Kaip galima sumažinti pajamų mokestį? Tikslus pajamų ir išlaidų apskaičiavimas

Bet kuris šiuolaikinis išsilavinęs finansininkas supranta, kad ateityje sumokėtų pinigų vertė nėra lygi tos pačios pinigų sumos, išleistos dabar, vertei. Šiuo metu turėsime omenyje ateinančius 12 mėnesių, remdamiesi klasikinėmis trumpalaikių ir ilgalaikių laikotarpių sampratomis. Tiems, kurie seniai paliko instituto pensijas ir neturi galimybės lankyti šiuolaikinių mokymų ir kursų, primename, kad jei įmonė sugebėjo atidėti finansinių išteklių nutekėjimo ateičiai momentą, ji gavo du riebius pliusus. jos vertybių taupyklė:

Ji ateityje mokės mažiau dėl pinigų nuvertėjimo laikui bėgant (infliacijos poveikis);
Šiuo metu yra nemokami grynųjų pinigų, kuri gali būti nukreipta į daug naudingesnius įmonės plėtrai tikslus, didinant jos vidinę vertę nei mokant mokesčius.

Na, o mūsų šalyje, be pinigų sąnaudų laiko faktoriaus, reikėtų atsižvelgti ir į tai, kad reikėtų stengtis „sukurti“ tokias ataskaitas, kurių rodikliai nesukeltų per didelio mokesčių inspektorių dėmesio, nes ne vienas vadovas ar buhalteris apsidžiaugs namuose pamatęs Federalinės mokesčių tarnybos atstovus, atvykusius netikėtai atlikti auditą ar iškviesti į apklausą dėl įmonės finansinių rodiklių svyravimų. Taigi mūsų buhalteriai ataskaitiniais laikotarpiais dirba dieną ir naktį, kad skaičiai ne tik neprieštarautų mokesčių kodeksui, bet ir tikrintojai neįdomūs. Be to, čia pavojinga rodyti ir didelį pelną, ir nuostolį.

Sprendžiant, ar rodyti staigų pelno padidėjimą pokriziniais laikotarpiais, galite patarti atkreipti dėmesį į tai, kaip šiuo klausimu elgiasi akcinės bendrovės savo ataskaitose, kurias galima rasti įmonių tinklalapiuose: jei organizacijų apimtis sutampa su jūsų, ir jos dažniausiai drąsiai rodo finansinių rodiklių augimą, tuomet jūsų nuostolingas ataskaitų teikimas ar ataskaitų teikimas, kuris mažai skiriasi nuo praėjusių krizės metų, atrodys kiek keistai. Atlikite savo kolegų ir pažįstamų iš kitų įmonių apklausą, kaip jie elgiasi ir kodėl, o jei savo sąsiuvinyje turite mokesčių specialisto telefono numerį, tada jums labai pasisekė, galite su juo pasikonsultuoti. neformalus pokalbis, ką daryti.

Taigi, galimos dvi situacijos: pradedate nuo rodiklio ekonominis efektyvumas spręsdami dėl įmonės pelno rodiklio lygio ir atsakydami į klausimą „kada mokėti pelno mokestį: dabar ar po metų, dvejų, trejų..?“, drąsiai ir ryžtingai atsakykite „kuo vėliau, tuo geriau“. Arba, bijodami išsiskirti iš minios, sekite tendencijas.

Panagrinėkime pirmąjį scenarijų, kai reikia laiku atidėti pelno augimą, nes, mūsų nuomone, reikia atidžiau išstudijuoti. Jokiu būdu nerekomenduojame Jūsų, mieli skaitytojai, vengti mokėti mokesčius į mūsų valstybės iždą, nes suprantame, kad nuo mokestinių įplaukų į biudžetą dydžio turi priklausyti mūsų socialinė gyvenimo pusė. Bet kaip suderinti „verslą su malonumu“ nerizikuojant labai nuliūdinti mokesčių inspektorių, pabandykime papasakoti.

Išvardijame buhalterinės apskaitos sritis ir mokesčių apskaita, kuriame galite ieškoti galimybių laikinai sumažinti pelno sumą ir atidėti pelno mokesčio mokėjimą ateinantiems laikotarpiams:

Rezervų kūrimas
Nusidėvėjimas
Sutartinių santykių su klientais ir įmonės klientais sąlygos

Pažvelkime į kiekvieną sritį atidžiau.

Rezervacija

Rusijos įstatymai suteikia įmonėms beveik neribotą laisvę rezervuoti būsimas išlaidas. Turime pasinaudoti šia galimybe, kol ji egzistuoja, nes kyla pavojus sugriežtinti Rusijos apskaitos standartus šioje srityje dėl mūsų teisės aktų derinimo su tarptautiniais. Pastarajame išdėstyti aiškūs kriterijai, kuriuos turi atitikti rezervavimo procesas, todėl manipuliuoti pelnu kuriant rezervus ir kasmet juos panaikinant neveiks, jei ataskaitas rengiate pagal TFAS. Bet kol to dar neįvyko, Rusijos buhalteris gali sudaryti rezervus, paskirstydamas juos einamojo laikotarpio ne veiklos (ar kitoms – priklausomai nuo rūšies) išlaidoms. Šių rezervų panaudojimui yra tam tikri laiko apribojimai, todėl į šį faktą būtina atsižvelgti, jei nenorite ateityje lipti ant kilimo pas mokesčių inspektorių, kuris nurodytų išsamias priežastis, kodėl sudarėte rezervą ir to nepadarėte. panaudok tai. Galima pasirinktinai kasmet keisti apskaitos politiką, peržiūrėti rezervo dydį, iš dalies jį panaudoti, bet bet kuriuo atveju nedėti visų kiaušinių į vieną krepšį, tik šiuo būdu sumažinti apmokestinamos pajamos, kad jis nebūtų labai patrauklus mokesčių inspekcijai.

Žemiau pateikiame kelis galimų rezervų pavyzdžius bei dokumentaciją, kurią būtų gerai turėti įmonėje, patvirtinančią jų sukūrimo pagrįstumą.

Rezervas	Dokumentai
Atidėjimas ilgalaikio turto remontui	Planuokite einamąjį ir kapitalinį remontą kitiems metams
Atidėjiniai abejotinoms gautinoms sumoms	Gautinų sumų inventorizavimo rezultatai skolininkų išrašo forma su vadovybės, teisinės tarnybos įvertinimu dėl grąžinimo tikimybės, įsiskolinimo datos. Užklausos raštai abejojantiems skolininkams, patvirtinantys, kad įmonė bando priversti savo sandorio šalis sumokėti. Sutartys, kurių mokėjimo data yra ankstesnė nei atskaitomybės data.
Atsargos garantiniam remontui	Jūsų gaminių pardavimo sutartys, kuriose jūsų įmonė įsipareigoja garantiniam remontui ir aptarnavimui po pardavimo.
Rezervuokite būsimoms atostogoms	Personalo skyriaus ataskaita apie nepanaudotų atostogų dienų skaičių ataskaitos sudarymo dieną ir pagal ją - rezervo apskaičiavimas.
Rezervas galimiems nuostoliams	Rizikos vertinimas galimų nuostolių(gali turėti įtakos įvairioms sritims, tačiau praktika rodo, kad iš esmės šiuos rezervus sudaro kredito įstaigos)
Visi rezervai	Apskaitos politikos pareiškimas, kaip apskaičiuojamas kiekvienas atidėjinys

Nepamirškime paminėti, kad įmonės, taikančios specialius mokesčių režimus (pavyzdžiui, supaprastintą apmokestinimą), neturi teisės sudaryti rezervų, o rezervo limitas yra fiksuotas mokesčių kodekse ir siekia 10% įmonės pajamų už mokestinį laikotarpį. mokestinis laikotarpis.

Nusidėvėjimas

Įmonė ilgalaikiam materialiajam turtui gali taikyti pagreitintą nusidėvėjimą (vadinamuosius dauginamuosius koeficientus), jeigu gali įrodyti, kad toks ilgalaikis materialusis turtas naudojamas labai intensyviai arba agresyvioje aplinkoje. aplinką. Dėl to nusidėvėjimo sąnaudos laiko horizonte bus perkeltos arčiau dabartinio laiko, o tai atitinka aukščiau nurodytą tikslą. Detaliau apie tai nekalbėsime, nes. šios lengvatos taikymo tvarką ir techninę pusę gana aiškiai apibūdina mokesčių kodeksas ir daugybė komentarų.

Sutarties sąlygos

Jei įmonė nenori pripažinti pajamų šiuo mokestiniu laikotarpiu, jų pripažinimo momentas gali būti atidėtas į ateitį, pavyzdžiui, sudarius tokias sutartis su Klientais, pagal kurias darbo rezultatai bus priimami kitais metais. pasirašius priėmimo aktus. Kitaip tariant, nepasirašykite akto iki gruodžio 31 d. Atitinkamą nuostatą dėl pajamų pripažinimo būdo (akto pasirašymo momentas sutampa su nuosavybės teisės perdavimo momentu) geriau įrašyti ne tik sutartyse, bet ir įmonės apskaitos politikoje.

Toms organizacijoms, kurios užsiima ilgalaikių darbų atlikimu, pajamas galima pripažinti ne baigtumo procentais, o patirtų išlaidų dalimi. Tai suteiks įmonei tam tikrą laisvę manipuliuoti pajamų suma, pripažįstama tam tikru laikotarpiu. Einamojo laikotarpio išlaidų suma yra apmąstymų laukas buhalteriui ir įmonės vadovui.

Na, ir, žinoma, dar yra sritis, kurioje įmonės vadovybė gali parodyti savo unikalumą Kūrybiniai įgūdžiai sumažinti mokesčių naštą – tai išlaidų, mažinančių apmokestinamąsias pajamas, sritis. Tai, kaip minėta aukščiau, čia ir dabar neatlaisvins papildomų laisvų lėšų, tačiau, neabejotinai, galės padidinti įmonės vertę. Pažvelkime į keletą, mūsų nuomone, įdomių variantų.

Bendrovė gali sumažinti išlaidų, susijusių su personalo mokymu, apmokestinamąsias pajamas, jeigu toks mokymas yra ekonomiškai pagrįstas ir tikslingas, ty darbuotojai mokymo procese įgytas žinias gali pritaikyti savo versle. profesinę veiklą. Jums reikia darbo užmokesčio asistento ir administratoriaus padėjėjo Aukštasis išsilavinimas Ar jis jau seniai prašė būti perkeltas į įmonės finansų skyrių? Tai kodėl, užuot sumokėjus agentūrai, kad ji pasirinktų jums naują specialistą, neperkelkite esamo ir apmokėkite už jį buhalterinės apskaitos kursus. Dėl to jūs gaunate tris premijos taškus į įmonės taupyklę:

A – motyvuotas, kvalifikuotas ir patenkintas darbuotojas;

B - išlaidos pagal punktą „darbuotojų mokymas“, o ne „konsultavimas“, kurios mažiau atkreipia mokesčių inspektoriaus dėmesį ir yra lengviau paaiškinamos,

B yra drąsus šių išlaidų mokesčio bazės sumažinimas.

Įmonė gali panaikinti bet kokį darbą vidinė funkcija– pavyzdžiui, buhalterinės apskaitos paslauga, atsiskaitymas ne tik darbo užmokesčio, ir buhalterinės apskaitos bei mokesčių apskaitos paslaugos. Tuo pačiu metu veiklos kontrolė neperžengia įmonės ribų, o leidžia šiek tiek „paskirstyti“ pelną kelioms organizacijoms, padedant pasiekti tikslą sumažinti neigiamos mokesčių tarnybos reakcijos į pelno augimą stiprumą. Taip pat čia galima kalbėti apie pinigų srautų valdymą laiku, atsiskaitymą už šios paslaugų organizacijos paslaugas „patogiai“ laiku.

Kitas įdomus variantas Pateisinamomis išlaidomis krizės metu galima laikyti apmokėjimą už antikrizinio valdymo konsultantų paslaugas. Ar reikia optimizuoti vidinius verslo procesus, o vidinių darbuotojų viršvalandžių apmokėjimas yra susijęs su sudėtingu personalo administravimu, ar tokio specialisto tiesiog nėra? Tada nuodėmė nepasinaudoti paslaugomis išorinė įmonė, užskaitant apmokestinamąsias pajamas ši rūšis išlaidas. Beje, nepamirškime paminėti, kad atlygio jūsų valdybos, jei tokią turite, už antikrizinių uždavinių sprendimą mokesčių inspekcija neleis įskaityti skaičiuodama mokestį - toks paradoksas !

Čia ir leidžiame sau užbaigti apmąstymus, kaip rasti variantų, kaip sumažinti apmokestinamąsias pajamas ataskaitiniu laikotarpiu, nors, mūsų nuomone, tai praktiškai neribota. Ir kuo daugiau įmonė turi galimybių šioje srityje, tuo jos finansinėse struktūrose dirba daugiau patyrusių, kvalifikuotų ir, svarbiausia, kūrybingų darbuotojų. Taip pat tikėkimės, kad naujasis mūsų šalies federalinės mokesčių tarnybos vadovas atsižvelgs į vyriausybės rekomendacijas ir sugebės savo narsių inspektorių energiją nukreipti į konstruktyvesnių santykių su verslu kūrimą. Tuomet įmonių vadovai ir buhalteriai pagaliau galės atsikratyti poreikio dirbtinai koreguoti atskaitomybės duomenis, bijodami sulaukti papildomo užklausos ar audito iš mokesčių tarnybos, o Rusijos verslas eikite arčiau išėjimo iš šešėlio.

Verslininkui svarbu žinoti, kad yra daug legalių, tai yra įstatymais numatytų priemonių, leidžiančių sumažinti pajamų mokesčio įmokas. Apsvarstykite, kaip ir kokiais atvejais jie gali būti taikomi.

Kaip sumažinti pelno mokestį

Pagrindinis būdas sumažinti pajamų mokestį – jo visai nemokėti. Tačiau šis metodas apima arba kažką nelegalaus, arba perėjimą prie kitų mokesčių sistemų - supaprastintos mokesčių sistemos, UTII, arba tapkite individualiu verslininku ir nusipirkite patentą. Bet tai radikalūs būdai atsikratyti prievolės mokėti pajamų mokestį.

Jei reikia mokėti mokesčius, pavyzdžiui, verslo dydis neleidžia supaprastinti savo mokesčių sistemos, o įmonė veikia pagal pagrindinę mokesčių sistemą (OSNO), tokiu atveju galima „atpiginti“ verslo mokesčių komponentas. Todėl svarstysime, kaip sumažinti pajamų mokestį pagal OSNO.

Sumažinti pajamų mokestį OSNO reiškia sumažinti apmokestinamąją bazę. Tai galima pasiekti dviem būdais:

sumažinti pajamas: kad nesame suinteresuoti dėl neteisėtumo (pvz., neatspindėti pajamų) arba dėl to, kad tai prieštarauja pačiai komercinės veiklos esmei;
padidinti išlaidas: teisėti būdai sumažinti pajamų mokestį apima priemones kompetentingas darbas su įmonės išlaidomis. Tačiau tai neturėtų būti didmeninis išlaidų padidėjimas, nes galiausiai bus pelningiau mokėti mokestį nei pervertinti išlaidas. Tai apie dėl jau esamų, bet anksčiau apmokestinant pelną neatsižvelgtų sąnaudų perskirstymo, tai yra nesumažino apmokestinamosios bazės.

Business.Ru atsargų apskaitos programa leis automatizuoti apskaitą ir mokesčių ataskaitų teikimas, visada žinoti apie visus tarpusavio atsiskaitymus su darbuotojais ir tiekėjais, kontroliuoti pinigų srautaiįmonėje, o asmeninis kalendorius primins svarbius įvykius.

Pagrindinis būdas sumažinti mokesčius yra kapitalo sąnaudas konvertuoti į einamuosius

Įmonė negali tiesiogiai nurašyti kapitalo sąnaudų į savikainą. Tai taikoma įsigyjant ilgalaikį turtą, mašinas, įrangą, pastatus ir statinius, kuriuos verslininkas naudoja komercinėje veikloje.

Šiuo atveju kapitalo sąnaudos į savikainą nurašomos ne iš karto, o palaipsniui, per laikotarpį naudingas naudojimasšis kapitalinis turtas.

Tai atsitinka dėl nusidėvėjimo. Pavyzdžiui, jei pastato eksploatavimo laikas yra 20 metų, tai jo įsigijimo ar statybos išlaidos bus nurašomos į sąnaudas už visus 20 metų. Automobiliai, įranga, staklės dažniausiai nurašomos per 5-10 metų.

Kapitalinį remontą konvertuoti į srovę

Kada gaminti kapitalinis remontas darbo erdvė- pakeisti langus, pritvirtinti įėjimo grupę, kažką pakeisti, tada šio kapitalinio remonto kaina padidins paties pastato kainą ir taip pat bus nurašyta kartu su pastato kaina.

Tai yra, jei einamąjį mėnesį išleisite tam tikrą sumą kapitaliniam remontui, tai per kelerius metus galėsite ją nurašyti į išlaidas. Nors ekonomiškai prasminga nurašyti iš karto ir atitinkamai gauti pajamų mokesčio sumažinimą einamaisiais, o ne kelerius ateinančius metus.

Tai galima padaryti, pavyzdžiui, sudarant sutartį su statybos (remonto) organizacija dėl paslaugų teikimo ne kapitaliniam, o einamajam remontui.

Atrodytų, kad kapitaliniam remontui išleista suma bet kokiu atveju bus nurašyta į sąnaudas ir bet kokiu atveju sumažins išlaidas ir atrodo – koks skirtumas, kai taip atsitiks? Tai veikia čia Pagrindinė taisyklė pinigų vertė: šiandien pinigai visada brangesni nei rytoj.

Svarbu! Sutaupę pinigų pajamų mokesčiui dabar, rytoj galėsite juos panaudoti plėtrai!

Tačiau „kapitalo“ pervedimo atveju einamąsias išlaidas reikia būti atsargiems: ne visos išlaidos gali būti nurašytos kaip einamosios – aiškiai atskiriama, kokios išlaidos kur nukeliauja, ir atsakas priimant sprendimą „kapitalas ar Priežiūra' yra tikrai mažas.

Mokesčių inspekcijai gali kilti klausimų, į kuriuos teks atsakyti ir įrodyti savo veiksmų teisingumą.

Perduoti ilgalaikį turtą į nuomą

Norėdami tai padaryti, turite perleisti (arba parduoti) savo ilgalaikį turtą, įskaitant pastatus ir statinius, kitai įmonei, o vėliau iš tos įmonės nuomoti.

Savo techniką ir toliau naudosite įprastoje veikloje, tačiau jos savikaina jau bus nurašoma į sąnaudas ne mažomis įmokomis per kelerius metus, o į nuomos mokesčius, kurie gerokai viršija nusidėvėjimo sumas.

Jūsų pačių sukurta įmonė gali veikti kaip nuomotojas, ši įmonė dirbs pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Tokiu atveju jam dar nebus taikomas nekilnojamojo turto mokestis, mokamas nuo ilgalaikio turto likutinės vertės.

Žinoma, nuomos įmokų suma, kurią nurašysite į savo įmonės išlaidas, kartu bus ir kitos jūsų įmonės, veikiančios pagal supaprastintą mokesčių sistemą, pajamos. Bet net ir įvertinus 6% tos įmonės pajamų išmokėjimą, jūsų lėšų sutaupymas bus įspūdingas.

O jei tai įmonei perleisite ilgalaikį turtą, kurio nusidėvėjimas jau baigtas, tuomet gausite dvigubą naudos efektą: nurašysite turto nuomos išlaidas, kurių savikaina jau buvo įtraukta į savikainą. ir sumažėjus pajamų mokesčiui.

Taikant šią schemą reikia atsižvelgti į tai, kad visos sąnaudos, nurašytos į savikainą ir sumažintos pelno mokesčiu, turi būti ekonomiškai pagrįstos.

Faktas yra tas, kad mokesčių tarnyba gali pripažinti turto perdavimo kitai įmonei ir atgalinės nuomos sandorį įsivaizduojamu ir teks sumokėti pelno mokestį „visiškai“. Kad taip neatsitiktų, turėsite įrodyti, kad viskas, ką padarėte, buvo pagrįsta.

Norėdami tai padaryti, galite įsitikinti, kad įsteigta įmonė, veikianti pagal supaprastintą mokesčių sistemą, užsiima ne tik nuosavo turto išnuomavimu, bet ir šiai kitai veiklai.

Kaip sumažinti pajamų mokestį individualiems verslininkams

Mokesčių sumažinimas lizingu

Jei ketinate įsigyti ilgalaikį turtą ar įrangą, geriau tai daryti lizingu. Lizingas, arba finansinė nuoma, leidžia įsigytam turtui taikyti pagreitintą nusidėvėjimą, nurašant jį į sąnaudas ir taip sumažinant pelno mokestį greičiau ir didesne suma, nei nurašant ilgalaikio turto savikainą į sąnaudas pagal įprastą nusidėvėjimo schemą.

Paspartintą nusidėvėjimą taikote ne Jūs, o lizingo bendrovė, iš kurios perkate turtą. Sumokėtas lizingo įmokas nurašote į išlaidas tuo pačiu laikotarpiu, kai mokate.

Naudodamiesi lizingu, Jūs nurašote turto kainą per lizingo sutarties galiojimo laikotarpį (dažniausiai 1-3 metus). Jei turtą įsigijote savarankiškai ir nurašėte taikydami įprastas nusidėvėjimo normas, šis nurašymas tęstųsi 10 ar daugiau metų.

Tarp naudojimosi lizingu privalumų galima paminėti ir tai, kad išleidžiate ne visą tam reikalingą sumą iš karto, o dalimis turtui įsigyti. Ir net mokant lizingo bendrovei jos komisinius (užtikrinant jos pelningumą) ir kompensuojant banko paskolos palūkanas, kurios lizingo bendrovė dažniausiai naudojate, vis tiek liekate juodoje pusėje.

„Business.Ru“ parduotuvės finansinių ataskaitų teikimo supaprastinimo programa turi daugybę funkcijų ir sprendimų jūsų verslui. Galite automatizuoti mokesčių ir finansinės ataskaitos, paspartinti dokumentų išdavimą ir išskirti galimų klaidų pildant.

Kiti pajamų mokesčio sumažinimo būdai

Mokesčių mažinimas kuriant rezervus

Įmonė gali susidurti su situacija, kai tam tikru momentu ji turės daug tam tikrų išlaidų. Tai gali būti, pavyzdžiui, planinis ilgalaikio turto remontas ar atostogų sezonas, kai dauguma darbuotojų vasarą atostogauja ir beveik visiems reikia iš karto gauti atostogas.

Rezervas – tai savotiška taupyklė, kai įmonė per metus sutaupo nedideles sumas, o paskui išleidžia viską, kas sukaupta iš karto.

Atsargų būsimoms didelėms išlaidoms sukūrimas tiesiogine prasme neleidžia sumažinti pajamų mokesčio mokėjimų pagal rezultatus mokestinis laikotarpis(pagal metų rezultatus), tačiau sumažina ketvirtinių avansinių mokėjimų sumą. Pinigų kainos skirtumo tarp šiandienos ir rytojaus sampratos požiūriu tai yra naudinga.

Dėl ankstesnių metų nuostolių nurašymo taip pat mažinami mokesčiai.

Jeigu įmonė kai kuriais metais uždirbo pelną, o prieš tai buvo nuostolinga, tai šį nuostolį galima perkelti į einamąjį laikotarpį, taip sumažinant pelno mokestį.

Be to, praėjusių metų nuostolis gali būti perkeltas visas į vieną sumą arba padalytas į dalis ir sumažintas pelno mokestis 10 metų: pavyzdžiui, praėjusių metų nuostolis gali būti nurašytas į sąnaudas ne einamaisiais metais, o po 3 m. arba 4 metus.

Ofšorai padeda sumažinti mokesčius

Pasaulyje yra kelios dešimtys jurisdikcijų (šalių), kuriose mokesčių sistema yra kiek įmanoma supaprastinta. Dažniau visi mokesčiai sumažinami iki vienkartinio metinio mokesčio. Be to, buhalterinės apskaitos kaip tokios nereikia vesti: reikia elementariai apskaičiuoti pajamas ir išlaidas.

Ofšorinės mokesčių lengvatos tinka ne visiems. Faktas yra tas, kad muito dydis daugelyje ofšorinių įmonių yra atvirkščiai proporcingas įmonės įstatiniam kapitalui: kuo didesnis įstatinis kapitalas, tuo mažesnis muitas. Pasirodo, tik firmos gali pasinaudoti mažais mokesčiais ofšoruose didelis verslas.

Daugelis verslo savininkų, gavę kitą pelną, patenka į ypatingą euforiją. Tačiau ši miela akimirka greitai dingsta, o vietoj jos atsiranda kartaus pareigos poskonis, kurį privalo atlikti bet kuris sąžiningas verslininkas – mokėti pajamų mokestį. Natūralu, kad jie visi domisi, kaip sumažinti pajamų mokestį.

Visų pirma, reikia atminti, kad pelnas yra įmonės darbo rezultatas, o kuo didesnės ir mažesnės sąnaudos, tuo daugiau, atitinkamai, reikia mokėti. O čia reikia arba mažinti pajamas, arba atvirkščiai – pakelti išlaidų kartelę. Žinoma, joks sveiko proto verslininkas nepradėtų tokių eksperimentų, kai yra keletas visiškai teisėtų būdų maksimaliai išsaugoti pelną.

Yra tūkstančiai būdų, kaip išvengti. Tarp jų – dviguba buhalterinė apskaita, nulis kasos aparatas, vienadienių firmų kūrimas, o vėliau augimas. Tačiau tokios schemos baigiasi blogai. Kad verslas klestėtų, o mokesčių inspekcija būtų patenkinta, geriausia pasitelkti legalius metodus.

Atsižvelgiant į PMĮ siūlomus apmokestinimo režimus, būtina iš anksto apskaičiuoti visas galimybes. Ir sustabdykite pasirinkimą dėl tinkamiausio varianto, atitinkančio įmonės reikalavimus. Jei įmanoma, pirmenybę turėtumėte teikti pirmenybei.
Būtinai apsvarstykite visas mokesčių apskaičiavimo galimybes, norint gauti palankiausius variantus, reikia sukurti tinkamą apskaitos politiką.
Ieškant įmonių, kurios sudarytų kitą sutartį, geriau teikti pirmenybę tiems, kurie dirba su lengvatiniu apmokestinimu.
Visada naudokite atidėtus mokėjimus.
Dažniau naudokite jūrines zonas.
Sandorio procedūros metu geriau naudoti santykių pakeitimą.

Taip pat gali būti naudojami kiti mokesčių mažinimo būdai. Tačiau viena jų dalis reikalauja papildomos išlaidos, kitas – tam tikras žinias. Kai kuriais atvejais mokesčių mažinimas įmanomas tik esant patikimam partneriui, kuris tinkamu metu galės priimti tam tikrą pervestų lėšų dalį.

Nuomos mokėjimas

Šiam metodui jums tereikia patvirtintos sandorio šalies naudojant „supaprastinimą“. Iki nuomos sutarties sudarymo jam pervedama tam tikra lėšų dalis. Be to, lizingo įmokos naudojamos siekiant sumažinti mokesčius. Tačiau būtina, kad į šiuos mokėjimus būtų įtraukta šiek tiek pervertinta nusidėvėjimo suma.

Dėl didesnis efektas galite duoti lizingo davėjui lėšų, kurių nusidėvėjimo terminas yra pasibaigęs. Tokiu būdu galima žymiai sumažinti nekilnojamojo turto mokestį. Tuo pačiu metu sandorio šalies įmonė iš viso nemoka mokesčių, nes yra visiškai nuo jo atleista. Naudodama šį mokesčių mažinimo būdą, įmonė tuo pačiu tarsi apdraudžia savo turtą nuo galimų konfiskavimo procedūrų, kurios gali kilti dėl mokestinių sankcijų.

Laikas laužyti taisykles

Kad ir kaip keistai tai skambėtų, tačiau pažeidus pasirašytą sutartį, įmonė taip pat gali gerokai sutaupyti. Tačiau su sąlyga, kad dėl šio pažeidimo sandorio šalis turėjo galimybę vykdyti veiklą, kuriai reikia sumokėti UTII. Esant tokiai situacijai, sutarties sąlygas pažeidusi įmonė turės sumokėti baudą. Kad ji būtų įtraukta į išlaidų sąrašą, pažeidusiai įmonei tereikia pripažinti kaltę ir sankcijos taisyklingumą.

Rinkodaros spragos

Pelno mokesčio atskaitymai apima: rinkodaros paslaugos. Jų perdavimas kitai sandorio šalies įmonei yra tiesioginės išlaidos, būtinos verslo plėtrai. Todėl juos galima saugiai įtraukti į informacijos išlaidas. Bet kokiu atveju tokiais tikslais taip pat galite pasinaudoti rinkos sąlygų tyrimu. Šis straipsnis taip pat įtrauktas į rinkodaros specialistų paslaugas.

Beveik tradicinis mokesčių mažinimo triukas yra netikras reikalavimas. Pateikus sandorio šaliai, reikia didelių išlaidų advokatų ir konsultantų paslaugoms, kurie atitinkamai yra „žinomi“. Tokia „netikra“ byla galiausiai baigiasi gana taikiai, tačiau su labai įdomiomis sumomis. Tokio konsultavimo išlaidos tam tikras laikas atimamas iš įmonės pelno.

į teisinę ir veiksmingi būdai taip pat taikomas pardavimo mokestis, kuris mažina pelno mokestį, bet tik tuo atveju, jei suma pervedama forma ir tik toje teritorijoje, kurioje tiesiogiai mokamas mokestis. Sakyti, kad kiekviename įstatyme galima rasti spragą, žinoma, neįmanoma. Bet jei norite, visiškai įmanoma rasti keliolika būdų, kaip sumažinti skolą.

Šiame straipsnyje mes stengsimės kuo plačiau aprėpti temą kokie teisiniai (teisiniai) mokesčių mažinimo būdai (schemos) egzistuoja ir kaip jie gali būti naudojami. Kaip žinia, nuolatinis poreikis mokėti mokestines prievoles egzistuoja tiek paprastiems šalies piliečiams, tiek visiems individualiems verslininkams ir verslininkams. Daugelis verslininkų taip pat skundžiasi aukštas lygis mokesčius, kuriuos turėtų mokėti, manydami, kad tokia našta netenka didelės dalies pajamų. Tačiau mokesčių mokėjimo lygį, pasirodo, galima sumažinti. Norėdami tai padaryti, jums tereikia teisingai nustatyti mokesčių sistemos pasirinkimą, taip pat viską ištirti būtinus reikalavimus ir įstatymus. Reikėtų pažymėti, kad kiekvienai veiklos rūšiai mokesčių režimas ir verslo ypatumus, galima sumažinti mokesčių naštą Skirtingi keliai. Būtent šiuos metodus mes apsvarstysime toliau.

Kaip dažnai sakoma, ypač mokesčių ir federalinės tarnybos: sumokėjo mokesčius – galite būti ramūs. Tai nereiškia, kad individualus verslininkas, visą mėnesį sunkiai dirbęs, kad gautų pajamų, jausis patogiai, atidavęs didžiąją dalį sunkiai uždirbtų pinigų mokesčiams sumokėti. Todėl iš principo neteisinga kalbėti apie šimtaprocentinį šios tezės patikimumą. Tačiau, nesvarbu, mokestinių prievolių apmokėjimas– tai privaloma ir svarbi tiek verslininko, tiek eilinio šalies gyventojo pareiga, todėl į tai reikia žiūrėti kaip į neišvengiamą procesą. Visos lėšos, kurias piliečiai nukreipia mokesčiams mokėti, yra nukreipiamos į šalies biudžetą, o vėliau išleidžiamos infrastruktūros ir infrastruktūros reikmėms. socialinius poreikiusšalyse. Visa tai turbūt kiekvienas verslininkas norėtų bent kiek sumažinti mokesčių mokėjimo kaštus. Susipažinkime su kokiais teisėtais mokesčių dydžio mažinimo būdais galima pasinaudoti konkrečioje mokesčių sistemoje. Apsvarstykite tris apmokestinimo sistemas: bendra sistema, supaprastinta apmokestinimo sistema, taip pat verslininkai, dirbantys pagal vieną priskiriamų pajamų mokesčių sistemą.

Kaip sumažinti mokesčių naštą OSNO?

, šalies mokesčių kodekse nėra jokio atskiro skyriaus ar skyriaus, ko negalima pasakyti apie supaprastintą sistemą. Juk OSNO yra ne tam tikra mokesčių mokėjimo seka su lengvatomis ir atskiromis taisyklėmis, o standartinis rinkinys tų mokesčių, kurie yra nurodyti teisės aktuose. Kokie tai bus mokesčiai, priklauso nuo verslininko vykdomos veiklos. Mokesčių mokėtojams pagal OSNO privalomas pajamų mokestis, kuris tik tam tikrais atvejais gali būti pakeistas pajamų mokesčiu asmenys verslininkui – pridėtinės vertės mokestis arba transporto ar turto mokesčiai, jei tokie yra.

Kad mokesčių našta verslininkams, dirbantiems pagal šią apmokestinimo sistemą, sumažėtų, būtina aiškiai kontroliuoti visas teisės aktuose numatytas taisykles ir būdus, norint gauti lengvatines sąlygas ar. mokesčių atskaita. Be to, verslininkas turėtų pasirūpinti, kad kuo daugiau lėšų būtų priskirta išlaidų straipsniui, kad sumažinti pajamų mokesčio prievolę remiantis išlaidų padidėjimu. Tokią galimybę turi visi individualūs verslininkai, taip pat juridiniai asmenys, kurie savo veikloje taiko bendrą mokesčių sistemą. Čia būtina patikslinti faktą, kad nepaisant visų subjektų mokestinių prievolių sutapimo, jų tarifai gali skirtis. Taigi, pasvarstykime, kokius mokesčius privalo mokėti juridiniai asmenys, dirbantys pagal bendrą mokesčių sistemą:

Visų pirma, tai yra pelno mokestis, kurio tarifas – dvidešimt procentų. Išimties tvarka yra nemažai naudos gavėjų, kurie moka šį mokestį pagal savo sistema;
Pridėtinės vertės mokestis, kurio dydis priklauso nuo juridinio asmens veiklos ir jo darbo ypatybių. Tai gali būti nulinis, dešimties ar aštuoniolikos procentų mokesčio tarifas;
Juridinio asmens turtas apmokestinamas ne daugiau kaip. nei du taškai du procentai;
Individualus verslininkas, dirbantis pagal bendrą mokesčių sistemą, privalo sumokėti šiuos tris mokesčius:
Nulinio, dešimties arba aštuoniolikos procentų dydžio pridėtinės vertės mokestis, priklausomai nuo jo veiklos ypatybių;
Gyventojų pajamų mokestis, kurio tarifas yra trylika procentų;
Fizinio asmens turto mokestis, kurio dydis – du procentai.

Kaip matyti iš aukščiau pateikto individualių verslininkų ir juridinių asmenų mokestinių prievolių sąrašo, jos yra labai panašios, o pagrindinis skirtumas yra mokesčių tarifuose. Verslininkas turi daug mažesnius mokesčių tarifus, kurie skaičiuojami nuo pajamų, nei juridinis asmuo, taip pat mažesnis turto mokestis. Iš to išplaukia, kad jei žmogus norės pats organizuoti verslą, jam bus pelningiau ir pigiau vykdyti savo verslą kaip individualiam verslininkui, o ne kaip juridiniam asmeniui. Kiekvienas individualus verslininkas taip pat būtinai moka tam tikras įmokas už save, draudimo įmokųį valstybės lėšas, kurių kaupimas nukreipiamas į darbo užmokesčio fondą. Todėl prieš patiems pasirenkant, kaip geriausia įregistruoti savo verslą, reikia įvertinti privalumus ir trūkumus.

Taip pat būtina įvertinti bendrosios apmokestinimo sistemos ypatumus, būtent tai, ką leidžiama priskirti išlaidoms. Ši funkcija tiesiog leidžia sumažinti mokesčių naštą gyventojų pajamų mokesčio sumažinimas verslininkams ir pajamų mokestis- juridiniams asmenims. Kaip suinteresuoti asmenys, mokesčių inspektoriai visada didelį dėmesį skiria išlaidų straipsniui ir tai, kas įeina į šiuos punktus. Kadangi kuo daugiau išlaidų, tuo mažesnę mokesčių sumą sumokės mokesčių mokėtojas. Toliau išvardijame tas išlaidas, kurias individualus verslininkas ar juridinis asmuo turi teisę priskirti sąnaudų straipsniui. Tai turi būti išlaidos, atitinkančios šiuos reikalavimus:

Jie turi turėti viską Reikalingi dokumentai, kurie patvirtina išlaidų atsiradimo faktą, taip pat pirminė dokumentacija;
Tai turėtų būti kaina ekonominė veikla;
Išlaidos turi būti ekonomiškai pagrįstos ir vykdomos siekiant gauti pajamų ir tobulėti nuosavas verslas;
Visas išlaidas verslininkas turi padengti tiesiogiai.

Pagal nustatytas taisykles visos išlaidos, taip pat ir pelnas, skirstomi į dvi klases. Tiesioginės išlaidos yra tos, kurias verslininkas ar organizacija turėjo patirti gaminant, parduodant ar gabenant prekes, organizuojant paslaugas ar darbus, kuriuos ši įmonė teikia. Netiesioginės išlaidos yra tos, kurias verslininkas patyrė kitoms išlaidoms. Galima sakyti, kad kuo daugiau tiesioginių išlaidų, atitinkančių visus reikalavimus, verslininkas nurodys, tuo mažesnis bus jo grynasis pelnas, o tai atitinkamai padės sumažinti mokesčių naštą. Norėdami sužinoti daugiau apie tai, kaip teisingai pateikti išlaidas formuojant fizinių asmenų pelno ar pajamų mokestį, galite remtis mokesčių kodeksu.

Kaip sumažinti mokesčių naštą supaprastintai mokesčių sistemai?

, skirtingai nuo bendrosios sistemos, visiškai pasirašo mokesčių kodekse, su visomis jo savybėmis, teigiamais ir neigiamais niuansais. Informaciją apie USN galite rasti dvidešimt šeštame skyriuje, jo antroje dalyje. Patogiausiu jį laiko tiek smulkaus, tiek vidutinio verslo atstovai, ką liudija ir tai, kad jo naudojimas tarp jų itin paplitęs ir populiariausias. Šis faktas negali būti laikomas stebinančiu, atsižvelgiant į tai, kad mokesčių našta čia yra mažiausia, o apskaitos ir dokumentavimo būdas yra lengviausias. Prieš pradedant dirbti su supaprastinta mokesčių sistema, verslininkas turi pasirinkti vieną iš jos rūšių: arba tik pajamos, arba pajamos atėmus išlaidas. Kuris iš šių tipų bus pasirinktas, turės įtakos tiek ataskaitų dokumentų tvarkymo būdui, tiek mokestinių prievolių atsiradimo procesui. Kiekviena rūšis turi savo atskirą mokesčių apskaičiavimo tvarką, mokesčių tarifus ir bazę.

Supaprastinta sistema- tai labai lanksti mokesčių sistema, svarbiausia atkreipti dėmesį į tai, kad ji būtų tinkamai naudojama. Tokiu atveju yra nemažai galimybių, kurios padės kontroliuoti įmonės veiklos mokesčių naštą. Būtent teisingas naudojimasŠi apmokestinimo sistema gali suteikti galimybę individualiam verslininkui ir juridiniam asmeniui sumažinti mokesčių mokėjimų skaičių. Dirbdamas supaprastintos apmokestinimo sistemos pagrindu, verslininkas ir toliau turi mokėti ne tik mokesčių inspekcijai, bet ir mokėti įmokas į valstybės lėšas, tokias kaip Privalomojo sveikatos draudimo fondo, draudimo fondo ir Pensijų fondas. Sprendžiant pagal statistiką, gaunamą tiesiogiai iš verslininkų ir juridinių asmenų, įmokos sudaro vidutiniškai trisdešimt procentų visų tų įmokų, kurios siunčiamos darbuotojams. Nepamirškite apie savo įnašą, kurį turi sumokėti kiekvienas individualus verslininkas. Kaip bus atsižvelgta į įmokas, priklauso būtent nuo to, kokią supaprastinto apmokestinimo sistemą verslininkas pasirenka pats.

Tie individualūs verslininkai ir juridiniai asmenys, kurie pasirinko STS pajamos, turi teisę į mokesčių avansinių mokėjimų dydžio sumažinimą materialinių išteklių suma, kuri buvo sumokėta už ataskaitinio laikotarpio draudimo įmokas. Kitaip tariant, verslininkai ir juridiniai asmenys savo supaprastinto vieno mokesčio dydį galės sumažinti iki penkiasdešimt procentų (jei yra darbuotojų). Iš pradžių sklido kalbos, kad šiemet ši taisyklė bus pakeista, tačiau valdžia tokio sprendimo nepriėmė. Jei verslininkas dirba savarankiškai ir neturi pavaldinių, jis gali atsižvelgti į materialinius išteklius, kuriuos jis prisidėjo sau, pilnai, tai yra šimtas procentų. Iš to išplaukia, kad individualus verslininkas, kurio pajamos nėra didelės, gali elgtis taip, kad išvengtų pavienių mokesčių mokėjimo.

Tie verslininkai, kurie renkasi patys supaprastinta apmokestinimo sistema – pajamos atėmus išlaidas, gali sau leisti visas įmokas 100% apskaityti kaip sąnaudų straipsnį, kai apskaičiuojama mokesčio bazė. Tačiau, griežtai tariant, tos pačios taisyklės galioja ir bendrai mokesčių sistemai. Yra nuomonė, kad teisingai apskaičiavus ir laikantis visų privalumų bei taisyklių, mokestinių prievolių dydis gali būti panašus į bet kurią iš supaprastintos mokesčių sistemos rūšių. Pagal specialiai sukurtas formules, jei išlaidos siekia apie šešiasdešimt procentų, tai bus lygiavertė mokesčių našta. Iš to išplaukia, kad jei individualus verslininkas turi pakankamai daug išlaidų, tada renkantis pajamų-išlaidų rūšį apkrova vis tiek bus mažesnė. Šis sprendimas yra grynai teorinio pobūdžio ir ne visada patvirtinamas praktinis pavyzdys. Paaiškėjo, kad didžiausia vertėčia jie turi būtent tas įmokas, kurias verslininkai moka į valstybės fondus. Tarkime, jei verslininkas uždirbo tris šimtus tūkstančių rublių per ketvirtį ir patyrė šimtą devyniasdešimt penkių išlaidų, tada pagal pajamų rūšį jo mokestis bus tik 6%: tada 300000 * 6% gauname 18000, po kurio 18000 - 18000/2 ir mes gauname 9000 rublių. Pagal pajamų-išlaidų rūšį mokestis bus 15%, iš kurio seka: 300 000 - 195 000 ir gauname 105 000. 105 000 * 15% ir išeina 15 750 000 rublių.

Tačiau, nepaisant to, supaprastintas apmokestinimas vis dar yra naudingiausias smulkaus ir vidutinio verslo atstovams, nes leidžia sutaupyti didžiausią sumą mokestinėms prievolėms. Čia mokesčių tarifai turi minimalias reikšmes, daug mažesnes nei bendroje sistemoje. Jei renkatės iš dviejų rūšių, tai dauguma verslininkų vis tiek linksta į pajamų rūšį, nes čia į šalies biudžetą reikės sumokėti tik šešis procentus pajamų, tačiau su pajamų rūšimi ši suma bus penkiolika procentų. Nepaisant to, kad šie mokesčių tarifai yra nurodyti mokesčių kodekse, jie gali būti sumažinti penkiais procentais, tačiau tik tie subjektai, kurie atstovauja federacijai. Jeigu kalbėtume apie juridinius asmenis, tai kartais jiems naudingesnė apmokestinimo sistema su sąlyginiu pajamų mokesčiu. Kai kuriais atvejais individualiems verslininkams geriau tinka patentų sistema. Tačiau vis tiek yra neabejotinų supaprastintos mokesčių sistemos pranašumų, pavyzdžiui, tai, kad čia individualus verslininkas gali atlikti operacijas naudodamas PVM sąskaitos faktūros. Esant neatidėliotinam poreikiui, tada organizacija ar verslininkas, dirbantis supaprastinto apmokestinimo pagrindu, turi teisę nemokėti pridėtinės vertės mokesčio.

Tačiau ši apmokestinimo sistema turi nemažai apribojimų ir ne visi verslininkai gali ja pasinaudoti. Jei bendra apmokestinimo sistema prieinama beveik kiekvienam, tai Supaprastinta mokesčių sistema negali naudotis šie juridiniai asmenys:

Notarų biurai ir teisininkai;
Bankininkystės ir kredito biurai, lombardai;
Draudimo kompanijos;
Su tarpininkavimo veikla susijusios organizacijos;
NPF ir investicinės įmonės;
Maži finansiniai biurai;
Valstybinės struktūros, taip pat valstybinės organizacijos;
Visų tipų įmonės, užsiimančios azartiniais ar loterijos žaidimais;
Tos organizacijos, kurios yra užsienio ir turi daugiau nei šimtą milijonų rublių ilgalaikio turto;
Įmonės, kuriose dirba daugiau nei šimtas darbuotojų;
Įmonės, gaminančios alkoholį, tabako gaminiai arba naftos produktais.

Taip pat yra apribojimų individualiems verslininkams:

Individualūs verslininkai, gaminantys akcizais apmokestinamas prekes. Pavyzdžiui, tai kuro ištekliai, tabakas ir alkoholiniai produktai, automobiliai;
Įmonės, užsiimančios naudingųjų iškasenų gavyba, išskyrus statybines medžiagas, tokias kaip smėlis, molis, žvyras ir akmuo;
Žemės ūkio įmonės, veikiančios žemės ūkio vienkartinio mokesčio pagrindu;
Kai kurios kitos įmonės.

Be to, supaprastintos sistemos negali taikyti tos organizacijos, kurios turi filialus ar atstovybes. Jei verslininkas nusprendžia perkelti verslą į supaprastintą apmokestinimo sistemą, jis, vadovaudamasis nustatytomis taisyklėmis, privalo apie tai pranešti mokesčių inspekcijai. Priešingu atveju teisė naudotis USN gali būti prarasta.

Teisiniai būdai sumažinti UTII mokestį

Daugelis, ištyrę didelę dalį supaprastintos mokesčių sistemos, manys, kad tai yra pati pelningiausia sistema, o likusieji negali būti suinteresuoti. Tačiau darbe dėl vieno priskiriamų pajamų mokesčio yra keletas ypatybių, kurios gali būti dar naudingesnės kai kurioms veiklos rūšims. Pakalbėkime apie tai, kokie čia privalumai ir kam gali būti įdomu šią sistemą apmokestinimas.

Pats darbo supratimas, kai juo naudojamasi, matyti net sistemos pavadinime. Taigi, priskiriamos priemonės nustatytos, iš anksto apskaičiuotos ir būtinos. Būtent tokia pajamų suma yra sukurta siekiant išskaičiuoti mokesčius iš verslininkų. Ši suma susidaro valdžios organai atsižvelgiant į verslininko vykdomą veiklą. Tam naudojamos ne piniginės pajamų ir pelno sumos, o tie fiziniai rodikliai, kurie apibūdina jo verslą. UTII atsižvelgia į šiuos rodiklius, priklausomai nuo individualaus verslininko pasirinktos veiklos rūšies, ir kiekvienam jie gali būti visiškai skirtingi. Pavyzdžiui, tai gali būti transporto priemonių skaičius, darbuotojai arba kvadratiniai metrai. Taip pat naudojamas formulėje, pvz., K1 ir K2. Šie koeficientai yra nustatyti ir nesikeičia ištisus metus. K1 Finansų ministerija nustato remdamasi infliacija ir yra skirta mokestinei prievolei didinti. K2 nustato regioninės valdžios institucijos ir gali sumažinti visas kiekis mokesčių. Fizinių rodiklių vertes įtakoja tam tikrų vienetų kiekis individualiame verslininke. Tarkime, darbe naudodamas tris automobilius verslininkas gali gauti daugiau pajamų nei turėdamas vieną. transporto priemonė. Arba, pasamdžius dešimt darbuotojų, jo pajamos bus didesnės nei tuo atveju, jei valstybėje būtų penki žmonės. Darbas pagal priskiriamas pajamas yra gana pelningas ir įmanomas, jei tenkinamos visos sąlygos, kad būtų galima jomis naudotis. Daugiau informacijos apie vienkartinį priskirtųjų pajamų mokestį rasite mokesčių kodekso 346.27 straipsnyje. Štai keletas šios sistemos naudojimo parinkčių:

1. Jei įmonė teikia asmenines paslaugas, per mėnesį vienas darbuotojas verslininkui atneš septynių su puse tūkstančio rublių pajamų, atsižvelgiant į patį individualų verslininką. kadangi trys darbuotojai gali atnešti dvidešimt dviejų su puse tūkstančio rublių pajamų;

2. Įmonei, kuri veikia maitinimo srityje ir turi savo salę, standartinės pajamos bus apie tūkstantį rublių už kvadratinį metrą. Tokiu atveju už fizinis rodiklis kvadratinių metrų skaičius bus priimtas. Jei yra dvidešimt metrų, tada pajamos bus dvidešimt tūkstančių, o jei trisdešimt kvadratinių metrų, tada pelnas padidės iki trisdešimties tūkstančių rublių;

3. Vežėjų įmonė, turi tris sunkvežimiai, pelnas iš kiekvieno iš jų bus šeši tūkstančiai, o kartu – aštuoniolika tūkstančių. Jei automobilių skaičius padidės iki penkių, pelnas padidės iki trisdešimties tūkstančių rublių.

Žinoma, čia labai sunku kalbėti apie pajamų skaičiavimo objektyvumą, tačiau tai yra UTII pagrindas, dėl kurio kai kuriems verslininkams tai yra pelningiau. Mokesčio bazės mažinimo schema galioja, jei realių pajamų verslininkas viršija faktiškai nustatytą. Toliau pateikiama formulė, naudojama apskaičiuotam mokesčiui apskaičiuoti.

Už vieną mėnesį pagal mokesčių kodeksą verslininkas turi mokėti BD*FP*C1*C2*15 proc. Šioje formulėje FI yra fizinis rodiklis, apibūdinantis verslininko darbą, pavyzdžiui, žmonių skaičius valstybėje, kvadratinių metrų skaičius ar kitas, priklausomai nuo jo veiklos rūšies. DB yra rodiklis, apibūdinantis bazinio pelno lygį iš vieno fizinio rodiklio vieneto ir apskaičiuojamas rubliais. K1 koeficientą Finansų ministerija nustato metų pradžioje ir nesikeičia iki metų pabaigos. K2 yra pastovus kasmet formuojamas koeficientas, kurį nustato regionų valdžia ir kuriuo siekiama sumažinti bendrą mokesčio sumą.

Taip pat galite apsvarstyti keletą kitų variantų, kurie padės sumažinti bendrą mokestinių įsipareigojimų sumą naudojant UTII:

Būtina išanalizuoti visus šalies regionuose esančius K2 koeficientus ir pasirinkti tą, kuriame jis bus mažiausias verslo įgyvendinimui. Po to turėtumėte įsitikinti, kad šiame regione leidžiama individualaus verslininko veikla. Jei atidžiai išnagrinėsite Mokesčių kodekso 346.26 straipsnį, galite rasti išlygą, kurioje teigiama, kad regiono valdžios institucijos gali pakeisti leistinos veiklos sąrašą individualiems verslininkams, dirbantiems UTII.

Individualus verslininkas taip pat turi galimybę sumažinti fizinį rodiklį, tačiau tik tokiu atveju. Jeigu tai nekenkia jo veiklai. Pavyzdžiui, parduotuvės savininkas gali nuspręsti samdyti mažiau pardavėjų arba sumažinti kvadratinių metrų plotą. Taip pat IP reikėtų atsižvelgti į tai, kad apskaičiuojant fizinį rodiklį neatsižvelgiama į visą kavinės ar prekybos paviljono plotą, o tik į tą, kuriame yra pati salė. Būtent dėl šios priežasties, sudarant nuomos sutartį tokiems tikslams, būtina pažymėti, kiek kvadratinių metrų bus prekybos aukštas ar kavinės lankytojų aptarnavimo salė. To prireiks skaičiuojant sąlygines pajamas ir nebereikės mokėti už sandėliavimo patalpas. Čia taip pat reikia būti atsargiems, nes Federalinės mokesčių tarnybos atstovai greičiausiai norės įvertinti kvadratinių metrų patikrinimo atveju. Jei bus nustatyti pažeidimai, individualus verslininkas bus priverstas sumokėti baudą, kurios dydis bus dvidešimt procentų nuo mokesčio, kuris nebuvo sumokėtas dėl klaidingų matavimų, sumos.

Jei įmonė užsiima transportavimas, tuomet norint sumažinti fizinį rodiklį, automobilį galima naudoti daugiau nei vienoje pamainoje. Taigi verslininkas padidins pelningumą, kol mokestis išliks toks pat.
Mokestinę prievolę sumažinti galima atsižvelgus į tas draudimo įmokas, kurios buvo sumokėtos per ataskaitinį laikotarpį.

Kaip matome, yra legalių mokesčių mažinimo būdų (schemų), kurie gali tai palengvinti juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai jų mokesčių našta, svarbiausia ištirti visas jų naudojimo ypatybes ir pasirinkti pelningiausias.

Mokėti mažiau yra normalus bet kurio verslininko noras, ir tame nėra nieko gėdingo, kol mokesčių naštos mažinimo būdai yra įstatymų ribose.

Jei ieškote būdo nuslėpti pajamas nuo valstybės ar kaip nors kitaip apgauti mokesčių inspekciją, mes jums negalėsime padėti. Tačiau tiems, kurie nori žinoti, kaip legaliai sumažinti mokesčius, ypač pajamų mokestį, šis straipsnis bus naudingas.

Yra daug būdų, kaip sutaupyti pinigų, čia yra dažniausiai naudojami:

Išlaidos

Pelno mokestis skaičiuojamas nuo pajamų ir sąnaudų skirtumo, o tai reiškia, kad kuo daugiau išlaidų, tuo mokestis mažesnis. Neteisėta sugalvoti dirbtines išlaidas, sudaryti fiktyvias sutartis. Tačiau verta atidžiai išanalizuoti visas patirtas išlaidas ir pasitikrinti, ar viską įtraukėte.

Tai gali būti:

1. Išlaidos uniformoms (jei ji darbuotojui perleidžiama nemokamai arba parduodama už mažą kainą). Šios išlaidos yra įtrauktos į darbo sąnaudas.

2. Darbuotojų mokymas, bet tik tie, su kuriais sudaryta darbo sutartis.

3. Prekės ženklo naudojimo išlaidos.

4. Marketingo paslaugos.

5. Ilgalaikio turto nusidėvėjimas.

6. Sumokėti muitai ir mokesčiai (išskyrus PVM, akcizus), pvz., nekilnojamojo turto mokestis.

7. Visos išlaidos, mažinančios mokesčio bazę, turi būti pagrįstos dokumentais ir ekonomiškai pagrįstos.

Ofšorinis verslas

Taupymo būdas yra legalus, tačiau brangus ir prieinamas tik stambiam verslui, vykdančiam užsienio ekonominius sandorius.

Ilgalaikio turto įsigijimas nuomos būdu

Jei perkate ilgalaikį turtą pagal įprastą pirkimo-pardavimo sutartį, tada į sąnaudas įtraukiamas tik nusidėvėjimas. Tačiau lizingo įmokas galima iš karto įtraukti į išlaidas, vadinasi, jas galima gerokai sumažinti mokesčio bazė.

Ankstesnių metų nuostoliai

Mokesčio bazę galima sumažinti anksčiau patirtų nuostolių suma, jei yra išsaugoti visi tai patvirtinantys dokumentai. Anksčiau buvo dešimties praėjusių metų limitas, tačiau nuo 2017 metų jis nebegalioja, t.y. Žalos atlyginimo senaties termino nėra. Tačiau atsirado dar vienas apribojimas – apmokestinamąją bazę galima sumažinti nuostolių suma per vieną ataskaitinį laikotarpį ne daugiau kaip 50%.

Privalumų naudojimas

284.1 - 284.5 straipsniai Mokesčių kodas išvardyti visi atvejai, kai taikomi lengvatiniai pajamų mokesčio tarifai.

Mokesčių optimizavimas „Mano verslo“ pagalba. buhalteris"

Mes išvardijame labiausiai paplitusius ir įprastus metodus. Šis mokesčių naštos mažinimo būdų sąrašas nėra ribotas. Viskas priklauso nuo veiklos rūšies, regiono ir kitų sąlygų, kuriomis įmonė veikia.

Buhalteris, išmanantis visus legalius mokesčių mažinimo būdus ir mokantis juos panaudoti, yra aukso vertės ir kainuoja daug.

Ką daryti, jei norima sutaupyti, bet nėra galimybės mokėti gerai apmokamam specialistui?

Užsakyti buhalterinę apskaitą arba užsisakyti vienkartinę paslaugą, o už jus dirbs ne vienas, o visa profesionalų komanda – buhalteriai ir teisininkai. Jie ne tik pasakys, kaip sumažinti pajamų mokestį pagal OSNO, bet ir galės tai padaryti taip, kad nesulauktų pernelyg didelio mokesčių inspekcijos dėmesio.

Mes žinome Skirtingi keliai sumažinti mokesčių naštą. Vieniems tinka įmonių grupės kūrimas, kitiems – darbo užmokesčio sistemos optimizavimas, tretiems – gerai apgalvotas susitarimas su partneriais. Parinksime efektyvią ir saugią schemą bei padėsime ją įgyvendinti.

Peržiūrėkite mūsų ir palyginkite juos su patyrusių buhalterių atlyginimais.

Žiūrėkite, mūsų klientai. Susisiekite su mumis – mes jums padėsime!