Numéro de ligne des fonds cible de solde. Codes de ligne de solde

Les petites entreprises peuvent soumettre des rapports à l'aide de formulaires simplifiés. Ils figurent à l'annexe N 5 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 2 juillet 2010 N 66n.

Les principaux critères de classification des entreprises en tant que petites entreprises sont le nombre d'employés et le chiffre d'affaires de l'entreprise au cours des deux dernières années. Le nombre d'employés ne doit pas dépasser 100 personnes par an et les revenus - 400 millions par an (clause 1, article 4 de la loi fédérale du 24 juillet 2007 N 209-FZ).

Ainsi, les petites entreprises peuvent déposer des états financiers de manière simplifiée, à savoir :

La procédure pour remplir le bilan sous une forme simplifiée

Vous devez commencer à remplir le solde à partir de la partie en-tête, le soi-disant en-tête. Il indique toutes les mêmes données que sous la forme habituelle : le nom de l'entreprise, le type d'activité, la forme juridique ou la forme de propriété. Vous pouvez également établir un bilan simplifié en milliers ou millions de roubles.

Dans la forme simplifiée du bilan, il y a nettement moins de rubriques et d'indicateurs que dans la forme standard : cinq indicateurs à l'actif et six au passif. Leurs valeurs sont à citer pour les trois années au 31 décembre.

Le premier indicateur à l'actif du bilan simplifié est la ligne 1150 « Immobilisations corporelles ». Cette ligne du bilan indique des informations sur la valeur résiduelle des immobilisations, ainsi que des données sur les investissements en capital inachevés dans les immobilisations.

La ligne suivante "Immobilisations incorporelles, financières et autres immobilisations" reflète les informations sur les immobilisations incorporelles, les résultats de recherche et développement, les actifs de prospection, les investissements rentables en immobilisations corporelles, les actifs d'impôts différés et les autres actifs non courants. Cette ligne peut combiner les informations de sept lignes de solde régulières à la fois : 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180 et 1190.

Veuillez noter: dans les lignes agrandies du bilan, vous devez mettre le code de l'indicateur qui a la plus grande part dans cet indicateur (clause 5 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 2 juillet 2010 N 66n).

Par exemple, si dans la ligne "Actifs incorporels, financiers et autres actifs non courants", la majeure partie du total des indicateurs est représentée par des actifs incorporels, le code 1110 doit être mis, mais si les résultats de la recherche et du développement - alors 1120.

La façon de remplir chacune des lignes du solde simplifié est écrite dans la section sur le solde régulier, donc ici et ci-dessous nous ne reviendrons pas sur le remplissage de ces lignes.

Les deux lignes suivantes : "Inventaire", "Trésorerie et équivalents de trésorerie" et le nom et les codes de ligne correspondent aux lignes 1210 et 1250 du solde standard.

Vient ensuite la ligne "Actifs financiers et autres actifs courants". Il est destiné à refléter les informations sur les actifs circulants, à l'exception des stocks, de la trésorerie et des équivalents de trésorerie. Il reflète les créances des acquéreurs, le montant de la TVA sur les valeurs acquises, la trésorerie et les placements financiers à court terme (d'une échéance n'excédant pas 12 mois), ainsi que les autres actifs circulants de la société.

Selon la matérialité de l'indicateur, cette ligne peut être affectée d'un des codes : 1220 « TVA sur valeurs acquises », 1230 « Créances clients », 1240 « Placements financiers (hors équivalents de trésorerie) », 1260 « Autres actifs courants ».

Dans la dernière ligne de l'actif du bilan - 1600 "Solde" - le montant total de tous les éléments de l'actif du bilan est entré.

Le passif du bilan simplifié est composé de six lignes. La première ligne "Capital et réserves" indique les données agrégées reflétées dans la sec. III "Capital et réserves" de la forme habituelle du bilan.

Les deux lignes suivantes reflètent les informations sur les passifs à long terme. À la ligne 1410 "Emprunts à long terme", indiquez des informations sur les prêts et emprunts dont l'échéance dépasse 12 mois.

Dans la dernière ligne du solde du passif 1700 "Solde" indiquez la somme de tous les articles du passif.

Si votre entreprise a besoin d'expliquer certains indicateurs du bilan et du compte de résultat, elle doit également fournir des explications. Ils doivent fournir uniquement les informations les plus importantes, sans lesquelles il est impossible d'évaluer la situation financière de votre entreprise. Comme le soulignaient les financeurs dans l'Information "Etats comptables des petites entreprises", il convient d'indiquer dans les explications, par exemple :

Dispositions de la politique comptable qui sont nécessaires pour expliquer la procédure de formation des indicateurs du bilan et du compte de résultat (quelle méthode de comptabilisation des revenus et des dépenses l'entreprise utilise-t-elle ; si l'impôt sur le revenu différé est pris en compte avec l'actuel, les faits d'un changement prospectif de méthode comptable ou d'un nouveau calcul prospectif lors de la correction d'erreurs significatives, etc. );

Données sur des faits significatifs de la vie économique qui ne sont pas divulgués par les indicateurs du bilan et du compte de résultat. Il peut s'agir d'informations sur des transactions importantes avec les propriétaires (fondateurs), telles que l'accumulation et le paiement de dividendes, les contributions au capital autorisé, etc.

Attention : les petites entreprises ont le droit, comme auparavant, de soumettre des états comptables (financiers) sous les formes habituelles. Dans ce cas, il est nécessaire de se conformer aux exigences générales relatives aux états financiers, qui sont établies par le PBU 4/99 "Etats comptables d'une organisation".

La soumission de formulaires de déclaration simplifiés est un droit et non une obligation des entreprises. Il est préférable de fixer votre décision dans la politique comptable.

Exemple. Remplir le bilan

LLC, immatriculée en 2015, applique un régime fiscal simplifié. Les indicateurs des registres comptables au 31 décembre 2015 sont présentés dans le tableau.

table

Soldes (Kt - crédit, Dt - débit) sur les comptes
comptable au 31 décembre 2015

	Montant, frotter.		Montant, frotter.

Sur la base des données disponibles, le comptable a établi le bilan de 2015 sous une forme simplifiée :

Depuis que la société a été enregistrée en 2015, les deux dernières colonnes de chaque formulaire de bilan ont des tirets au lieu d'indicateurs.

Nous donnerons des explications sur le remplissage des lignes de solde.

Actifs

Indicateur lignes 1110 Le comptable a défini les "immobilisations incorporelles" comme suit : le solde créditeur du compte est soustrait du solde débiteur du compte.

Au total, nous obtenons 96 660 roubles. (100 000 roubles - 3340 roubles). Toutes les valeurs du bilan sont en milliers entiers, donc 97 est écrit à la ligne 1110.

Indicateur lignes 1150 Les « immobilisations » sont définies comme suit : solde du compte débiteur - solde du compte créditeur. Le résultat est de 579 960 roubles. (600 000 roubles - 20 040 roubles). Le bilan est de 580.

DANS ligne 1170 Les "investissements financiers" sont entrés dans le solde débiteur du compte - 150 000 roubles. (c'est-à-dire qu'on considère que tous les investissements sont à long terme).

Le résultat pour la ligne récapitulative 1100 : 827 mille roubles. (97 mille roubles (ligne 1110) + 580 mille roubles (ligne 1150) + 150 mille roubles (ligne 1170)).

C'est maintenant au tour des actifs circulants. La valeur de la ligne 1210 « Stocks » est définie comme suit : solde débiteur du compte + solde débiteur du compte. Le résultat est de 107 mille roubles. (17 mille roubles + 90 mille roubles).

Indicateur lignes 1220 La "taxe sur la valeur ajoutée sur les objets de valeur acquis" est égale au solde débiteur du compte, de sorte que le comptable a ajouté 6 000 roubles au bilan.

Indicateur lignes 1250 La "Trésorerie et équivalents de trésorerie" s'obtient en additionnant le solde débiteur du compte et le solde débiteur du compte. Le résultat est de 265 mille roubles. (15 mille roubles + 250 mille roubles). La ligne contient 265.

Total pour le résumé ligne 1200: 378 mille roubles (107 mille roubles (ligne 1210) + 6 mille roubles (ligne 1220) + 265 mille roubles (ligne 1250)).

Selon la finale ligne 1600 la somme des indicateurs des lignes 1100 et 1200 est indiquée, soit 1205 000 roubles. (827 mille roubles + 378 mille roubles).

Le reste des lignes de la colonne 4 comporte des tirets.

Ainsi, dans un bilan simplifié :

Le coût des immobilisations d'un montant de 580 000 roubles. le comptable indiqué sous l'article "Actifs corporels non courants". Le code de ligne est 1150.

Les immobilisations incorporelles (97 000 roubles) sont présentées dans la ligne "Actifs incorporels, financiers et autres actifs non courants". Cela comprend également des investissements financiers (le comptable a estimé qu'ils sont tous à long terme) d'un montant de 150 000 roubles. L'indicateur final de la ligne est de 247 000 roubles. (97 mille roubles + 150 mille roubles). Étant donné que la part des investissements financiers dans l'indicateur est supérieure à la part des immobilisations incorporelles, le code de ligne 1170 est défini (pour l'indicateur "Investissements financiers").

La ligne "Stocks" contient le même indicateur que le comptable a calculé pour la forme générale du bilan, puisque les règles de calcul et de remplissage de cette ligne sont les mêmes. Autrement dit, cette ligne reflète 107 000 roubles. Et le code est 1210.

La ligne "Trésorerie et équivalents de trésorerie" ne comprend que des liquidités d'un montant de 265 000 roubles. Code de ligne - 1250.

Parmi les actifs circulants qui n'étaient pas reflétés dans les lignes ci-dessus du bilan, il y avait une taxe sur la valeur ajoutée, de sorte que le comptable a inscrit son montant (6 000 roubles) dans la ligne "Actifs financiers et autres actifs courants" (code de ligne - 1260).

L'indicateur total de la section de l'actif (ligne 1600) est égal à la somme des lignes complétées 1150, 1170, 1210, 1250 et 1260.

Passif

Et maintenant la balance passive. Le capital autorisé et de réserve, ainsi que les bénéfices non répartis sont reflétés dans une seule ligne "Capital et réserves". Le montant de la ligne est de 210 000 roubles. (50 mille roubles + 10 mille roubles + 150 mille roubles). Le code ligne est fixé en fonction de l'indicateur qui a la part la plus importante dans la composition de l'indicateur agrégé. Il s'agit des bénéfices non répartis. Par conséquent, le code de ligne est 1370.

solde créditeur du compte + solde créditeur du compte + solde créditeur du compte + solde créditeur du compte . Le résultat est de 995 mille roubles. (150 mille roubles + 506 mille roubles + 89 mille roubles + 250 mille roubles).

Dans les lignes restantes de la colonne 3 du passif, des tirets sont placés, car il n'y a pas d'indicateurs à remplir. Dans la colonne 2, il est permis de faire de même. Ou vous pouvez spécifier le code correspondant à l'indicateur, ce qu'a fait le comptable.

L'indicateur total de la section du passif (ligne 1700) est égal à la somme des lignes 1370 et 1520.

Comparons les indicateurs des lignes 1600 et 1700. Dans les deux lignes, la valeur est de 1205 mille roubles. L'équilibre a convergé - cela signifie que le formulaire peut être considéré comme rempli correctement.

PBU 4/99, notes 1, 2 à l'annexe n ° 5 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 02.07.2010 N 66n). Les sous-officiers autorisés à appliquer des méthodes comptables simplifiées, y compris des états financiers simplifiés (clause 6.1 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 02.07.2010 N 66n) peuvent générer un rapport sur l'utilisation prévue des fonds sous une forme simplifiée. Ligne 6100 « Solde au début de l'année de déclaration » du formulaire simplifié du rapport sur l'utilisation des fonds affectés Cette ligne fournit des données sur le solde des fonds affectés au début de l'année de déclaration (clause 27 de l'Information du Ministère des Finances de Russie PZ-1 / 2011). Section "Fonds reçus" du formulaire simplifié du rapport sur l'utilisation prévue des fonds Cette section fournit des informations sur la réception de fonds provenant d'un financement ciblé (clause 27 des informations du ministère des Finances de la Russie PZ-1/2011).

La procédure pour remplir les rapports

Par exemple, un bilan établi par une entreprise pour 2017 doit contenir des données pour le 31 décembre 2017, le 31 décembre 2016 et le 31 décembre 2015. Le rapport sur les résultats financiers de l'année doit contenir des informations sur les revenus et les dépenses qui ont été comptabilisés dans la comptabilité de l'entreprise lors du reporting et de l'année dernière (Voir également l'article ⇒ La procédure d'établissement des états financiers). Toutes les informations de l'année dernière sont tirées des rapports de l'année dernière.
Et pour les indicateurs de l'année en cours, les informations proviennent de sources telles que:

Bilan du chiffre d'affaires de l'ensemble de l'organisation pour l'année de référence ;
Indicateurs sur les intérêts courus sur les crédits (prêts) pour l'année de référence.

S'il n'y a pas de données à remplir dans une ligne de solde, elle n'est pas remplie et un tiret est inséré. Le code de ligne indiqué dans le bilan simplifié se trouve à l'annexe 4 de l'arrêté du ministère des finances 66n.

Un exemple de remplissage d'un bilan simplifié pour usn

Dans le cadre des fonds reçus, sont notamment indiqués : les droits d'entrée (part) et d'adhésion, les contributions volontaires des contributeurs, les contributions ciblées pour l'acquisition (création) d'actifs immobilisés, le soutien financier pour la mise en œuvre de programmes ciblés prévu par l'estimation des sous-officiers, dons en espèces et en nature, autres recettes (clause 28 de l'information du ministère des Finances de la Russie PZ-1/2011). Dans la forme simplifiée du Rapport sur l'affectation des fonds, tous les fonds reçus des financements affectés sont présentés avec une subdivision : - pour les contributions et autres recettes affectées ; — les revenus des activités génératrices de revenus ; - autre fourniture.

Comment remplir un formulaire simplifié de rapport sur l'utilisation prévue des fonds

Attention

Les anciennes erreurs "rentables" peuvent parfois être corrigées dans la période en cours Si une organisation découvre qu'au cours de l'une des périodes de déclaration (fiscales) précédentes, une erreur a été commise dans le calcul de l'impôt sur le revenu, elle ne peut être corrigée dans la période en cours que si deux conditions sont remplies rencontré.< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …

Lors du paiement des congés de maladie "enfants", vous devrez être plus prudent.Un certificat d'invalidité pour la prise en charge d'un enfant malade de moins de 7 ans sera délivré pour toute la durée de la maladie sans aucune limite de temps. Mais attention : la procédure de paiement des arrêts maladie "enfants" est restée la même !< …

Lignes de bilan 2017 : transcription

Lors du paiement de l'impôt minimum, l'indicateur est indiqué à la ligne 280 de la section 2.2 de la déclaration de revenus. · Si l'organisation est sur UTII, alors le montant d'UTII pour tous les trimestres est indiqué. L'indicateur est indiqué entre parenthèses, le signe moins n'est pas mis. 2400 "Bénéfice (perte) net" Calculez la valeur comme suit: ligne 2110 - ligne 2120 - ligne 2330 + ligne 2340 - ligne 2350 - ligne 2410 , en prenant entre parenthèses, le moins n'est pas indiqué. Si la valeur reçue est positive, il n'est pas nécessaire de la prendre entre parenthèses.

Cadre législatif Acte législatif Contenu Arrêté du ministère des Finances n° 66n du 07/02/2010 "Sur les formulaires d'états financiers d'une organisation" PBU 4/99 "Etats comptables des organisations" Évaluer la qualité de l'article.

Un exemple de remplissage du bilan 2016 sous une forme simplifiée

Le code de l'indicateur qui a la plus grande part ou forme complètement l'indicateur de la ligne "Contributions et autres recettes ciblées" est déterminé conformément à l'annexe n ° 4 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 02.07.2010 N 66n . Lors du remplissage de cette ligne, les informations sur le chiffre d'affaires du crédit pour l'année de déclaration sur le compte 86 (comptes analytiques pour la comptabilité) sont utilisées : - droits d'entrée ; - les frais d'adhésion ; - contributions affectées ; - contributions volontaires; - des dons. La ligne « Cotisations et autres recettes ciblées » = chiffre d'affaires du crédit sur le compte 86 (comptes analytiques pour la comptabilité : entrée, adhésion, cible, contributions volontaires et dons) L'indicateur de la ligne « Cotisations et autres recettes ciblées » pour la même période de rapport de l'année précédente est généralement transféré du rapport sur l'utilisation prévue des fonds pour cette période.

La procédure pour remplir le bilan sous une forme simplifiée. Exemple

Important

Pour les entreprises engagées dans des activités courantes telles que le commerce, le transport ou la construction, la version allégée du formulaire reflète assez complètement les résultats des activités financières. Dois-je déclarer un entrepreneur individuel de manière simplifiée ? Pas nécessairement, mais si vous le souhaitez, vous pouvez établir des rapports sous n'importe quelle forme sur la base des données du grand livre des revenus (et des dépenses). Est-il possible pour les ONG de faire rapport de manière simplifiée ? Oui, au lieu d'un rapport sur les résultats financiers, les ONG remplissent un rapport simplifié sur l'utilisation des fonds affectés.

La version légère est beaucoup plus courte. Vous pouvez voir comment remplir correctement le bilan des sous-officiers sur l'USNO dans l'exemple (Fig. 1). Comment faire un bilan simplifié pour le régime fiscal simplifié pour 2017: formulaire et recommandations Vous devez d'abord clôturer la période comptable. Pour équilibrer le solde, au 31 décembre de l'année de référence, les comptes 90, 91 et 99 sont clôturés - c'est ce qu'on appelle la réforme.

Code ligne des fonds cibles dans le bilan simplifié

La comptabilité et les rapports simplifiés ne sont pas liés à la fiscalité. Elle peut être menée par des entreprises aussi bien sur l'USNO que sur d'autres modes, y compris le général. Cette opportunité est offerte aux petites entreprises, aux organisations à but non lucratif (à l'exception des agents étrangers) et aux participants de Skolkovo.
Dans l'article, nous répondrons à la question de savoir s'il est nécessaire de remettre le solde d'une SARL sous le régime fiscal simplifié en 2018, ainsi que les entrepreneurs individuels et les ONG. Selon la loi fédérale n ° 209 du 24 juillet 2007, les petites entreprises comprenaient en 2017 des organisations et des entrepreneurs individuels comptant jusqu'à 100 employés et des revenus sans TVA pouvant atteindre 800 millions de roubles. Dans ce cas, la forme juridique peut être :

Ces règles ne s'appliquent pas aux sociétés par actions et elles n'ont pas le droit d'appliquer la simplification comptable. Et les entrepreneurs individuels sont autorisés à ne pas tenir de comptabilité du tout et à ne soumettre aucun rapport financier (article 6 n ° 402-FZ).
Vous pouvez immédiatement émettre une note explicative sur les raisons de leur apparition. Les entreprises et les entrepreneurs individuels utilisant le régime simplifié ne sont pas tenus de le compiler dans son intégralité. Les pertes peuvent s'expliquer par la radiation de créances en souffrance, etc.

Les autorités fiscales peuvent également clarifier vos intentions de corriger la situation. Nous vous rappelons qu'une organisation peut passer à une imposition simplifiée en adressant une notification à ce sujet à l'administration fiscale. Un exemple de remplissage d'une notification sur le passage au régime fiscal simplifié à partir de 2018 pour les entrepreneurs individuels, présenté dans un article de notre portail, vous aidera à le faire.

Chers lecteurs, si vous voyez une erreur ou une faute de frappe, aidez-nous à la corriger ! Pour ce faire, sélectionnez l'erreur et appuyez simultanément sur les touches "Ctrl" et "Entrée".

Objet de l'article: afficher des informations sur la disponibilité des fonds dans le fonds supplémentaire de l'entreprise. Exception : réévaluation des actifs non courants de la société.
Ligne au bilan : 1350.
Nombre de comptes inclus dans la ligne : solde créditeur du compte.

La ligne 1350 du bilan affiche des informations sur le montant du capital supplémentaire de l'organisation. Selon la législation en vigueur, les principales sources de sa formation sont déterminées:

la procédure de réévaluation des actifs non courants - une augmentation de leur coût initial lors de la mise de la valeur de la propriété aux prix du marché, par exemple, pour attirer un financement supplémentaire pour les activités;
la différence positive entre la valeur nominale des propres titres des sociétés par actions et le prix de leur vente aux actionnaires est la prime d'émission de l'organisation.

Remarque de l'auteur ! Selon la loi fédérale sur les sociétés par actions, la taille minimale du capital social des sociétés publiques est de 100 000 roubles, pour les sociétés non publiques, le seuil minimal est fixé à 10 000 roubles. Toute modification de la taille du capital autorisé n'est envisagée qu'après le paiement intégral du montant initial.

En plus des sociétés par actions, une prime d'émission peut survenir dans les sociétés à responsabilité limitée dans les cas où les actions des fondateurs sont vendues à une valeur nominale plus élevée.

acceptation pour la comptabilité de la société de fonds de financement ciblé, dont la réception est destinée, par exemple, à l'achat d'immobilisations nécessaires au bon fonctionnement de la société, etc.
les différences de change positives pouvant survenir lors de la réévaluation des actifs et des sources de leur formation, exprimées en devises étrangères pour le fonctionnement de l'entreprise à l'étranger, en roubles russes.
différences de change positives pouvant survenir lors de la constitution du capital autorisé de la société, lorsque les fondateurs ou les actionnaires de l'organisation apportent leur part en devises étrangères et que le taux de change à la date d'enregistrement officiel de la taille du capital autorisé est inférieur supérieur au taux au jour de l'apport effectif de fonds par le fondateur de la société ;
apports supplémentaires des fondateurs de sociétés à responsabilité limitée à la propriété de la société sans modifier la taille initialement établie du capital autorisé.

La ligne 1350 du bilan des états financiers fait référence à la section Capital et réserves de la partie passive du bilan: les informations sur le crédit 83 du compte doivent être reflétées ici - le montant du capital supplémentaire formé dans l'entreprise au 31 décembre de l'année en cours, la précédente et la précédente précédente.

Faut garder à l'esprit ! La ligne 1350 indique la taille partielle du fonds supplémentaire de l'organisation. La partie du capital constituée du fait de la réévaluation des actifs non courants de la société est inscrite à la ligne 1340 du bilan. À cet égard, un suivi approfondi des sources de formation des fonds est nécessaire.

Étant donné que ce fonds est constitué en tant que fonds supplémentaire, les fonds ne sont pas utilisés dans les activités principales de l'organisation. La constitution de capital complémentaire est nécessaire dans les cas suivants :

prendre la décision d'augmenter le capital autorisé de l'organisation au moyen d'un fonds supplémentaire ;
remboursement d'une baisse du prix des actifs non courants résultant de la procédure de réévaluation ;

les différences de change négatives pouvant survenir lors de la réévaluation des actifs et des sources de leur formation, libellés en devises étrangères pour le fonctionnement de l'entreprise à l'étranger, en roubles russes ;
différences de change négatives pouvant survenir lors de la formation du capital autorisé de la société, lorsque les fondateurs ou les actionnaires de l'organisation apportent leur part en devises étrangères et que le taux de change à la date d'enregistrement officiel de la taille du capital autorisé est plus élevé supérieur au taux au jour de l'apport effectif de fonds par le fondateur de l'entreprise.

Réglementation réglementaire

L'utilisation du compte 83 pour générer des informations sur le capital supplémentaire de l'organisation est effectuée conformément au plan comptable et aux autres documents réglementaires régissant les activités des entreprises (par exemple, la loi fédérale n ° 208 du 26 décembre 1995 pour une décision de modifier le capital autorisé des sociétés par actions).

Exemples pratiques de constitution d'un fonds complémentaire

Exemple 1

Dans la société anonyme "Yal", afin d'attirer des investissements supplémentaires, lors de l'assemblée des actionnaires, une décision unanime a été prise d'augmenter la taille du capital autorisé de la société. Le nouvel actionnaire a vendu 50 actions de la société à 12 000 roubles par action (la valeur nominale des actions est de 8 000 roubles par action). Des changements dans la taille du fonds ont été officiellement enregistrés.

Écritures comptables pour les transactions commerciales :

400 000 roubles - la taille du capital social de la société par actions a été augmentée.

200 000 roubles - le montant de la prime d'émission est inclus dans le fonds supplémentaire de la société.

Exemple 2

Dans le cadre d'un événement caritatif, Solntse LLC a transféré des fonds d'un montant de 100 000 roubles pour l'achat de machines-outils pour la modernisation de la production.

Operations commerciales

100 000 roubles - la réception de fonds pour un financement ciblé.

100 000 roubles - reflète la source du financement supplémentaire reçu.

Écritures communes pour les transactions avec un fonds supplémentaire formé dans l'organisation

Constitution du fonds complémentaire de la société :
Dt01 Kt83 - en raison de la réévaluation positive des actifs non courants.

Дт Кт83 - en raison de la prime d'émission résultant d'une différence positive entre le prix de vente des titres aux actionnaires et leur valeur nominale. Aussi, cette écriture comptable sert à afficher des écarts de change positifs sur les apports des fondateurs de l'entreprise, qui sont libellés en devises étrangères.

Dt86 Kt83 - au détriment des fonds reçus du financement ciblé des activités de l'organisation.
Dépenses du capital supplémentaire de la société :
Dt83 Kt80 - prendre la décision d'augmenter le capital autorisé de l'organisation au détriment des actifs propres de l'entreprise, incl. capital supplémentaire.

Dt83 Kt75 - l'utilisation des ressources du fonds pour rembourser les obligations découlant du règlement avec les fondateurs, par exemple, lorsque la taille du capital autorisé est réduite. Aussi, cette écriture comptable est un affichage des écarts de change négatifs sur les apports des fondateurs de l'entreprise, qui sont exprimés en devises étrangères.

Les organisations individuelles ont le droit de tenir une comptabilité sous une forme simplifiée et de créer des états financiers simplifiés. Ces organisations comprennent: les petites entreprises, les organisations du projet Skolkovo et les organisations à but non lucratif (à l'exception de celles reconnues par des agents étrangers).

Bilan simplifié

Dans le même temps, les petites entreprises peuvent choisir elles-mêmes la forme de préparation des états financiers. Ils peuvent fournir des rapports à la fois sous des formes générales et sous des formes simplifiées. Cela dépendra de la composition du rapport. Ainsi, pour les petites entreprises, des formulaires spéciaux d'états financiers simplifiés sont approuvés, indiqués à l'annexe 5 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie n ° 66n du 02.07.2010. La composition des états financiers simplifiés est la suivante :

Bilan;
Releve de revenue.

Si l'entreprise doit spécifier des informations supplémentaires et que les formulaires de déclaration simplifiés ne contiennent pas les colonnes requises, des formulaires de déclaration généraux peuvent être utilisés.

Ainsi, sous quelles formes soumettre les états financiers, les petites entreprises décident elles-mêmes. L'essentiel est que la décision prise soit reflétée dans la politique comptable.

Exigences pour remplir un bilan simplifié

Le bilan annuel doit contenir des données sur les actifs et les passifs de l'organisation à la fin de l'année de référence, c'est-à-dire au 31 décembre. De plus, les informations sur les années précédentes sont inscrites au bilan, c'est-à-dire au 31 décembre de l'année dernière et au 31 décembre de l'année précédente. Par exemple, un bilan établi par une entreprise pour 2017 doit contenir des données pour le 31 décembre 2017, le 31 décembre 2016 et le 31 décembre 2015.

Toutes les informations de l'année dernière sont tirées des rapports de l'année dernière. Et pour les indicateurs de l'année en cours, les informations proviennent de sources telles que : (cliquez pour agrandir)

Bilan du chiffre d'affaires de l'ensemble de l'organisation pour l'année de référence ;
Indicateurs sur les intérêts courus sur les crédits (prêts) pour l'année de référence.

S'il n'y a pas de données à remplir dans une ligne de solde, elle n'est pas remplie et un tiret est inséré.

La procédure pour remplir un bilan simplifié

Ligne d'équilibre	compte comptable
Actifs
1150 "Actifs corporels non courants"	Somme des indicateurs : Compte 01 "Immobilisations" moins compte 02 "Amortissement des immobilisations" Solde du compte 07 "Matériel pour l'installation" Solde du compte 08 "Investissements en actifs non courants"
1170 "Actifs incorporels, financiers et autres actifs non courants"	Somme des indicateurs : Compte 04 "Immobilisations incorporelles" moins compte 05 "Amortissement des immobilisations incorporelles" Solde du compte 08 "Investissements dans des actifs non courants" (relatif aux dépenses de développement des minéraux) Solde du compte 09 "Impôts différés actifs" Solde du compte 58 "Investissements financiers" S'il n'y a pas de solde sur ces comptes, un tiret est mis
1210 "Stocks"	Somme des indicateurs : Solde du compte 10 "Matériaux" Solde du compte 20 "Production principale" Solde du compte 41 "Biens" Solde du compte 43 "Produits finis" Solde en compte 44 "Frais de vente" Si d'autres comptes sont utilisés en comptabilité, les stocks sont calculés selon les règles générales d'établissement d'un bilan
1250 Trésorerie et équivalents de trésorerie	Montant du solde du compte : 50 "Caissier" 51 "Comptes de règlement" 52 "Comptes en devises" 57 "Transferts en cours"
1230 "Actifs financiers et autres actifs courants"	Montant du solde débiteur des comptes : 70 "Règlements avec le personnel pour les salaires" 75 "Règlements avec les fondateurs" Moins le solde créditeur du compte 63 "Provisions pour créances douteuses"
1600 Équilibre	Somme des indicateurs par lignes : 1150+1110+1210+1250+1240
Passif
1300 "Capital et réserves"	80 "Capital autorisé" 82 "Capital de réserve" 83 "Capital supplémentaire" 84 "Report à nouveau" Moins le montant du solde débiteur des comptes : 81 "Actions propres (actions)" 84 "Report à nouveau"
1410 "Fonds empruntés à long terme"	Solde créditeur du compte 67 « Règlements sur prêts et emprunts à long terme »
1450 "Autres dettes à long terme"	Cette ligne n'est pas remplie par les petites entreprises, donc un tiret est mis
1510 "Emprunts à court terme"	Solde créditeur du compte 66 « Règlements sur prêts et emprunts à court terme »
1520 "Comptes fournisseurs"	Le montant du solde créditeur sur les comptes : 60 "Règlements avec les fournisseurs et les entrepreneurs" 62 "Règlements avec les acheteurs et les clients" 76 "Règlements avec différents débiteurs et créanciers" 68 "Calculs des taxes et redevances" 69 "Calculs pour les assurances et la sécurité sociales" 70 "Calculs des salaires" 71 "Règlements avec des personnes responsables" 73 « Règlements avec du personnel pour d'autres opérations » 75-2 "Calculs pour le paiement des revenus"
1550 "Autres passifs courants"	Montant du solde du compte : 98 "Produits différés" 96 "Réserves pour dépenses futures" 77 "Impôts différés passifs"
1700 Solde	Somme des indicateurs par lignes : 1310+1410+1450+1510+1520+1550

Après avoir rempli tous les termes du bilan, il faut vérifier si le montant de l'actif et du passif du bilan est égal. Si l'égalité est observée, le bilan est considéré comme correctement établi, et si les montants ne convergent pas, alors des erreurs ont été commises dans le remplissage du bilan.

La procédure pour remplir un état simplifié des résultats financiers

Ligne de rapport	compte comptable
2110 "Revenu"	Différence d'indicateurs : Chiffre d'affaires au crédit du sous-compte "Revenus" vers le compte "Ventes" Chiffre d'affaires au débit du sous-compte "TVA" vers le compte "Ventes"
2120 Dépenses professionnelles ordinaires	Le montant débité des sous-comptes au compte 90 "Ventes" sur lequel les enregistrements sont conservés : ・Coût des ventes ・Frais de vente · Dépenses administratives
2330 "Intérêts à payer"	Le montant des intérêts courus sur les prêts pour l'année en cours est indiqué. L'indicateur est indiqué entre parenthèses, le signe moins n'est pas mis.
2340 "Autres revenus"	Différence d'indicateurs : Chiffre d'affaires au crédit du sous-compte "Autres revenus" au compte 91 "Autres revenus et dépenses" Chiffre d'affaires au débit du sous-compte "TVA" vers le compte 91 "Autres produits et charges"
2350 "Autres dépenses"	Différence d'indicateurs : Chiffre d'affaires au débit du sous-compte "Autres charges" vers le compte 91 "Autres produits et charges" Indicateur à la ligne 2330 "Intérêts à payer" L'indicateur est indiqué entre parenthèses, le signe moins n'est pas mis.
2410 "Impôts sur le revenu (revenu)"	Si l'organisation paie l'impôt sur le revenu, la valeur de la ligne 180 de la ligne 02 de la feuille de déclaration d'impôt sur le revenu est enregistrée Si l'organisation relève du régime fiscal simplifié (revenus), la différence d'indicateurs pour les lignes 133 et 143 de la section 2.1.1 de la déclaration sur le régime fiscal simplifié est indiquée · Si l'organisme est au régime fiscal simplifié (revenus moins dépenses), alors l'indicateur est indiqué à la ligne 273 de la section 2.2 de la déclaration au régime fiscal simplifié. Lors du paiement de l'impôt minimum, l'indicateur est indiqué à la ligne 280 de la section 2.2 de la déclaration de revenus. · Si l'organisation est sur UTII, alors le montant d'UTII pour tous les trimestres est indiqué. L'indicateur est indiqué entre parenthèses, le signe moins n'est pas mis.
2400 "Bénéfice (perte) net"	Calculez la valeur comme suit : ligne 2110 - ligne 2120 - ligne 2330 + ligne 2340 - ligne 2350 - ligne 2410

Si le résultat du «bénéfice (perte) net» est obtenu avec un signe moins, il doit être enregistré dans le rapport, en le prenant entre parenthèses, tandis que le moins n'est pas indiqué. Si la valeur reçue est positive, il n'est pas nécessaire de la prendre entre parenthèses.

Le cadre législatif

Voir tableau : (cliquez pour agrandir)

Pour référence : La ligne « Fonds immobilier et notamment mobilier de valeur et autres fonds fiduciaires » ... La ligne « Fonds immobilier et notamment mobilier de valeur et autres fonds fiduciaires » et la ligne 1350 « Fonds cibles » sont comprises par NCO utilisant une forme simplifiée du bilan, au lieu de l'indicateur «Capital et réserves» (note 10 du bilan de l'annexe n ° 5 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie n ° 66n du 2 juillet 2010) . Le code de ligne «Fonds de biens meubles réels et particulièrement précieux et autres fonds fiduciaires» est indiqué par l'indicateur qui a la plus grande part dans l'indicateur de cette ligne (paragraphe 2, clause 5 de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 02.07.2010 N 66n). Par exemple, cette ligne est affectée du code : - 1360, si le fonds immobilier et surtout mobilier de valeur détient la part la plus importante ; - 1370, si la réserve et les autres fonds cibles ont la part la plus importante. 3.3.4.

La procédure pour remplir les rapports

Attention

Ligne 6350 « Autres » du formulaire simplifié du rapport sur l'utilisation des fonds affectés Sur cette ligne, les OBNL indiquent des informations sur le montant des fonds affectés qui ont été affectés (utilisés) pour couvrir d'autres dépenses non spécifiées dans d'autres lignes de la section « Fonds utilisé" du rapport sur l'affectation des fonds . Il convient de garder à l'esprit que les organisations, y compris celles qui utilisent des méthodes comptables simplifiées, y compris des états financiers simplifiés, déclarent des informations importantes sur le montant du financement ciblé destiné à couvrir d'autres dépenses séparément dans le rapport sur l'utilisation prévue des fonds.

Par conséquent, les indicateurs significatifs ne doivent pas être inclus à la ligne 6350 (paragraphe 2, paragraphe 11, PBU 4/99, lettre du ministère des Finances de la Russie du 24/01/2011 N 07-02-18 / 01, paragraphes 37, 39 du Information du ministère des Finances de Russie PZ -1 / 2011, page 20 de l'information du ministère des Finances de Russie N PZ-3 / 2015).

Un exemple de remplissage d'un bilan simplifié pour usn

Nous avons parlé du contenu et de la structure du bilan lors de notre consultation. Rappelons que la forme actuelle du bilan soumis à l'inspection fiscale et aux autorités statistiques a été approuvée par arrêté du ministère des Finances du 02.07.2010 n ° 66n.
Comment établir un bilan, nous avons montré un exemple dans un document séparé. Nous avons constaté que l'établissement du bilan est, en fait, le transfert des soldes des comptes comptables vers les lignes qui leur sont réservées.
Par conséquent, pour la bonne préparation du bilan, il est nécessaire non seulement de tenir les registres comptables correctement et intégralement, mais également de connaître les données dont les comptes comptables sont reflétés dans l'une ou l'autre ligne du bilan. Lors de notre consultation, nous fournirons une transcription de toutes les lignes du bilan.
En même temps, nous détaillerons les lignes de bilan pour les comptes les plus typiques qui sont reflétés dans ces lignes.

Comment remplir un formulaire simplifié de rapport sur l'utilisation prévue des fonds

Important

Caisse enregistreuse en ligne : qui peut prendre le temps d'acheter une caisse Les représentants d'entreprises particuliers ne peuvent pas utiliser les caisses enregistreuses en ligne jusqu'au 01/07/2019. Certes, il existe un certain nombre de conditions d'application de ce report (régime d'imposition, type d'activité, présence/absence de salariés).

Alors qui a le droit de travailler sans caisse enregistreuse jusqu'au milieu de l'année prochaine ?< … «Отпускная» компенсация при увольнении за неполный год: порядок расчета Если к моменту увольнения у работника остался неотгулянный отпуск, ему нужно выплатить денежную компенсацию за неиспользованные дни отдыха (ст. 127 ТК). По общему правилу в год работнику положено 28 календарных дней отпуска.

Info

Dans le cas où un salarié travaille pour l'entreprise depuis moins d'un an, l'indemnité est calculée en fonction du nombre de mois effectivement travaillés.< … Главная → Бухгалтерские консультации → Бухгалтерская отчетность Актуально на: 11 декабря 2017 г.

Lignes de bilan 2017 : transcription

Pages "descriptives" des états financiers. L'établissement d'un bilan dans le cadre du régime fiscal simplifié pour 2017 implique seulement 5 types d'actifs et 8 types de passifs (Fig. 1). Les comptes passifs ont été détaillés, par rapport au formulaire précédent.

Les deux rubriques ajoutées « fonds affectés » et « fonds immobilier et surtout mobilier de valeur » sont nécessaires pour détailler le patrimoine de l'organisme. Ils doivent indiquer des données sur les fonds cibles destinés aux réparations majeures, à la modernisation des immobilisations ou aux innovations.

De plus, de nombreuses organisations seront tenues d'inscrire la valeur des biens immobiliers ou des véhicules à leur bilan. Attention : le code ligne correspond au compte qui en détient la part la plus importante. Par exemple, une entreprise possède des actifs incorporels d'une valeur de 100 000 roubles. (code 1110) et investissements financiers pour 50 000 roubles. (code 1170).

Un exemple de remplissage du bilan 2016 sous une forme simplifiée

Comment certifier qu'un entrepreneur individuel sur le PSN confirme qu'il n'exerce pas d'activité et qu'il ne peut pas cotiser En règle générale, les entrepreneurs individuels sont tenus de s'acquitter eux-mêmes des cotisations "médicales" et "retraite" du moment de l'inscription jusqu'à la radiation en tant que un entrepreneur. Cependant, il existe certaines périodes pendant lesquelles vous ne pouvez pas payer de cotisations pour vous-même, à condition qu'il n'y ait pas d'activité professionnelle.

Dans ce cas, le fait de l'indisponibilité doit être documenté.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Cependant, ces formulaires de déclaration sont basés sur des listes, c'est-à-dire contient des informations sur tous les employés. Cela signifie que le transfert d'une copie d'un tel rapport à un employé est la divulgation des données personnelles d'autres employés.

La procédure pour remplir le bilan sous une forme simplifiée. Exemple

Ligne 6250 « Autres recettes » du formulaire simplifié du Rapport sur l'utilisation prévue des fonds Sur cette ligne, les NBCO reportent les informations sur le montant des autres recettes (non indiquées dans les lignes « Contributions et autres recettes ciblées » et 6240 « Bénéfice de activités génératrices de revenus"), qui sont destinées à assurer des activités statutaires et ne sont pas significatives (clause 32 de l'information du ministère des Finances de la Russie PZ-1/2011). Les indicateurs significatifs ne doivent pas être inclus dans la ligne 6250 et font l'objet d'une réflexion séparée pour les lignes introduites en plus (paragraphe

2 p. 11 PBU 4/99, lettre du ministère des Finances de la Russie du 24.01.2011 N 07-02-18 / 01, p. 20 de l'information du ministère des Finances de la Russie N PZ-3 / 2015) . Section "Fonds utilisés" du formulaire simplifié du rapport sur l'utilisation des fonds affectés Cette section fournit des informations sur les dépenses des fonds affectés (clause 27 des informations du ministère des Finances de la Russie PZ-1/2011).

Code ligne des fonds cibles dans le bilan simplifié

Pour un bilan simplifié sous USN 2017, cette procédure est la même que pour un bilan régulier. Les entrées requises sont présentées dans le tableau, un exemple de remplissage d'un état des résultats financiers basé sur ces entrées est dans la fig. 2.

Pour ces entités, les sous-comptes pour la taxe sur la valeur ajoutée et les accises ne sont pas pertinents (90-3, 90-4, 91-3). Table. Postes à la Réforme. Débit Crédit Montant, mille.

frotter. Note 90-1 90-9 125 Compte 90 réformé (clôturé) 90-9 90-2 90 91-1 91-9 5 Compte 91 clôturé 91-9 91-2 0 99 84 40 Compte 99 clôturé avec un bénéfice (au exemple, l'organisation rentable) 84 99 -10 Voici comment ils clôturent un compte 99 avec une perte États financiers simplifiés : un exemple de remplissage Fig. 1. Un exemple de rapport sur les résultats financiers pour 2017. Avant d'établir un bilan dans le cadre du système fiscal simplifié en 2018, le formulaire est téléchargé, par exemple, à partir du site Web de l'État du Centre de recherche scientifique de l'État du Service fédéral des impôts.
Dans une forme simplifiée du Rapport sur l'utilisation ciblée des fonds, ces informations sont fournies dans le cadre des indicateurs suivants : - pour les activités ciblées ; - pour le maintien de l'organisation ; - pour l'acquisition d'immobilisations et autres biens ; - autre. Les indicateurs spécifiés sont similaires aux lignes de la section « Fonds utilisés » du formulaire généralement établi du Rapport sur l'utilisation prévue des fonds.

La différence du formulaire simplifié est qu'il ne contient pas de lignes détaillant ces indicateurs. Ligne 6310 "Pour les activités ciblées" du formulaire simplifié du rapport sur l'utilisation ciblée des fonds Cette ligne NCO reflète les informations sur le montant des fonds ciblés qui ont été dirigés (utilisés) pour la mise en œuvre des programmes ciblés prévus par les estimations NCO ( paragraphe

33 Informations du ministère des Finances de la Russie PZ-1/2011).