumus. paziņojumiem. Paziņojuma pamatojums var būt šādi dokumentārā audita laikā atklātie fakti:

kļūdas nodokļu deklarācijā (aprēķinos);

pretrunas starp iesniegtajos dokumentos ietverto informāciju;

neatbilstība starp nodokļu maksātāja sniegto informāciju un nodokļu iestādes rīcībā esošo informāciju.

Ar šo punktu nodokļu iestādes aicina neņemt vērā viņu vēlmi izprast situāciju, neatstājot uzņēmumu pārbaudīt. Jūsu pašu interesēs ir uzturēt dialogu ar inspekciju attālināti.

1.10. Atkārtota (divas vai vairāk reizes) “migrācija” starp nodokļu iestādēm

Tas nenozīmē adrešu maiņu kopumā, bet gan adrešu maiņu uz vietas nodokļu auditu veikšanas brīdī, un ar reģistrācijas vietas maiņu (pāreju uz citu IFTS).

Ņemiet vērā, ka "pārvietošanās" vienmēr satrauc nodokļu iestādes. Darbs ar šo kritēriju tiek veidots, izmantojot juridisko personu reģistru (USRLE), kas ļauj izsekot kustībām. Risks kļūt par pretendentiem pārbaudei uz vietas tradicionāli pastāv uzņēmumiem, kuri reģistrācijas laikā kā atrašanās vietas adresi norāda tā sauktās “masveida reģistrācijas adreses”.

1.11. Novirze vismaz 10% apmērā no rentabilitātes līmeņa pēc grāmatvedības datiem no rentabilitātes līmeņa šai darbības jomai saskaņā ar statistiku

Pēc grāmatvedības datiem tiek aprēķināti divi rādītāji:

pārdošanas rentabilitāte;

aktīvu atdeve.

Iegūtie dati tiek salīdzināti ar vidējiem rādītājiem nodokļu maksātāja galvenajam darbības veidam. Būtiskas novirzes gadījumā (nodokļu maksātāja rentabilitāte ir mazāka par nozares vidējo rādītāju par 10% un vairāk), var tikt pieņemts lēmums par uzņēmuma ienākuma nodokļa audita veikšanu klātienē par attiecīgo periodu.