Formulir untuk mengisi rekening waran tunai. Pengeluaran uang tunai waran: contoh pengisian, formulir

Pengeluaran uang tunai dari meja kas organisasi dilakukan oleh departemen akuntansi berdasarkan pengeluaran surat perintah tunai(RKO). Bentuk bahan habis pakai secara resmi disetujui oleh Keputusan Komite Statistik Negara Rusia tanggal 18 Agustus 1998 No. 88 dan disebut formulir terpadu No. KO-2.

Surat perintah pengeluaran kas diterbitkan sesuai dengan prosedur pemeliharaan transaksi tunai, yang menurutnya dikeluarkan oleh akuntan (atau orang yang bertanggung jawab untuk ini) dalam satu salinan.

Mengisi tanda terima kas

Judul mesin kasir menunjukkan nama organisasi dan unit struktural (jika ada). Jika tidak ada subdivisi struktural, tanda hubung diletakkan.

"Kode" dipilih dari referensi Komite Statistik Negara. Kode dokumen untuk OKUD 0310002.

"Nomor dokumen" ditunjukkan sesuai dengan jurnal pendaftaran dokumen kas masuk dan keluar.

Dokumen kas diberi nomor urut dari awal tahun kalender.

Surat perintah pengeluaran kas dibuat pada hari uang dikeluarkan dari meja kas, oleh karena itu, tanggal yang ditunjukkan di dalamnya adalah tanggal uang itu dikeluarkan. Dalam dokumen, tanggal harus ditunjukkan di kolom yang sesuai, dalam angka Arab dengan format berikut: DD.MM.YYYY.

Kolom "Debit" dan "Kredit" diisi oleh akuntan yang akan memproses dokumen utama ini.

Kolom "Debit, kode unit struktural" diisi jika uang dikeluarkan di unit struktural organisasi, misalnya, departemen toko, departemen tertentu titik perdagangan. Jika tidak, kolom dicoret. Jika tidak, kolom dicoret.

Kolom "Debit, akun penyeimbang, sub-rekening" harus berisi nomor akun dan, jika perlu, sub-rekening, yang debitnya mencerminkan pelepasan Uang dari meja kas organisasi.

Kolom "Debit, kode akuntansi analitik" diisi jika penggunaan kode tersebut diatur dalam organisasi. Dalam hal ini, kolom menunjukkan kode akuntansi analitik untuk akun yang ditunjukkan pada kolom sebelumnya, jika tidak, tanda hubung diletakkan.

Kolom "Kredit" menampilkan nomor akun, di mana dana dikeluarkan.

Di kolom "Jumlah, gosok. kop." akuntan menunjukkan dalam angka jumlah uang yang dikeluarkan dari meja kas organisasi.

Kolom “Purpose Code” diisi jika organisasi menggunakan sistem pengkodean yang sesuai dalam kegiatannya. Dalam hal ini, kode tujuan penggunaan dana pensiun ditunjukkan.

Di baris "Berikan" nama keluarga, nama dan patronimik orang yang akan menerima uang dari meja kas ditunjukkan dalam kasus datif.

Baris "Alasan" menunjukkan isi transaksi keuangan.

Baris "Jumlah" diisi sesuai dengan prinsip yang sama seperti pada .

Di baris "Aplikasi" tunjukkan dokumen utama dan dokumen lainnya yang terlampir, yang menjadi dasar pengeluaran uang dari meja kas. Jika uang dikeluarkan untuk karyawan organisasi pihak ketiga, maka mereka harus menunjukkan surat kuasa dari organisasi mereka untuk menerima uang. Surat kuasa tetap dalam dokumen hari sebagai lampiran untuk mengeluarkan perintah atau pernyataan.

RKO yang telah diisi harus didaftarkan dalam jurnal (formulir No. KO-3) dan ditandatangani oleh kepala dan kepala akuntan organisasi (atau orang yang diberi wewenang untuk melakukannya secara tertulis oleh kepala). Perlu diingat bahwa tanda tangan manajer pada bahan habis pakai tidak diperlukan jika resolusinya yang mengizinkan operasi sudah ada pada dokumen yang dilampirkan pada pesanan pengeluaran.

Baris "Diterima" diisi oleh orang yang menerima uang dari meja kas. Di dalamnya, ia menunjukkan jumlah uang yang diterima (rubel - dengan kata-kata, dengan huruf kapital, dari awal baris; kopecks - dalam angka). Di bawah baris ini, penerima menandatangani dan mencantumkan tanggal penerimaan uang.

Saat mengeluarkan uang melalui pembayaran tunai individu kasir harus menunjukkan dokumen (paspor atau dokumen lain) yang membuktikan identitas penerima. Di baris berikutnya dari pesanan pengeluaran, kasir menuliskan nama dan nomor, tanggal dan tempat penerbitan dokumen. Itu bisa berupa dokumen resmi apa pun yang berisi foto dan tanda tangan pemiliknya.

Perlu dicatat bahwa dokumen tersebut ditunjukkan terlepas dari siapa penerima uang itu: perwakilan dari organisasi pihak ketiga atau karyawan. Tidak ada pengecualian di sini.

Baris "Dikeluarkan oleh kasir" diisi oleh kasir hanya setelah pengeluaran uang pada waran tunai akun. Di dalamnya, kasir harus menandatangani dan menunjukkan nama keluarga dan inisialnya.

Dokumen yang dilampirkan pada barang habis pakai ditebus oleh kasir dengan tulisan "Dibayar" atau stempel yang menunjukkan tanggal pada dokumen tersebut.

Harus diingat bahwa surat perintah pengeluaran kas tetap berada di meja kas dan tidak diberikan kepada orang yang telah menerima uang!

Surat perintah pengeluaran kas adalah formulir, yang bentuknya disetujui secara resmi di tingkat hukum federal. Cari tahu apa struktur dokumen yang relevan, cara mengisi formulir surat perintah pengeluaran dengan benar dan apa yang berubah dalam desainnya di tahun 2019, cari tahu dari artikel kami.

Apa cara terbaik untuk mengunduh formulir RKO - di Word atau format lain

Bentuk surat perintah tunai akun dapat diajukan dalam 2 format utama - Word dan Excel. Masing-masing dari mereka memiliki kelebihan dan kekurangannya sendiri.

Dokumen Word terbuka di lagi program - kesamaan sistem operasi(Windows, Linux, MacOS), sebagai aturan, selalu ada perangkat lunak pra-instal yang dapat bekerja dengan file dengan format yang sesuai.

Relatif sedikit solusi yang bekerja dengan benar dengan file Excel Microsoft Excel, Open Office Calc dan analognya, termasuk jenis perangkat lunak "cloud". Sebagai aturan, dalam sistem operasi modern mereka tidak diinstal secara default.

Jika Anda memutuskan untuk mengunduh formulir surat perintah pengeluaran dalam format Excel, maka Anda akan memiliki file yang lebih serbaguna yang Anda inginkan. Misalnya, ketika dibuat dalam satu versi Microsoft Excel, itu dikenali tanpa masalah di versi lain, dan dalam banyak kasus juga di program pihak ketiga. Sementara file Word, karena kekhasan strukturnya, tidak selalu dikenali dengan benar dalam program yang berbeda dari yang dibuatnya.

Argumen lain untuk mengunduh formulir RKO di Excel adalah kemudahan mengisinya di komputer. Struktur file jenis ini sedemikian rupa sehingga lebih sulit bagi seorang akuntan untuk membuat kesalahan dengan mengisi data yang diperlukan pada PC, karena sel untuk memasukkan informasi disorot. Saat mengisi dokumen Word, dimungkinkan untuk secara keliru memengaruhi elemen lain dari pemformatan dokumen, akibatnya strukturnya dapat dilanggar.

Bentuk terpadu apa yang harus sesuai dengan formulir RKO?

Sesuai dengan ketentuan instruksi Bank Rusia tertanggal 11.03.2014 No. 3210-U, organisasi Rusia wajib menggunakan formulir RKO bentuk terpadu KO-2 (sesuai dengan nomor 0310002 menurut OKUD). Formulir ini disetujui oleh Keputusan Komite Statistik Negara Federasi Rusia 18 Agustus 1998 No. 88.

Baca lebih lanjut tentang persyaratan hukum untuk dokumen utama di artikel. "Dokumen utama: persyaratan formulir dan konsekuensi pelanggarannya" .

CATATAN! Mulai 19 08/2017, aturan baru untuk melakukan transaksi tunai mulai berlaku, yang dapat Anda ketahui.

Cara mengunduh formulir RKO secara gratis

Anda dapat mengunduh surat perintah pengeluaran tunai dalam bentuk KO-2, yaitu, sepenuhnya sesuai dalam strukturnya dengan persyaratan undang-undang, di situs web kami:

CATATAN! Penting tidak hanya untuk mengunduh RKO dari formulir saat ini dalam salah satu format yang disajikan, tetapi juga untuk memastikan bahwa file tersebut tidak memiliki atribut "hanya-baca" (jika tidak, tidak akan mungkin untuk mengeditnya di komputer). Untuk melakukan ini, Anda perlu menemukannya di disk, klik kanan padanya, pilih "Properties" dan, jika perlu, hapus centang pada kotak di sebelah atribut yang sesuai.

Unduh tanda terima tunai — ini masih setengah pertempuran, tugas selanjutnya akan muncul - untuk mengisinya dengan benar. Mempertimbangkan poin kunci prosedur ini.

Apakah saya perlu mencetak formulir surat perintah pengeluaran tunai KO-2

Mengisi mesin kasir dapat dilakukan baik di komputer - dengan pencetakan berikutnya, dan secara manual - menggunakan formulir yang sudah dicetak (klausul 4.7 instruksi No. 3210-U). Solusi otomatis juga dapat dilibatkan - dalam hal ini, cetakan register kas adalah opsional (file pesanan disimpan dalam memori program terkait dan ditandatangani menggunakan EDS). Benar, dalam kasus terakhir, organisasi harus membeli tanda tangan elektronik untuk semua orang yang harus menandatangani dokumen-dokumen ini: kepala, kepala akuntan, kasir, serta karyawan lain (termasuk akuntan).

Template RKO yang sudah selesai mungkin terlihat seperti ini:

Contoh kwitansi tunai yang telah diisi ini dapat digunakan sebagai template untuk kasir organisasi Anda.

Apa yang harus diwaspadai? Perhatian khusus dengan mengisi formulir surat perintah pengeluaran kas:

di kolom "Kode OKPO" perlu untuk menunjukkan data yang sesuai dengan yang terkandung dalam register statistik negara;
jika perusahaan tidak memiliki divisi struktural, maka tanda hubung harus diletakkan di kolom formulir yang sesuai;
di kolom "Nomor dokumen" nomor CSC harus diperbaiki secara berurutan, sebagai aturan, perhitungan dimulai pada 1 Januari setiap tahun;
jumlah di bagian tabel formulir dapat ditunjukkan dalam rubel dan kopek yang dipisahkan oleh koma atau tanda hubung (misalnya, 200,75 atau 200-75);
data dimasukkan dalam item "Kode tujuan khusus" hanya jika organisasi dalam praktiknya menggunakan sistem kode yang menentukan pengeluaran dan penerimaan dana;
dalam paragraf "Jumlah", yang terletak di bawah tabel, jumlah dana yang dikeluarkan di bawah CSC harus ditunjukkan, dalam rubel - dalam huruf kapital kata pertama, dalam kopecks - dalam angka;
di kolom "Basis" Anda harus menunjukkan konten transaksi bisnis
kolom "Aplikasi" berisi informasi tentang dokumen yang menjadi dasar transaksi tunai (misalnya, dapat berupa penggajian - saat membayar gaji tunai) yang menunjukkan nomor dan tanggal kompilasi.

Lebih lanjut tentang mengisi daftar gaji Baca artikel "Contoh pengisian daftar gaji T 49" .

Jika RKO diisi oleh pengusaha perorangan yang tidak mempekerjakan kasir, maka pada kolom “Dikeluarkan” datanya harus. Jika pengusaha perorangan tidak mempekerjakan seorang akuntan, hanya tanda tangannya sebagai kepala organisasi yang harus ada di mesin kasir.

Inovasi dalam tata cara pendaftaran RSC 2019

Untungnya, tidak ada perubahan tata cara pengisian mesin kasir di tahun 2019. Mereka sebelumnya. Jadi, pada 19 Agustus 2017, instruksi Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 19 Juni 2017 No. 4416-u mulai berlaku, yang memperkenalkan sejumlah perubahan pada prosedur untuk mengisi dan mengeluarkan pesanan tunai debet:

Kasir memiliki hak untuk menarik pada akhir hari kerja satu pembayaran tunai untuk seluruh jumlah yang dikeluarkan per hari dari meja kas, tetapi dengan syarat bahwa ada dokumen fiskal dari meja kas online untuk uang yang dikeluarkan.
Kasir wajib memeriksa apakah ada tanda tangan kepala akuntan dan akuntan atau direktur di mesin kasir, namun, tanda tangan sekarang diperiksa terhadap sampel hanya jika dokumen itu dibuat di atas kertas.
Jika RKO dikeluarkan di dalam format elektronik, maka penerima uang berhak membubuhkan tanda tangan elektroniknya pada surat tersebut.
Anda dapat mengeluarkan uang untuk laporan atas perintah direktur, sekarang tidak perlu meminta pernyataan dari akuntan. Namun, prosedur yang dipilih untuk mengeluarkan dana (atas permohonan atau perintah) harus ditetapkan dalam Peraturan tentang Penyelesaian dengan Pihak yang Bertanggung Jawab.
Hutang karyawan atas uang muka yang diterima sebelumnya tidak lagi menjadi alasan untuk menolak penerbitan baru dana yang dapat dipertanggungjawabkan.

Baca lebih lanjut tentang semua perubahan dalam prosedur penerbitan laporan.

Hasil

Waran kas akun diisi ketika uang tunai dikeluarkan dari meja kas. Aturan pengisiannya diatur secara ketat dan sebagian besar diatur dengan indikasi No. 3210-U. Pada tahun 2019, Anda harus mengisi RKO sesuai dengan aturan yang terkenal.

Beras. Contoh penyelesaian tunai saat mengeluarkan uang untuk Asisten Keuangan

Beras. Contoh penyelesaian tunai untuk menyimpan uang di bank

Beras. Contoh mesin kasir untuk mengeluarkan uang muka untuk biaya perjalanan

Petunjuk

Judul mesin kasir menunjukkan nama organisasi dan unit struktural (jika ada). Jika tidak ada subdivisi struktural, tanda hubung diletakkan.

"Kode" dipilih dari referensi Komite Statistik Negara. Kode dokumen untuk OKUD 0310002.

"Nomor dokumen" ditunjukkan sesuai dengan jurnal pendaftaran dokumen kas masuk dan keluar (formulir No. KO-3).

Dokumen kas diberi nomor urut dari awal tahun kalender.

Kolom "Debit" dan "Kredit" diisi oleh akuntan yang akan memproses dokumen utama ini.

Kolom "Debit, kode unit struktural" diisi jika pengeluaran uang dilakukan di unit struktural organisasi, misalnya, departemen toko, outlet tertentu. Jika tidak, kolom dicoret. Jika tidak, kolom dicoret.

Kolom "Debit, akun penyeimbang, sub-akun" harus berisi nomor akun dan, jika perlu, sub-akun, yang debitnya mencerminkan penarikan dana dari meja kas organisasi.

Kolom "Kredit" menampilkan nomor akun, di mana dana dikeluarkan.

Debit dan kredit diisi oleh organisasi sesuai dengan bagan akun yang digunakan. Pengusaha perorangan tidak boleh mengisi kolom ini, karena. mereka tidak menyimpan akuntansi.

Di kolom "Jumlah, gosok. kop." akuntan menunjukkan dalam angka jumlah uang yang dikeluarkan dari meja kas organisasi.

Kolom “Purpose Code” diisi jika organisasi menggunakan sistem pengkodean yang sesuai dalam kegiatannya. Dalam hal ini, kode tujuan penggunaan dana pensiun ditunjukkan.

Di baris "Berikan" nama keluarga, nama dan patronimik orang yang akan menerima uang dari meja kas ditunjukkan dalam kasus datif.

Baris "Alasan" menunjukkan isi transaksi keuangan.

Baris "Jumlah" diisi sesuai dengan prinsip yang sama seperti pada pesanan tanda terima.

Di baris "Aplikasi" tunjukkan dokumen utama dan dokumen lainnya yang terlampir, yang menjadi dasar pengeluaran uang dari meja kas. Jika uang dikeluarkan untuk karyawan organisasi pihak ketiga, maka mereka harus menunjukkan surat kuasa dari organisasi mereka untuk menerima uang. Surat kuasa tetap ada dalam dokumen hari itu sebagai lampiran pada perintah pengeluaran atau pernyataan.

Saat mengeluarkan uang untuk pembayaran tunai kepada seseorang, kasir memerlukan dokumen (paspor atau dokumen lain) yang membuktikan identitas penerima. Di baris berikutnya dari pesanan pengeluaran, kasir menuliskan nama dan nomor, tanggal dan tempat penerbitan dokumen. Itu bisa berupa dokumen resmi apa pun yang berisi foto dan tanda tangan pemiliknya.

Perlu dicatat bahwa dokumen tersebut ditunjukkan terlepas dari siapa penerima uang itu: perwakilan dari organisasi pihak ketiga atau karyawan. Tidak ada pengecualian di sini.

Baris "Dikeluarkan oleh kasir" diisi oleh kasir hanya setelah pengeluaran uang pada waran tunai akun. Di dalamnya, kasir harus menandatangani dan menunjukkan nama keluarga dan inisialnya.

Dokumen yang dilampirkan pada barang habis pakai ditebus oleh kasir dengan tulisan "Dibayar" atau stempel yang menunjukkan tanggal pada dokumen tersebut.

Untuk apa itu dibutuhkan?

Surat Perintah Pengeluaran (RKO, Raskhodnik) adalah dokumen akuntansi utama untuk memproses pengeluaran uang dari meja kas pengusaha perorangan atau perusahaan (KKM dan meja kas bukan hal yang sama). Bentuk bahan habis pakai memiliki bentuk terpadu No. KO-2 (Disetujui oleh Keputusan Komite Statistik Negara Rusia tanggal 18.08.98 No. 88). Dikeluarkan dalam satu salinan. Harus diingat bahwa surat perintah pengeluaran kas tetap berada di meja kas dan tidak diberikan kepada orang yang telah menerima uang!

RKO dapat ditulis baik dengan tangan maupun dengan bantuan PC. Dalam dokumen-dokumen ini, saat mengisi, noda atau koreksi tidak diperbolehkan. Oleh karena itu, jika terjadi kesalahan, dokumen harus dibuat ulang.

Penerimaan uang di meja kas diproses menggunakan pesanan kas masuk (PKO).

Pada Oktober 2013, kami mengembangkan Dokumen Transfer Universal (UPD), yang menggabungkan dalam satu bentuk faktur, catatan konsinyasi TORG-12 (TN), faktur untuk pelepasan bahan ke sisi M-15, tindakan penerimaan dan pengalihan aset tetap OS-1, bill of lading (TCN).

Pengeluaran pesanan tunai - salah satu dokumen disiplin kas, digunakan untuk pendaftaran setiap pengeluaran uang tunai dari meja kas pengusaha atau organisasi perorangan.

RKO dibuat dalam satu rangkap dan ditandatangani:

Ketua organisasi

Kasir, kepala akuntan atau akuntan (jika tidak ada - orang yang menggantikannya)

Penerima dana

Faktur yang diterbitkan tetap berada di meja kas. Namun sebelumnya harus didaftarkan dalam register dokumen penerimaan dan pengeluaran kas ().

Koreksi dan noda di RKO sangat tidak diperbolehkan!

PERHATIAN: Sejak 1 Juni 2014, prosedur baru untuk melakukan transaksi tunai telah ditetapkan, yang dengannya pengusaha perorangan tidak dapat membuat pesanan tunai masuk dan keluar, dan juga tidak menyimpan buku kas(Instruksi Bank Sentral Federasi Rusia No. 3210-U).

PETUNJUK UNTUK MENYELESAIKAN PEMBELIAN CASH ORDER
(klik kolom ini untuk informasi lebih lanjut)

Garis "Organisasi". Nama organisasi ditunjukkan (misalnya, LLC "Wortel"). Jika RKO mengisi IP, maka kami menunjukkannya (misalnya, IP Sergeev P.P.)

Baris di bawah ini menunjukkan nama dan kode unit struktural Dalam organisasi. Jika tidak ada subdivisi struktural, tanda hubung diletakkan.

Baris "kode OKPO". Kode OKPO ditunjukkan sesuai dengan data dalam notifikasi dari Rosstat.

Bidang nomor dokumen. Nomor urut RKO ditunjukkan sesuai dengan jurnal pendaftaran dokumen kas masuk dan keluar. Menurut aturan, dokumen tunai diberi nomor secara berurutan dari awal setiap tahun kalender.

Bidang tanggal kompilasi. Tentukan tanggal pengeluaran dana dari meja kas! Dan tidak ada lagi. Tanggal ditentukan dalam format - DD.MM.YYYY. Misalnya, 06/02/2018.

BLOK TABEL "DEBIT"(IP tidak mengisinya):

Kami menulis Kode unit struktural organisasi (jika ada) yang penyelesaian tunainya sedang dilakukan.

Menghitung"Akun yang sesuai, sub-akun". Nomor rekening ditunjukkan, yang debitnya mencerminkan pengeluaran dana dari meja kas sesuai dengan bagan akun akuntansi, misalnya:

51 - pengiriman dana ke bank untuk dikreditkan ke akun

60 - penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor

70 - penyelesaian dengan personel untuk upah

71 - penyelesaian dengan orang-orang yang bertanggung jawab

73 - penyelesaian dengan personel untuk operasi lain

75-2 - penyelesaian dengan pendiri untuk pembayaran pendapatan

Kolom "Kode akuntansi analitis". Kode yang sesuai tercermin dalam akun yang ditunjukkan di kolom sebelumnya (asalkan organisasi menyediakan ketersediaan kode tersebut).

Kolom "Kredit. Nomor akun ditunjukkan, yang kreditnya mencerminkan pengeluaran dana dari meja kas organisasi. Biasanya ini adalah akun 50.1 - "uang tunai". Pengusaha perorangan tidak mengisi kolom ini.

Kolom "Jumlah". Jumlah uang yang dikeluarkan dari mesin kasir dicatat dalam angka.

Kolom "Kode Tujuan". Menentukan kode tujuan penggunaan dana pensiun. Kolom ini diisi hanya jika organisasi menggunakan sistem pengkodean yang sesuai.

Baris "Masalah". Ini ditunjukkan dalam kasus datif (kepada siapa?) Nama lengkap individu atau nama organisasi tempat (th) uang itu dikeluarkan.

Garis "Dasar". Dasar untuk pengeluaran dana (isi dari transaksi keuangan) ditentukan. Misalnya, "Penyerahan uang tunai ke bank"; "Uang tunai untuk pengeluaran bisnis."

Baris "Jumlah". Tentukan jumlah uang yang dikeluarkan dari mesin kasir. Pada saat yang sama, rubel ditunjukkan dalam kata-kata dengan huruf kapital, dan kopeck - dalam angka. Jika baris kosong tetap ada setelah menulis jumlah dalam rubel, tanda hubung dimasukkan ke dalamnya.

Rangkaian aplikasi. Dokumen utama dan dokumen lain terlampir yang menjadi dasar pengeluaran uang (pesanan, pernyataan, kuitansi) ditunjukkan.

Baris berikut ditandatangani ketua organisasi dan kepala akuntan(atau orang lain yang berwenang). Tanda tangan kepala di RKO adalah opsional, asalkan dalam dokumen yang dilampirkan pada bahan habis pakai ia memberikan izin untuk operasi.

String "Diterima". Itu diisi oleh orang yang menerima dana dari meja kas. Pada saat yang sama, rubel ditunjukkan dalam kata-kata dengan huruf kapital, dan kopeck - dalam angka. Jika baris kosong tetap ada setelah menulis jumlah dalam rubel, tanda hubung dimasukkan ke dalamnya. Di bawah ini adalah tanda tangan penerima dan tanggal uang diterima.

Saat mengeluarkan uang untuk pesanan pengeluaran, kasir memerlukan dokumen (paspor, ID militer, SIM, dll.) untuk membuktikan identitas penerima. Pada baris berikutnya, kasir menuliskan nama, nomor, tanggal dan tempat penerbitan dokumen ini.

Baris "Dikeluarkan oleh kasir." Kasir membubuhkan tanda tangannya dengan transkrip, TETAPI hanya setelah pengeluaran dana untuk pembayaran tunai.

- Contoh pengisian RKO -

Penarikan tunai di akun (gambar diperbesar)

Menyetorkan uang ke bank

Mengeluarkan gaji untuk staf

Penerbitan uang untuk bantuan material kepada karyawan

Mulai 1 Juni 2014, menurut Arahan Bank Sentral Federasi Rusia No. 3210-U, didirikan. Prosedur baru untuk melakukan transaksi tunai mengatur pesanan tunai masuk dan keluar sebelumnya 2019 (PKO - formulir tanda terima KO-1 menurut OKUD 0310001 dan formulir pengeluaran RKO KO-2 menurut OKUD 0310002). Berikut adalah contoh pendaftaran, pengisian dan contoh, serta formulir untuk pesanan kas masuk dan keluar. Selain itu, receiver dan consumable dapat diunduh secara gratis.

Catatan: Menurut Arahan Bank Sentral Federasi Rusia No. 3210-U, mulai 1 Juni 2014, pengusaha perorangan tidak boleh menyimpan buku kas dan menyusun PKO dan RKO.

Transaksi tunai dilakukan dalam bentuk pesanan tunai masuk (PKO - kreditur) dan pesanan tunai keluar (RKO - barang habis pakai).

Jika, sesuai dengan peraturan pajak dan retribusi, pengusaha orang pribadi membuat catatan pendapatan atau penghasilan dan pengeluaran dan (atau) objek perpajakan lainnya, atau indikator fisik mencirikan tipe tertentu kegiatan wirausaha, dokumen tunai(pesanan tunai masuk 0310001 - PKO dan pesanan tunai keluar - RKO 0310002) mereka mungkin tidak terbentuk.

Catatan: Pengusaha perorangan pada semua sistem perpajakan menyimpan catatan pendapatan dan pengeluaran, atau indikator fisik.

Pendaftaran dokumen kas dapat menghasilkan:

Kepala akuntan;
akuntan atau lainnya resmi(termasuk kasir) yang ditentukan dalam dokumen administrasi, atau pejabat badan hukum, individu dengan siapa kontrak untuk penyediaan layanan untuk pemeliharaan akuntansi(selanjutnya disebut akuntan);
secara pribadi oleh kepala organisasi
Catatan: dengan tidak adanya kepala akuntan dan akuntan

Dokumen kas ditandatangani oleh kepala akuntan atau akuntan (jika tidak ada - oleh kepala), serta kasir.

Dalam hal melakukan transaksi tunai dan pembuatan dokumen kas oleh kepala, dokumen kas ditandatangani oleh kepala.

Kasir harus memiliki stempel (cap) untuk melakukan transaksi tunai, yang menunjukkan detail yang mengkonfirmasi fakta transaksi tunai. Selain itu, kasir harus memiliki contoh tanda tangan orang yang menandatangani dokumen kas.

Menyimpan buku kas dalam bentuk elektronik secara gratis

INCOME CASH ORDER KO-1 sesuai OKUD 0310001
Contoh dan contoh pengisian

Untuk apa itu dibutuhkan? Pesanan tunai masuk (atau PKO, Prikhodnik)? Ini adalah dokumen akuntansi utama yang digunakan untuk meresmikan penerimaan dana di meja kas organisasi atau pengusaha perorangan.

Formulir tanda terima memiliki formulir terpadu No. KO-1, yang disetujui oleh Keputusan Komite Statistik Negara Rusia tanggal 18 Agustus 1998 No. 88). PKO diterbitkan dalam satu rangkap. Pesanan tunai yang masuk terdiri dari dua bagian: pesanan masuk itu sendiri dan tanda terima sobek untuk itu. Yang terakhir dikeluarkan untuk orang yang menyimpan uang di meja kas, sebagai konfirmasi penerimaan uang ini darinya. Pesanan dapat dikeluarkan baik dengan tangan atau dengan komputer pribadi. Dalam dokumen-dokumen ini, saat mengisi, noda atau koreksi tidak diperbolehkan. Oleh karena itu, jika terjadi kesalahan dalam formulir penerimaan kas, Anda perlu mencetak tanda terima, mengisinya lagi.

Baris "Termasuk" menunjukkan jumlah PPN, yang ditulis dalam angka, atau entri "tanpa pajak (PPN)" dibuat.

Baris "Aplikasi" mencantumkan dokumen utama dan dokumen lainnya yang terlampir.

Tanda terima pesanan tunai yang masuk diisi dengan cara yang sama dengan pesanan itu sendiri.

Sebelum pesanan kas masuk masuk ke meja kas, harus didaftarkan dalam register dokumen kas masuk dan keluar (formulir No. KO-3).

Setelah mengisi dan mendaftarkan PKO, tetapi sebelum menerima uang, PKO dan tanda terima ditandatangani oleh kepala akuntan atau orang yang berwenang untuk itu dengan perintah tertulis dari kepala. Penguraian tanda tangan juga ditunjukkan - nama keluarga dan inisial.

Pada saat menerima PKO, kasir wajib memeriksa: a) keberadaan dan keaslian tanda tangan kepala akuntan pada dokumen; b) kebenaran dokumen; c) adanya aplikasi yang tercantum dalam dokumen. Jika salah satu persyaratan di atas tidak terpenuhi, kasir wajib mengembalikan dokumen untuk direvisi dan diproses dengan benar. Jika tidak, kasir menerima uang dan, setelah menerimanya, membubuhkan tanda tangan, nama keluarga, dan inisialnya pada pesanan tanda terima dan tanda terima. Pada tanda terima, kasir juga menunjukkan tanggal penerimaan uang dan mengesahkan tanda tangannya dengan meterai.

Stempel pada kwitansi ditempatkan sedemikian rupa sehingga ujungnya berada pada urutan struk itu sendiri (lihat contoh pengisian). Dokumen yang dilampirkan pada PKO dibatalkan dengan stempel atau tulisan "Diterima" yang menunjukkan tanggal (hari, bulan, tahun). Setelah uang tiba di meja kas, kasir merobek kwitansi untuk PKO di sepanjang garis potong dan menyerahkannya kepada orang yang menyerahkan uang, dan meninggalkan surat perintah kas di meja kas.

Jadi, mari kita rangkum secara singkat penerapan dokumen utama ini. Semua uang tunai organisasi atau pengusaha perorangan- Pengusaha perorangan dikeluarkan, dipegang oleh "prikhodnik" - pesanan penerimaan kas - PKO.

Kasir harus teliti memeriksa kebenaran penyusunan pesanan kas yang masuk, yaitu:

kehadiran tanda tangan kepala akuntan atau akuntan (jika tidak ada - kehadiran tanda tangan kepala) dan kepatuhannya dengan sampel;
kehadiran tanda tangan penyimpan uang tunai,
kesesuaian jumlah uang tunai yang ditulis dalam angka dengan jumlah uang tunai yang ditulis dengan kata-kata,
adanya dokumen pendukung yang tercantum dalam pesanan kas masuk.

Kasir menerima uang tunai per lembar, penghitungan potongan. Selain itu, uang tunai diterima oleh kasir sedemikian rupa sehingga penyimpan uang tunai dapat mengamati tindakan kasir.

Setelah menerima uang tunai, kasir memeriksa jumlah yang ditunjukkan dalam pesanan tunai masuk dengan jumlah uang tunai yang benar-benar diterima. Jika jumlah uang tunai yang disetorkan sesuai dengan jumlah dalam pesanan tunai yang masuk, hanya dalam hal ini kasir menandatangani pesanan tunai yang masuk, membubuhkan cap (cap) pada salinan pesanan tunai yang masuk yang diterbitkan kepada penyimpan uang tunai, dan memberinya salinan tertentu dari pesanan tunai yang masuk.

Jika jumlah uang tunai yang disetorkan tidak sesuai dengan jumlah yang ditentukan dalam pesanan penerimaan kas, kasir menawarkan kepada penyimpan uang tunai untuk menambahkan jumlah uang tunai yang hilang atau mengembalikan jumlah uang tunai yang disetorkan secara berlebihan. Jika penyimpan uang menolak untuk menambahkan jumlah uang yang hilang, kasir mengembalikan kepadanya jumlah uang yang disetorkan. Kasir mencoret pesanan tunai yang masuk dan memberikannya kepada kepala akuntan atau akuntan (jika tidak ada, kepada manajer) untuk menerbitkan kembali pesanan tunai yang masuk sejumlah uang tunai yang sebenarnya dibayarkan.

Pesanan tunai yang masuk dapat dikeluarkan pada akhir transaksi tunai berdasarkan pita kontrol yang dikeluarkan dari peralatan kasir, formulir akuntabilitas yang ketat disamakan dengan tanda terima kas, dokumen lain yang disediakan untuk hukum federal tanggal 26 Mei 2003 No. 54-FZ "dan (atau) pelunasan menggunakan kartu pembayaran", di jumlah total uang tunai yang diterima.

Penerimaan uang tunai di meja kas badan hukum dilakukan dengan cara yang ditentukan oleh badan hukum, sesuai dengan pesanan kas yang masuk.

Cara membuat pesanan tunai masuk untuk transfer uang dari kasir ke meja kas perusahaan

Catatan: Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 07/09/2014 No. ED-4-2 / 13338

Dalam surat itu, otoritas pajak memberikan perhatian khusus pada pelaksanaan pesanan tunai yang masuk, yang dibuat pada akhir hari untuk jumlah uang yang diterima melalui PKC atau sesuai dengan formulir pelaporan yang ketat. Mereka menjelaskan bahwa perlu untuk membuat "prikhodnik" setelah semua transaksi tunai selesai. Satu dokumen dikeluarkan untuk jumlah total uang yang diterima. Pada saat yang sama, dasar untuk menyusun pesanan tanda terima dapat berupa pita kontrol yang dihapus, atau akar dari formulir pelaporan yang ketat - jika mesin kasir tidak digunakan. Serta dokumen lain yang disediakan oleh Undang-Undang Federal 22 Mei 2003. Misalnya kwitansi atau kwitansi penjualan. Mereka dapat dikeluarkan sebagai gantinya bayaran telah diterima dan pembayar pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan - UTII. Dengan demikian, atas dasar makalah ini, mereka dapat mengeluarkan "prikhodnik".

PEMBELIAN CASH ORDER KO-2 sesuai OKUD 0310002
Contoh dan contoh pengisian

Tarik tunai dilakukan pada waran tunai akun - "bahan habis pakai" - RKO.

Setelah menerima pesanan tunai pengeluaran, kasir memeriksa keberadaan tanda tangan kepala akuntan atau akuntan (jika tidak ada, ada tanda tangan kepala) dan kepatuhannya dengan sampel, korespondensi jumlah uang tunai yang ditulis dalam angka dengan jumlah yang ditulis dengan kata-kata. Saat mengeluarkan uang tunai berdasarkan pesanan tunai pengeluaran, kasir juga memeriksa ketersediaan dokumen pendukung yang tercantum dalam pesanan tunai.

Kasir mengeluarkan uang tunai hanya setelah identifikasi penerima uang tunai sesuai dengan paspor atau dokumen identitas lain yang ditunjukkan olehnya, atau sesuai dengan surat kuasa dan dokumen identitas yang ditunjukkan oleh penerima uang tunai. Pengeluaran uang tunai dilakukan oleh kasir langsung kepada penerima uang tunai yang ditunjukkan dalam pesanan tunai (penyelesaian dan penggajian, penggajian) atau dalam surat kuasa.

Saat mengeluarkan uang tunai melalui kuasa, kasir memeriksa kepatuhan nama belakang, nama depan, patronimik (jika ada) penerima uang tunai yang ditunjukkan dalam pesanan tunai dengan nama belakang, nama depan, patronimik (jika ada) prinsipal ditunjukkan dalam surat kuasa; kesesuaian nama keluarga, nama depan, patronimik (jika ada) dari orang yang berwenang yang ditunjukkan dalam surat kuasa dan pesanan tunai dengan data dokumen identitas dengan data dokumen identitas yang ditunjukkan oleh orang yang berwenang.

Dalam hal pengeluaran uang tunai untuk beberapa pembayaran atau untuk menerima uang tunai dari badan hukum yang berbeda, pengusaha perorangan, salinannya dibuat, yang disertifikasi dengan cara yang ditetapkan oleh badan hukum, pengusaha perorangan. Salinan surat kuasa yang dilegalisir dilampirkan pada surat perintah pengeluaran tunai (penyelesaian dan penggajian, penggajian).

Kasir tidak boleh menerima tuntutan dari penerima uang tunai atas jumlah uang tunai, jika penerima uang tidak memeriksa kesesuaian jumlah uang tunai yang tertulis dalam angka dengan jumlah yang tertulis dalam kata-kata dalam tanda terima kas, dan belum dihitung. , di bawah pengawasan kasir, demi lembar, sepotong demi sepotong uang tunai yang diterimanya.

Setelah pengeluaran uang tunai pada surat perintah pengeluaran kas, kasir menandatanganinya.

Untuk mengeluarkan uang tunai kepada seorang karyawan untuk biaya yang terkait dengan kegiatan badan hukum, pengusaha perorangan, pesanan kas pengeluaran dibuat sesuai dengan yang tertulis, dibuat dalam bentuk apa pun dan berisi tulisan tentang jumlah uang tunai dan pada periode pengeluaran uang tunai, tanda tangan kepala dan tanggal .

Pengeluaran uang tunai berdasarkan laporan dilakukan dengan pembayaran penuh oleh penanggung jawab hutang untuk jumlah uang tunai yang sebelumnya diterima berdasarkan laporan.

Penerbitan uang tunai dari meja kas badan hukum ke subdivisi terpisah dari uang tunai yang diperlukan untuk melakukan transaksi tunai dilakukan dengan cara yang ditetapkan oleh badan hukum, menurut surat perintah kas akun - "habis".

Legitimasi otoritas pajak untuk memeriksa apakah organisasi dan pengusaha perorangan mematuhi prosedur untuk bekerja dengan uang tunai dan prosedur untuk melakukan transaksi tunai, penyelesaian tunai dengan organisasi lain.