Условия за осигуряване на финансовата стабилност на застрахователните дружества. Финансова стабилност на застрахователна организация Банкови изисквания за стабилност на застрахователна компания

Под финансова стабилност на застрахователното дружество се разбира такова състояние на неговите финансови ресурси, при което застрахователят е в състояние да изпълнява своите текущи и бъдещи финансови задължения към всички субекти за сметка на собствените си и привлечени средства своевременно и в срок. предписания обем.

Наред с понятието финансова стабилност на застрахователната компания съществува и по-тясно понятие, а именно финансовата стабилност на застрахователните операции. Това е способността на застрахователя да поддържа баланс между приходите от застрахователна дейност и разходите за изпълнение на задължения към притежателите на полици. Признак за финансовата стабилност на застрахователните операции се счита за бездефицитен финансов резултат от тяхното провеждане.

Концепцията за финансова стабилност в областта на застрахователните дейности е малко по-различна от същата концепция, приложима за други сектори на икономиката. Незастрахователна компания, използваща привлечени средства, обикновено знае точно кога и колко трябва да плати на своите бизнес партньори.

В една застрахователна компания нещата са различни. Застрахователят формира основната част от активите си за сметка на привлечени средства, но може да оцени времето и размера на предстоящите плащания с висока степен на вероятност. Това обстоятелство принуждава застрахователя при изпълнение на застрахователните си задължения да се съсредоточи не само върху средствата от застрахователни резерви, специално предназначени за извършване на застрахователни плащания, но и върху собствените си средства, освободени от други задължения.

Финансовата стабилност на застрахователното дружество се осигурява от външни и вътрешни фактори, които имат определени характеристики (Таблица 4.7).

Таблица 4.7. Фактори за осигуряване на финансова стабилност на застрахователната организация

(неуправляван)	1. Състоянието на икономиката на страната
	2. Състояние на застрахователния пазар
	3. Държавно регулиране на застрахователната дейност
	4. Състоянието на застрахователния пазар
	5. Състояние на инфраструктурата на застрахователния пазар
	6. Състояние на фондовия пазар
	7. Платежоспособност на населението и др.
Вътрешен (управлявана)	1. Размерът на застрахователната организация, нейната специализация
	2. Развитие и устойчивост на клиентската база
	3. Организационна структура на управление
	4. Балансиран застрахователен портфейл
	5. Състав и структура на застрахователните резерви
	6. Тарифна политика
	7. Презастрахователна полица
	8. Инвестиционна политика
	9. Управление на разходите и др.

От особено значение са на първо място външните обстоятелства, които компанията не може да промени и към които е принудена да се адаптира.

Външните фактори включват общото състояние на националната икономика, държавното регулиране на застрахователните дейности, ситуацията на застрахователните и фондовите пазари, платежоспособността и потребителските предпочитания на населението.

Вътрешните фактори за осигуряване на финансова стабилност обхващат управляемите параметри на застрахователната организация, включително организационната структура, баланса на застрахователния портфейл, тарифата, презастрахователната инвестиционна политика на застрахователя и т.н.

Проблемът за осигуряване на финансова стабилност може да се разглежда по два начина: като дефиниране на система за вероятност от недостиг на средства през която и да е година и като съотношение на приходите към разходите за миналия тарифен период.

Степента на недостиг на средства на застрахователната компания до голяма степен зависи от размера на застрахователния портфейл (съвкупността от застрахователни премии). За да се определи степента на вероятност от недостиг на средства, се използва коефициентът на професор F.V. Konshin:

K \u003d 1 - T / n x T,

където T е средната тарифна ставка за застрахователния портфейл;

n е броят на застрахованите обекти.

Да се ​​оцени финансовата стабилност като съотношението на приходите към разходите

за тарифния период можете да използвате коефициента на финансова стабилност

осигурителен фонд (K):

K \u003d D + Zf / R,

където D - размерът на дохода за тарифния период;

Zf - размерът на средствата в резервни фондове;

P - размерът на разходите за тарифния период.

Финансовата стабилност на застрахователните операции ще бъде толкова по-висока, колкото по-голям е коефициентът на стабилност на осигурителния фонд.

Финансовата стабилност на застрахователната компания като система, която се адаптира към промените във външната среда има две характеристики: платежоспособност, тоест способността да плаща задълженията си, и наличието на финансов потенциал за развитие, за да отговори на възможни промени във външната среда. условия.

Платежоспособността е най-важният показател за надеждността на застрахователната компания, нейната финансова стабилност и следователно основният показател за привлекателността на компанията за потенциални клиенти.

Финансовият потенциал на застрахователната организация са финансовите ресурси, които са във финансово обращение и се използват за застрахователни операции и инвестиционна дейност.

Финансовият потенциал на застрахователната организация се състои от две основни части - собствен капитал и привлечен капитал, като привлечената част от капитала до голяма степен преобладава над собствения капитал на застрахователното дружество.

В почти всички страни от ОИСР, с изключение на Корея, едно от условията за издаване на разрешение за извършване на застрахователна дейност е застрахователната компания да има минимален капитал, изискванията за който са различни в различните страни, а в страните от ЕС варират според вида на застраховката1 . В допълнение към собствен капитал или еквивалентни фондове, много страни от ЕС изискват организационен фонд, който се депозира за няколко години.

В съответствие с чл. 25 от Закона за застрахователните гаранции за осигуряване на финансовата стабилност на застрахователя са:

Икономически обосновани застрахователни ставки;

Застрахователни резерви, достатъчни за изпълнение на задължения по договори за застраховка, съзастраховане, презастраховане, взаимно застраховане;

Собствени средства;

Презастраховане.

Застрахователните резерви и собствените средства на застрахователя трябва да бъдат обезпечени с активи, които отговарят на изискванията за диверсификация, ликвидност, възстановимост и доходност.

Собствените средства на застрахователите (с изключение на взаимозастрахователните дружества, които застраховат само своите членове) включват уставен капитал, резервен капитал, допълнителен капитал, неразпределена печалба.

Застрахователите трябва да имат изцяло внесен уставен капитал, чийто размер не трябва да бъде по-нисък от минималния размер на уставния капитал, установен с този закон.

Минималният размер на уставния капитал на застрахователя се определя в параграф 3 на чл. 25 от Закона за застраховането.

Застрахователят може да прехвърли поетите от него задължения по застрахователни договори (застрахователен портфейл) на един застраховател или няколко застрахователи (замяна на застрахователя), които имат лицензи за извършване на онези видове застраховки, за които се прехвърля застрахователният портфейл и разполагат с достатъчно собствени средства. , тоест съответните изисквания за платежоспособност, като се вземат предвид новите ангажименти. Прехвърлянето на застрахователния портфейл се извършва в съответствие с процедурата, установена от законодателството на Руската федерация.

Застрахователният портфейл не може да бъде прехвърлен, ако:

Сключване на застрахователни договори, подлежащи на прехвърляне в нарушение на законодателството на Руската федерация;

Несъответствие от страна на застрахователя, приемащ застрахователния портфейл, на изискванията за финансова стабилност на закона за застраховането;

Липса на писмено съгласие на застрахованите, осигурените лица за заместване на застрахователя;

Липса в издадения лиценз на застрахователя, приемащ застрахователния портфейл, на посочване на вида застраховка, по която са сключени застрахователните договори;

Застрахователят, прехвърлящ застрахователния портфейл, не разполага с активи, приети за обезпечаване на застрахователни резерви (освен в случаи на несъстоятелност (несъстоятелност)).

Едновременно с прехвърлянето на застрахователния портфейл се прехвърлят и активи в размер на застрахователните резерви, съответстващи на прехвърлените застрахователни задължения.

Ако застрахователните правила на застрахователя, който приема застрахователния портфейл, не отговарят на застрахователните правила на застрахователя, който прехвърля застрахователния портфейл, промените в условията на застрахователните договори трябва да бъдат съгласувани със застрахования.

Достатъчността на собствените средства на застрахователната компания гарантира нейната платежоспособност при две условия: наличие на застрахователни резерви не под стандартното ниво и правилна инвестиционна политика.

Предпоставка за осигуряване на платежоспособност на застрахователните компании е спазването на определено съотношение на активи и пасиви или граница на платежоспособност.

Маржът на платежоспособност е гаранция за изпълнение на задълженията на застрахователя. Съгласно европейските застрахователни директиви застрахователите трябва да разполагат с достатъчно средства под формата на минимален гаранционен фонд в началото на застрахователната дейност и собствени средства за извършване на бизнес, които служат като резервен запас за изпълнение на задължения към притежателите на полици по всяко време.

Въпросите за осигуряване на платежоспособност на застрахователите бяха посветени на работата на L.A. Орланюк-Малицкая, която постави научните основи на регулаторните изисквания за изчисляване на платежоспособността на руските застрахователи.

В съответствие с "Правилника за процедурата за изчисляване от застрахователите на нормативното съотношение на поетите от тях активи и застрахователни задължения" (Заповед на Министерството на финансите на Русия от 02.11.01 № 90n, изменена на 14.01.05 № 2n ), собственият капитал на застрахователя се изчислява като сумата от разрешения (резервен), допълнителен, резервен капитал, неразпределената печалба за отчетната година и предходните години, намален със сумата на непокритите загуби за отчетната година и предходните години, задължения на акционери (участници) по вноски в уставния (дялов) капитал, собствени акции, изкупени от акционерите, нематериални активи и вземания, чийто падеж е изтекъл.

Под нормативно съотношение на активите и приетите застрахователни задължения се разбира сумата, в която застрахователят трябва да има собствен капитал, освободен от всякакви бъдещи задължения, с изключение на правата на вземане на учредителите, намален с размера на нематериалните активи и вземания, падежа на който е изтекъл. Тази стойност се нарича действителна граница на платежоспособност.

Нормативният марж на платежоспособност за животозастраховане е равен на произведението от 5% от животозастрахователния резерв и корекционния коефициент.

Коефициентът на корекция се определя като съотношението на животозастрахователния резерв минус дела на презастрахователя в животозастрахователния резерв към стойността на посочения резерв. Ако коефициентът на корекция е по-малък от 0,85, тогава за изчислението той се приема равен на 0,85.

Стандартната граница на платежоспособност за застраховка, различна от животозастраховане, е равна на по-високия от следните два показателя, умножен по коефициента на корекция.

Първият показател се изчислява на базата на застрахователните премии (вноски) за периода на фактуриране - годината (12 месеца), предхождаща отчетната дата и е равен на 16% от размера на застрахователните премии (вноски), начислени по застрахователни договори, съв. -застраховки и договори, приети за презастраховане, за изчисления период намален с:

Застрахователни премии (вноски), върнати на притежателите на полици (презастрахователи) във връзка с прекратяване (промяна на условията) на застрахователни договори, съзастраховане и договори, приети за презастраховане през периода на фактуриране;

Удръжки на застрахователни премии (вноски) по застрахователни договори, съзастраховане към резерва от превантивни мерки за отчетния период;

Удръжки на застрахователни премии (вноски) по застрахователни договори, съзастраховане в случаите, предвидени от действащото законодателство, за периода на фактуриране.

Застраховател, опериращ за по-малко от 12 месеца, като изчислителен период за първия показател, взема периода от датата на получаване на лиценз за първи път до датата на отчета.

Вторият показател се изчислява на база застрахователни плащания за периода на фактуриране - 3 години (36 месеца) предхождащи отчетната дата и е равен на 23% от една трета от сумата:

Застрахователни плащания, действително извършени по застрахователни, съзастрахователни договори и начислени по договори, приети за презастраховане, минус сумите на постъпленията, свързани с реализирането на прехвърленото на застрахователя право на иск (регрес), които застрахованият (застрахован, бенефициент) има срещу лицето, което носи отговорност за възстановени загуби в резултат на застраховка, през периода на фактуриране;

Застраховател, опериращ по застраховка, различна от животозастраховане за по-малко от 3 години, не изчислява втория показател.

Периодът за изчисление за изчисляване на корекционния коефициент е една година. Коефициентът на корекция се изчислява като сумарно съотношение:

Реално извършени застрахователни плащания по застрахователни, съзастрахователни договори и начислени по договори, приети за презастраховане, минус начисления дял на презастрахователите в застрахователните плащания, през периода на фактуриране;

Промени в резерва за отчетени, но неуредени загуби и резерва за възникнали, но неотчетени загуби по застраховки, съзастрахователни договори и договори, приети за презастраховане, минус промени в дела на презастрахователите в тези резерви, за отчетния период;

към сумата(без да се изключва дела на презастрахователите):

Реално извършени застрахователни плащания по застрахователни, съзастрахователни договори и начислени по договори, приети за презастраховане през периода на фактуриране;

Промени в резерва за отчетени, но неуредени загуби и резерва за възникнали, но неотчетени загуби по застраховки, съзастрахователни договори и договори, приети за презастраховане за отчетния период.

При липса на застрахователни плащания по застрахователни договори, съзастраховане и начислени по договори, приети за презастраховане в периода на фактуриране, се взема коригиращ коефициент = 1.

Ако според изчислението коефициентът на корекция е по-малък от 0,5, тогава за целите на по-нататъшното изчисление той се приема равен на 0,5; ако е по-голямо от 1, тогава е равно на 1.

Застраховател, опериращ за по-малко от 12 месеца, като период на изчисление на коефициента на корекция, взема периода от датата на получаване на лиценз за първи път до датата на отчета.

Ако действителните данни за сделки по вида на задължителната застраховка за поне 3 години показват стабилни положителни финансови резултати за всяка година за посочения вид застраховка и ако размерът на застрахователните премии (вноски) за този вид застраховка е най-малко 25 % от сумата на застрахователните премии (премии) за застраховка, различна от животозастраховане, след това по споразумение с

При изчисляване на първия и втория индикатор за този вид застраховка Министерството на финансите на Русия може да приеме по-малко от, но не по-малко от две трети от горните стойности.

В същото време стандартната граница на платежоспособност за застраховки, различни от животозастраховане, се определя като сбор от стандартните граници на платежоспособност, изчислени отделно за посочените по-горе видове задължителни застраховки и други видове застраховки, различни от животозастраховане.

Стандартната граница на платежоспособност на застраховател, предоставящ животозастраховане и застраховка, различна от животозастраховане, се определя чрез добавяне на стандартния марж на платежоспособност за животозастраховане и стандартния марж на платежоспособност за застраховка, различна от животозастраховане

Ако стандартният размер на границата на платежоспособност на застрахователя е по-малък от минималния размер на уставния (акционерния) капитал, установен от закона за застраховането, тогава за стандартен размер се приема законово установеният минимален размер на уставния (акционерния) капитал от границата на платежоспособност на застрахователя.

Изчисляването на съотношението между действителния и стандартния марж на платежоспособност се извършва от застрахователя на тримесечна база.

Действителна граница на платежоспособност на застрахователя не трябва да е по-малконормативна граница на платежоспособност.

Ако в края на отчетната година действителният размер на границата на платежоспособност на застрахователя надхвърли стандартната граница на платежоспособност с по-малко от 30%, застрахователят е длъжен да представи план за подобряване на финансовото си състояние за одобрение от Министерството на финансите на Русия. Със заповед на осигурителния надзор от 24 октомври 1996 г. No 02-02/21 е одобрен примерен план за финансово оздравяване.

Изчислението, описано по-горе, може да бъде представено в малко опростен вид:

Следните условия трябва да се изпълняват на тримесечна база:

В края на годината това условие се засилва:

F ≥ 1,3 (Nzh + Ni),

където: н g – стандартният размер на границата на платежоспособност на животозастраховането е равен на произведението от сбора на животозастрахователните резерви и корекционния коефициент K amr 〈 0,85;

Ni е стандартната граница на платежоспособност за други видове застраховки, равна на:

макс (0,16(S–S растор –R pm–S задължително); 0,23 × 1/3 (Плащане + ΔRZU + ΔRPNU)) × K корекция, където K корекция ≥ 0,5

От анализа на методологията за изчисляване на платежоспособността, описана по-горе, можем да заключим, че при достатъчно големи обеми приета застрахователна отговорност (натрупани застрахователни премии) за видове застраховки, различни от животозастраховане, първият индикатор за стандартната граница на платежоспособност ще надвишава собствения капитал капитал на застрахователя, освободен от всякакви бъдещи задължения и действителният размер на границата на платежоспособност на застрахователя ще бъде по-малък от стандартния му размер. Следователно външното развитие на застрахователно дружество, дължащо се например на увеличаване на обема на застраховката, трябва задължително да бъде придружено от вътрешното му развитие (увеличение на уставния капитал, резервния капитал, печалбите и др.)

Нетната стойност на активите на застрахователните компании, създадени под формата на акционерни дружества, необходима за оценка на адекватността на уставния капитал, се изчислява според счетоводния отчет по начина, установен от Министерството на финансите на Русия и Федералната комисия за пазарът на ценни книжа като разликата между размера на активите, приети за изчисляване, и размера на задълженията, приети за изчисляване.

Ако в края на втората и всяка следваща финансова година стойността на нетните активи на застрахователно дружество под формата на акционерно дружество (дружество с ограничена отговорност) се окаже по-малка от уставния капитал, дружеството е длъжен да декларира и регистрира по предписания начин намаляването на уставния капитал в съответствие с изискванията на законодателството на Руската федерация (членове 90 и 99 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Под финансова стабилностПод застрахователна организация се разбира стабилността на нейното финансово състояние, осигурена от достатъчен дял от собствения й капитал (нетни активи) като част от източниците на финансиране. Външно проявление на финансовата стабилност на една застрахователна организация е нейната платежоспособност, което от своя страна следва да се разбира като способността на застрахователя да изпълнява задълженията си за изплащане на застрахователната сума или застрахователно обезщетение на застрахования или на осигуреното лице по застрахователни договори.

В съответствие с гл. 3 от Закона за застраховането, който определя реда за осигуряване на финансовата стабилност на застрахователите в Руската федерация, гаранциите за осигуряване на финансова стабилност на застрахователните компании са:

• икономически обосновани застрахователни ставки;
• застрахователни резерви, достатъчни за изпълнение на задължения по договори за застраховане, съзастраховане, презастраховане, взаимно застраховане;
• собствени средства;
• презастрахователна система.

Собствените средства на застрахователите включват уставен капитал, резервен капитал, допълнителен капитал, неразпределена печалба. Достатъчен размер Уставният капиталосигурява финансовата стабилност на дружеството към момента на неговото създаване и за началния период на дейност, когато обемът на застрахователните премии е малък. Минималният размер на уставния капитал се определя от действащото законодателство и учредителните документи на дружеството. Може да се използва както за осигуряване на законовите дейности, така и за покриване на разходите по застрахователни плащания в случай на недостатъчност на застрахователни резерви и застрахователни постъпления.

Следващото условие за осигуряване на финансова стабилност е създаване на застрахователни резерви и фондове, които отразяват размера на задълженията на застрахователя за неизпълнени към момента застрахователни плащания.

Задължението на застрахователите да формират застрахователни резерви е залегнало в Закона за застраховането. В съответствие с него застрахователите формират от получените застрахователни премии застрахователните резерви, необходими за бъдещи застрахователни вноски по лични застраховки, застраховка на имущество и застраховка гражданска отговорност.

Трябва да се отбележи, че ако една застрахователна компания извършва няколко вида застраховки, тогава резервите за всеки вид се формират отделно.

Застрахователните резерви трябва да се формират и поставят в съответствие с правилата, одобрени от FFMS на Русия в следните разпоредби:

• 1) Заповед на Министерството на финансите на Русия от 2 юли 2012 г. № 100n „За одобряване на процедурата за разполагане на застрахователни резервни средства от застрахователи“;
• 2) Заповед на Министерството на финансите на Русия от 18 октомври 2002 г. № 24-08/13 "За примери за изчисляване от застрахователи на резерва за възникнали, но недекларирани загуби и стабилизационния резерв".

Застрахователят има право да формира застрахователни резерви в съответствие с разпоредбите, съдържащи се в горните разпоредби, както и със съгласието на Министерството на финансите на Руската федерация в случаите, предвидени в Правилата за формиране на застрахователни резерви за други застраховки. отколкото животозастраховането, одобрено със заповед на Министерството на финансите на Русия от 11 юни 2002 г. 51n, може да изчислява други застрахователни резерви и (или) да използва други методи за тяхното изчисляване. Структурата на застрахователните резерви е представена на фиг. 3.2.

Ориз. 3.2.

Следващият фактор, който осигурява финансовата стабилност на застрахователя е спазване на нормативното съотношение между поети активи и пасиви.

Застрахователите са длъжни да спазват нормативните съотношения между поети от тях активи и застрахователни задължения в размер на т.нар. стандартната граница на платежоспособност. Методиката за изчисляване на тези съотношения и техните стандартни стойности се установяват от Федералната агенция за надзор на застрахователната дейност в съответствие с Правилника за реда за изчисляване от застрахователите на стандартното съотношение на поетите от тях активи и застрахователни задължения, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 2 ноември 2001 г. № 90н. Тази методика не се прилага за застрахователни медицински организации по отношение на операциите за задължително медицинско осигуряване.

Под нормативното съотношение между активите на застрахователя и поетите от него застрахователни задължения (нормативна граница на платежоспособност) се разбира сумата, в която застрахователят, въз основа на спецификата на сключените договори и обема на поетите застрахователни задължения, трябва да има собствен капитал, освободен от всякакви бъдещи задължения, с изключение на претенциите за права на учредителите, намален с размера на нематериалните активи и вземания, чийто падеж е изтекъл (действителният размер на границата на платежоспособност).

Същността на настоящата методология за оценка на платежоспособността на застрахователно дружество е да се съпостави действителният размер на границата на платежоспособност със се стандартен размер, изчислено по данните на оценяваното застрахователно дружество в съответствие с посочената разпоредба.

Действителен маржплатежоспособността на застрахователя се изчислява като сума от:

• Уставният капитал;
• допълнителен капитал;
• резервен капитал;
• неразпределена печалба за отчетната година и предходните години;
• намалено с:
• – непокрити загуби за отчетната година и предходни години;
• – .задължения на акционерите (участниците) по вноски в уставния капитал;
• – собствени акции, изкупени от акционерите;
• - нематериални активи;
• - Вземания, които са изтекли.

Нормативният марж се изчислява на базата на Правилника за реда за изчисляване от застрахователите на нормативното съотношение на поетите от тях активи и застрахователни задължения поотделно за застраховка живот и за застраховка, различна от животозастраховане.

Нормативният размер на границата на платежоспособност на застрахователя за застраховки, различни от животозастраховане, е равен на най-големия от двата показателя, разгледани по-долу, умножен по корекционен коефициент.

Първият показател е показател, изчислен на база застрахователни премии (вноски) за 12-те месеца, предхождащи отчетната дата. Този показател е равен на 16% от размера на застрахователните премии (вноски), начислени по застрахователни, съзастрахователни договори и договори, приети за презастраховане за периода на фактуриране, намален със сумата:

• застрахователни премии (вноски), върнати на притежателите на полици (презастрахователи) във връзка с прекратяване (промяна на условията) на застрахователни договори, съзастраховане и договори, приети за презастраховане за периода на фактуриране;
• удръжки от застрахователни премии (вноски) по застрахователни договори, съзастраховане към резерва от превантивни мерки за отчетния период;
• други удръжки от застрахователни премии (вноски), но към застрахователни договори, съзастраховане в случаите, предвидени от действащото законодателство, за периода на фактуриране.

Вторият индикатор е индикатор, изчислен на базата на осигурителни плащания, като изчислителният период за неговото изчисляване е три години (36 месеца) предхождащи отчетната дата. Този показател е равен на 23% от 1/3 от сумата:

• застрахователни плащания, действително извършени по застрахователни, съзастрахователни договори и начислени по договори, приети за презастраховане, минус сумите на постъпленията, свързани с реализирането на прехвърленото на застрахователя право на иск, които застрахованият (застрахован, бенефициент) има срещу лицето носи отговорност за възстановени загуби в резултат на застраховка, за периода на фактуриране;
• промени в резерва за отчетени, но неуредени загуби и резерва за възникнали, но неотчетени загуби по застраховки, съзастрахователни договори и договори, приети за презастраховане за отчетния период.

Застраховател, на който са изминали по-малко от три години (36 месеца) от датата на получаване по установения ред на лиценз за застраховка, различна от животозастраховане до датата на отчета, не изчислява втория показател.

Периодът на изчисление за изчисляване на коефициента на корекция е годината (12 месеца), предхождаща отчетната дата. Коефициентът на корекция се определя като съотношението на сбора от: действително извършени застрахователни плащания по застрахователни договори, съзастраховане и начислени по договори, приети за презастраховане, минус начисления дял на презастрахователите в застрахователните плащания за отчетния период; промени в резерва за отчетени, но неуредени загуби и резерва за възникнали, но недекларирани загуби по застраховки, съзастрахователни договори и договори, приети за презастраховане, минус промени в дела на презастрахователите в тези резерви за отчетния период; към размера (без дела на презастрахователите): действително извършени застрахователни плащания по застрахователни договори, съзастраховане и начислени по договори, приети за презастраховане за периода на фактуриране; промени в резерва за отчетени, но неуредени загуби и резерва за възникнали, но неотчетени загуби по застраховки, съзастрахователни договори и договори, приети за презастраховане за периода на фактуриране.

При липса на застрахователни плащания по застрахователни договори, договори за съзастраховане и договори, приети за презастраховане в периода на фактуриране, корекционният коефициент се приема за равен на 1.

Ако корекционният коефициент е по-малък от 0,5, тогава за целите на изчислението той се приема равен на 0,5, ако е повече от 1 - равен на 1.

Застраховател, на който е изтекла по-малко от година (12 месеца) от датата на получаване по установения ред на лиценз за застраховане, различно от животозастраховане до датата на отчета, използва периода от датата на получаване на лиценза за отчетната дата като изчислителен период при изчисляване на корекционния коефициент.

Ако действителните данни за сделки по вид задължителна застраховка за поне три години показват стабилни положителни финансови резултати за всяка година за посочения вид застраховка и ако размерът на застрахователните премии (вноски) за този вид застраховка е най-малко 25% от размера на застрахователните премии (вноски) за застраховка, различна от животозастраховане, тогава, по споразумение с FFMS на Русия, лихвените проценти, използвани за изчисляване на първия и втория индикатор за този вид застраховка, могат да се използват в суми, по-малки от предвидените за в горната наредба, но не по-малко от 2/3 от зададените стойности.

Нормативната граница на платежоспособност на застраховател, предоставящ животозастраховане и застраховка, различна от животозастраховане, се определя чрез добавяне на нормативната граница на платежоспособност за животозастраховане и нормативната граница на платежоспособност за застраховка, различна от животозастраховане.

Ако стандартният размер на границата на платежоспособност на застрахователя е по-малък от минималния размер на уставния (акционерния) капитал, установен в чл. 25 от Закона за застраховането, тогава за стандартен размер на границата на платежоспособност на застрахователя се приема законоустановения минимален размер на уставния капитал.

Ако в края на отчетната година действителният размер на границата на платежоспособност на застрахователя надвишава стандартния размер на границата на платежоспособност с по-малко от 30%, застрахователят представя за одобрение на Министерството на финансите на Руската федерация като част от годишен финансов отчет план за подобряване на финансовото състояние. Този план може да предвижда промяна в размера на уставния капитал, разширяване на презастрахователните операции, промяна в тарифната политика, намаляване на вземанията и задълженията, промяна в структурата на активите, както и използването на други методи за поддържане на платежоспособност, които не противоречат на законодателството на Руската федерация.

Изчисляването на съотношението между действителния и стандартния марж на платежоспособност се извършва от застрахователя на тримесечна база.

Друго важно условие за осигуряване на финансовата стабилност на застрахователните организации е използване на системата за презастраховане.

Прехвърлянето на част от рисковете в презастраховането позволява решаване на редица важни проблеми, включително стабилизиране на резултатите от дейността на застрахователя за продължителен период при отрицателни резултати за целия застрахователен портфейл през годината; разширяване на мащаба на дейностите (поемане на голям брой рискове) и повишаване на конкурентоспособността; защита на собствени активи при неблагоприятни обстоятелства. Въпреки това застрахователната организация трябва да оцени икономическата ефективност на това решение.

Предимството на презастраховането е, че застрахователят, презастраховайки поетите рискове, създава допълнителни гаранции за финансовата си стабилност. Следователно притежателят на полицата получава допълнително доверие в пълното и своевременно обезщетение за щети.

За укрепване на позициите на застрахователите като пазарни субекти и за оценка на тяхната финансова стабилност в процеса на надзор върху застрахователната дейност от страна на държавата съществуват определени стандарти, спазването на които е задължително. Процедурата за изчисляване и оценка на такива стандарти се регулира от редица документи, предимно от Закона „За организацията на застрахователния бизнес в Руската федерация“. По-специално се посочва, че икономически обоснованите застрахователни ставки са гаранции за осигуряване на финансовата стабилност на застрахователя; презастраховане; собствени средства; застрахователни резерви, достатъчни за изпълнение на задължения по договори за застраховане, съзастраховане, презастраховане, взаимно застраховане.

В съответствие с чл. 25 от Закона за застраховането, гаранциите за осигуряване на финансовата стабилност на Застрахователя са:

икономически обосновани застрахователни ставки;

застрахователни резерви, достатъчни за изпълнение на задължения по договори за застраховане, съзастраховане, презастраховане, взаимно застраховане;

собствени средства;

презастраховане.

Застрахователните резерви и собствените средства на застрахователя трябва да бъдат обезпечени с активи, които отговарят на изискванията за диверсификация, ликвидност, възстановимост и доходност.

Собствените средства на застрахователите (с изключение на дружествата за взаимно застраховане, които застраховат изключително своите членове) включват уставен капитал, резервен капитал, допълнителен капитал и неразпределена печалба. Съставът и структурата на активите, приети за покриване на собствените средства на застрахователя, се определят със Заповед № 149n на Министерството на финансите на Русия от 16 декември 2005 г. (с последващи изменения и допълнения).

Застрахователите трябва да имат изцяло внесен уставен капитал, чийто размер не трябва да бъде по-нисък от минималния размер на уставния капитал, установен със Закона за застраховането.

Минималният размер на уставния капитал на застрахователя се определя в параграф 3 на чл. 25 от Закона за застраховането.

Застрахователят може да прехвърли поетите от него задължения по застрахователни договори (застрахователен портфейл) на един застраховател или няколко застрахователи (замяна на застрахователя), които имат лицензи за извършване на онези видове застраховки, за които се прехвърля застрахователният портфейл и разполагат с достатъчно собствени средства. , т.е. съответните изисквания за платежоспособност, като се вземат предвид новопоетите задължения. Прехвърлянето на застрахователния портфейл се извършва в съответствие с процедурата, установена от законодателството на Руската федерация.

Застрахователният портфейл не може да бъде прехвърлен, ако:

сключване на застрахователни договори, подлежащи на прехвърляне в нарушение на законодателството на Руската федерация;

несъответствие от страна на застрахователя, приемащ застрахователния портфейл, на изискванията за финансова стабилност на Закона за застраховането;

липса на писмено съгласие на застрахованите, осигурените лица за заместване на застрахователя;

липсата в издадения лиценз на застрахователя, приемащ застрахователния портфейл, на посочване на вида застраховка, по която са сключени застрахователните договори;

застрахователят, прехвърлящ застрахователния портфейл, няма активи, приети за обезпечаване на застрахователни резерви (освен в случаи на несъстоятелност или несъстоятелност).

Едновременно с прехвърлянето на застрахователния портфейл се прехвърлят и активи в размер на застрахователните резерви, съответстващи на прехвърлените застрахователни задължения. Ако застрахователните правила на застрахователя, който приема застрахователния портфейл, не съответстват на застрахователните правила на застрахователя, който прехвърля застрахователния портфейл, промените в условията на застрахователните договори трябва да бъдат съгласувани с притежателя на полицата.

Достатъчността на собствените средства на застрахователната компания гарантира нейната платежоспособност при две условия: наличие на застрахователни резерви не под стандартното ниво и правилна инвестиционна политика.

Друг документ, който определя финансовите стандарти за застрахователните организации, е „Правилник за реда за изчисляване от застрахователите на нормативното съотношение на поетите от тях активи и застрахователни задължения“, утвърден със заповед на Министерството на финансите от 02.11.2001 г. № 90-н. . Настоящият регламент установява методологията за тримесечно изчисляване на границата на платежоспособност, която се разбира като сумата, в която застрахователят, въз основа на спецификата на сключените договори и обема на поетите застрахователни задължения, трябва да притежава или има собствен капитал, освободен от всякакви бъдещи задължения, с изключение на правата на вземане на учредителите, намалени върху размера на нематериалните активи и просрочените вземания. В същото време действителният размер на границата на платежоспособност на застрахователя не трябва да бъде по-малък от стандартния размер на границата на платежоспособност на застрахователя.

Ако в края на отчетната година действителният размер на границата на платежоспособност на застрахователя надвишава стандартния размер на границата на платежоспособност с по-малко от 30%, застрахователят представя за одобрение на Министерството на финансите на Руската федерация като част от годишен финансов отчет план за подобряване на финансовото състояние.

В плана са посочени конкретни мерки, които допринасят за стабилизирането на финансовото състояние, като се посочва продължителността на събитието и размера на приходите (спестявания), планирани да бъдат получени от това събитие.

При съставянето на план трябва да се даде приоритет на мерки, които водят до подобряване на финансовото състояние на застрахователя във възможно най-кратък срок.

Като мерки за финансово възстановяване могат да се предвидят: промяна на размера на уставния капитал, разширяване на презастрахователните операции, промяна на тарифната политика, намаляване на вземанията и задълженията, промяна на структурата на активите, както и използване на други методи за поддържане на платежоспособността, които не противоречи на законодателството на Руската федерация.

Друг важен документ, насочен към стабилизиране на финансовото състояние на застрахователните организации и застрахователния пазар като цяло е заповедта на Министерството на финансите от 16 декември 2005 г. № 149-н, съдържаща „Изисквания към състава и структурата на активите, приети към покриват собствените средства на застрахователите”.

До голяма степен финансовата стабилност на застрахователната организация се осигурява чрез поддържане на уставния капитал на правилното ниво и осигуряването му с нетни активи, т.е. собствени високоликвидни средства. В съответствие с параграф 3 на член 25 от Закона минималният размер на уставния капитал се определя въз основа на основната сума, равна на 30 милиона рубли, и съответните коефициенти (от 1 до 4), установени в зависимост от естеството на извършената дейност.

Стойността на нетните активи и нейната положителна динамика са един от показателите за финансовото благосъстояние на всяка компания, така че застрахователните организации трябва редовно да следят стойността на нетните активи. От 2007 г. се определя в съответствие със съвместна заповед от 1 февруари 2007 г. на Министерството на финансите на Руската федерация № 7-н и Федералната служба за финансови пазари от № акционерни дружества". Съгласно този документ стойността на нетните активи се определя според баланса на застрахователното дружество чрез намаляване на размера на активите с размера на задълженията (т.е. обема на задълженията), приет за изчисление. Оценката на стойността на нетните активи трябва да се прави от дружеството на тримесечие и в края на годината на съответните отчетни дати и да се оповестява в междинните и годишните финансови отчети.

Предпоставка за осигуряване на платежоспособност на застрахователните компании е спазването на определено съотношение на активи и пасиви или граница на платежоспособност.

Маржът на платежоспособност е гаранция за изпълнение на задълженията на застрахователя. Съгласно европейските застрахователни директиви застрахователите трябва да разполагат с достатъчно средства под формата на минимален гаранционен фонд в началото на застрахователната дейност и собствени средства за извършване на бизнес, които служат като резервен запас за изпълнение на задължения към притежателите на полици по всяко време.

Въпросите за осигуряване на платежоспособност на застрахователите бяха посветени на работата на L.A. Орланюк-Малицкая, която постави научните основи на регулаторните изисквания за изчисляване на платежоспособността на руските застрахователи. .

В съответствие с Правилника за реда за изчисляване от застрахователите на нормативното съотношение на поетите от тях активи и застрахователни задължения (Заповед на Министерството на финансите на Русия от 2 ноември 2001 г. № 90n, в сила, изменена със Заповед № 2n от 14 януари 2005 г.), собственият капитал на застрахователя се изчислява като сумата от уставния (акционерния) капитал, допълнителния, резервния капитал, неразпределената печалба за отчетната година и предходните години, намален със сумата на непокритите загуби от отчета година и предходни години, задължения на акционери (участници) по вноски в уставния (дялов) капитал, собствени акции, изкупени от акционери, нематериални активи и вземания, които са изтекли.

Под нормативно съотношение на активите и приетите застрахователни задължения се разбира сумата, в която застрахователят трябва да разполага със собствен капитал, освободен от всякакви бъдещи задължения, с изключение на правата на вземане на учредителите, намален с размера на нематериалните активи и вземания, чийто падеж е изтекъл. Тази стойност се нарича действителна граница на платежоспособност.

Нормативният марж на платежоспособност за животозастраховане е равен на произведението от 5% от животозастрахователния резерв и корекционния коефициент.

Коефициентът на корекция се определя като съотношението на животозастрахователния резерв минус дела на презастрахователя в животозастрахователния резерв към стойността на посочения резерв. Ако коефициентът на корекция е по-малък от 0,85, тогава за изчислението той се приема равен на 0,85.

Коефициент на корекция , дефиниран като съотношение на сумата, включваща:

застрахователни плащания, реално извършени по застрахователни договори, съзастраховане и начислени по договори, приети за презастраховане, минус начисления дял на презастрахователите в застрахователните плащания за! период на фактуриране;

промяна в резерва за отчетени, но неуредени загуби и резерва за възникнали, но недекларирани загуби по застраховки, съзастрахователни договори и договори, приети за презастраховане, минус промени в дела на презастрахователите в тези резерви за отчетния период;

в размер (без дела на презастрахователите), включително:

застрахователни плащания, действително извършени по застрахователни, съзастрахователни договори и начислени по договори, приети за презастраховане за периода на фактуриране;

промени в резерва за отчетени, но неуредени загуби и резерва за възникнали, но неотчетени загуби по застраховки, съзастрахователни договори и договори, приети за презастраховане през периода на фактуриране.

задължения, излизането от които поражда регулаторни действия” от застрахователния надзор.

Стандартната граница на платежоспособност за застраховка, различна от животозастраховане, е равна на по-високия от следните два показателя, умножен по коефициента на корекция.

Първият показател се изчислява на базата на застрахователните премии (вноски) за периода на фактуриране - година (12 месеца), предхождащ отчетната дата, и е равен на 16% от размера на застрахователните премии (вноски), начислени по застраховка, съв. - застрахователни договори и договори, приети за презастраховане, за период на фактуриране намален с:

застрахователни премии (вноски), върнати на притежателите на полици (презастрахователи) във връзка с прекратяване (промяна на условията) на застрахователни договори, съзастраховане и договори, приети за презастраховане през периода на фактуриране;

удръжки на застрахователни премии (вноски) по застрахователни договори, съзастраховане в случаите, предвидени от действащото законодателство, за периода на фактуриране.

Застраховател, опериращ за по-малко от 12 месеца, като изчислителен период за първия показател, взема периода от датата на получаване на лиценз за първи път до датата на отчета.

Вторият показател се изчислява на база застрахователни плащания за периода на фактуриране - 3 години (36 месеца) преди отчетната дата и е равен на 23% от една трета от сумата:

застрахователни плащания, действително извършени по застрахователни, съзастрахователни договори и начислени по договори, приети за презастраховане, минус сумите на постъпленията, свързани с реализирането на прехвърленото на застрахователя право на иск (регрес), които застрахованият (застрахован, бенефициент) има срещу лицето, което носи отговорност за възстановени загуби в резултат на застраховка, през периода на фактуриране;

промени в резерва за отчетени, но неуредени загуби и резерва за възникнали, но недекларирани загуби по застрахователни, съзастрахователни и презастрахователни договори за отчетния период.

Застраховател, опериращ по застраховка, различна от животозастраховане за по-малко от 3 години, не изчислява втория показател.

Периодът за изчисление за изчисляване на корекционния коефициент е една година. Коефициентът на корекция се изчислява като съотношение на сумата: действително извършени застрахователни плащания по застрахователни договори, съзастраховане.

Заповед № 90n от 2 ноември 2001 г. на Министерството на финансите на Русия одобри Правилника за реда за изчисляване от застрахователите на нормативното съотношение на поетите от тях активи и застрахователни задължения.

Под нормативно съотношение между активите и пасивите на застрахователя се разбира стойността (граница на платежоспособност), в рамките на която застрахователят, въз основа на спецификата на сключените договори и обема на поетите задължения, трябва да разполага със собствен капитал, освободен от всякакви бъдещи задължения, с изключение на правата на вземане на учредителите, намалени върху размера на нематериалните активи и вземания, чийто падеж е изтекъл.

Наредбата установява методологията за изчисляване на границата на платежоспособност и предвижда задължението на застрахователите да анализират финансовото си състояние на базата на счетоводни и отчетни данни на тримесечна база.

Контролът на границата на платежоспособност се свежда до определяне на нормативната и действителната граница на платежоспособност и тяхното сравнение.

В съответствие с настоящия регламент, смесен контрол на платежоспособността. Първо, застрахователните организации контролират независимо своята платежоспособност на тримесечна база. Второ, органите за застрахователен надзор ежегодно контролират платежоспособността. В същото време, ако нормативното съотношение на активи и пасиви в края на годината не е спазено, отчетът за платежоспособност се представя от застрахователя на тримесечие.

Концепцията за финансова стабилност и фактори на нейните компоненти

Финансовата стабилност е широко понятие, един от факторите на което е платежоспособността. Освен платежоспособността, която е един от определящите фактори за финансовото състояние, върху качеството на последното влияят и много други фактори.

Финансовата стабилност на застрахователя се определя, първо, от неговия резерв за платежоспособност, т.е. стойността на собствените средства, и второ, степента на защита от катастрофални аварии, т.е. качеството на застрахователния портфейл.

Нивото на инфлация оказва значително влияние върху финансовата стабилност на застрахователните компании. Инфлационните процеси подкопават стимулите за икономически растеж, повишавайки ефективността на производството на базата на научно-техническия прогрес.

Първо, има влияние върху съответствието на застрахователните резерви със задълженията, поети от застрахователя.

Второ, влиянието на инфлацията е различно в зависимост от продължителността на задълженията на застрахователя.

На трето място, инфлацията оказва огромно влияние върху разполагането на застрахователни резерви. Като цяло в тази област на дейност инфлацията създава същите проблеми за застрахователя, както за всички други финансови компании.

Четвърто, инфлацията оказва влияние върху инвестиционния доход на застрахователно дружество като основа за индексиране на задълженията.

И накрая, пето, инфлацията оказва влияние върху състава на резервите на застрахователя. Един от най-често срещаните методи за справяне с изтичането на полици в период на инфлация е участието им в печалбите на застрахователя.

Внесен уставен капитал; разумни застрахователни ставки; спазване на нормативната съотношение на актове и задължения на застрахователя; застрахователни резерви и тяхното разположение - компоненти на финансовата стабилност на застрахователя

Член 25 от новата версия на Закона „За организацията на застрахователната дейност в Руската федерация“ предвижда, че „застрахователите трябва да имат напълно платен уставен капитал, чийто размер не трябва да бъде по-нисък от установения минимален размер на уставния капитал " За застрахователни компании, занимаващи се с лична застраховка (с изключение на акумулиращи видове застраховки) и застраховка на имущество, минималният уставен капитал трябва да бъде най-малко 30 милиона рубли. Застрахователните организации, занимаващи се с лична застраховка, включително натрупващи видове застраховка, както и застраховка на имущество, трябва да имат минимален уставен капитал от 60 милиона рубли.

Традиционно се смята, че собственият капитал е индикаторът, който дава обобщена характеристика на финансовата стабилност, размера на компанията и служи като основен източник за придобиване на нетекущи активи. Дългосрочното финансиране е от решаващо значение за развитието на компанията. В зависимост от избраната стратегия една или друга част от собствения капитал може да се разглежда като източник на покритие на текущите активи, необходими на дружеството за осъществяване на уставната му дейност. В теорията на финансовия анализ тази част се нарича собствен (нетен) оборотен капитал.

Съгласно действащото законодателство застрахователите са длъжни да спазват нормативните съотношения между поети от тях активи и застрахователни пасиви. Методиката за изчисляване на тези съотношения и техните стандартни размери се установяват от федералния изпълнителен орган за надзор на застрахователните дейности. В развитието на това изискване на Закона на Руската федерация „За организацията на застрахователния бизнес в Руската федерация“, със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 2 ноември 2001 г. № 90n, „Наредбата за е утвърдена процедура за изчисляване на нормативното съотношение на поети активи и застрахователни задължения от застрахователи“.

Инструкцията, одобрена със заповедта на Росстрахнадзор, гласи, че за да се осигури платежоспособност, размерът на свободните активи на застрахователя, изчислен като разликата между общия размер на активите и размера на неговите задължения, трябва да съответства на стандартния размер, т.е. трябва да се зачита:

където А е действителният размер на активите на застрахователя;

Около - действителният обем на задълженията на застрахователя;

H - нормативен (т.е.

Минималната допустима) сума на превишението на активите на застрахователя над неговите пасиви.

В същото време под нормативното съотношение между активите на застрахователя и поетите от него застрахователни задължения (нормативна граница на платежоспособност) се разбира сумата, в която застрахователят, въз основа на спецификата на сключените договори и обема на застраховката поетите задължения, трябва да има собствен капитал, освободен от всякакви бъдещи задължения, освен правата на вземане на учредителите, намален с размера на нематериалните активи и вземания, чийто падеж е изтекъл.

В съответствие с Правилата за формиране на застрахователни резерви за застраховки, различни от животозастраховане, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 11 юни 2002 г. № 51n с последните изменения от 23 юни 2003 г. Съгласно тези правила застрахователните резерви за рискови видове застраховки включват:

Преносна премия резерв;

Резерви за загуби: резерв за отчетени, но неуредени загуби и резерв за понесени, но неотчетени загуби;

стабилизационен резерв;

Резерв за изравняване на загубите по задължителна застраховка Гражданска отговорност на собствениците на МПС;

Резерв за компенсиране на разходите по извършване на застрахователни плащания по задължителна застраховка Гражданска отговорност на собствениците на МПС през следващите години;

Други застрахователни резерви (резерв за катастрофи, резерв за колебания на загубите).

Презастраховането като финансова транзакция, която позволява постигане на финансова стабилност

Презастраховането дава възможност за осигуряване на всички тези злополуки и следователно необходимостта от презастраховане може да се формулира по следния начин:

Обезщетение за щети по един риск;

Компенсация за един много голям риск;

Компенсация за щети, свързани с настъпването на едно катастрофално събитие.

Големи щети могат да възникнат от:

Добавяне на загуби за едно застрахователно събитие;

По-висок от средния брой застрахователни събития;

Повече загуби в рамките на една година, противно на преобладаващата тенденция.

Презастраховането има решаващо влияние за осигуряване на финансовата стабилност на застрахователя. Първо, във всеки отделен вид застраховка неизбежно има голям брой много големи или особено големи рискове, които една застрахователна компания не може да поеме изцяло. Що се отнася до особено големи рискове, то може или да ограничи приемането си в съответствие с финансовите си възможности и да избере да се застрахова заедно с други застрахователни компании, опериращи на същия пазар или дори на различни пазари, или да приеме голям дял от риск с очакването да го прехвърли част от друго застрахователно или презастрахователно дружество. По какъв начин ще поеме застрахователната компания зависи от избрания вид застраховка, но в същото време, най-важното, това ще позволи на застрахователната компания да се защити по-добре в случай на особено големи рискове, намалявайки нивото на отговорност в сравнение с поети задължения. С други думи, „големите рискове“ в нейното портфолио са намалени до ниво, което позволява на застрахователната компания да ги поеме безопасно.

Второ, с помощта на презастраховането е възможно да се изравнят колебанията в резултатите на застрахователната компания в продължение на няколко години, тъй като при презастраховането действа същият принцип на разпределение на риска, както при застраховането. Резултатите на една застрахователна компания за една година могат да бъдат неблагоприятни или от значителни загуби от голям брой застрахователни плащания, причинени от настъпване на едно застрахователно събитие, или от много лоши резултати за целия застрахователен портфейл през годината. Презастраховането изравнява подобни колебания, като по този начин се постига стабилност в работата на застрахователната компания в продължение на няколко години, а това е изключително важно за осигуряване на финансовата стабилност на застрахователя.