Раздел 1 допълнение. Пример за попълване на изчисление на застрахователни премии

От 2017 г. застрахователните премии (с изключение на вноските за наранявания) се администрират от данъчните власти. Следователно текущото изчисляване на застрахователните премии, което притежателите на полици трябва да представят днес, е одобрено от Федералната данъчна служба (Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 г.).

Единно изчисляване на застрахователните премии: формуляр

Формулярът за изчисляване на застрахователната премия можете да изтеглите безплатно в системата Консултант плюс .

Изчисляване на застрахователни премии 2018/2019: отчетен състав

Изчисляването на застрахователните премии се състои от заглавна страница и три раздела:

• Раздел 1 „Обобщение на задълженията на платеца на застрахователните премии.“ Струва си да се отбележи, че първият раздел е най-обемният. Включва изчисления за всички вноски: за задължително пенсионно, медицинско и социално осигуряване (с изключение на вноските „за наранявания“);
• Раздел 2 „Обобщени данни за задълженията на застрахователните премии - ръководители на селски (фермерски) стопанства“;
• Раздел 3 „Персонализирана информация за осигурените лица” (този раздел се попълва за всяко осигурено лице).

Работодателите (които не са ръководители на селски стопанства) трябва да представят:

Кой представлява	Състав на калкулации за застрахователни премии
Всички работодатели без изключение	- заглавна страница; - секция 1; — подраздели 1.1 и 1.2 от Приложение № 1 към раздел 1; — раздел 3
Работодатели, плащащи вноски по допълнителни ставки и/или прилагащи намалени ставки	Заглавна страница; Секция 1; Подточки 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 от Приложение № 1 към Раздел 1; — Приложение № 2 към раздел 1; — приложения № 5-10 към раздел 1; — раздел 3
Работодатели, които са направили разходи във връзка с плащането на задължителни социални осигуровки при временна неработоспособност и във връзка с майчинство	Заглавна страница; - секция 1; - подраздели 1.1 и 1.2 от Приложение № 1 към раздел 1; — Приложение № 2 към раздел 1; Приложение № 3 към раздел 1; — Приложение № 4 към раздел 1; — раздел 3

Единно изчисляване на застрахователни премии 2018/2019: процедура за попълване

Подробна процедура за попълване на изчисляването на застрахователните премии ще намерите в Приложение № 2 към Заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 10.10.2016 г. No ММВ-7-11/551@.Ще се съсредоточим върху общите изисквания за попълване на това изчисление:

• Когато попълвате калкулацията, трябва да използвате черно/виолетово/синьо мастило;
• текстовите полета се попълват с печатни главни букви. Ако изчислението се изготвя на компютър и след това се отпечатва, тогава при попълване на изчислението трябва да използвате шрифт Courier New 16-18 точки;
• Страниците с изчисления трябва да бъдат номерирани последователно, като се започне от заглавната страница. Номерът на страницата се изписва по следния начин: например “001” за първа страница, “025” за двадесет и пета;
• полетата се попълват отляво надясно, започвайки от най-лявото познаване;
• показателите за разходите се отразяват в рубли и копейки;
• при липса на количествен/сумарен показател в съответното поле се въвежда „0”, в останалите случаи се поставя тире.

При попълване на калкулацията и подготовката й за доставка е забранено следното:

• коригиране на изчислителни грешки с помощта на коригиращи или подобни средства;
• двустранен печат на изчисления;
• закрепващи листове, водещи до повреда на изчислението.

Кодове в едно изчисление за застрахователни премии

Почти всяко отчитане съдържа кодирана информация. Например код на отчетен/данъчен период. И както показва практиката, счетоводителите изпитват трудности при въвеждането на определени кодове. Затова имаме специални кодове, посочени в унифицираното изчисляване на застрахователните премии.

Унифицирано изчисление: отчетни и фактурни периоди

Отчетните периоди са първото тримесечие, половин година и 9 месеца, а периодът на фактуриране е календарна година (член 423 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Срокове за подаване на единно изчисление на застрахователните премии

Изчислението трябва да бъде подадено не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ отчетния/фактурния период (клауза 7, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

През 2019 г. калкулацията трябва да бъде представена в следните срокове:

Под каква форма трябва да се представи единно изчисление на застрахователните премии през 2019 г.?

Работодателите, чийто среден брой лица, в чиято полза са извършени плащания за предходния период на отчитане/разчет, надвишава 25 души, са длъжни да представят унифицирано изчисление на застрахователните премии в електронна форма (клауза 10 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). .

Други работодатели могат да представят изчисления на хартия:

• лично подаване на плащането във Федералната данъчна служба (това може да се направи от ръководителя на организацията / индивидуалния предприемач или друго лице с подходящо пълномощно);
• чрез изпращане на плащането по пощата със списък на съдържанието и известие за доставка.

Отговорност за късно представяне на единна калкулация за застрахователни премии

Ако не представите навреме изчисление въз основа на резултатите от отчетните периоди или година, глобата ще бъде 5% от размера на неплатените навреме застрахователни премии, които подлежат на плащане/доплащане въз основа на това изчисление на вноските, за всеки пълен/непълен месец закъснение, но не повече от 30% от тази сума и не по-малко от 1000 рубли (клауза 1 на член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Между другото, за късно подаване на изчисления данъчните власти могат не само да наложат глоба на притежателя на полицата, но и да блокират банкови сметки (клауза 3.2 от член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Грешки при унифицираното изчисляване на застрахователните премии

Работодателят е длъжен да представи на Федералната данъчна служба актуализирано изчисление на застрахователните премии, ако установи, че представеното по-рано изчисление съдържа грешки, водещи до подценяване на дължимите към бюджета застрахователни премии, както и ако се установи, че предоставената информация не е отразено/непълно отразено (клауза 1 от член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Разяснението трябва да включва онези раздели и приложения към тях (с изключение на раздел 3), които са били включени в първоначалното изчисление, като се вземат предвид всички корекции, направени в тях.

Що се отнася до раздел 3, той се включва в актуализираното изчисление само по отношение на тези осигурени лица, чиято информация е коригирана/добавена.

Кое изчисление се счита за непредставено?

Изчислението се счита за неподадено, ако (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• раздел 3 съдържа неверни лични данни на физическо лице;
• има грешки в цифровите показатели на раздел 3 (в размера на плащанията, основата, вноските);
• сумата от цифровите показатели на раздели 3 за всички лица няма да съвпада с данните за организацията като цяло, отразени в подраздели 1.1 и 1.3 на Приложение № 1 към раздел 1 от изчислението;
• размерът на вноските за задължително пенсионно осигуряване (въз основа на база, която не надвишава максималната стойност) в раздели 3 за всички служители не е равен на размера на вноските за задължително пенсионно осигуряване за организацията като цяло в подраздел 1.1 от Приложение №. 1 към раздел 1 от калкулацията.

Изчисляване на застрахователни премии: отделни раздели

Ако организацията има отделни подразделения, упълномощени да изплащат доходи на служители / други лица, тогава тези ОП трябва да представят изчисления за застрахователни премии на Федералната данъчна служба по местонахождението си (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация ). Освен това е без значение дали обособеното поделение има самостоятелен баланс и собствена разплащателна сметка.

Имайте предвид, че ОП е натоварен с горепосочените правомощия, е необходимо да информирате данъчните власти (клауза 7, клауза 3.4, член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Федералната данъчна служба от 14 септември, 2016 г. № BS-4-11/17201, Писмо на Министерството на финансите от 05.05.2017 г. № 03-15-06/27777). Организацията има един месец да направи това от датата, на която ОП получи съответните правомощия.

Можете да прочетете повече за попълването на изчисленията на застрахователните премии.

Бяха одобрени формулярът за изчисляване на застрахователните премии, редът за попълването му (наричан по-нататък Процедурата), както и формата за подаване на изчисления за застрахователни премии по електронен път. Настоящата заповед влиза в сила от 1 януари 2017 г., като изчисляването на застрахователните премии, чиято форма е утвърдена с тази заповед, ще бъде представена за първи път за първия сетълмент (отчетен) период на 2017 г. В тази статия ще разгледаме характеристиките на попълването на новия формуляр за отчитане.

Изчисляването на застрахователните премии трябва да бъде предоставено на платците на застрахователни премии или техните представители, които извършват плащания и други възнаграждения на физически лица.

Изчисленията се предават на данъчния орган:

• по местонахождението на организацията;
• на мястото на отделни подразделения на организацията;
• по местоживеене на физическото лице, извършващо плащания и други възнаграждения на физически лица.

Платецът-работодател трябва да представи изчисление на осигурителните премии не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ периода на фактуриране (отчет). Няма отделни срокове за подаване на изчисления на хартиен или електронен носител.

За ваша информация

За първи път ново изчисление на застрахователните премии за първото тримесечие на 2017 г. ще трябва да се представи в данъчната служба не по-късно от 2 май 2017 г., тъй като 30 април съвпада с неработен ден.

Външно формата на отчета е много различна от обичайното изчисление с помощта на формуляра RSV-1, тъй като е изградена съгласно правилата, присъщи на отчетите, представени на данъчните власти. За разлика от формуляри 4-FSS и RSV-1, новото изчисление няма да съдържа информация за дълга в началото и края на периода и платените вноски.

В допълнение към общата информация за начисленията, плащанията и вноските, новата калкулация съдържа отделни листове и приложения за изчисляване на обезщетения и намалени тарифи:

1. заглавна страница;
2. лист „Информация за физическо лице, което не е индивидуален предприемач“;
3. Раздел 1 „Обобщение на задълженията на платеца на застрахователните премии”;
4. Приложение 1 „Изчисляване на размерите на осигурителните вноски за задължително пенсионно и здравно осигуряване” към раздел. 1;
5. Приложение 2 „Изчисляване на размерите на осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство” към раздел. 1;
6. Приложение 3 „Разходи за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство и разходи, направени в съответствие със законодателството на Руската федерация“ към раздел. 1;
7. Приложение 4 „Плащания, извършени от средства, финансирани от федералния бюджет“ към раздел. 1;
8. Приложение 5 „Изчисляване на съответствието с условията за прилагане на намалена тарифа на застрахователните премии от платците, посочени в ал. 3 т. 1 чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация" към раздел. 1;
9. Приложение 6 „Изчисляване на съответствието с условията за прилагане на намалена тарифа на застрахователните премии от платците, посочени в ал. 5 т. 1 чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация" към раздел. 1;
10. Приложение 7 „Изчисляване на съответствието с условията за прилагане на намалена тарифа на застрахователните премии от платците, посочени в ал. 7, т. 1 чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация" към раздел. 1;
11. Приложение 8 „Информация, необходима за прилагане на намален размер на застрахователните премии от платците, посочени в ал. 9, т. 1 чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация" към раздел. 1;
12. Приложение 9 „Информация, необходима за прилагане на размера на застрахователната премия, установен в ал. 2 стр. 2 т. 2 чл. 425 (параграф 2, параграф 2, член 426) от Данъчния кодекс на Руската федерация“ към раздел. 1;
13. Приложение 10 „Информация, необходима за прилагане на разпоредбите на ал. 1, т. 3 чл. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация от организации, извършващи плащания и други награди в полза на студенти в професионални образователни организации, образователни организации на висшето образование в редовно обучение за дейности, извършвани в студентски отряд (включени във федерални или регионални регистър на младежки и детски сдружения, ползващи се с държавна подкрепа) по трудови договори или по граждански договори, чийто предмет е извършване на работа и (или) предоставяне на услуги” към раздел. 1;
14. Раздел 2 „Обобщени данни за задълженията на платците на застрахователни премии на ръководители на селски (фермерски) стопанства“;
15. Приложение 1 „Изчисляване на сумите на дължимите застрахователни премии за главата и членовете на селско (фермерско) стопанство“ към раздел. 2;
16. Раздел 3 „Персонализирана информация за осигурените лица”.

Страниците за изчисление се номерират последователно, като се започне от заглавната страница, независимо от наличието и броя на разделите за попълване. В този случай индикаторът за номер на страница, който има три познати места, е написан, както следва: за първата страница - „001“, за 13-та - „013“.

Забележка

Задължително е представянето на заглавна страница, раздел. 1, подт 1.1 и 1.2 от Приложение 1 към раздел. 1, приложение 2 към раздел. 1 и разп. 3. Останалите раздели, подраздели и приложения се включват в изчислението, ако работодателят е извършил съответните плащания или е изчислил застрахователни премии по намалени ставки.

Като общо правило не се допуска следното:

• коригиране на грешки чрез коригиращи или други подобни средства;
• двустранен печат на изчисления на хартия;
• подвързване на изчислителни листове, което води до повреда на хартията.

Забележка

При липса на някой показател се попълват количествени и общи показатели със стойност „0“. В останалите случаи тире се поставя на всички познати места в съответното поле.

Изчислението се извършва въз основа на счетоводни данни за начислените и изплатени доходи на физически лица. Всички стойности на показателите за разходи, отразени в раздел. 1 - 3, приложения 1 - 10 към раздел. 1, приложение 1 към раздел. 2 изчисления са посочени в рубли и копейки.

Заглавна страница

Заглавната страница се попълва от всички работодатели без изключение.

В таблицата предоставихме информация за попълване на отделни полета на заглавната страница, а също така дадохме някои разяснения и сравнихме новото изчисление с валидни преди това формуляри.

Поле	Процедура за пълнене	Забележка
TIN и контролно-пропускателен пункт на организацията	Като се има предвид, че областта за попълване на TIN съдържа 12 клетки, а TIN се състои от 10 знака, в последните две клетки трябва да се въведе тире
Номер на корекция	В първичното изчисление за периода на фактуриране (отчет) се посочва стойността „0-“, а в актуализираното изчисление за съответния период на фактуриране (отчет) - номерът на корекция (например „1-“ и т.н.)	Преди това във формуляри RSV-1 и 4-FSS това поле посочваше: -стойност “000”; - номер за корекция “001”
Сетълмент (отчетен) период (код)	Кодът, определящ периода на сетълмент (отчет), се въвежда в съответствие с Приложение 3 към Процедурата: - “21” - I четвърт; - “31” - половин година; - “33” - девет месеца; - “34” - година; - “51” - I тримесечие по време на реорганизация (ликвидация) на организацията; - “52” - половин година по време на реорганизация (ликвидация) на организацията; - “53” - девет месеца по време на реорганизация (ликвидация) на организацията; - „90“ - година по време на реорганизация (ликвидация) на организацията	Преди това във формуляри RSV-1 и 4-FSS това поле съдържаше следните стойности: - “3” - I четвърт; - “6” - половин година; - “9” - девет месеца; - “0” - година
Календарна година, за която се представя изчислението за отчетния период
Код на данъчния орган, на който се представя изчислението
По местоположение (регистрация) (код)	Кодът се посочва в съответствие с Приложение 4 към Процедурата: - “214” - по местонахождението на руската организация;
	- “217” - на мястото на регистрация на правоприемника на руската организация; - “222” - на мястото на регистрация на руската организация в местоположението на отделното подразделение
Име на организацията или отделно подразделение	Ако няма име на отделно подразделение, се посочва името на организацията
Код на икономическа дейност съгласно OKVED 2	От 11 юли 2016 г. за целите на държавната регистрация на юридически лица се използва OKVED 2 OK 029–2014 (NACE Rev. 2), одобрен със Заповед № 14 на Росстандарт от 31 януари 2014 г. (Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 24 юни 2016 г. № GD-4-14/ 11306@)
Форма на реорганизация (ликвидация) (код)	Кодът за реорганизация (ликвидация) е посочен в съответствие с Приложение 2 към Процедурата: - “1” - трансформация; - “2” - сливане; - “3” - разделяне; - “4” - избор; - “5” - присъединяване; - “6” - разделяне с едновременно присъединяване; - “7” - избор с едновременно добавяне; - “0” - ликвидация
Изчислението е съставено на ______ страници с приложени оправдателни документи или техни копия на ______ листа	Броят на изчислителните страници и листовете с оправдателни документи зависи по-специално от това дали работодателят има право да прилага намалени ставки на застрахователните премии. В отделни приложения са дадени изчисления за спазване на условията за прилагане на намалената тарифа, както и друга необходима информация.

За ваша информация

На заглавната страница на новия формуляр липсват полетата „Средносписъчни лица” и „Брой осигурени”, които бяха на заглавната страница на изчислението RSV-1. При новото изчисление броят на служителите трябва да се посочи отделно за всеки вид вноска. Освен това на заглавната страница няма поле „Място за печат“, тъй като е достатъчно да го потвърдите с подпис.

Раздел 1 „Обобщение на задълженията на платеца на застрахователните премии“

Раздел 1 съдържа информация за начислените и дължими осигурителни вноски към бюджета за задължително пенсионно, здравно осигуряване и задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство.

Нека да разгледаме характеристиките на попълване на отделни редове на този раздел.

Номер на реда	Процедура за пълнене	Забележка
010	Поставя се кодът по ОКТМО на общинското образувание, междуселищна територия, населено място, включено в общинското образувание, на територията на което се намира реорганизираната организация.
030 - 033	Посочени са размерите на дължимите осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване, които се кредитират по кода на бюджетната класификация, отразен на ред 020	Показани са общият размер на вноските за отчетния период и сумата на вноските, разбити за последните три месеца
050 - 053	Дадени са сумите на дължимите застрахователни премии по задължителна медицинска застраховка, които се кредитират по кода на бюджетната класификация, посочен на ред 040	Отразява се общата сума на вноските за периода на фактуриране и сумата на вноските в разбивка за последните три месеца.
070 - 073	Отразени са размерите на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване с допълнителен размер, които се начисляват към кода на бюджетната класификация, посочен на ред 060	Посочва се общата сума на вноските за отчетния период и сумата на вноските, разбита за последните три месеца.
090 - 093	Посочват се размерите на осигурителните вноски за допълнително обществено осигуряване, които се начисляват по кода на бюджетната класификация, отразен на ред 080.	Посочена е общата сума на вноските за отчетния период и сумата на вноските, разбита за последните три месеца.
110	Размерът на осигурителните вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство е фиксиран и подлежи на внасяне в бюджета за фактурния (отчетен) период съгласно чл. 431 Данъчен кодекс на Руската федерация
111 - 113	Сумите на осигурителните вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и по повод майчинство, начислени за внасяне към бюджета за последните три месеца от фактурния (отчетния) период, се начисляват към кода на бюджетната класификация, посочен на ред 100.
120	Размерът на превишението на направените от платеца разходи за изплащане на осигурителното покритие над начислените осигурителни вноски за задължително социално осигуряване при временна неработоспособност и във връзка с майчинство за фактурирания (отчетния) период се отразява по реда на чл. 431 Данъчен кодекс на Руската федерация	Не се допуска едновременно попълване на редове 110 и 120
121 - 123	Посочва се размерът на превишението на направените от платеца разходи за изплащане на осигурителното покритие над изчислените осигурителни вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство за последните три месеца от фактурния (отчетния) период.	Не се допуска едновременното попълване на редове 111 и 121, 112 и 122, 113 и 123.

Приложения към раздел 1
Приложение 1се състои от няколко подраздела.

Номер и име на подраздел	Функции за пълнене
1.1 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване“	Попълва се от всички платци, извършващи плащания и др
1.2 „Изчисляване на застрахователни премии за задължително здравно осигуряване“	възнаграждения на лица, осигурени в системата на задължителното пенсионно и здравно осигуряване
1.3 „Изчисляване на размерите на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване с допълнителен размер за определени категории осигурителни вноски по чл. 428 Данъчен кодекс на Руската федерация"	Попълва се от платците само при условие, че извършват плащания на лица, посочени в чл. 428 и 429 от Данъчния кодекс на Руската федерация, съответно
1.4 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за допълнително социално осигуряване на членовете на екипажа на гражданската авиация, както и за определени категории служители на организации от въгледобивната промишленост“

Във всеки подраздел е необходимо да се посочи броят на лицата, за чиито плащания се начисляват застрахователни премии.

При попълване на ред 001 от Приложение 1 трябва да отразите тарифния код в съответствие с тарифните кодове на платците на застрахователни премии в съответствие с Приложение 5 към Процедурата.

Код	Име
01	Платци на застрахователни премии, които са на общата данъчна система и прилагат основната тарифа на застрахователните премии
02	Платци на застрахователни премии, които са на опростена данъчна система и прилагат основната тарифа на застрахователните премии
03	Платци на застрахователни премии, които плащат единен данък върху условния доход за определени видове дейности и прилагат основната тарифа на застрахователните премии
…	…
08	Платци на застрахователни премии, които прилагат опростена система за данъчно облагане и чийто основен вид икономическа дейност е посочен в ал. 5 т. 1 чл. 427 Данъчен кодекс на Руската федерация
09	Платци на застрахователни премии, които плащат UTII за определени видове дейности и имат лиценз за фармацевтични дейности - във връзка с плащания и възнаграждения, направени на лица, които имат право да се занимават с фармацевтични дейности или им е разрешено да ги извършват
…	…
14	Платци на застрахователни премии, които са получили статут на участник в свободна икономическа зона в съответствие с Федерален закон № 377-FZ от 29 ноември 2014 г. „За развитието на Кримския федерален окръг и свободната икономическа зона на териториите на Република на Крим и федерален град Севастопол”
15	Платци на застрахователни премии, които са получили статут на жител на територия с бързо социално-икономическо развитие в съответствие с Федералния закон от 29 декември 2014 г. № 473-FZ „За териториите с бързо социално-икономическо развитие в Руската федерация“
16	Платци на застрахователни премии, които са получили статут на резидент на свободното пристанище Владивосток в съответствие с Федералния закон от 13 юли 2015 г. № 212-FZ „За свободното пристанище Владивосток“
21	Платци на застрахователни премии, които плащат застрахователни премии по допълнителни ставки, установени в клауза 1 на чл. 428 Данъчен кодекс на Руската федерация
22	Платци на застрахователни премии, които плащат застрахователни премии по допълнителни ставки, установени в клауза 2 на чл. 428 Данъчен кодекс на Руската федерация
23 - 27	Платци на застрахователни премии, които плащат застрахователни премии по допълнителни ставки, установени в клауза 3 на чл. 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация, при установяване на класа условия на труд: - опасен, подклас 4; - вреден, подклас 3.4; - вреден, подклас 3.3; - вреден, подклас 3.2; - вреден, подклас 3.1
28 - 29	Платци на осигурителни премии, внасящи осигурителни премии за допълнително социално осигуряване, посочени в клаузи 1 и 2 на чл. 429 Данъчен кодекс на Руската федерация

Какво да направите, ако платецът на застрахователни премии е приложил повече от една тарифа през отчетния (отчетния) период?В тази ситуация изчислението включва толкова приложения 21 към раздела. 1 (или колкото отделни подраздели на Приложение 1 към Раздел 1), колко тарифи са прилагани през отчетния (отчетния) период. В този случай тарифните кодове на платеца „21“ - „29“ не се използват за попълване на ред 2001 от Приложение 21.

IN Приложение 2изчислява размера на осигурителните вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство въз основа на размера на извършените плащания и други възнаграждения в полза на лицата, които са осигурени лица в системата на задължителното социално осигуряване. В този случай следните стойности са посочени като индикатор за плащане:

„1“ - директни плащания на осигурително покритие за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство от териториалния орган на Фонда за социално осигуряване на осигуреното лице;

„2“ е кредитна система за осигурителни плащания за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство от териториалния орган на Фонда за социално осигуряване.

Забележка

На ред 090 се показват сумите на дължимите към бюджета застрахователни премии или сумата на превишението на направените от платеца разходи за изплащане на застрахователно покритие при временна неработоспособност и във връзка с майчинство над изчислените застрахователни премии за този вид застраховка, като се посочва съответният атрибут от началото на периода на фактуриране, за последните три месеца от периода на фактуриране (отчет), както и за първия, втория и третия месец от последните три месеца от периода на фактуриране (отчета). , съответно.

При попълване на ред 090 се дават следните стойности:

“1” - ако са отразени сумите на осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, подлежащи на внасяне в бюджета;

“2” - ако е записан размерът на превишението на направените от платеца разходи за изплащане на осигурителното покритие над начислените осигурителни вноски за задължително социално осигуряване при временна неработоспособност и във връзка с майчинство.

IN Приложение 3отразяват се разходите, извършени от платеца на осигурителни вноски за целите на задължителното обществено осигуряване при временна неработоспособност и във връзка с майчинство. Това приложение съдържа информация, която преди е била представена в таблица 2 на формуляр 4-FSS.

IN Приложение 4Разходите, направени от платеца за целите на задължителното социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, са посочени в размер, надвишаващ размера, установен от законодателството на Руската федерация за задължително социално осигуряване, финансиран от федералния бюджет.

Приложения 5 - 10се попълват от тези работодатели, които имат право да прилагат намалени застрахователни премии. Тези приложения предоставят изчисления за спазване на условията за прилагане на намалени тарифи, както и отразяват друга необходима информация.

Раздел 2 „Обобщени данни за задълженията на платците на застрахователни премии - ръководители на селски (фермерски) стопанства“

Този раздел се попълва само от селски (фермерски) домакинства.

Раздел 3 „Персонализирана информация за осигурените лица”

Този раздел на формуляра се попълва от платци на осигурителни премии за всички осигурени лица за последните три месеца от фактурния (отчетния) период, включително тези, в чиято полза са начислени плащания и други възнаграждения през отчетния период в рамките на труда отношения и граждански договори.

По-специално в разд. 3 трябва да се посочи:

• TIN, SNILS, пълно име, дата на раждане, цифров код на държавата, чийто гражданин е осигуреното лице, цифров код на пола, код на вида на документа за самоличност на физическо лице (съгласно Приложение 6 към Процедурата);
• признак на осигурено лице в системата на задължителното пенсионно, медицинско, социално осигуряване;
• код на категорията на осигуреното лице съгласно Приложение 8 към Процедурата (например „НР“, „ВЖНР“);
• информация за размера на плащанията и други възнаграждения, изчислени в полза на физическо лице, както и информация за начислените осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване. В този случай е необходимо да се посочат подробно сумите на начислените плащания и възнаграждения с отделно посочване на плащанията по граждански договори.

Как се представя актуализираното изчисление на застрахователните премии?

Ако работодателят открие в изчислението, представено на данъчната служба, че информацията не е отразена или е непълно отразена, както и грешки, водещи до подценяване на размера на дължимите застрахователни премии, платецът е длъжен да направи необходимите промени в изчислението и подайте актуализирано изчисление на данъчния орган. Редът за представяне на актуализирани изчисления е разписан в чл. 81 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Забележка

При преизчисляване на сумите на застрахователните премии през периода на грешка (изкривяване), актуализираните изчисления се предават на данъчния орган във формата, която е била в сила в периода на сетълмент (отчетен) период, за който се преизчисляват сумите на застрахователните премии.

Ако откритите грешки не са довели до подценяване на размера на дължимите застрахователни премии, предоставянето на актуализирана калкулация е право, а не задължение на платеца.

Следното трябва да бъде включено в коригираното изчисление:

• раздели от изчислението и приложенията към тях, които преди това са били подадени от платеца на данъчния орган (с изключение на раздел 3 „Персонализирана информация за осигурените лица“), като се вземат предвид направените в тях изменения;
• други раздели на калкулацията и приложения към тях в случай на изменения (допълнения) към тях;
• Раздел 3 „Персонализирана информация за осигурените лица” за тези лица, по отношение на които се правят промени (допълнения).

Така през 2017 г. организациите и индивидуалните предприемачи, които извършват плащания на физически лица, ще представят изчисления на застрахователните премии в данъчната служба. Това изчисление заменя обичайните формуляри RSV-1 и 4-FSS. Установен е единен срок за подаване на изчисления - не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ фактурния (отчетен) период. Изчислението съдържа както раздели, така и приложения, които са задължителни за всички (заглавна страница, раздел 1, подраздели 1.1 и 1.2 от приложение 1 към раздел 1, приложение 2 към раздел 1, раздел 3), и раздели, подраздели и приложения, които се попълват само ако работодателят е направил подходящи плащания или е изчислил застрахователни премии на намалени ставки.

Изчисляване на застрахователните премии за 3-то тримесечие на 2018 г.: примерно попълване

Когато съставяте единно изчисление на застрахователните премии за 1-во тримесечие на 2017 г., използвайте счетоводна карта за застрахователни премии, която отразява плащанията и възнагражденията, начислени и изплатени на физически лица през 2017 г. Вижте „Счетоводна карта за застрахователни премии: каква трябва да бъде извадката през 2017 г. .”

Като се има предвид списъкът на необлагаемите плащания, представен в член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация, счетоводителят трябва по-специално да определи базата на застрахователните премии и да извърши необходимите изчисления. Резултатите се въвеждат в съответните полета за изчисление. Вижте „Кои плащания не подлежат на застрахователни премии от 2017 г.“

Както вече казахме, трябва да попълните изчислението на застрахователните премии през 2017 г., като използвате формуляра, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551 (изтеглете формуляра DAM) в съответствие със 7 основни правила, които са утвърдени със същия документ:

1. всяко поле е предназначено за конкретен индикатор и не може да се допълва с друга информация;
2. страниците се форматират в съответните клетки по следния начин: “001”, “002”... “033”;
3. за десетична дроб се разпределят две полета: първото съдържа цялата част, а второто съдържа остатъка;
4. текстовите полета се попълват отляво надясно, започвайки от първия прозорец;
5. показателите за разходите са посочени в рубли и копейки, разделени с точка;
6. когато попълвате документ на компютър, използвайте шрифта Courier New (16-18 точки);
7. В полетата за количествени и общи показатели поставете „0” („нула”). В други случаи, например, когато няма текстови индикатори, поставете тире във всички символни интервали в полето. Въпреки това, когато попълвате изчислението на компютър, не е необходимо да поставяте нули и тирета в празните клетки.

Сега нека разгледаме процедурата за попълване на всеки раздел и приложения, като използваме примери за генериране на изчисления за застрахователни премии за 1-во тримесечие на 2017 г.

Всички притежатели на полици трябва да представят изчисления на застрахователните премии за второто тримесечие на 2017 г. на Федералната данъчна служба, по-специално:

• организации и техните отделни подразделения;
• индивидуални предприемачи (IP).

Ново изчисление на застрахователните премии трябва да бъде попълнено и предоставено на всички застраховани лица, които имат застраховани лица:

• служители по трудови договори;
• изпълнители - физически лица по граждански договори (например договори за строителство или предоставяне на услуги);
• генерален директор, който е едноличен учредител.

Моля, имайте предвид, че изчислението трябва да бъде изпратено до Федералната данъчна служба, независимо дали дейността е извършена през отчетния период (първата половина на 2017 г.) или не. Ако организация или индивидуален предприемач изобщо не извършва бизнес, не плаща плащания на физически лица и няма движения по текущи сметки, това не отменя задължението за представяне на изчисления за застрахователни премии за второто тримесечие на 2017 г. В такава ситуация трябва да подадете нулево изчисление на Федералната данъчна служба (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 12 април 2017 г. № BS-4-11/6940).

Изчисления за осигурителни вноски към данъчните инспекции (органите на PFR не приемат изчисления от 2017 г.). Конкретна Федерална данъчна служба се определя, както следва:

• организациите представят изчисления за 2-ро тримесечие на 2017 г. на Федералната данъчна служба по местонахождението си и по местонахождението на отделни подразделения, които издават плащания на физически лица. (клаузи 7, 11, 14 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• индивидуалните предприемачи подават сетълменти до Федералната данъчна служба по местоживеене (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Моля, обърнете внимание, че изчислението трябва да бъде изпратено до Федералната данъчна служба, независимо дали дейността е била извършена през отчетния период (от януари до септември 2017 г.) или не. Ако организация или индивидуален предприемач изобщо не извършва бизнес, не плаща плащания на физически лица и няма движения по текущи сметки, това не отменя задължението за представяне на изчисления за застрахователни премии за 3-то тримесечие на 2017 г. В такава ситуация трябва да подадете нулево изчисление на Федералната данъчна служба (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 12 април 2017 г. № BS-4-11/6940).

Голям брой застраховани лица попълват изчисления на застрахователните премии, използвайки различни счетоводни програми или онлайн услуги. В този случай изчислението се генерира автоматично въз основа на данните, които полицата въвежда в програмата. Въпреки това е необходимо да се разберат редица основни принципи на формиране на изчисления, за да се елиминират възможните грешки.

По-долу е примерно изчисление на застрахователните премии за 3-то тримесечие на 2018 г. с обяснения на характеристиките на попълване на най-често срещаните раздели.

Можете да изтеглите образец за попълване на изчисление за застрахователни премии за 3-то тримесечие на 2018 г. или да изтеглите формуляр за изчисляване на застрахователни премии за 3-то тримесечие на 2018 г. в Excel, като използвате връзките, предоставени в края на статията.

ДАТИ ЗА ИЗЧИСЛЕНИЯ

Така за първи път трябва да попълните и подадете на Федералната данъчна служба изчислението на застрахователните премии за 1-во тримесечие на 2017 г. не по-късно от 2 май 2017 г. (това е вторник). Вижте също „Краен срок за RSV-1 през 2017 г.: таблица.“

Изчисленията за застрахователни премии трябва да бъдат представени на Федералната данъчна служба не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ отчетния (сетълмент) период. Ако последната дата за подаване на изчислението пада през уикенда, изчислението може да бъде подадено на следващия работен ден (клауза 7 от член 431, клауза 7 от член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Отчетният период в нашия случай е първата половина на 2017 г. (от 1 януари до 30 юни). Следователно изчислението за шестте месеца трябва да бъде представено в данъчната служба не по-късно от 31 юли (тъй като 30 юли е почивен ден, неделя).

Вижте също „Краен срок за RSV-1 през 2017 г.: таблица.“

Изчисленията за застрахователни премии трябва да бъдат представени на Федералната данъчна служба не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ отчетния (сетълмент) период. Ако последната дата на подаване пада през уикенда, изчислението може да бъде подадено на следващия работен ден (клауза 7 от член 431, клауза 7 от член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Отчетният период в нашия случай е 3-то тримесечие на 2017 г. (от 1 януари до 30 септември). Следователно изчислението (DAM) за 3-то тримесечие трябва да бъде предадено на Федералната данъчна служба не по-късно от 31 октомври (вторник).

Попълване на изчислението за 3-то тримесечие: примери

Повечето застраховани ще попълнят изчисленията на застрахователните премии за 3-то тримесечие на 2017 г. по електронен път, като използват специални счетоводни софтуерни услуги (например 1C). В този случай изчислението се генерира автоматично въз основа на данните, които счетоводителят въвежда в програмата. Според нас обаче е препоръчително да се разберат някои принципи на формиране на изчисленията, за да се избегнат грешки. Ще коментираме характеристиките на попълване на най-често срещаните раздели, както и ще предоставим примери и проби.

ПОВЕЧЕ ▼: Как да плащате застрахователни премии за индивидуален предприемач за себе си онлайн чрез Alfa-Bank?

Отчетни периоди за застрахователни премии

Отчетният период за застрахователните премии е първото тримесечие, шест месеца и девет месеца. Периодът на фактуриране е календарна година (член 423 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изчисляване на застрахователните премии за 3-то тримесечие на 2018 г.: формуляр

Необходимо е да се представи изчисление на застрахователните премии за 3-то тримесечие на 2018 г. на Федералната данъчна служба. Формулярът е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551. Тази форма е била използвана преди и трябва да се използва сега.

Федералната данъчна служба на Русия планира да коригира формуляра за изчисление и публикува проекта на Единния портал за публикуване на проекти на нормативни правни актове. Този проект обаче все още не е приет.

Като цяло изчислението се състои от:

• заглавна страница;
• лист за лица, които нямат статут на индивидуален предприемач;
• и участъци от първи до трети. Първият и вторият раздел имат приложения.

Ако притежателите на полици са извършили плащания на физически лица, тогава изчисляването на застрахователните премии в съответствие с клаузи 2.2, 2.4 от „Процедура за попълване на изчисления за застрахователни премии“ трябва задължително да включва:

• заглавна страница;
• раздел 1 – обобщена информация за дължимите вноски;
• подраздели 1.1 от Приложение 1 към раздел 1 – „пенсионни вноски“
• подраздел 1.2 здравноосигурителни вноски от Приложение 1 към раздел 1;
• Приложение 2 към раздел 1 – изчисляване на размерите на осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство към раздел 1;
• раздел 3 – персонализирана счетоводна информация.

Всички останали приложения към раздел 1 Изчисляване на сумите на застрахователните премии се попълват и представят само когато съдържат показатели, а раздел 2 се попълва от ръководителите на селските стопанства.

Състав на калкулации за застрахователни премии

Съставът на изчисляването на застрахователните премии през 2017 г. е както следва:

• заглавна страница;
• лист за лица, които нямат статут на индивидуален предприемач;
• Секция № 1, която включва 10 приложения;
• Раздел № 2, допълнен с едно приложение;
• Раздел № 3 – съдържа лична информация за лицата, за които притежателят на полицата прави вноски.

Кои раздели от изчисляването на застрахователните премии трябва да бъдат попълнени?
Изчислителен лист (или раздел)	Който се гримира
Заглавна страница	Всички застраховани
Лист „Информация за физическо лице, което не е индивидуален предприемач“	Физически лица, които не са индивидуални предприемачи, ако не са посочили своя TIN при изчислението
Раздел 1, подраздели 1.1 и 1.2 от приложения 1 и 2 към раздел 1, раздел 3	Всички организации и индивидуални предприемачи, които са изплатили доходи на физически лица през първото тримесечие на 2017 г
Раздел 2 и Приложение 1 към Раздел 2	Ръководители на селски стопанства
Подраздели 1.3.1, 1.3.2, 1.4 от допълнение 1 към раздел 1	Организации и индивидуални предприемачи, прехвърлящи застрахователни премии на допълнителни тарифи
Приложения 5 – 8 към раздел 1	Организации и индивидуални предприемачи, прилагащи намалени тарифи (например извършване на преференциални дейности по опростената данъчна система)
Приложение 9 към раздел 1	Организации и индивидуални предприемачи, изплатили доходи на чуждестранни служители или служители без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация през 1-во тримесечие на 2017 г.
Приложение 10 към раздел 1	Организации и индивидуални предприемачи, изплатили доходи на студенти, работещи в студентски екипи през 1-во тримесечие на 2017 г.
Приложения 3 и 4 към раздел 1	Организации и индивидуални предприемачи, които са изплатили болнични обезщетения, детски надбавки и т.н. през 1-во тримесечие на 2017 г. (т.е. свързани с компенсации от Фонда за социално осигуряване или плащания от федералния бюджет)

В раздел 1 на калкулацията за 1-во тримесечие на 2017 г. отразете общите показатели за размера на дължимите застрахователни премии. Въпросната част от документа се състои от редове от 010 до 123 (два листа), които посочват OKTMO, размера на пенсионните и медицинските вноски, вноските за осигуряване за временна нетрудоспособност и други удръжки.

Например, ще попълните ред 030 от раздел 1 по отношение на пенсионните вноски през 2017 г. на базата на натрупване и редове 031-033 - по отношение на месеците на отчетния период. При изчислението за 1-во тримесечие редове 031-033 трябва да включват сумите на застрахователните премии за януари, февруари и март 2017 г. Подобен подход се прилага и за други видове застрахователни премии, включени в раздел 1.

Приложение 1: изчисляване на пенсионни и медицински вноски

В приложение 1 към раздел 1 се отразява изчисляването на осигурителните премии за пенсионно и здравно осигуряване, както и броя на осигурените лица, за чиито плащания са начислени вноски. Това приложение се състои от четири подраздела:

• подраздел 1.1 „Изчисляване на размерите на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване“;
• подраздел 1.2 „Изчисляване на застрахователни премии за задължително здравно осигуряване“;
• подраздел 1.3 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване с допълнителна ставка за определени категории платци на застрахователни премии, посочени в член 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация“;
• подраздел 1.4 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за допълнително социално осигуряване на членовете на екипажа на гражданската авиация, както и за определени категории служители на организации от въгледобивната промишленост.“

Първите два подраздела трябва да бъдат попълнени от всички лица, предоставящи изчисления на застрахователните премии през 2017 г. Формирайте показателите на подраздели 1.1 и 1.2 от началото на 2017г. Когато е необходимо: направете „разбивка“ за януари, февруари и март 2017 г. Нека да разгледаме характеристиките на попълване на основните полета на тези секции и да дадем примери.

Приложение 1: изчисляване на размера на вноските за главата и членовете на селското стопанство

В допълнение 1 към раздел 2 от изчисляването на застрахователните премии за 1-во тримесечие на 2017 г., покажете информация лично за всеки член на селското стопанство, а именно:

• в редове от 010 до 030 - трите имена;
• в ред 040 – TIN;
• в ред 050 – SNILS;
• в ред 060 – година на раждане;
• в ред 070 - датата на присъединяване към селското стопанство през 2017 г. (ако присъединяването е извършено от януари до март включително);
• в ред 080 - датата на излизане от селското стопанство през 2017 г. (ако излизането е извършено от януари до март включително).
• в ред 090 - сумата на застрахователните премии, дължими към бюджета за всеки член на селското стопанство въз основа на резултатите от първото тримесечие на 2017 г.

Този раздел е предназначен да отразява лицата, които получават доходи, подлежащи на застрахователни премии. Допълнителните секции ви позволяват правилно да разпределите цялата информация. Нека ги разгледаме по-подробно.

Начало на лист 3

На ред 010 от първоначалното изчисление на застрахователните премии за 1-во тримесечие на 2017 г. се въвежда „0–“. Ако коригирате данни за първото тримесечие, тогава в актуализираното изчисление ще трябва да посочите номера на корекцията (например „1–“, „2–“ и т.н.).

ПОВЕЧЕ ▼: Застраховка при получаване на заем от Сбербанк през 2019 г

В поле 020 на лист 3 покажете кода на фактурния (отчетен) период. Първото тримесечие съответства на кода „21“. В поле 030 се посочва годината, за фактурния (отчетния) период, за който се предоставя информация – „2017 г.“.

Подраздел 3.1: кой е получил дохода

Редове на подраздел 3.1 Попълване	Пълнеж
060	ТИН
070	SNILS
080, 090 и 100	Пълно име
110	Дата на раждане
120	Код на държавата, чийто гражданин е лицето
130	Код на пола: “1” – мъж, “2” – жена
140	Код за вида на документа за самоличност
150	Подробности за документа за самоличност (например серия и номер на паспорта)
160, 170 и 180	Признак на осигурено лице в системата на задължителното пенсионно, медицинско и социално осигуряване: „1” – е осигурено лице, „2” – не е осигурено лице.

Подраздел 3.2: плащания и пенсионни вноски

Подраздел 3.2 като част от изчислението трябва да съдържа информация:

• върху плащания в полза на физически лица (например служители);
• върху начислените осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване.

Графики на подраздели	3.2.1 Пълнене
190	Поредният номер на месеца в календарната година („01“, „02“, „03“, „04“, „05“ и т.н.) за първия, втория и третия месец от последните три месеца от фактурирането (отчетен) период, респ. Тоест, в изчисленията за 1-во тримесечие на 2017 г. трябва да покажете: 01, 02 и 03 (януари, февруари и март).
200	Код на категорията на осигуреното лице (от Приложение 8 към Процедурата за попълване на изчисления за застрахователни премии, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551). Кодът на служителите по трудов договор е HP.
210	Размерът на плащанията на служителите за януари, февруари и март 2017 г.
220	Основата за изчисляване на пенсионните вноски, които не надвишават максималната стойност, е 876 000 рубли.
230	Размер на плащанията по граждански договори.
340	Размер на застрахователните премии
250	Общият размер на плащанията в полза на служителя, които не надвишават лимита, е 876 000 рубли.

Изчисляването на застрахователните премии включва доста голям брой листове, които обаче не се изискват да се попълват от всички компании. DAM съдържа няколко листа, които трябва да бъдат попълнени от всички работодатели, докато други листове се използват само при необходимост.

Основни листове за попълване:

1. Заглавна страница;
2. Раздел 1 (с приложения) за отразяване на размера на застрахователните премии;
3. Раздел 3 за отразяване на личните данни на служителите на организацията.

Останалите листове трябва да бъдат попълнени само ако отговарят на статуса на работодателя или видовете плащания, които извършва.

Нека разгледаме по-подробно (ред по ред) как точно се попълва стандартният DAM за повечето компании.

Заглавна страница

Информацията на заглавната страница съдържа информация за самия работодател и непосредствената форма на документа, а именно:

• TIN на организацията (10 знака) или TIN на предприемача (12 знака);
• КПП – важи само за юридически лица. С негова помощ се потвърждава териториалната принадлежност на организацията майка или нейното отделно подразделение към една или друга териториална Федерална данъчна служба;
• номер на корекция на документа - предназначен е за извеждане на информация дали справката се подава за първи път за определен период или е коригирана версия. Първично подаване - 0, първа настройка - 1, втора настройка - 2 и т.н.;
• сетълмент (отчетен период) - използва се за отразяване на определен период. В същото време за първото тримесечие - 21, за шестмесечието - 31, за 9 месеца - 33, за годината - 34;
• календарна година - показва към коя година принадлежи отчетният период;
• подадено до данъчния орган - трябва да посочите кода на Федералната данъчна служба под формата на 4 знака;
• по местонахождение (регистрация) - използва се за посочване на базата, на която се подава отчетът към тази конкретна данъчна служба. За родителските организации в Руската федерация този код е 214;
• име (пълно име) - трябва да посочите пълното име на юридическото лице или пълното име на индивидуалния предприемач;
• Код OKVED - взет от Общоруския класификатор на кодовете на икономическа дейност или от регистрационната документация на компанията;
• формулярът за реорганизация (ликвидация), както и TIN/KPP на реорганизираната организация - се попълват, ако DAM се подава от правоприемника;
• телефон за връзка - посочва се за връзка със служителя, отговорен за съставянето на ДАМ;
• брой листове - отразява броя на предадените листове и съпътстващата документация (ако има такава).

Лист „Информация за физическо лице“

TIN и КПП

Значение на контролна точка - пишете в съответствие с документа за регистрация на юридическо лице. Индивидуалните предприемачи поставят тирета в полето „Контролен пункт“ (или го оставете празно, ако изчислението се попълва на компютър за подаване по електронен път).

Номер на корекция

Поставете номера на корекцията на заглавната страница на изчислението за 1-во тримесечие на 2017 г. само при подаване на изясняващо изчисление. Ако попълвате документа и го подавате в данъчната служба за първи път, посочете знака „0 – -“.

Сетълмент (отчетен) период

В това поле на заглавната страница се въвежда код, който характеризира конкретния период от време, за който се подава отчет. При изчисляване за 1-во тримесечие на 2017 г. въведете код 21.

Код на Федералната данъчна служба

В това поле трябва да маркирате кода на Федералната данъчна служба, на която подавате отчети за 1-во тримесечие на 2017 г. Можете да разберете стойността за конкретен регион на уебсайта на Федералната данъчна служба, като използвате официалната услуга.

Код на мястото на предоставяне

Име

Посочете името на организацията или пълното име на индивидуалния предприемач на заглавната страница в съответствие с документите, без съкращения. Оставете една свободна клетка между думите.

ПОВЕЧЕ ▼: Застрахователни премии за индивидуални предприемачи през 2018 г. за себе си

Форма на реорганизация или ликвидация

OKVED кодове

В полето „Код на вида икономическа дейност според класификатора OKVED2“ посочете кода съгласно Общоруския класификатор на видовете икономически дейности. Не можете да въведете „стари“ кодове OKVED в изчислението на DAM за 1-во тримесечие на 2017 г.

Надеждност и пълнота на информацията

Лист „Информация за физическо лице, което не е индивидуален предприемач“

Начало на лист 3

Отчетен период

Следователно при изчисляването на застрахователните премии за второто тримесечие на 2017 г. кодът на отчетния период ще бъде „31“.

Код на данъчната служба

В полето „Подадено на данъчния орган (код)“ - посочете кода на данъчния орган, на който се представя изчислението на застрахователните премии. Можете да разберете стойността за конкретен регион на уебсайта на Федералната данъчна служба, като използвате официалната услуга.

Код на мястото за изпълнение

Код	Къде се извършва плащането?
112	По местоживеене на физическо лице, което не е предприемач
120	По местоживеене на индивидуалния предприемач
121	По местоживеене на адвоката, учредил кантората
122	По местоживеене на нотариуса, занимаващ се с частна практика
124	По местоживеене на члена (ръководителя) на селското (фермерското) предприятие
214	На мястото на руската организация
217	На мястото на регистрация на правоприемника на руската организация
222	На мястото на регистрация на руската организация на мястото на отделното подразделение
335	На мястото на отделно подразделение на чуждестранна организация в Русия
350	На мястото на регистрация на международната организация в Русия

Име

Посочете името на организацията или пълното име на индивидуалния предприемач на заглавната страница в съответствие с документите, без съкращения. Между думите има една свободна клетка.

OKVED кодове

В полето „Код на вида икономическа дейност според класификатора OKVED2“ посочете кода съгласно Общоруския класификатор на видовете икономически дейности.

Процедурата за попълване на изчисления за застрахователни премии е одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551@.

Напомняме, че първите три дни от болестта се заплащат за сметка на работодателя, а следващите - за сметка на КСО. И двата вида плащания не подлежат на застрахователни премии.

Информацията за отпуск по болест се записва в Приложение № 2 към раздел 1 от изчислението.

На ред 020 от Приложение № 2 трябва да посочите всички плащания на физически лица, включително болнични.

На ред 030 трябва да покажете сумата на плащанията без вноски. Ако говорим за болнични, те трябва да бъдат посочени в пълния им размер (изплатени части както за сметка на дружеството, така и за сметка на касата).

Но на ред 070 трябва да отразите само тази част от обезщетенията, които са изплатени за сметка на Фонда за социално осигуряване.

Ако в региона има пилотен проект, според който отпускът по болест се изплаща директно на служителя, в ред 070 на Приложение № 2 трябва да се въведе „0“.

Отчетен период

В полето „Период на изчисление (отчет) (код)“ посочете кода на периода на фактуриране (отчет) от Приложение № 3 към Процедурата за попълване на изчислението на застрахователните премии. Следователно при изчисляването на застрахователните премии за 3-то тримесечие на 2017 г. кодът на отчетния период ще бъде „33“.

Код на Федералната данъчна служба

В полето „Подадено на данъчния орган (код)“ - посочете кода на данъчния орган, на който се представя изчислението на застрахователните премии. Можете да разберете стойността за конкретен регион на уебсайта на Федералната данъчна служба, като използвате официалната услуга. https://service.nalog.ru/addrno.do

Име

OKVED кодове

Подраздел 3.2 от раздел 3 съдържа информация за сумите на плащанията, изчислени в полза на физическо лице, както и информация за начислените осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване. Ето пример за попълване на раздел 3.

Индекс	Юли	Август	Септември	3-та четвърт
Всички плащания	28000	28181.45	28000	84181.45
Необлагаеми плащания	–	4602.9	–	4602.9
Основа за вноска	28000	23578.55	28000	79578.55
Вноски към OPS	6160	5187.28	6160	17507.28

Моля, имайте предвид, че за лица, които не са получили плащания за последните три месеца от отчетния период (юли, август и септември), не е необходимо да се попълва подраздел 3.2 от раздел 3 (клауза 22.2 от Процедурата за попълване на изчислението на застрахователни премии).

Как да попълните изчисление за половин година

Повечето застраховани ще попълнят изчисленията на застрахователната премия за второто тримесечие на 2017 г. по електронен път, като използват специални счетоводни софтуерни услуги (например 1C). В този случай изчислението се генерира автоматично въз основа на данните, които счетоводителят въвежда в програмата. Според нас обаче е препоръчително да се разберат някои принципи на формиране на изчисленията, за да се избегнат грешки. Ще коментираме характеристиките на попълване на най-често срещаните раздели, както и ще предоставим примери и проби.

Процедура за попълване на Приложение 3:

1. Нека първо изясним, че в нашия пример няма обезщетения, които се финансират от федералния бюджет.

Съответно колона 4 от изчислението не се попълва, навсякъде посочваме 0.00.

1. Посочваме информация за удостоверението за неработоспособност.

За да направите това, попълнете редове 010-021.

Нашият служител е резидент и работи на основната си работа, така че попълваме само ред 010.

В колона 1 посочваме 1, в колона 2 - броя на дните, общо 10.

1. В редове 030-031 записваме данни за обезщетенията за майчинство.

Колона 1 показва 1 случай,

Колона 2 - посочете броя на обезщетенията, т.е. 1,

Вписваме сумата в колона 3.

1. ред 040 - обезщетения за жени, регистрирани в ранните етапи на бременността. Посочваме 1 и сумата от 613.14 съответно в колони 2 и 3.

ред 050 - няма обезщетения при раждане, не го попълваме.

1. редове 060-062 – изчисляваме данните за обезщетенията за отглеждане на дете. Не забравяйте, че попълваме всички данни в Приложение 3 на база начисляване.

Колона 1 редове 060-061 - един случай.

Колона 2 редове 060-061 - брой обезщетения, изплатени на база начисляване, общо 3 бр.

Колона 3 редове 060-061 - сумата на обезщетенията за разглеждания период.

1. редове 070-090 в Приложение 3 към Раздел 1 - не се попълват.

1. Изчисляваме общата сума на застрахователните премии в ред 100 за отчетния период на фактуриране.

10 312,00 260 750,00 613,14 37 406,10 = 309 081,64 rub.

Ред 110 от Приложение 3 се попълва за начислени и неизплатени обезщетения, с изключение на последния месец, за който не е пропуснат установеният срок за плащане.

До 31 юли 2017 г. притежателите на полици ще трябва да представят на Федералната данъчна служба изчисление на застрахователните премии за шестте месеца. Тъй като отчетът се появи съвсем наскоро, счетоводителите все още имат въпроси относно попълването му. В тази статия експертите ще разгледат най-често срещаните проблеми с пълненето и ще предложат решения за тях.

Навигация на публикации

Изчислението на застрахователните премии за 9 месеца на 2018 г. трябва да бъде представено на данъчните власти не по-късно от 30 октомври. Срокът за подаване на изчисления е еднакъв за всички платци на осигуровки и не зависи от формата на отчитане – на хартиен или електронен носител. Изчислението се предоставя във формата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551@.

Подготовка за изготвяне на изчисления за застрахователни премии в „1C: Заплати и управление на персонала 8“ (изд. 3)

Обща информация за организацията

За да попълните правилно изчислението за организацията, трябва да посочите следното: име в съответствие с учредителните документи, INN, KPP, код на данъчния орган, OKVED2 и данни за това кой подписва отчета (управител или представител). Необходимата информация е посочена в указателя организации(глава Настройки – Организации) (Фиг. 1).

Информация за тарифата на застрахователните премии

Информация за основната тарифа, използвана в организацията за изчисляване на застрахователните премии, регулирана от глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация, е посочена във формата за настройка на счетоводната политика в раздела Застрахователни премии(глава Настройки – Организации– отметка – връзка Счетоводна политика). Изборът на тарифа зависи от категорията платец на застрахователна премия, към която принадлежи организацията.

Отчитане на приходите за целите на изчисляване на застрахователните премии

За правилното отчитане на доходите, получени от физическите лица за целите на изчисляване на застрахователните премии и за по-нататъшно попълване на показателите за изчисляване на базата за изчисляване на застрахователните премии в изчислението, също се препоръчва да проверите и, ако е необходимо, да изясните настройките за видовете начисления. Всички плащания и други награди в полза на лицата в програмата се изчисляват с помощта на видове начисляване (раздел Настройки – Начисления). За всеки вид начисляване на табл Данъци, вноски, счетоводствов полето Застрахователни премиивидът на дохода трябва да бъде посочен за целите на изчисляване на застрахователните премии (фиг. 3). Например, за видовете начисления, които са изцяло предмет на застрахователни премии, програмата посочва вида на дохода Доходът изцяло зависи от застрахователните премии.

При извършване на документи, с помощта на които се извършват начисления в полза на физически лица (например документи Награди, Материална помощ), съответният вид доход се записва за целите на изчисляване на застрахователните премии. Тези данни се използват при попълване на показателите за изчисляване на базата за изчисляване на застрахователните премии в Приложение № 1, Приложение № 2 към раздел 1 от калкулацията, раздел 3. Можете да получите данни за формиране на базата за изчисляване на осигуровките премии с помощта на отчета Анализ на вноските във фондовете(глава).

Програмата може да регистрира и други доходи, получени от физически лица от организацията. За такъв доход се посочва следното за изчисляване на застрахователните премии:

• при регистриране на плащания към бивши служители - в указателя Видове плащания на бивши служители;
• при регистриране на други доходи на физически лица - в указателя Видове други доходи на физически лица;
• при регистриране на авторски договори с физически лица - в указателя Видове авторски договори;
• при регистриране на награди, подаръци от служители - ако трябва да се изчислят застрахователните премии върху стойността на подаръка, тогава в документа награда, поле за отметка подарък Подаръкът (наградата) е предвиден в колективния трудов договор.

Изчисляване на застрахователни премии

Осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, пенсионно и медицинско осигуряване се изчисляват отделно за всяко лице. Максималната база за изчисляване на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване е 1 021 000 рубли, за задължително социално осигуряване - 815 000 рубли.

Максималният размер на базата за изчисляване на застрахователните премии за задължително здравно осигуряване не е предвиден в закона (отменен от 01.01.2015 г.). За суми на плащания в полза на физическо лице, които надвишават максималната база за изчисляване на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване, в организации, които прилагат основната тарифа на осигурителните вноски, вноските за задължително пенсионно осигуряване се начисляват в размер на 10%. Задължените лица, които прилагат намален размер на осигурителните вноски, не удържат от доходите над лимита от 10% за задължително пенсионно осигуряване.

Застрахователните премии в програмата се изчисляват с помощта на документа Изчисляване на заплати и вноскипри приключване на процедурата за попълване на документ или друг документ, с който са изчислени вноските ( Уволнение, Празник за грижи за детето). В раздела са отразени сумите на начислените осигуровки за всяко физическо лице Вноскидокумент Изчисляване на заплати и вноски(фиг. 4). При осчетоводяване на документа се записват сумите на начислените вноски. Въз основа на тези данни калкулацията попълва информация за сумите на начислените застрахователни премии в Приложение № 1, Приложение № 2 към Раздел 1 от калкулацията, Раздел 3.

Чрез справката можете да получите данни за анализиране на сумите на начислените застрахователни премии Анализ на вноските във фондовете. Можете да проверите правилността на изчисляване на застрахователните премии за определен период, като използвате отчета Проверка на изчисляването на вноските(глава Данъци и вноски – Справки за данъци и вноски – Проверка на изчислението на вноските).

Ако организацията е длъжна да плаща осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване с допълнителни ставки въз основа на резултатите от сертифицирането на работните места, а от 01.01.2014 г. въз основа на резултатите от специална оценка на условията на труд в полза на работниците, наети в „ вредни“ работни места (клауза 1, част 1, член 30 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. № 400-FZ) и „тежки“ (клаузи 2–18, част 1, член 30 от Федералния закон от 28 декември , 2013 г. № 400-FZ) видове работа, които имат право на ранно пенсиониране, тогава трябва да направите някои настройки в програмата.

При изчисляването на застрахователните премии информацията за изчисляването на премиите за допълнителни тарифи е отразена в Приложение № 1 към раздел 1. Ако допълнителните премии са изчислени съгласно тарифите, установени с параграфи 1 и 2 на чл. 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация (тарифи съгласно списъци, без да се вземат предвид класовете условия на труд), след което се попълва подраздел 1.3.1; ако допълнителните вноски са изчислени по ставките, установени в клауза 3 на чл. 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация (тарифи по клас условия на труд), след това се попълва подраздел 1.3.2 от Приложение № 1. Освен това в раздел 3 от изчислението се попълва подраздел 3.2.2, който отразява информация за размера на плащанията и други възнаграждения, начислени в полза на физическо лице, за които се изчисляват застрахователни премии по допълнителна ставка.

Изчисляване на вноски от плащания в полза на чужденци

Процедурата за изчисляване на застрахователните премии от плащания в полза на чужди граждани и лица без гражданство зависи от статута на чуждия гражданин. Ако в организацията работят чужди граждани или лица без гражданство, е необходимо да се установи за тях атрибутът, съответстващ на техния статус в раздела Статус на осигурено лицеуказател служителиили справочник Физически лица- връзка Застраховка(фиг. 5).

При изчислението информацията за плащанията в полза на чужди граждани, постоянно пребиваващи на територията на Руската федерация, не се идентифицира отделно, но се отразява в същите редове като плащанията на служители, които са граждани на Руската федерация.

Информацията за плащанията в полза на чуждестранни граждани, временно пребиваващи и пребиваващи на територията на Руската федерация, не е посочена отделно в раздел 1, но е отразена в съответствие със специални кодове на категории осигурени лица в раздел 3. Кодове на категории за временно пребиваващи чуждестранни граждани започват със символите “VZh”, временно остават - със символите “VP”.

Сумите на начисленията в полза на чуждестранни граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация (с изключение на висококвалифицирани специалисти и с изключение на лица, които са граждани на държави-членки на ЕАЕС), се показват отделно - в ред 054 на Приложение №. 2 от раздел 1. Да се ​​обоснове прилагането на ставката на осигурителната премия за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство (тарифа 1,8%) по отношение на плащания и други възнаграждения, начислени временно в полза на чужди граждани и лица без гражданство пребиваващи в Руската федерация (с изключение на висококвалифицирани специалисти и лица, които са граждани на страните-членки на ЕАЕС), се попълва и приложение № 9 към раздел 1 от изчислението.

Информацията за плащанията в полза на чужди граждани, които не са осигурени лица за задължително пенсионно осигуряване, не е включена в подраздел 1.1 на Приложение № 1 към раздел 1 от изчислението, а също така не е включена в раздел 3.

Информация за плащания в полза на чужди граждани, които не са осигурени лица по задължително здравно осигуряване, не е включена в подраздел 1.2 от Приложение № 1 към раздел 1 от калкулацията. В раздел 3 за такива лица се посочва знакът „2“ (ред 170).

В приложение № 2 към раздел 1 не е включена информация за плащания в полза на чужди граждани, които не са осигурени лица за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство. В раздел 3 за такива лица се поставя знакът „2 ” се посочва (ред 180).

Можете да получите данни за плащания в полза на чужди граждани чрез справката Анализ на вноските във фондовете.

Данни за застрахователните разходи

Обезщетенията по задължително социално осигуряване се изплащат изцяло или частично от средствата на Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация (клауза 1, член 3 от Федералния закон № 255-FZ). В същото време, съгласно параграф 2 на чл. 3 от Федерален закон № 255-FZ обезщетенията за временна неработоспособност поради болест се изплащат на осигурените лица за сметка на Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация само от четвъртия ден на временната неработоспособност. Остатъкът от обезщетението (за първите три дни от временната неработоспособност) се изплаща за сметка на застрахователя (работодателя).

В регионите на Руската федерация, където работи пилотният проект на RF FSS, обезщетенията за сметка на RF FSS се изплащат на служителите директно от фонда.

Размерът на подлежащите на внасяне осигурителни вноски за задължително обществено осигуряване за временна неработоспособност и по повод майчинство подлежи на намаление от платците на осигурителни вноски с размера на направените от тях разходи за изплащане на задължителното осигурително покритие (клауза 1, член 4.6 от Федерален закон № 255-FZ).

В програмата се записва начисляването на дължимите на служителите социалноосигурителни обезщетения:

• за периода на временна неработоспособност, периода на отпуск по майчинство - с документ Отпуск по болест(глава Заплащане – отпуск по болест);
• в ранните етапи на бременността, при раждане (осиновяване) на дете, във връзка със смърт - документ Еднократна помощ(глава Заплата – Всички начисления);
• за периода на отпуск за отглеждане на дете – определен по документ Празник за грижи за детето(глава Персонал – Родителски отпускили раздел Заплата – Родителски отпуск), начислени – по документ Изчисляване на заплати и вноски(глава Заплата – ведомост и вноски);
• плащането за допълнителни почивни дни, предоставени за грижи за деца с увреждания, се изчислява с помощта на документ Плащане за дни за грижа за деца с увреждания(глава Заплата – Всички начисления), застрахователни премии от платените суми за допълнителни почивни дни - по документ Изчисляване на заплати и вноски.

Въз основа на данни за размера на определените обезщетения, използвайки горните документи, програмата записва разходите за изплащане на обезщетения, които подлежат на финансиране от осигурителни вноски или средства от Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация. С отчета можете да получите данни за натрупаните доходи Регистър на обезщетенията за сметка на КСО(глава). Данните за направените разходи за социално осигуряване са отразени в Приложение № 2 (ред 070), Приложение № 3, Приложение № 4 (данни за сумите на обезщетенията, финансирани от федералния бюджет) към раздел 1 на изчислението.

Лични данни на физически лица

Личните данни на физическите лица трябва да бъдат изяснени и при необходимост актуализирани, а именно (фиг. 7):

• ПЪЛНО ИМЕ. индивидуален;
• номер на осигурителния сертификат на Пенсионния фонд на Русия (ако служителят няма осигурителен сертификат, той трябва да бъде получен, за което притежателят на полицата трябва да представи на Пенсионния фонд въпросника на осигуреното лице във формуляра ADV-1);
• TIN, дата на раждане, гражданство, вид на документа за самоличност, неговата серия и номер.

За да проверите дали са посочени всички необходими лични данни на осигуреното лице, можете да използвате справката Лични данни на служителите(глава Персонал – Доклади за персонала –отчет Лични данни на служителите).

Информация за платени застрахователни премии

Фактът на плащане на осигурителни вноски за задължително пенсионно, медицинско, социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство не се отразява в програмата и изчисленията. Приложение № 2 към раздел 1 отразява само възстановяването от Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация на разходите за изплащане на застрахователно покритие. За регистриране на сумите за възстановяване на разходи, получени от Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, се използва документ Получаване на възстановяване на обезщетения от Фонда за социално осигуряване(глава Данъци и вноски - Получаване на възстановяване на обезщетения от Фонда за социално осигуряване).

Изчисляване на застрахователни премии

Програмата предоставя регламентиран отчет за изчисляване на застрахователните премии Изчисляване на застрахователни премии(глава Докладване, сертификати – 1C-отчитане) (фиг. 8).

За да съставите отчет, трябва да сте на работното си място 1C-отчитаневъведете команда за създаване на нов екземпляр на отчет с помощта на бутона Създавайтеи изберете отчет с името от списъка Изчисляване на застрахователни премии.

В началната форма посочете организацията (ако програмата поддържа записи за няколко организации), за която се съставя отчета и периода, за който се съставя. След това щракнете върху бутона Създавайте.

В резултат на това на екрана се показва формата на нов екземпляр на отчета. Изчисляване на застрахователни премии(фиг. 9). За да попълните автоматично отчет въз основа на данни от информационната база, щракнете върху бутона Напълнете.

Забележка!Когато в счетоводните данни са идентифицирани два или повече елемента от директорията, когато отчетът се попълва автоматичноФизически лицасе издава съобщение със същия попълнен SNILS, докато отчетът остава празен.

Попълване на титулния лист за изчисляване на застрахователните премии

Заглавната страница се попълва от всички застрахователни премии.

Индикаторите на заглавната страница (фиг. 10) се попълват автоматично.

Основните показатели, характеризиращи платеца на застрахователни премии (име, INN, KPP, код на данъчния орган, OKVED2), се попълват веднага при създаване на отчет въз основа на данните от справочника организации(глава Настройки – Организации).

Клетките за стойностите на редица индикатори на заглавната страница са маркирани в жълто. Това означава, че стойността в клетката се въвежда ръчно или (ако стойността се въвежда автоматично от програмата) може да се промени ръчно.

Ако клетките с някаква информация за платеца на застрахователните премии са оставени празни и тези клетки не са достъпни за ръчно попълване (не са маркирани в жълто), това означава, че в информационната база няма съответните данни. В този случай трябва да добавите необходимата информация към директорията организации, след което натиснете бутона Актуализация(бутон Още – Актуализация).

По подразбиране се счита, че се съставя първична калкулация, т.е. подава се за отчетния период за първи път (съгласно Процедурата за подаване на първична калкулация в полето Номер на корекциякод „0“ е посочен на заглавната страница).

Полета Сетълмент (отчетен) период (код)И Календарна годинасе попълват автоматично според стойността на периода, посочен във формуляра на работното място и символите на периодите съгласно Приложение № 3 към Процедурата за попълване на калкулацията на застрахователните премии. За изчисления за 9 месеца на 2018 г. се въвежда код “33”.

В полето По местоположение (регистрация) (код)кодът е посочен в съответствие с Приложение № 4 към Процедурата за попълване на калкулацията. Ако изчислението се подава на данъчния орган по местонахождението на руската организация, тогава се посочва код 214. Ако изчислението се подава на данъчния орган на мястото на регистрация на руската организация по местоположението на отделното подразделение, тогава е посочен код 222. При необходимост кодът може да бъде доуточнен.

В полето Код на вид икономическа дейностспоред класификатора OKVED2, кодът за основния вид икономическа дейност на платеца на застрахователната премия е посочен в съответствие с Всеруския класификатор на видовете икономически дейности OK 029-2014 (NACE Rev. 2).

При изготвяне на калкулацията от правоприемника в областта Форма на реорганизация (ликвидация) (код)кодът за реорганизация (ликвидация) се посочва в съответствие с Приложение № 2 към Процедурата за попълване на изчислението, а в полето TIN / KPP на реорганизираната организация - TIN и KPP на реорганизираната организация.

Глава Потвърждавам точността и пълнотата на информацията, посочена в това изчисление:попълнен с данни от указателя Регистрация в данъчния орган. Изчислението може да бъде подписано от платеца на застрахователните премии или от упълномощен представител на платеца на застрахователните премии (фиг. 11).

В полето Дата на подписПо подразбиране се посочва текущата дата на компютъра.

Попълване на лист „Информация за физическо лице, което не е индивидуален предприемач“

Листът „Информация за физическо лице, което не е индивидуален предприемач“ включва лични данни за физическо лице, което не е индивидуален предприемач, което не е посочило своя TIN в изчислението.

Когато се генерира автоматично, този лист не се показва като част от изчислението. Ще се появи като част от изчислението, ако платецът е физическо лице и TIN не е посочен. Листът се попълва ръчно.

Попълване на раздел 1 от изчисляването на застрахователните премии

Раздел 1 съдържа обобщени данни за размера на дължимите вноски за отчетния (отчетния) период (за всеки вид вноска). Разделът се попълва от всички платци, извършващи плащания към физически лица.

По подразбиране разделът се попълва автоматично с помощта на данните от информационната база. Ако има ръчни промени в други раздели на изчислението, тогава, за да бъдат отразени тези промени в раздел 1, трябва да кликнете върху връзката Попълнете Раздел 1 според данните от приложението.

1. В подраздел Сума на дължимите осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване за фактурен (отчетен) период (редове 020–033) се отразява: код на бюджетната класификация, към който се начисляват осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване, размерът на осигурителните вноски за задължителна пенсионна осигуровка, внесена в бюджета за фактурния (отчетен) период съгласно чл. 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация (с натрупване от началото на годината), включително за последните три месеца от периода на фактуриране (отчет). Обобщените данни се попълват въз основа на данните в Приложение № 1 към раздел 1, подраздел 1.1.
2. В подраздел Сума на дължимите застрахователни премии за задължително медицинско осигуряване за отчетния (отчетен) период (редове 040–053) се отразява: код на бюджетната класификация, към който се кредитират застрахователните премии за задължително медицинско осигуряване, сумата на застрахователните премии за задължителна медицинска застраховка, платена в бюджета за отчетния (отчетния) период (с натрупване от началото на годината), включително за последните три месеца от отчетния (отчетния) период. Обобщените данни се попълват въз основа на данните от Приложение № 1 към раздел 1, подраздел 1.2.
3. В подраздел Сума на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване в допълнителен размер, дължими за фактурния (отчетен) период (редове 060–073) се отразява: код на бюджетната класификация, към който се отнасят осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване в допълнителен размер. се кредитират (член 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация), сумата на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване по допълнителни ставки, подлежащи на плащане в бюджета за периода на фактуриране (отчетен) (с натрупване от началото на годината), включително за последните три месеца от периода на фактуриране (отчет). Ако е необходимо да посочите няколко кода за бюджетна класификация, попълнете необходимия брой листове в раздел 1 с попълнени показатели на редове 060–073. Обобщените данни се попълват въз основа на данните от Приложение № 1 към раздел 1, подраздел 1.3.
4. В подраздел Сума на дължимите осигурителни вноски за допълнително социално осигуряване за фактурен (отчетен) период (редове 080–093) се отразява: код на бюджетната класификация, към който се начисляват осигурителни вноски за допълнително социално осигуряване на членовете на летателния екипаж на гражданското въздухоплаване самолети, както и отделни категории служители на организации от въгледобивната промишленост (Федерален закон от 27 ноември 2001 г. № 155-FZ, Федерален закон от 10 май 2010 г. № 84-FZ), размера на осигурителните вноски за допълнително социално осигуряване дължими към бюджета за периода на фактуриране (отчет) (на базата на начисляване от началото на годината), включително за последните три месеца от периода на фактуриране (отчет). Ако е необходимо да посочите няколко кода за бюджетна класификация, попълнете необходимия брой листове в раздел 1 с попълнени показатели на редове 080–093. Обобщените данни се попълват въз основа на данните в Приложение № 1 към раздел 1, подраздел 1.4.
5. В подраздел Размерът на осигурителните вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и по повод майчинство, дължими за отчетния (отчетния) период (редове 100–113) се отразява: кодът на бюджетната класификация, към който се отнасят осигурителните вноски за задължително социално осигуряване. осигуровки при спешност се кредитират временна неработоспособност и във връзка с майчинство, сумата на осигурителните вноски за задължително социално осигуряване при временна неработоспособност и във връзка с майчинство, подлежащи на внасяне в бюджета за отчетния (отчетния) период (кумулативно) от началото на годината), включително за последните три месеца сетълмент (отчетен) период. Обобщените данни се попълват въз основа на данните от Приложение № 2 към раздел 1 (ред 090 със знак „1“).
6. В подраздел Сума на превишението на направените от платеца разходи за изплащане на осигурително покритие над изчислените осигурителни вноски за задължително социално осигуряване при временна неработоспособност и във връзка с майчинство за фактурния (отчетния) период (редове 120–123) се посочва следното: се отразява: размерът на превишението на извършените от платеца разходи за плащане на осигуровки над изчислените осигурителни вноски за задължително обществено осигуряване при временна неработоспособност и във връзка с майчинство за фактурирания (отчетния) период (с натрупване от началото на годината), включително за последните три месеца от отчетния (отчетния) период. Обобщените данни се попълват въз основа на данните от Приложение № 2 към раздел 1 (ред 090 със знак „2“).

Забележка!При попълване на редове 110–113 и 120–123 не се допуска едновременното попълване на ред 110 и ред 120, ред 111 и ред 121, ред 112 и ред 122, ред 113 и ред 123.

Попълване на Приложение № 1 към Раздел 1 от изчисляването на застрахователните премии

Приложение № 1 се състои от подраздели:

• подраздел 1.1 „Изчисляване на размерите на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване“;
• подраздел 1.2 „Изчисляване на застрахователни премии за задължително здравно осигуряване“;
• подраздел 1.3 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване с допълнителна ставка за определени категории платци на застрахователни премии, посочени в член 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация“;
• подраздел 1.4 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за допълнително социално осигуряване на членовете на екипажа на гражданската авиация, както и за определени категории служители на организации от въгледобивната промишленост.“

Подточки 1.1 и 1.2 от Приложение № 1 към Раздел 1 се попълват от всички платци, извършващи плащания към физически лица.

Подраздел 1.3 от Приложение № 1 към раздел 1 се попълва от платци, които плащат застрахователни премии по допълнителни ставки (член 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Подраздел 1.4 от Приложение № 1 към раздел 1 се попълва от платците, които плащат застрахователни премии съгласно тарифите за допълнително социално осигуряване (член 429 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Забележка! Показателите на подраздели 1.1 и 1.2 трябва да съответстват на общите показатели за лицата от раздел 3. В противен случай изчислението се счита за неподадено.

Например сумата от стойностите на ред 240 за всеки индивид от подраздел 3.2.1 от раздел 3 трябва да бъде равна на стойността на ред 061 (според колони 3, 4, 5) от подраздел 1.1 от допълнение 1 към раздел 1. Трябва да се спазва равенство за всеки от трите месеца на отчетния период.

За да проверите съответствието, можете да използвате вградения тест с помощта на контролни съотношения (бутон). Ако се установят несъответствия, е удобно да се анализират несъответствията чрез създаване на регистър на раздели 3 с помощта на бутона Регистър.

Подраздел 1.1 „Изчисляване на размерите на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване“ и подраздел 1.2 „Изчисляване на размерите на осигурителните вноски за задължително здравно осигуряване“

Подточки 1.1 и 1.2 се попълват от всички платци, извършващи плащания и други обезщетения на лица, осигурени в системата на задължителното пенсионно и здравно осигуряване.

В полето Тарифен код на платеца (ред 001)посочва тарифния код, използван от платеца в съответствие с тарифните кодове на платците на застрахователни премии в съответствие с Приложение № 5 към Процедурата за попълване на калкулацията. Информация за тарифите на застрахователните премии в програмата е посочена във формуляра за настройка на счетоводната политика на организацията в раздела Застрахователни премии(глава Настройки – Организации– отметка Счетоводни политики и други настройки- връзка Счетоводна политика).

Ако през отчетния (отчетния) период е била приложена повече от една тарифа, тогава изчислението включва толкова приложения № 1 към раздел 1 (или само отделни подраздели на приложение № 1 към раздел 1), колкото тарифи са били приложени по време на фактурирането ( отчетен) период.

Забележка! Като се има предвид, че кодовете на тарифите на платеца „01“, „02“, „03“ съответстват на един код на категорията на осигуреното лице „NR“, платците, които плащат застрахователни премии по общоустановената ставка и едновременно прилагат опростената данъчна система и UTII, попълват едно приложение № 1 към изчисление на раздел 1, посочващо един, който и да е от горните, тарифен код на платеца (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 28 декември 2017 г. № GD-4-11/26795@).

При изчислението, започвайки от версия 3.1.4.164, данните за основната тарифа не се разделят по данъчна система, т.е. при използване на основната тарифа по опростената данъчна система и отделно счетоводство по вид дейност, предмет на UTII, цялата информация се показва в едно Приложение № 1 към раздел 1 с код "01".

Пример

Попълването на подраздел 1.1 и подраздел 1.2 се извършва съгласно счетоводните данни за сумите на начислените плащания в полза на всяко физическо лице, както и сумите на начислените застрахователни премии. Можете да получите данни за анализ от отчета Анализ на вноските във фондовете(глава Данъци и вноски – Отчети за данъци и вноски – Анализ на вноските на фонда– опция за отчет Пенсионен фондИ Фонд за задължително медицинско осигуряване) (фиг. 15).

В подраздел 1.1 се изчисляват размерите на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване, въз основа на размерите на плащанията и другите възнаграждения, направени в полза на лицата, които са осигурени в системата за задължително пенсионно осигуряване.

В подраздел 1.2 се изчисляват размерите на застрахователните премии за задължително здравно осигуряване, въз основа на сумите на плащанията и другите възнаграждения, направени в полза на лицата, които са осигурени в системата на задължителното здравно осигуряване.

В отчета, където е необходимо, можете да дешифрирате данните в клетката на отчета, като използвате бутона Декриптиране, намиращ се в заглавката на формуляра на отчета, и ръчно да коригирате данните (светлозелени клетки и жълти клетки винаги са достъпни за редактиране в отчета) .

Подраздел 1.1 посочва:

• на ред 010 – общият брой на осигурените лица в системата на задължителното здравно осигуряване;
• на ред 020 - броят на лицата, за които застрахователните премии се изчисляват от плащания и други възнаграждения в съответствие със ставката на застрахователната премия, прилагана при попълване на подраздел 1.1;
• на ред 021 - броят на лицата от ред 020, чиито плащания и други възнаграждения надвишават максималната база за изчисляване на застрахователните премии за задължително здравно осигуряване (през 2018 г. - 1 021 000 рубли);
• на ред 040 - суми на плащания, които не подлежат на застрахователни премии за задължително здравно осигуряване (член 422, параграфи 8, 9 от член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• на ред 050 - базата за изчисляване на застрахователните премии за задължително здравно осигуряване, изчислена съгласно клауза 1 на чл. 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация, включително ред 051 в размер, надвишаващ максималната база за изчисляване на застрахователните премии;
• на ред 060 - сумата на изчислените застрахователни премии за задължително здравно осигуряване, по-специално: на ред 061 - от база над пределно допустимата стойност, на ред 062 - от база над пределно допустимата стойност. Въз основа на показателите на този ред се попълват обобщени данни в редове 020–033 на раздел 1.

Подраздел 1.2 посочва:

• на ред 010 – общият брой на осигурените лица в системата на задължителното медицинско осигуряване;
• на ред 020 - броят на лицата, за които застрахователните премии се изчисляват от плащания и други възнаграждения в съответствие със ставката на застрахователната премия, прилагана при попълване на подраздел 1.2;
• на ред 030 - сумата на плащанията, които подлежат на застрахователни премии (клаузи 1 и 2 на член 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• на ред 040 - суми на плащания, които не подлежат на застрахователни премии за задължително медицинско осигуряване (член 422, параграфи 8, 9 от член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• на ред 050 - базата за изчисляване на застрахователните премии за задължителна медицинска застраховка, изчислена съгласно ал. 1 и 2 на чл. 421 Данъчен кодекс на Руската федерация;
• на ред 060 - сумата на изчислените застрахователни премии по задължителна медицинска застраховка. Въз основа на показателите на този ред се попълват обобщени данни в редове 040–053 на раздел 1.

Забележка!Информацията за сумите на плащанията, извършени в полза на чужди граждани и лица без гражданство, които не са осигурени лица в системата на задължителното пенсионно и здравно осигуряване в Руската федерация, не е отразена в подраздели 1.1 и 1.2. Например, ако организацията наема чуждестранни граждани или лица без гражданство, временно пребиваващи на територията на Руската федерация, тогава при попълване на подразделите сумите на плащанията и други възнаграждения, начислени в полза на тези лица, ще бъдат отразени при изчисляване на базата за изчисляване на застрахователни премии за задължително здравно осигуряване в ред 030, подраздел 1.1, но няма да бъде отразено в ред 030 на подраздел 1.2 за изчисляване на базата за изчисляване на застрахователните премии за задължително медицинско осигуряване. Тъй като временно пребиваващите чужденци и лицата без гражданство са осигурени лица в системата на задължителното пенсионно осигуряване, но не и в системата на задължителното здравно осигуряване. Чрез справката можете да получите данни за плащания в полза на чужди граждани и лица без гражданствоАнализ на вноските във фондовете(фиг. 16).

Подраздел 1.3 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване с допълнителна ставка за определени категории платци на застрахователни премии, посочени в член 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация“

Подраздел 1.3 се попълва от платци на застрахователни премии, извършващи плащания на лица, посочени в чл. 428 и чл. 429 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Подраздел 1.3 се състои от два подраздела:

• подраздел 1.3.1 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване с допълнителна ставка за определени категории платци на осигурителни вноски, посочени в параграфи 1 и 2 на член 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация“;
• подраздел 1.3.2 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване с допълнителна ставка за определени категории платци на застрахователни премии, посочени в член 428, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация.“

Редовете на таблиците се попълват по счетоводни данни за сумите на начислените плащания в полза на всяко физическо лице, както и сумите на начислените осигуровки. Можете да получите данни за анализ от отчета Анализ на вноските във фондовете(глава Данъци и вноски – Отчети за данъци и вноски – Анализ на вноските на фонда– опция за отчет Пенсионен фонд (допълнителни вноски)) (фиг. 19).

Сумите на вноските, начислени за отчетния период за допълнителни тарифи (ред 050), се отразяват в редове 060–073 на раздел 1.

Подраздел 1.3.1 „Изчисляване на размера на застрахователните премии съгласно допълнителната тарифа на определени категории платци на застрахователни премии, посочени в параграфи 1 и 2 на член 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация“

Подраздел 1.3.1 (фиг. 17) изчислява размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване с допълнителна ставка (клаузи 1 и 2 на член 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация), въз основа на сумите на плащанията и други възнаграждения направени в полза на лица, наети на видовете работа, посочени в клаузи 1–18, част 1, чл. 30 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. № 400-FZ „За осигурителните пенсии“.

В полето Индикатор за базата за изчисляване на сумите на застрахователните премии по допълнителната ставка (ред 001)посочва базата за изчисляване на сумите на застрахователните премии по допълнителната ставка:

• „1“ – в съответствие с член 428, параграф 1 от Кодекса;
• „2“ – в съответствие с параграф 2 на член 428 от Кодекса.

Ако през отчетния (отчетния) период е използван като база за плащане на застрахователни премии с допълнителна ставка (9%) за определени категории платци на застрахователни премии в съответствие с клауза 1 на чл. 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация и основата за плащане на застрахователни премии с допълнителна ставка (6%) за определени категории платци на застрахователни премии в съответствие с клауза 2 на чл. 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тогава в изчислението са включени два подраздела 1.3.1.

Пример

Организацията е извършила сертифициране на работните места преди 1 януари 2014 г. Въз основа на резултатите от това сертифициране условията на труд бяха признати за оптимални и приемливи. Осигурителните премии са изчислени и изплатени за финансиране на осигурителната част на трудовата пенсия по допълнителни ставки, които са посочени в клаузи 1 и 2 на чл. 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация, в зависимост от вида работа, в която са наети служителите: във връзка с плащания и други възнаграждения в полза на служител, зает с „вредни“ видове работа, посочени в клауза 1, част 1 на чл. 30 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. № 400-FZ. Размерът на допълнителната тарифа през 2018 г. е 9% (в съответствие с параграф 1 от член 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация) (фиг. 4, подраздел с функция 1); във връзка с плащания и други възнаграждения в полза на служител, зает с „тежки“ видове работа, посочени в ал. 2–18 часа 1 с.л. 30 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. № 400-FZ. Размерът на допълнителната тарифа през 2018 г. е 6 процента (съгласно член 428, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация) (фиг. 17, подраздел с функция 2).

Подраздел 1.3.2 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване с допълнителна ставка за определени категории платци на застрахователни премии, посочени в член 428, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация“

Подраздел 1.3.2 (фиг. 18) изчислява размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване с допълнителна ставка (клауза 3 на член 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация), въз основа на сумите на плащанията и другите възнаграждения, направени в в полза на лица, заети с видовете работи, посочени в клаузи 1–18, част 1, чл. 30 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. № 400-FZ „За осигурителните пенсии“.

В полето Базов код за изчисление (ред 001) (попълва се автоматично)е посочен кодът на базата за изчисление за прилагане на клауза 3 на чл. 428 Данъчен кодекс на Руската федерация:

• „1“ – във връзка с плащания и други възнаграждения в полза на лица, заети в съответните видове работа, посочени в параграф 1 на част 1 на член 30 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. № 400-FZ „За осигурителните пенсии“ ”;
• „2“ - във връзка с плащания и други възнаграждения в полза на лица, заети в съответните видове работа, посочени в параграфи 2–18 на част 1 на член 30 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. № 400-FZ „Относно Осигурителни пенсии”.

В полето Основа за запълване (ред 002)ръчно посочете кода на причината за попълване на подраздела:

• „1“ – въз основа на резултатите от специална оценка на условията на труд;
• „2“ - въз основа на резултатите от сертифицирането на работни места за условия на труд, като се вземат предвид разпоредбите на член 15, параграф 5 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. № 421-FZ „За изменение на някои законодателни актове на Руската федерация във връзка с приемането на Федералния закон „За специална оценка на условията на труд“;
• „3“ - въз основа на резултатите от специална оценка на условията на труд и резултатите от сертифицирането на работните места за условия на труд, като се вземат предвид разпоредбите на член 15, параграф 5 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. № 421- FZ „За изменение на някои законодателни актове на Руската федерация във връзка с приемането на Федералния закон „За специалната оценка на условията на труд“.

В полето Код на класа условия на труд (ред 003) (попълва се автоматично)кодът на класа на условията на труд е посочен:

• “1” – опасен, подклас условия на труд 4;
• “2” – вредни, подклас условия на труд 3.4;
• “3” – вредни, подклас условия на труд 3.3;
• “4” – вредни, подклас условия на труд 3.2;
• “5” – вредни, подклас условия на труд 3.1.

Ако през периода на сетълмент (отчет) е била приложена повече от една база за плащане на застрахователни премии с допълнителна ставка за определени категории платци на застрахователни премии, в зависимост от класа и подкласа на условията на труд, установени въз основа на резултатите от специална оценка на условия на труд, тогава толкова много страници са включени в изчислителния подраздел 1.3.2, колко основания са били приложени през изчислителния (отчетния) период.

Пример

Подраздел 1.4 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за допълнително социално осигуряване на членовете на екипажа на гражданската авиация, както и за определени категории служители на организации от въгледобивната промишленост“

Подраздел 1.4 предоставя изчисляването на сумите на застрахователните премии за допълнителна социална сигурност за членовете на екипажа на самолети на гражданската авиация, както и за определени категории служители на организации от въгледобивната промишленост. Тарифите на застрахователните премии за определени категории платци за допълнителна социална сигурност на членовете на екипажа на въздухоплавателни средства на гражданската авиация, както и на определени категории служители на организации от въгледобивната промишленост са установени в чл. 429 от Данъчния кодекс на Руската федерация (фиг. 20).

По отношение на плащанията и другите възнаграждения, начислени в полза на членовете на екипажа на въздухоплавателни средства на гражданската авиация, се прилага тарифата за осигурителни вноски за допълнително социално осигуряване на тези служители в размер на 14 на сто.

Във връзка с плащания и други възнаграждения, начислени в полза на работниците, пряко заети на пълен работен ден в подземния и открития добив (включително персонала на минно-спасителни звена) при добива на въглища и шисти и в строителството на мини, и работниците от водещите професии - миньори, прокопачи, ударни машинисти, машинисти на минни изкопни машини, се прилага тарифата за осигурителни вноски за допълнително социално осигуряване на тези работници в размер на 6,7 на сто.

Списъците на платците, прилагащи тарифата на застрахователните премии за допълнителна социална сигурност на членовете на екипажа на въздухоплавателни средства на гражданската авиация, както и някои категории служители на организации от въгледобивната промишленост, са установени по начина, предписан от Федералния закон от 27 ноември 2001 г. № , 155-FZ и Федералния закон от 10 май 2010 г. № 84-FZ.

Подразделът се попълва автоматично.

Попълване на Приложение № 2 към раздел 1 от изчисляването на застрахователните премии

В приложение № 2 към раздел 1 е изчислен размерът на осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство. Заявлението се попълва от всички платци, извършващи плащания към физически лица (фиг. 21).

В полето Знак за изплащане(ред 001) автоматично се посочва индикаторът за осигурителни плащания за задължително социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство:

• „1“ – директни плащания на осигурителни вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство от териториалния орган на Фонда за социално осигуряване на осигуреното лице;
• „2“ - кредитна система за осигурителни плащания за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство от териториалния орган на Фонда за социално осигуряване към платеца.

Табличната част показва:

• в ред 010– брой лица, които са осигурени лицав системата на задължителното социално осигуряване;
• в ред 020– размера на плащанията и другите възнаграждения, посочени в ал. 1 и 2 с.л. 420 Данъчен кодекс на Руската федерация;
• в ред 030– размери на плащания и други възнаграждения, за които не се дължат осигурителни вноски за задължително обществено осигуряване при временна неработоспособност и във връзка с майчинство по чл. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и размера на действително извършените и документирани разходи в съответствие с параграф 8 на чл. 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация или суми на разходите, които не могат да бъдат документирани и приети за приспадане в размерите, установени в клауза 9 на чл. 421 Данъчен кодекс на Руската федерация;
• в ред 040- размерът на плащанията и другите възнаграждения, начислени в полза на лицата, подлежащи на осигурителни вноски за задължително социално осигуряване, в размер, надвишаващ размера на базата за изчисляване на осигурителните вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, установен с параграф 3 чл. 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация (през 2018 г. - 815 000 рубли). Плащанията над лимита не подлежат на вноски;
• в ред 050– базата за изчисляване на осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване, изчислена съгласно ал. 1 на чл. 421 Данъчен кодекс на Руската федерация;
• в ред 051– основата за изчисляване на осигурителните вноски за задължително социално осигуряване във връзка с размера на плащанията и други възнаграждения, извършени от аптечни организации и индивидуални предприемачи, лицензирани за фармацевтични дейности, на лица, които в съответствие с Федералния закон от 21 ноември 2011 г. № 323 -FZ „За основите на защитата на здравето на гражданите в Руската федерация" имат право да се занимават с фармацевтични дейности или имат право да ги извършват, плащат единен данък върху условния доход за определени видове дейности и прилагат тарифа установени с ал. 6, т. 1 чл. 427 Данъчен кодекс на Руската федерация, параграфи. 3 т. 2 чл. 427 Данъчен кодекс на Руската федерация. Аптечните организации и индивидуалните предприемачи, които имат лиценз за фармацевтични дейности и плащат UTII, имат право да прилагат намалени ставки на вноски за плащания само към тези служители, които имат право да се занимават с фармацевтични дейности или имат право да ги извършват в съответствие с Федералния закон от 21 ноември 2011 г. № 323-FZ ;
• в ред 052- основата за изчисляване на осигурителните вноски за задължително социално осигуряване във връзка с размера на плащанията и другите възнаграждения, извършени от платците на осигурителни вноски на членовете на екипажа на кораби, регистрирани в Руския международен регистър на корабите (с изключение на кораби, използвани за съхранение и претоварване на нефт и петролни продукти в морските пристанища на Руската федерация ), посочени в параграфи. 4 ал.1 чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тарифата се определя от параграфи. 2 т. 2 чл. 427 Данъчен кодекс на Руската федерация;
• в ред 053- основата за изчисляване на осигурителните вноски за задължително социално осигуряване по отношение на сумите на плащания и други възнаграждения, извършени на физически лица от индивидуални предприемачи, използващи патентната система за данъчно облагане, посочена в параграфи. 9, т. 1 чл. 427 Данъчен кодекс на Руската федерация. Този ред не се попълва от индивидуални предприемачи, извършващи видовете стопанска дейност, посочени в параграфи 19, 45–48 от параграф 2 на чл. 346.43 Данъчен кодекс на Руската федерация. Индивидуалните предприемачи, които плащат данък по PSN, начисляват застрахователни премии с намалени ставки (клауза 3, клауза 2, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация) за плащания не на всички физически лица, а само на тези, които се занимават с дейности, за които получен е патент;
• в ред 054- базата за изчисляване на осигурителните вноски за задължително социално осигуряване по отношение на сумите на плащанията и други възнаграждения, извършени в полза на чужди граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация (с изключение на висококвалифицирани специалисти), с изключение на лица, които са граждани на държави-членки на Евразийския икономически съюз (ЕАИС). За плащания в полза на чужди граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация (с изключение на висококвалифицирани специалисти), платецът на застрахователни премии плаща застрахователни премии в размер на 1,8% (клауза 2 на член 426 от Данъчния кодекс). на Руската федерация). Държавите-членки на ЕАЕС са Руската федерация, Република Беларус, Република Казахстан, Република Армения и Република Киргизстан. Гражданите на Беларус, Казахстан, Армения, Киргизстан, които извършват дейност в Русия въз основа на трудов или гражданскоправен договор, имат право на социално осигуряване и социално осигуряване в същите обеми и при същите условия като гражданите на Руската федерация (клауза 3 от член 98 от Договора за ЕАЕС);
• в ред 060– размера на начислените осигурителни вноски за задължително обществено осигуряване при временна неработоспособност и във връзка с майчинство;
• в ред 070– размера на направените от платеца разходи за изплащане на осигурителни вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство. Показателят в колона 1 на ред 070 трябва да е равен на показателя в колона 3 на ред 100 от Приложение № 3. Застрахователите, които са участници в пилотния проект, не попълват ред 070;
• в ред 080– сумата на разходите на платеца, възстановени от териториалните органи на Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация за изплащане на осигурително покритие за задължително социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство (за отпуск по болест, обезщетения за майчинство и др. .). В програмата възстановяването на разходи от Фонда за социално осигуряване на Руската федерация се регистрира с документа Получаване на възстановяване на обезщетения (раздел Данъци и вноски - Получаване на възстановяване на обезщетения от Фонда за социално осигуряване). Възстановяването от Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация за изплащане на застрахователно покритие за отчетни периоди преди 2017 г. не се отразява в изчислението. Когато попълвате този ред, трябва да вземете предвид полученото от фонда възстановяване на разходи, извършени от 01.01.2017 г. и по-късно. Това се дължи на факта, че изчисляването на застрахователните премии се прилага от 01.01.2017 г. и информацията, която служи като основа за изчисляване и плащане на застрахователни премии, трябва да бъде включена в него за отчетни периоди, започващи от 1-во тримесечие на 2017 г. Освен това размерът на обезщетението трябва да бъде посочен в ред 080 от месеца на отчетния период, в който Федералният фонд за социално осигуряване на Руската федерация е направил това обезщетение. Например през февруари 2018 г. фондът възстанови разходите, направени от притежателя на полицата през 4-то тримесечие на 2017 г. Размерът на обезщетението трябва да бъде посочен в изчисленията за 1-во тримесечие на 2018 г. (писмо на Федералната данъчна служба от 3 юли 2017 г. № BS-4-11/12778@). Платци на застрахователни премии, които са участници в пилотния проект, не попълват ред 080.

Забележка!Плащанията, извършени в полза на чужди граждани и лица без гражданство, които са висококвалифицирани специалисти, временно пребиваващи в Руската федерация, не са отразени в Приложение № 2 към раздел 1 от изчислението. Тъй като съгласно параграф 1 на чл. 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация, обект на облагане с вноски са плащания и други възнаграждения в полза на лица, подлежащи на задължително социално осигуряване в съответствие с федералните закони за отделни видове задължително социално осигуряване. А съгласно чл. 2 от Федерален закон № 255-FZ от 29 декември 2006 г. чуждестранните граждани, които са висококвалифицирани специалисти, не подлежат на задължително социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от август 31, 2017 № BS-4-11/17291@).

В табличния раздел Сума на дължимите осигурителни вноски (размерът на превишението на извършените разходи над изчислените застрахователни премии) (ред 090) отразява размера на дължимите към бюджета осигурителни вноски за задължително социално осигуряване или сумата на превишението на извършените разходи от платец за внасяне на осигурителни вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и по повод майчинство върху изчислените осигурителни премии по този вид осигуряване, като посочи съответния признак:

• „1“ – ако са посочени размерите на осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване при временна неработоспособност и във връзка с майчинство, подлежащи на внасяне в бюджета;
• „2“ – ако е посочен размерът на превишението на направените от платеца разходи за изплащане на осигуровките над начислените осигурителни вноски за задължително обществено осигуряване при временна неработоспособност и във връзка с майчинство.

В ред 090 се посочва сумата на осигурителните вноски, дължими към бюджета, или сумата на превишението на направените от платеца разходи за изплащане на осигурителното покритие над начислените осигурителни вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство. , винаги се отразява в положителна стойност (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 23.08.2017 г. № BS-4-11/16751@). Например размерът на разходите надвишава размера на вноските (13 530,36 рубли (осигурителни вноски) - 16 728,39 (разходи) = -3 198,03 рубли). Ред 090 показва знак „2“ и сумата от 3198,03 рубли. се посочва в положителна стойност.

Показателят в ред 090 се определя като разлика между показателя в ред 060 (сумата на изчислените застрахователни премии) и показателя в ред 070 (сумата на разходите за изплащане на застрахователно покритие), увеличена с показателя в ред 080 (сумата на разходите, възстановени от териториалния орган на Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация).

Можете да получите данни за анализиране на изпълнението на приложението от отчета Анализ на вноските във фондовете, Регистър на обезщетенията за сметка на Фонда за обществено осигуряване(фиг. 22).

Попълване на Приложение № 3 към Раздел 1 от изчисляването на застрахователните премии

Приложение № 3 се попълва от платци на застрахователни премии, които имат разходи за плащане на застрахователно покритие за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, включително от средства, финансирани от федералния бюджет (фиг. 23).

Показателят в колона 3 на ред 100 трябва да е равен на показателя в колона 1 на ред 070 от Приложение № 2. А показателят в колона 4 на ред 100 трябва да бъде равен на показателя в колона 4 на ред 240 от Приложение № 4.

Можете да получите данни за натрупаните ползи в програмата, като използвате отчета Регистър на обезщетенията за сметка на КСО(глава Данъци и вноски – Справки за данъци и вноски – Регистър на обезщетенията за сметка на ДОО) (фиг. 24).

1. В ред 010 се отразяват разходите за изплащане на обезщетения за временна нетрудоспособност, направени за сметка на задължителното социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство за отчетния период, включително обезщетения, изплатени в полза на работещи осигурени лица, които са граждани на членка държави от Евразийския икономически съюз (ЕАИС), с изключение на разходите за изплащане на обезщетения за временна нетрудоспособност в полза на работещи осигурени чужди граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация. Държавите-членки на ЕАЕС са Руската федерация, Република Беларус, Република Казахстан, Република Армения и Република Киргизстан. Гражданите на Беларус, Казахстан, Армения, Киргизстан, които извършват дейност в Русия въз основа на трудов или гражданскоправен договор, имат право на социално осигуряване и социално осигуряване в същите обеми и при същите условия като гражданите на Руската федерация (клауза 3 на член 98 от Договора за ЕАЕС).
2. Редове 020, 021 отразяват разходите за изплащане на обезщетения за временна нетрудоспособност, направени за сметка на задължителното социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство за отчетния период, работещи чуждестранни граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация ( с изключение на висококвалифицирани специалисти в съответствие с Федералния закон от 25 юли 2002 г. № 115-FZ „За правния статут на чуждестранни граждани в Руската федерация“ и лица, които са граждани на държави-членки на ЕАЕС). Тези чуждестранни граждани (лица без гражданство) имат право само да получат застрахователно покритие под формата на обезщетения за временна нетрудоспособност, при условие че осигуреният заплати за тях застрахователни премии за период от най-малко шест месеца, предхождащ месеца, в който осигуреният настъпило събитие (член 2, част 4.1 от Федералния закон от 29 декември 2006 г. № 255-FZ).
3. Финансова подкрепа за разходите за заплащане на допълнителни почивни дни на служител, предоставени за грижи за деца с увреждания в съответствие с чл. 262 от Кодекса на труда на Руската федерация, включително застрахователните премии, начислени за такова плащане, се извършва за сметка на междубюджетни трансфери от федералния бюджет, предоставени на бюджета на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация (част 17, член 37). от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 213-FZ).

Платците на осигурителни вноски намаляват размера на текущите начислени вноски за задължително обществено осигуряване с тези разходи. Тоест законно е да се прихващат срещу плащането на вноски за задължително социално осигуряване:

• средна печалба, задържана от служителя за периода на предоставяне на допълнителни почивни дни (ред 070);
• застрахователни премии (за задължително здравно осигуряване, задължително медицинско осигуряване, задължително медицинско осигуряване и задължително медицинско осигуряване), изчислени от тези доходи (ред 080).

1. Ред 110 отразява за справка сумата на начислените и неизплатени обезщетения, с изключение на сумите на начислените обезщетения за последния месец на отчетния период, по отношение на които крайният срок за изплащане на обезщетения, установен от законодателството на Руската федерация, е не е пропуснато (посочено ръчно в програмата). Например, служител е бил в отпуск по болест през септември 2018 г. За дните на боледуване са му присъдени обезщетения за временна нетрудоспособност. Съгласно част 8 на чл. 13 от Федералния закон № 255-FZ от 29 декември 2006 г., работодателят трябва да го изплати във възможно най-ранния срок, установен за изплащане на заплатите. Работодателят ще изплати заплатите за септември през октомври 2018 г. Следователно при изчислението за 9 месеца на 2018 г. сумата на такова обезщетение не е необходимо да се отразява на ред 110.

Попълване на Приложение № 4 към раздел 1 от изчисляването на застрахователните премии

Приложение № 4 се попълва от платци на осигурителни вноски, които имат разходи за целите на задължителното социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство в размер над установения от законодателството на Руската федерация за задължително социално осигуряване застраховка, финансирана от федералния бюджет. Например изплащане на обезщетения на жертвите на аварията в Чернобил, Маяк PA, тестове на полигона Семипалатинск и др.

Съгласно разпоредбите на действащото законодателство на осигурените лица, засегнати от радиационно облъчване, се изплащат обезщетения за временна нетрудоспособност в размер на 100% от средната заплата, независимо от продължителността на осигурителния стаж. Ако осигурителният период на осигуреното лице е по-малък от 8 години, тогава Фондът за социално осигуряване има право да предостави финансова подкрепа за обезщетения по отношение на „излишък“ за сметка на междубюджетни трансфери от федералния бюджет, предоставени за тези цели на бюджет на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация (клауза 1 на член 5 от Федералния закон от 02.12.2013 г. № 322-FZ).

Поради междубюджетни трансфери от федералния бюджет се финансират и допълнителни разходи за изплащане на обезщетения за временна нетрудоспособност, бременност и раждане, свързани с включването на неосигурителни периоди в осигурителния период на осигуреното лице (периоди на военна и друга служба , по време на които гражданинът не е подлежал на задължително социално осигуряване).застраховка) (част 4, член 3 от Федералния закон от 29 декември 2006 г. № 255-FZ).

В допълнение, междубюджетните трансфери от федералния бюджет финансират изплащането на допълнителни почивни дни, предоставени за грижи за деца с увреждания, включително натрупаните застрахователни премии.

Показателят в колона 4 на ред 240 трябва да е равен на показателя в колона 4 на ред 100 от Приложение № 3.

Попълване на Приложение № 5 към Раздел 1 от изчисляването на застрахователните премии

Приложение № 5 към раздел 1 се попълва от организации, работещи в областта на информационните технологии (с изключение на организации, които са сключили споразумения с управителните органи на специални икономически зони за изпълнение на технологично-иновационни дейности и извършване на плащания към лица, работещи в специална икономическа зона за технологични иновации или специална икономическа зона за промишлено производство) (подточка 3, клауза 1, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и прилагащи тарифите на застрахователните премии, установени от подточка 1 на клауза 2 Член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Приложение № 5 се попълва с цел проверка на спазването на условията за прилагане на намалени застрахователни премии от посочените платци.

Попълване на Приложение № 6 към Раздел 1 от изчисляването на застрахователните премии

Приложение № 6 към раздел 1 се попълва от организации и индивидуални предприемачи, използващи опростена система за данъчно облагане, както и комбиниране на използването на система за данъчно облагане под формата на единен данък върху условния доход за определени видове дейности и опростено данъчно облагане система, както и индивидуални предприемачи, съчетаващи използването на патентна система за данъчно облагане и опростена система за данъчно облагане, основният вид икономическа дейност, класифицирана в съответствие с параграфи. 5 т. 1 чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация и прилагане на намалени ставки на застрахователните премии, установени в параграфи. 3 т. 2 чл. 427 Данъчен кодекс на Руската федерация. Приложение № 6 се попълва с цел проверка на спазването на условията за прилагане на намалени застрахователни премии от посочените платци.

Програмата не осигурява автоматично попълване на приложението. При необходимост данните се въвеждат ръчно.

Попълване на Приложение № 7 към Раздел 1 от изчисляването на застрахователните премии

Приложение № 7 към раздел 1 се попълва от организации с нестопанска цел (с изключение на държавни (общински) институции), регистрирани по начина, установен от законодателството на Руската федерация, прилагащи опростена система за данъчно облагане и извършващи дейности в в съответствие с учредителните документи в областта на социалните услуги за населението, научноизследователската и развойна дейност, образованието, здравеопазването, културата и изкуството (дейността на театрите, библиотеките, музеите и архивите) и масовия спорт (с изключение на професионалния) ( клауза 7 от член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и прилагане на ставките на застрахователните премии, установени в подточка 3 от клауза 2 на член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Приложение № 7 се попълва с цел проверка на спазването на условията за прилагане на намалени застрахователни премии от посочените платци.

Програмата не осигурява автоматично попълване на приложението. При необходимост данните се въвеждат ръчно.

Попълване на Приложение № 8 към Раздел 1 от изчисляването на застрахователните премии

Приложение № 8 към раздел 1 се попълва от индивидуални предприемачи, които прилагат системата за патентно данъчно облагане (клауза 9, клауза 1, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и прилагат ставките на застрахователните премии, установени с клаузи. 3 т. 2 чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация - по отношение на плащания и възнаграждения, начислени в полза на физически лица, извършващи вида икономическа дейност, посочен в патента, с изключение на индивидуалните предприемачи, извършващи видовете стопанска дейност, посочени в параграфи. 19, 45–48, ал. 2 чл. 346.43 Данъчен кодекс на Руската федерация. Приложение № 8 се попълва ръчно с цел проверка на спазването на условията за прилагане на намалени застрахователни премии от посочените платци.

Попълване на Приложение № 9 към Раздел 1 от изчисляването на застрахователните премии

Да обоснове прилагането на тарифата за осигурителни вноски за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство във връзка с плащания и други възнаграждения, начислени в полза на чужди граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация (с изключение на на висококвалифицирани специалисти), се попълва приложение № 9 (фиг. 30). От плащанията в полза на такива граждани притежателят на полицата плаща застрахователни премии за задължително социално осигуряване в размер на 1,8% (клауза 2 на член 425 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 2 на член 426 от Данъчния кодекс на Руската федерация федерация).

Редове 020–070 посочват информацията, съответстваща на физическо лице - чужд гражданин или лице без гражданство: TIN на физическо лице - чужд гражданин или лице без гражданство (ако има такъв), осигурителен номер на индивидуалната лична сметка на осигуреното лице (SNILS) в персонализираната счетоводна система на Пенсионния фонд на Русия (ако е налице), гражданство (ако е налично).

В ред 080 се посочва сумата на плащанията и други възнаграждения на физическо лице - чужд гражданин или лице без гражданство за отчетния (отчетния) период.

И ред 010 отразява общата сума на плащанията и други възнаграждения, начислени от платци, които са сключили трудови договори с чужди граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация (с изключение на висококвалифицирани специалисти) в тяхна полза. При наличие на няколко попълнени листа от Приложение № 9 ред 010 се попълва само на първия от тях.

Забележка, в Приложение № 9 не са посочени лица граждани на страни членки на ЕАЕС!

Попълване на Приложение № 10 към Раздел 1 от изчисляването на застрахователните премии

В Приложение № 10 към Раздел 1 е посочена информацията, необходима за прилагане на разпоредбите на ал. 1, т. 3 чл. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация от организации, извършващи плащания и други награди в полза на студенти в професионални образователни организации, образователни организации на висшето образование в редовно обучение за дейности, извършвани в студентски отряд (включени във федерални или регионални регистър на младежки и детски сдружения, ползващи се с държавна подкрепа) по трудови договори или по граждански договори, чийто предмет е извършването на работа и (или) предоставянето на услуги.

Попълване на раздел 2 от изчисляването на застрахователните премии

Раздел 2 се попълва от ръководителите на селски (фермерски) домакинства и се представя ежегодно преди 30 януари на календарната година, следваща изтеклия отчетен период. Разделът включва показатели за размера на застрахователните премии, дължими към бюджета, според платците - ръководители на селски (фермерски) домакинства, като се посочват кодовете на бюджетната класификация, към които трябва да се кредитира сумата на застрахователните премии.

Попълване на Приложение № 1 към раздел 2 от изчисляването на застрахователните премии

В приложение № 1 към раздел 2 е изчислен размерът на дължимите застрахователни премии за ръководителя и членовете на селско (фермерско) предприятие. Заявлението се попълва от ръководителите на селски (фермерски) домакинства.

Попълване на раздел 3 от изчисляването на застрахователните премии

Този раздел се попълва от всички платци на застрахователни премии, които извършват плащания на физически лица.

Раздел 3 включва информация за служителите:

• с които трудовите или гражданските договори са валидни през последните три месеца на отчетния (сетълмент) период. Фактът на начисляване на плащания и награди няма значение;
• с които трудовите или гражданскоправните договори не са валидни през последните три месеца от отчетния (сетълмент) период, но на които са начислени плащания през този период (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 17 март 2017 г. № BS- 4-11/4859).

Забележка!Започвайки от версия 3.1.3.184, раздел 3 НЕ включва служители - чуждестранни граждани, които не са осигурени лица по задължително здравно осигуряване според техния статут (например чужди граждани, временно пребиваващи на територията на Руската федерация, които са висококвалифицирани специалисти ) (писмо на Министерството на финансите от 12 юли 2017 г. № 03 -15-06/44430).

При попълване на полето Номер на корекция (ред 010)при първоначално подаване на информация за периода на фактуриране (отчет) се въвежда „0“, в актуализираното изчисление за съответния период на фактуриране (отчет) се посочва номерът на корекцията (например „1“, „2“ и т.н. На).

В полето Период на сетълмент (отчет) (код) (ред 020)посочва се код, който определя периода на фактуриране (отчет) в съответствие с Приложение № 3 към Процедурата за попълване на изчислението на застрахователните премии. Стойността на това поле трябва да съответства на стойността на полето Изчислителен (отчетен) период (код) на заглавната страница на изчислението.

В полето Календарна година (ред 030)посочва се годината за отчетния (отчетния) период, за който се предоставя информация. Стойността на полето трябва да съответства на стойността на полето Календарна година на заглавната страница на изчислението.

В полето Номер (ред 040)е посочен серийният номер на информацията.

В полето Дата (ред 050)посочва се датата на подаване на информация до данъчния орган. Попълва се автоматично с датата, посочена на заглавната страница на калкулацията.

Раздел 3 се състои от подраздели:

1. Подточка 3.1 „Данни за физическото лице - получател на доходи“.

В подраздела се посочва актуална персонализирана информация за осигурените лица към датата на отчитане. Ако информацията се е променила след подаване на изчислението на данъчния орган, тогава не е необходимо да се представя актуализирано изчисление (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 29 декември 2017 г. № GD-4-11/26889@).

В допълнение към пълното име и SNILS трябва да отразяват информация за TIN, дата на раждане, гражданство на служителя, вид документ за самоличност, неговата серия и номер. Персонализирана информация за периодите на работа, условията на труд и осигурителния стаж на лицата от работодателите се предоставя само на Пенсионния фонд на Руската федерация веднъж годишно не по-късно от 1 март под формата SZV-STAZH (клауза 2 на член 11 от Федералния закон). Закон от 01.04.1996 г. № 27-FZ, изменен с Федералния закон от 3 юли 2016 г. № 250-FZ).

В редове 160–180 се посочва признакът на осигуреното лице съответно в системата на задължителното пенсионно, медицинско и социално осигуряване: „1“ – е осигурено лице, „2“ – не е осигурено лице. В програмата попълването на атрибута не зависи от това дали се плащат премии за лицето или не, а от статута на застрахованото лице и вида на договора, сключен с това лице. Статусът на осигуреното лице в програмата е посочен под формата на елемент от указателя Физически лица или указателя Служители чрез връзка Застраховка.

Личните данни на лицата следва да бъдат изяснени и при необходимост актуализирани в справочника служителиили Физически лица. За да проверите дали са посочени всички необходими лични данни на осигуреното лице, можете да използвате справката Лични данни на служителите(глава HR – HR доклади- отчет Лични данни на служителите).

В писмо от 16 ноември 2017 г. № GD-4-11/23232@ Федералната данъчна служба на Русия посочи, че ако организацията няма данни за TIN на служител, тогава в ред 060 може да се въведе тире. В този случай данъчният орган ще приеме изчислението по общия ред. TIN на физическо лице може да бъде намерен на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия чрез онлайн услугата „Разберете TIN“.

1. Подраздел 3.2 „Информация за размера на плащанията и други възнаграждения, изчислени в полза на физическо лице, както и информация за начислените осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване.“

При попълване на подраздел 3.2, когато платецът на застрахователни премии изчислява плащания и други възнаграждения на физическо лице, подлежащо на застрахователни премии по различни тарифи, се попълва необходимия брой изчислителни редове.

Забележка!съгласно клауза 22.2 от Процедурата, ако персонализираната информация за осигурените лица не съдържа данни за размера на плащанията и другите възнаграждения, начислени в полза на физическо лице за последните три месеца от отчетния (изчислителния) период, подраздел 3.2 от раздел 3 от калкулацията не се попълва. Например, служител е бил в отпуск без заплащане през последните три месеца от отчетния период. В този случай подраздел 3.2 не се попълва за него, чрез него се прехвърлят само лични данни (подраздел 3.1).

Подраздел 3.2 включва два подраздела:

1. Подраздел 3.2.1, който посочва информация за размера на плащанията и други възнаграждения, начислени в полза на физическо лице, и изчислените суми на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване.

Базата за изчисляване на застрахователните премии за задължително здравно осигуряване е посочена в рамките на лимита. Изчислените застрахователни премии са посочени на база, която НЕ надвишава лимита. При попълване на подраздела се изчисляват застрахователни премии по допълнителната ставка съгласно чл. 428 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Кодът на категорията на застрахованото лице, към който трябва да се припише информация за доходите, се определя от вида на ставката на застрахователната премия, установена за организацията (раздел Настройки – Организации –отметка Счетоводни политики и други настройки- връзка Счетоводна политика) при изчисляване на вноски от плащания към конкретно осигурено лице. Кодовете се посочват в съответствие с кодовете на категорията на осигуреното лице съгласно Приложение № 8 към Процедурата за попълване на калкулацията. Например лицата, които са задължително здравноосигурени, включително лицата, заети на работни места със специални (тежки и вредни) условия на труд, за които се плащат осигуровки, използват категорията HP. Освен това има отделни кодове за временно пребиваващи чужди граждани (започващи със символите VZh) ​​и временно пребиваващи чужди граждани (започващи със символите VZH).

1. Подраздел 3.2.2, който посочва информация за размера на плащанията и други възнаграждения, начислени в полза на физическо лице, за които се изчисляват застрахователните премии, както и размера на застрахователните премии, начислени в полза на физическо лице по допълнителна ставка в съответствие с чл. 428 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Тарифен код, прилаган от платеца за плащания и други възнаграждения в полза на лице с осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване по допълнителни тарифи, установени с чл. 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация, се попълва в съответствие с тарифните кодове на платците на застрахователни премии в съответствие с Приложение № 5 към Процедурата.

Раздел 3 може да бъде отпечатан за отделни лица чрез тази връзка Печат на страница. С бутон Регистърможете да генерирате отчет, който събира данни за раздел 3.

Забележка! Изчислението се счита за неподадено:

1. Ако има грешки в информацията в раздел 3:

• за размера на плащанията и други възнаграждения (код на ред 210);
• на базата за изчисляване на застрахователни премии за задължително здравно осигуряване в рамките на установения лимит (код на ред 220);
• върху размера на застрахователните премии за задължително здравно осигуряване, изчислен в рамките на установения лимит (ред. код 240);
• на базата за изчисляване на застрахователни премии за задължително здравно осигуряване с допълнителна ставка (ред. код 280);
• върху размера на застрахователните премии за задължително здравно осигуряване с допълнителна ставка (код на ред 290).

1. Ако сумите на горните показатели от раздел 3 за всички лица за периода на фактуриране (отчет) и (или) за всеки от последните три месеца на периода на фактуриране (отчет) не съответстват на същите показатели за платеца на застрахователната премия, като цяло в раздел 1 на изчислението. Например сумата от стойностите на ред 240 за всеки индивид от подраздел 3.2.1 от раздел 3 трябва да бъде равна на стойността на ред 061 (според колони 3, 4, 5) от подраздел 1.1 от допълнение 1 към раздел 1. Трябва да се спазва равенство за всеки от трите месеца на отчетния период. Или сумата от редове 050 в колони 3, 4, 5 от подраздел 1.3.1 и 1.3.2 от допълнение 1 към раздел 1 трябва да бъде равна на сумата от стойностите на ред 290 от подраздел 3.2.2 от раздел 3 за всеки индивид за всеки месец, респ.
2. Ако са предоставени неточни лични данни, идентифициращи осигурените лица (пълно име, SNILS, INN (ако има такъв)). Федералната данъчна служба на Русия препоръчва, преди да изпратите изчисление на данъчния орган, да проверите личните данни за осигурените лица, отразени в раздел 3 на изчислението, с информацията, посочена във формуляра SZV-M и успешно приета от Пенсионния фонд. на Русия (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 31 октомври 2017 г. № GD-4-11 /22115).

Ако инспекцията прецени, че калкулацията не е представена, тя уведомява притежателя на полицата. В този случай притежателят на полицата трябва да представи коригирано изчисление в рамките на пет дни (ако уведомлението е изпратено на хартиен носител - в рамките на десет дни) от датата на изпращане на уведомлението. Тогава датата на подаването му ще бъде датата на подаване на първоначалното изчисление (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Федералната данъчна служба на Русия в писмо № BS-4-11/12446@ от 28 юни 2017 г. обясни как да попълните актуализирано изчисление на застрахователните премии, ако раздел 3 е попълнен неправилно.

Пример 1

При попълване на раздел 3 за служител (фиг. 35):

• на редове 160–180 се вписва знакът „1“;
• размерът на месечната вноска се посочва на ред 210 според кода на категорията на осигуреното лице „NR”;
• Основата за изчисляване на вноските (ред 220) през септември не включва обезщетения за временна неработоспособност, включва само изплащане на заплати. Размерът на обезщетението се включва само в общата сума на плащането (ред 210).

Пример 2

При попълване на раздел 3 за служител (фиг. 36):

• на ред 120 се посочва кодът на държавата на гражданство. Украйна съответства на код 804;
• на ред 170 се отбелязва знак „2”, тъй като служителят не е осигурен по задължително медицинско осигуряване. В този случай знакът „1“ се поставя в редове 160 и 180;
• плащанията и вноските в подраздел 3.2.1 се отнасят за кода на категорията на осигуреното лице „VPNR“. Първите знаци на „VP“ съответстват на статута на чуждестранен гражданин „Временно пребиваващ“ на територията на Руската федерация.

Пример 3

При попълване на раздел 3 за служител (фиг. 37):

• ред 220 посочва базата за изчисляване на вноските за задължително пенсионно осигуряване за всички плащания: както по трудов договор, така и по трудов договор;
• ред 230 отделно посочва размера на плащанията по гражданския договор.

Пример 4

При попълване на раздел 3 (фиг. 38), ред 180 показва знак „2“, тъй като лицата, извършващи работа (предоставящи услуги) по граждански договор, не са осигурени за задължително социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство (клауза 2, клауза 3, член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В този случай знакът „1“ се поставя в редове 160 и 170.

Пример 5

За служител в раздел 3 попълнете допълнително подраздел 3.2.2. Тарифният код се посочва автоматично - „27“ (платци на застрахователни премии, плащащи застрахователни премии по допълнителни тарифи, установени с клауза 3 на член 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация при установяване на класа условия на труд - вредни, подклас условия на труд - 3.1) (съгласно Приложение № 5 към Процедурата) (фиг. 39).

Пример 6

В рамките на лимита се посочва базата за изчисляване на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване (редове 220 и 230). Изчислените застрахователни премии се посочват от база, която НЕ надвишава лимита (ред 240). Максималната база за изчисляване на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване през 2018 г. е 1 021 000 рубли.

През третото тримесечие на 2018 г. всички плащания на работници и служители надвишават максималната осигурителна основа за задължително пенсионно осигуряване. Осигурителните премии за задължително пенсионно осигуряване се начисляваха само в размер на 10%.

При попълване на раздел 3:

• редове 210 посочват размера на плащанията в полза на служителя за третото тримесечие на 2018 г., разбити по месеци на начисляване;
• тирета се добавят в редове 220, 230, 240, тъй като всички плащания за третото тримесечие надвишават максималната вноска.

Подаване на изчисление на застрахователните премии на данъчния орган

Платците, чийто среден брой лица, в полза на които се извършват плащания и други възнаграждения за предходния сетълмент (отчетен) период, надвишава 25 души, както и новосъздадени (включително по време на реорганизация) организации, чийто брой на тези лица надвишава този лимит, представят изчисление застрахователни премии на данъчния орган в електронен вид с помощта на подобрен квалифициран електронен подпис чрез телекомуникационни канали (клауза 10 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Платците и новосъздадените организации (включително по време на реорганизация), чийто среден брой лица, в полза на които се извършват плащания и други възнаграждения за предходния сетълмент (отчетен) период, е 25 души или по-малко, имат право да подават изчисления както в електронна форма, и на хартия.

Независимо от извършваната дейност, платците на застрахователни премии трябва да представят като част от калкулацията:

• Заглавна страница;
• Раздел 1 „Обобщение на задълженията на платеца на застрахователните премии”;
• подраздел 1.1 „Изчисляване на вноски за задължително пенсионно осигуряване”, подраздел 1.2 „Изчисляване на вноски за задължително здравно осигуряване” от приложение 1 към раздел 1;
• Приложение 2 към раздел 1 „Изчисляване на размерите на осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство”;
• Раздел 3 „Персонализирана информация за осигурените лица”.
• Останалите приложения и подраздели се представят, ако съдържат данни (подраздели 1.3.1, 1.3.2, 1.4 от приложение № 1 към раздел 1, приложения 3–10 към раздел 1).

Подаване на изчисления за застрахователни премии на данъчния орган в програмата „1C: Заплати и управление на персонала 8“ (издание 3)

Настройка на състава на изчислението

Ако отделни раздели на изчислението не са попълнени и предадени в съответствие с Процедурата, тогава можете да зададете режим за тях, в който те няма да се показват във формуляра за отчет или да се отпечатват. За да направите това, щракнете върху бутона Настройки(бутон Още настройки), разположен в горния команден панел на формуляра за отчет и в раздела Свойства на дялапремахнете отметките от квадратчетата ПокажиИ Печатза тези участъци (фиг. 41).

Проверка на изчислението

Преди да изпратите изчислението, се препоръчва да го проверите за грешки. За да направите това, използвайте бутона Проверка – Проверете референтните съотношения. След натискане на бутона се показва резултатът от проверката на контролните съотношения на индикаторите. В този случай можете да видите или онези контролни коефициенти на индикатори, които са грешни, или всички контролни коефициенти на индикатори (като премахнете отметката Показвайте само грешни връзки) (фиг. 42). Когато щракнете върху необходимото съотношение на индикаторите в колоната Тествано съотношениеили Обяснение на значениятапоказва се транскрипция, която показва откъде идват тези числа, как са се формирали и т.н. И когато щракнете върху определен индикатор в самата транскрипция, програмата автоматично показва този индикатор в самата форма за справка.

Отпечатайте изчисление

Организациите, които изпращат изчисления без използване на телекомуникационни канали (или използване на програми на трети страни за електронен обмен), трябва да подготвят файлове за предаване на данъчния орган в електронна форма. Организациите, които предоставят изчисления на хартиен носител, трябва да изготвят отпечатан формуляр за изчисление (фиг. 43).

За да генерирате отпечатан формуляр за изчисление с PDF417 двуизмерен баркод, щракнете върху бутона Тюленразположен в горната част на формуляра за отчет. За отпечатване на машинночетими формуляри на регламентирани отчети с двумерен баркод PDF417 е необходимо на компютъра да бъде инсталиран единичен модул за печат на машинночетими формуляри и машинночетими шаблони на формуляри. Комплектът за инсталиране на модула за печат е включен в конфигурацията. Веднага след като възникне необходимост от използване на модула за печат, той автоматично се стартира за инсталиране. Шаблони за машинночетими форми на регулирани отчети са включени в конфигурацията и се инсталират заедно с нея, така че не е необходимо шаблоните да се инсталират отделно.

Формулярът за изчисление на застрахователните премии може да се разпечата без баркод, ако в настройките на отчета (бутон Още настройки– отметка Общ) поставете отметка в квадратчето Разрешаване на печат без PDF417 баркод. След като зададете тази настройка, щракнете върху бутона Тюленще бъдат достъпни за печат Форма за баркод PDF417 (препоръчително)(фиг. 43) или Формуляр без баркод PDF417. При избор на втората опция програмата извежда формата на отчета на екрана за предварителен преглед и допълнителна редакция на генерираните за печат листове (ако е необходимо) (фиг. 44). След това, за да отпечатате изчислението, щракнете върху бутона Тюлен. Освен това от този формуляр за отчет (предварителен преглед) можете да запишете редактираното изчисление като файлове в посочената директория във формат на PDF документ (PDF), Microsoft Excel (XLS) или във формат на документ с електронна таблица (MXL) (като щракнете върху бутона Запазване).

Качване на изчисления по електронен път

Ако изчислението трябва да бъде качено във външен файл, тогава формата на регулиран отчет поддържа функцията за качване в електронен формат във формат, одобрен от Федералната данъчна служба на Русия. Препоръчително е първо да проверите отчета за съответствие с изискванията на формата за електронно подаване чрез бутона Проверка – Проверка на качването. След натискане на този бутон ще се генерира електронен отчет. Ако бъдат открити грешки в данните на отчета, които пречат на качването да завърши, качването ще бъде спряно. В този случай трябва да коригирате откритите грешки и да повторите качването. За навигиране през грешки е удобно да използвате прозореца на услугата за навигация на грешки, който автоматично се показва на екрана. За да изтеглите калкулацията за последващ превод чрез оторизиран оператор, трябва да кликнете върху бутона Качване – Електронно подаванеи в появилия се прозорец посочете директорията, в която трябва да запишете изчислителния файл. Програмата автоматично присвоява име на файла. Когато натиснете бутона Качване – Данни за физически лица раздел 3ще бъде качен файл с данни за физически лица в раздел 3. Файлът може да се използва в „Личния акаунт“ на организацията на уебсайта на Федералната данъчна служба, за да се провери пълното име и SNILS (фиг. 45).

Изпращане на изчисление до данъчния орган

В програмите 1C, съдържащи подсистема за регулирано отчитане, е внедрен механизъм, който ви позволява да изпращате изчисления за застрахователни премии до данъчния орган по електронен път с електронен подпис директно от програмата (без междинно качване в електронен презентационен файл и използване на трета страна програми) (ако е свързана услугата 1C) Отчитане"). Преди изпращане е препоръчително да се извърши форматен и логически контрол на попълването на калкулацията. За да направите това, щракнете върху бутона Проверка – Проверете в Интернет. За да изпратите изчислението на данъчния орган директно от програмата, щракнете върху бутона Изпратете(фиг. 46).

Изчисляването на застрахователните премии е възможно в други програми 1C:Enterprise 8.

Какъв е срокът за подаване на калкулации за застрахователни премии за 4-то тримесечие на 2017 г.? Трябва ли да попълня стария или новия формуляр? Какви нови контролни съотношения могат да се използват за проверка на изчислението и може ли това да се направи в безплатна програма от Федералната данъчна служба? Трябва ли служителят по човешки ресурси, заедно със счетоводителя, да изяснят личните данни на служителите и да ги проверят със SZV-M? Ще отговорим на основни въпроси, ще разгледаме конкретни примери и ще предоставим пример за попълване на годишното изчисление на застрахователните премии за 2017 г.

Кой трябва да подаде годишната калкулация за 2017г

Всички притежатели на полици трябва да представят изчисления на застрахователните премии за 4-то тримесечие на 2017 г. на Федералната данъчна служба, по-специално:

• организации и техните отделни подразделения;
• индивидуални предприемачи (IP).

Изчислението на застрахователните премии за 4-то тримесечие на 2017 г. трябва да бъде попълнено и предадено на всички застраховани лица, които имат застраховани лица, а именно:

• служители по трудови договори;
• изпълнители - физически лица по граждански договори (например договори за строителство или предоставяне на услуги);
• генерален директор, който е едноличен учредител.

Изчислението трябва да бъде изпратено до Федералната данъчна служба, независимо дали дейността е извършена през отчетния период (от януари до декември 2017 г.) или не. Ако през 2017 г. организация или индивидуален предприемач е имал служители, но не е извършвал никаква дейност, не е извършвал плащания на физически лица и няма движения по разплащателни сметки, това не отменя задължението им да представят отчети за 4-то тримесечие на 2017 г. . В такава ситуация трябва да подадете нулево изчисление на Федералната данъчна служба (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 12 април 2017 г. № BS-4-11/6940).

Отчетният период за изчисляване на застрахователните премии е първото тримесечие, половин година, девет месеца. Периодът на фактуриране е календарна година - член 423 от Данъчния кодекс на Руската федерация. По този начин е по-правилно изчислението за 4-то тримесечие на 2017 г. да се нарече годишно изчисление на застрахователните премии за 2017 г., а не тримесечно. Освен това много счетоводители знаят, че много показатели за изчисление се формират на база начисляване от началото на 2017 г., а не от тримесечието. Следователно в края на годината се предава годишният DAM.

Срокове за представяне на годишни изчисления

Изчисленията за застрахователни премии трябва да бъдат представени на Федералната данъчна служба не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ отчетния (сетълмент) период. Ако последната дата на подаване пада през уикенда, изчислението може да бъде подадено на следващия работен ден (клауза 7 от член 431, клауза 7 от член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Периодът на фактуриране в нашия случай е 2017 г. (от 1 януари до 31 декември). Следователно изчислението (DAM) за 2017 г. трябва да бъде представено на Федералната данъчна служба не по-късно от 31 декември (понеделник).

Формуляр за годишно изчисление: нов или стар?

Попълнете изчислението на застрахователните премии съгласно формуляра, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551. Използвайте новата форма за изчисление само за отчитане за 1-во тримесечие на 2018 г.

Съставът на формуляра за текущо изчисление е както следва:

• заглавна страница;
• лист за лица, които нямат статут на индивидуален предприемач;
• раздел No 1 (включва 10 приложения);
• раздел No 2 (с едно заявление);
• Раздел № 3 – съдържа лична информация за осигурените лица, за които работодателят прави вноски.

Организациите и индивидуалните предприемачи, извършващи плащания на физически лица, трябва да включват в изчисляването на застрахователните премии за 4-то тримесечие на 2017 г. (клаузи 2.2, 2.4 от Процедурата за попълване на изчислението на застрахователните премии):

В този състав годишното изчисление за 2017 г. трябва да бъде получено от Федералната данъчна служба, независимо от дейностите, извършени през отчетния период (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 12 април 2017 г. № BS-4-11/ 6940). Освен това, ако има определени основания, платците на застрахователни премии трябва да включват и други раздели и приложения. Нека обясним състава на изчислението в таблицата:

Изчислителен елемент	Който го попълва
Заглавна страница	Попълва се от всички организации и индивидуални предприемачи
Лист „Информация за физическо лице, което не е индивидуален предприемач“	Формирани от лица, които не са индивидуални предприемачи, ако не са посочили своя TIN при изчислението
Раздел 1, подраздели 1.1 и 1.2 от приложения 1 и 2 към раздел 1, раздел 3	Попълнете всички организации и индивидуални предприемачи, които са изплатили доходи на физически лица от 1 януари до 31 декември 2017 г.
Подраздели 1.3.1, 1.3.2, 1.4 от допълнение 1 към раздел 1	Организации и индивидуални предприемачи, прехвърлящи застрахователни премии на допълнителни тарифи
Приложения 5 – 8 към раздел 1	Организации и индивидуални предприемачи, прилагащи намалени тарифи (например извършване на преференциални дейности по опростената данъчна система)
Приложение 9 към раздел 1	Организации и индивидуални предприемачи, които от 1 януари до 31 декември 2017 г. са изплатили доходи на чуждестранни служители или служители без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация
Приложение 10 към раздел 1	Организации и индивидуални предприемачи, изплатили доходи на студенти, работещи в студентски екипи от 1 януари до 31 декември 2017 г.
Приложения 3 и 4 към раздел 1	Организации и индивидуални предприемачи, които от 1 януари до 31 декември 2017 г. са платили болнични обезщетения, детски надбавки и т.н. (т.е. свързани с обезщетения от Фонда за социално осигуряване или плащания от федералния бюджет)
Раздел 2 и Приложение 1 към Раздел 2	Ръководители на селски стопанства

Как да попълните годишното изчисление: последователност

Започнете да попълвате изчислението за 4-то тримесечие на 2017 г. от заглавната страница. След това създайте раздел 3 за всеки служител, който сте имали през 4-то тримесечие. След това попълнете Приложенията към Раздел 1. И не на последно място самият Раздел 1. В него ще обобщите данните.

Как да подадете плащане

Има два начина за прехвърляне на изчисляването на застрахователните премии за 4-то тримесечие на 2017 г. към териториалната данъчна служба:

Образци и примери за попълване на годишното изчисление за 2017 г

Повечето застраховани ще попълнят изчисленията на застрахователните премии за 4-то тримесечие на 2017 г. по електронен път, като използват специални счетоводни софтуерни услуги (например 1C). В този случай изчислението се генерира автоматично въз основа на данните, които счетоводителят въвежда в програмата. Според нас обаче е препоръчително да се разберат някои принципи на формиране на изчисленията, за да се избегнат грешки. Ще коментираме характеристиките на попълване на най-често срещаните раздели, както и ще предоставим примери и проби.

Заглавна страница

На заглавната страница на изчисляването на застрахователните премии за 4-то тримесечие на 2017 г. трябва по-специално да посочите следните показатели:

Отчетен период

В полето „Период на изчисление (отчет) (код)“ посочете кода на периода на фактуриране (отчет) от Приложение № 3 към Процедурата за попълване на изчислението на застрахователните премии. Има общо четири възможни стойности

• 21 – за първото тримесечие;
• 31 – за половин година;
• 33 – след девет месеца;
• 34 – годишно.

Следователно при годишното изчисляване на застрахователните премии за 2017 г. кодът на отчетния период ще бъде „34“.

Код на Федералната данъчна служба

В полето „Подадено на данъчния орган (код)“ - посочете кода на данъчния орган, на който се представя изчислението на застрахователните премии. Можете да разберете стойността за конкретен регион на уебсайта на Федералната данъчна служба, като използвате официалната услуга.

Код на мястото за изпълнение

Като този код, покажете цифрова стойност, указваща собствеността на Федералната данъчна служба, на която е подаден DAM за 4-то тримесечие на 2017 г.

Прочетете също: Прехвърляне на отговорностите на главния счетоводител на счетоводител: образец

Име

Посочете името на организацията или пълното име на индивидуалния предприемач на заглавната страница в съответствие с документите, без съкращения. Между думите има една свободна клетка.

OKVED кодове

В полето „Код на вида икономическа дейност според класификатора OKVED2“ посочете кода съгласно Общоруския класификатор на видовете икономически дейности.

Преди това беше в сила класификаторът OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). От януари 2017 г. обаче той беше заменен от класификатора OEED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Използвайте го, когато попълвате изчислението на застрахователните премии за 4-то тримесечие на 2017 г. Ето пример за възможно попълване на заглавната страница като част от изчисляването на застрахователните премии (DAM) за 4-то тримесечие на 2017 г.:

Листът „Информация за физическо лице, което не е индивидуален предприемач“ се попълва от граждани, които подават плащания за наети работници, ако не са посочили своя TIN в изчислението. На този лист работодателят посочва своите лични данни.

Раздел 3: Персонализирани данни на служителите

Раздел 3 „Персонализирана информация за застрахованите лица“ като част от изчисляването на застрахователните премии за 4-то тримесечие на 2017 г. трябва да се попълни за всички застраховани лица за октомври, ноември и декември 2017 г., включително тези, в чиято полза са начислени плащания за януари - декември 2017 г. в рамките на трудовите правоотношения и гражданските договори. Подраздел 3.1 от раздел 3 показва личните данни на осигуреното лице - получателя на дохода: пълно име, идентификационен номер на данъкоплатеца, SNILS и др.

В раздел 3, подраздел 3.2, посочете информация за размера на плащанията, изчислени в полза на физическото лице, както и информация за начислените осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване. Ето пример за попълване на раздел 3.

Плащания на служител - гражданин на Руската федерация и начислени вноски за задължително пенсионно осигуряване за 4-то тримесечие на 2017 г.

При тези условия раздел 3 от изчисляването на застрахователните премии за 4-то тримесечие на 2017 г. ще изглежда така:

Моля, имайте предвид, че за лица, които не са получили плащания за последните три месеца от отчетния период (октомври, ноември и декември), не е необходимо да се попълва подраздел 3.2 от раздел 3 (клауза 22.2 от Процедурата за попълване на изчислението на застрахователни премии).

Служители, напуснали през предходния отчетен период

Включете уволнените служители в общия брой на осигурените лица (колона 1 на ред 010 от подраздел 1.1 на приложение 1 към раздел 1). Покажете служители, които са напуснали през предходното тримесечие, в подраздел 3.1 от изчисляването на застрахователните премии. Не сте натрупали плащания на такива служители през последните три месеца, така че не попълвайте подраздел 3.2 за тях.

Копия от раздел 3 от изчислението трябва да се предоставят на служителите. Срокът е пет календарни дни от датата, на която лицето е поискало такава информация. Дайте на всяко лице копие от раздел 3, който съдържа информация само за него. Ако изпращате изчисления в електронен формат, ще трябва да отпечатате хартиени копия. Дайте извлечението от раздел 3 на лицето и в деня на уволнението или прекратяването на гражданския договор. Извлечението трябва да бъде изготвено за целия период на работа, започващ от януари 2017 г.

Проверете SNILS

Някои инспектори на Федералната данъчна служба, преди да представят изчисления за застрахователни премии за 4-то тримесечие на 2017 г., изпратиха информационни съобщения за промени в технологията за получаване на отчети. Такива съобщения отбелязват, че сетълментите няма да се считат за приети, ако информацията за лицата не съвпада с данните в базите данни на Федералната данъчна служба. Проблеми могат да възникнат например със SNILS, дата и място на раждане. Ето текста на такова информационно съобщение:

Уважаеми данъкоплатци (данъчни агенти)!

Моля, имайте предвид, че алгоритъмът за приемане на изчисления за застрахователни премии е променен (в съответствие със заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/ „За утвърждаване на формуляра за изчисляване на застрахователните премии , редът за попълването му, както и формата за подаване на изчисления за осигурителни вноски в електронен вид“).

При неуспешна идентификация на осигурени лица, отразена в раздел 3 „Персонализирана информация за осигурени лица“, се генерира отказ за приемане на Изчислението.

Преди това при установяване на едно нарушение - неуспешна идентификация на застраховани лица от раздел 3, автоматично се генерираше Уведомление за уточнение (в този случай изчислението се считаше за прието).

За да избегнете отказ за приемане на изчисления за застрахователни премии поради несъответствие между информацията за лицата, посочени в изчислението, и наличната информация в данъчния орган, препоръчваме да проверите личните данни на лицата, посочени в изчислението (пълен име, дата на раждане, място на раждане, идентификационен номер на данъкоплатеца, паспортни данни, SNILS) с цел представяне на остарели данни в изчислението. Също така подобни данни трябва да бъдат проверени с информацията, съдържаща се в информационните ресурси на Пенсионния фонд на Руската федерация, за недвусмислено идентифициране на SNILS на осигуреното лице.

Приложение № 3 към раздел 1: обезщетения разходи

В Приложение 3 към Раздел 1 като част от годишния ПДМ за 2017 г. записвайте информация за разходите за целите на задължителното социално осигуряване (ако такава информация не е налична, то Приложението не се попълва, тъй като не е задължително) .

В това приложение покажете само обезщетения от ДОО, натрупани през 2017 г. Датата на изплащане на обезщетението и периодът, за който е начислено, нямат значение. Например, отразете обезщетение, натрупано в края на декември и изплатено през януари в изчислението за годината. Отразете обезщетенията за отпуск по болест, които са отворени през декември и затворени през януари, само в изчисленията за 1-во тримесечие на 2018 г.

Обезщетенията за сметка на работодателя за първите три дни от болестта на служителя не трябва да фигурират в Приложение 3. Въведете всички данни в това приложение на кумулативна основа от началото на 2017 г. (т. 12.2 – 12.4 от Процедурата за попълване на изчислението).

Що се отнася до примера за попълване, редовете на Приложение 3 към Раздел 1 трябва да бъдат оформени, както следва:

Ето пример за отразяване на обезщетенията като част от изчислението за 4-то тримесечие на 2017 г. През 2017 г. организацията:

• платени за 3 болнични дни. За сметка на Фонда за социално осигуряване са изплатени 15 дни, сумата е 22 902,90 рубли;
• присъди на една служителка надбавка за грижи за първото й дете за октомври, ноември, декември по 7179 рубли. Размерът на обезщетенията за 3 месеца възлиза на 21 537,00 рубли;
• общо начислени обезщетения - 44 439,90 рубли. (22 902,90 рубли + 21 537,00 рубли).

Ползите надхвърлят оценените вноски

Запишете разликата между натрупаните обезщетения и застрахователните премии в ред 120 от раздел 1 и в колона 2 от ред 090 от Приложение 2. В колона 1 от ред 090 въведете знак 2, а в ред 110 от раздел 1 въведете нула. Въведете сумите за всеки от последните три месеца в съответните подредове.

Вноски за пенсии и лекарства: подраздели 1.1 – 1.2 от Приложение 1 към раздел. 1

Приложение 1 към раздел 1 на изчислението включва 4 блока:

№	Блокирайте
1	подраздел 1.1 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване“
2	подраздел 1.2 „Изчисляване на застрахователни премии за задължително здравно осигуряване“
3	подраздел 1.3 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване с допълнителна ставка за определени категории платци на застрахователни премии, посочени в член 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация“
4	подраздел 1.4 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за допълнително социално осигуряване на членовете на екипажа на гражданската авиация, както и за определени категории служители на организации от въгледобивната промишленост“

В ред 001 „Тарифен код на платеца“ от Приложение 1 към раздел 1 се посочва приложимият тарифен код.

В годишното изчисление за 4-то тримесечие на 2017 г. трябва да включите толкова приложения 1 към раздел 1 (или отделни подраздели на това приложение), колкото тарифи са били прилагани през 2017 г. (от януари до декември включително). Нека обясним характеристиките на попълването на необходимите подраздели.

Подраздел 1.1: пенсионни вноски

Подраздел 1.1 е задължителен блок. Той съдържа изчисляване на данъчната основа за пенсионни вноски и размера на осигурителните вноски за пенсионно осигуряване. Нека обясним индикаторите на линиите на този раздел:

• ред 010 – общ брой осигурени лица;
• ред 020 – броя на лицата, от чиито плащания сте изчислили застрахователни премии през отчетния период (от януари до декември 2017 г.);
• ред 021 – броят на лицата от ред 020, чиито плащания надвишават максималната база за изчисляване на пенсионните вноски;
• ред 030 - суми на начислени плащания и награди в полза на физически лица (клаузи 1 и 2 на член 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тук не се включват плащания, които не подлежат на застрахователни премии;
• в ред 040 отразява:
  • суми на плащания, които не подлежат на пенсионни вноски (член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
  • сумата на разходите, които изпълнителят е документирал, например по договори за авторски права (клауза 8 от член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако няма документи, тогава размерът на приспадането се отразява в границите, определени от член 421, параграф 9 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• ред 050 – база за изчисляване на пенсионните вноски;
• ред 051 – базата за изчисляване на застрахователните премии в суми, които надвишават максималната базова стойност за всяко осигурено лице през 2017 г., а именно 876 000 рубли (клаузи 3–6 от член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
• ред 060 – размери на изчислените пенсионни вноски, в т.ч.
  • на линия 061 - от база, която не надвишава лимита (876 000 RUB);
  • на ред 062 - от база, която надвишава лимита (876 000 рубли).

Запишете данните в подраздел 1.1, както следва: посочете данни от началото на 2017 г., както и за последните три месеца на отчетния период (октомври, ноември и декември 2017 г.).

Пример: Организация, използваща общия режим, начислява вноски по основни ставки. В него работят 10 души.

Подраздел 1.2: медицински вноски

Подраздел 1.2 е задължителен раздел. Той съдържа изчисляването на данъчната основа за здравноосигурителните премии и размера на застрахователните премии за здравно осигуряване. Ето принципа на формиране на низове:

• ред 010 – общ брой на осигурените лица за 12 месеца на 2017 г.
• ред 020 - броят на лицата, от чиито плащания сте изчислили застрахователните премии;
• ред 030 - суми на плащания в полза на физически лица (клаузи 1 и 2 на член 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Плащанията, които не подлежат на застрахователни премии, не се показват на ред 030;
• на ред 040 – суми за плащане:
  • не подлежат на застрахователни премии за задължително здравно осигуряване (член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
  • сумата на разходите, които изпълнителят е документирал, например по договори за авторски права (клауза 8 от член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако няма документи, тогава размерът на приспадането се фиксира в размера, посочен в член 421, параграф 9 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Подраздел 1.3 – попълва се, ако плащате осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване с допълнителен тариф. И подраздел 1.4 - ако от 1 януари до 31 декември 2017 г. сте прехвърлили осигурителни вноски за допълнително социално осигуряване за членовете на екипажа на самолети на гражданската авиация, както и за определени категории служители на организации от въгледобивната промишленост.

Вноски за инвалидност и майчинство: Приложение № 2 към раздел 1

Приложение 2 към раздел 1 изчислява размера на вноските за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство. Данните са показани в следния контекст: общо от началото на 2017 г. до 31 декември, както и за октомври, ноември и декември 2017 г.
В поле 001 на Приложение № 2 трябва да посочите знака на осигурителните плащания за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство:

• „1” – директни плащания на застрахователно покритие (ако има пилотен социалноосигурителен проект в региона);
• „2“ – офсетна система на осигурителни плащания (когато работодателят изплаща обезщетения и след това получава необходимото обезщетение (или компенсиране) от Фонда за социално осигуряване).

Ако във вашия регион няма пилотен проект на FSS, тогава имате право да намалите задължителните социални вноски за обезщетения. Покажете общите суми в ред 090 на Приложение 2 към Раздел 1. Тези цифри винаги ще бъдат положителни, дори ако обезщетенията надвишават осигурителните вноски към Фонда за социално осигуряване.

Отрицателните суми на начислените вноски като част от изчисляването на застрахователните премии за 4-то тримесечие на 2017 г. не трябва да се записват. В края на краищата длъжностните лица от Пенсионния фонд на Руската федерация няма да могат да разпределят сумите с минус по индивидуалните лични сметки на служителите.

Инспекторат на Федералната данъчна служба

Понякога разходите за обезщетения надвишават натрупаните медицински премии. Някои счетоводители записват тази разлика в ред 090 на Приложение № 2 към раздел 1 на изчислението със знак минус. Това обаче е грешно. В такава ситуация посочете атрибута ред 090:

• „1“, ако сумата в ред 090 е по-голяма или равна на 0;
• "2", ако сумата е по-малка от 0.

Ако изпратите до Федералната данъчна служба изчисление на застрахователните премии за 4-то тримесечие на 2017 г. с отрицателни стойности, ще трябва да подадете актуализиран отчет (писма от Федералната данъчна служба от 23 август 2017 г. № BS-4-11 /16751 от 24.08.2017 г. № БС- 4-11/16793).

Някои счетоводители не обръщат внимание на такива правила за попълване. И те показват отрицателни суми на вноските с код 1. Тази грешка трябва да бъде коригирана:

Да приемем, че в организацията има 10 души; организацията сама им натрупва и изплаща доходи. Сумите на плащанията, вноските към VNiM и обезщетенията, начислени от Фонда за социално осигуряване за всички служители за 2017 г., са показани в таблицата.

Линия индикатор 090 от Приложение 2 към раздел. 1 е равно на:

• в колона 2 - 14 868,33 рубли. (59 308,23 рубли – 44 439,90 рубли);
• в колона 4 - 262,03 рубли. (26 401,93 рубли – 26 139,90 рубли);
• в колона 6 - 1424,08 рубли. (8603,08 рубли – 7179 рубли);
• в колона 8 - -3307,04 rub. (8 474,86 рубли – 11 781,90 рубли);
• в колона 10 - 2144,99 рубли. (9323,99 рубли – 7179 рубли).

Раздел 1: Обобщени данни

В раздел 1 от годишния разчет за 2017 г. отразете общите показатели за размера на дължимите застрахователни премии. Въпросната част от документа се състои от редове от 010 до 123, които посочват OKTMO, размера на пенсионните и медицинските вноски, вноските за осигуряване за временна нетрудоспособност и някои други удръжки. Също така в този раздел ще трябва да посочите BCC по вид застрахователни премии и размера на застрахователните премии за всеки BCC, които са начислени за плащане за 2017 г.

Пенсионни вноски

На ред 020 посочете KBK за вноски за задължително пенсионно осигуряване. На редове 030–033 - покажете размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване, които трябва да бъдат внесени в горния BCC:

• на ред 030 – за отчетния период на начислена база (от януари до декември включително);
• на редове 031-033 – за последните три месеца от фактурния (отчетния) период (октомври, ноември и декември).

Медицински такси

На ред 040 се посочва БКК за вноски за задължително здравно осигуряване. На редове 050–053 – разпределете сумите на осигурителните премии за задължително здравно осигуряване, които трябва да бъдат внесени:

• на ред 050 - за отчетния период (2017 г.) на базата на начисляване (т.е. от януари до декември);
• на редове 051 – 053 за последните три месеца на отчетния период (октомври, ноември и декември).

Пенсионни вноски на допълнителни ставки

На ред 060 посочете BCC за пенсионни вноски по допълнителни тарифи. На редове 070 – 073 – размери на пенсионните вноски по допълнителни тарифи:

• на линия 070 – за 2017 г. (от 1 януари до 31 декември);
• на редове 071 – 073 за последните три месеца на отчетния период (октомври, ноември и декември).

Ако не е имало плащания за допълнителни тарифи, въведете нули.

Допълнителни осигурителни вноски

На ред 080 се посочва БКК за вноски за допълнително социално осигуряване. На редове 090–093 – размерът на вноските за допълнително обществено осигуряване:

• на ред 090 – за 2017 г. (за 12 месеца) на начислен принцип (от януари до декември включително);
• на редове 091 – 093 за последните три месеца на отчетния период (октомври, ноември и декември).

Осигурителни вноски

На ред 100 се посочва БКК за вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство. На редове 110 – 113 – размерът на вноските за задължително обществено осигуряване:

• на ред 110 – за цялата 2017 г. на начислен принцип (от януари до декември включително);
• на редове 111 – 113 за последните три месеца от периода на фактуриране (отчетен) (т.е. за октомври, ноември и декември).

На редове 120–123 посочете сумата на направените свръхразходи за социално осигуряване:

• на ред 120 – за 12 месеца на 2017г
• на редове 121–123 – октомври, ноември и декември 2017 г.

Ако няма излишни разходи, въведете нули в този блок.

Проверка на изчислението с помощта на контролни съотношения

Ако сте съставили изчисление на застрахователните премии за 4-то тримесечие на 2017 г. и го изпращате на Федералната данъчна служба, имайте предвид, че контролерите ще го проверят за съответствие с контролните коефициенти. В същото време се прилагат актуализирани коефициенти от отчета за 4-то тримесечие на 2017 г. Контролът и формулите, установени за приемане на сетълменти, бяха съобщени на данъкоплатците в писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 13 декември 2017 г. № GD-4-11/25417.

В този случай можете първо да проверите генерирания файл с годишната калкулация за съответствие с посочените контролни съотношения. Както се съобщава на официалния уебсайт на данъчния отдел, към програмата „Правен данъкоплатец“ е добавена нова функционалност, която ви позволява да идентифицирате грешки при изчисляването на застрахователните премии (https://www.nalog.ru/rn77/program /5961229/). Корекцията е свързана със съответните нововъведения на Данъчния кодекс (параграф 2, параграф 7, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен с параграф 78, член 2 от Федералния закон от 27 ноември 2017 г. № 335- FZ).

Данъчните отбелязват, че от 1 януари 2018 г. при приемане на калкулация (актуализирана калкулация) за застрахователни премии данъчният орган ще следи не само за несъответствието в информацията за изчислените суми на застрахователните премии за задължително здравно осигуряване, но и за несъответствието в следните параметри:

• размери на плащания и други възнаграждения в полза на физически лица;
• бази за изчисляване на застрахователни премии за задължително здравно осигуряване в рамките на установения лимит;
• бази за изчисляване на застрахователни премии за задължително здравно осигуряване с допълнителен тариф;
• размери на застрахователните премии за задължително здравно осигуряване с доп.

Изчисляването на застрахователните премии се проверява за съответствие с показателите от доклада 6-NDFL. Например: Размерът на начисления доход, подлежащ на облагане с данък върху доходите на физическите лица, минус дивиденти (индикатор на ред 020 минус сумата на ред 025 от изчислението във формуляр 6-NDFL), трябва да бъде по-голям или равен на размера на дохода на ред 030 „Размер на плащанията и други възнаграждения, изчислени в полза на физически лица » подраздел 1.1 от Приложение 1 от единното изчисление за съответния период.

Възможна отговорност

За късно подаване на изчисления за застрахователни премии за 4-то тримесечие на 2017 г. Федералната данъчна служба може да глоби организация или индивидуален предприемач с 5 процента от размера на вноските, които подлежат на плащане (доплащане) въз основа на изчислението. Такава глоба се начислява за всеки месец (пълен или частичен) закъснение при подаване на изчислението. Общият размер на санкциите обаче не може да бъде повече от 30 процента от размера на вноските и по-малко от 1000 рубли. Например, ако сте платили таксите за сетълмент изцяло навреме, тогава глобата за късно подаване на изчислението ще бъде 1000 рубли. Ако само част от вноските се прехвърлят навреме, тогава глобата се изчислява от разликата между размера на вноските, посочен в изчислението, и действително платената сума (член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

От 1 януари 2018 г. DAM няма да се приема поради следните причини: грешки в размера на плащанията и другите възнаграждения, грешки в базата за изчисляване на вноските за „пенсия“ в рамките на лимита, грешки в базата за изчисляване на вноските за „пенсия“ за допълнителни тарифи, както и грешки в размера на самите „пенсионни” вноски („редовни” и по допълнителни тарифи). Условието за несъответствие на данните вече изглежда така: несъответствие между сумите на едни и същи показатели за всички физически лица и едни и същи показатели за платеца като цяло. Що се отнася до неточни лични данни, те също ще останат в списъка на причините за неприемане на плащане на вноски.

През 2018 г. данъчните власти, както и преди, трябва да уведомят притежателя на полицата за непредставени изчисления. Срокът за уведомяване остава същият: не по-късно от деня, следващ деня на получаване на изчислението в електронен вид (или 10 дни след деня на получаване на изчислението на хартиен носител). Притежателят на полицата трябва да коригира нарушенията и да представи ново изчисление в рамките на 5 дни от датата на изпращане на известието в електронен вид (или в рамките на 10 дни от датата на изпращане на известието на „хартиен носител“). Ако тези срокове са спазени, за дата на подаване ще се счита денят, в който е подадено първоначалното изчисление.

Струва си да се отбележи, че Министерството на финансите на Руската федерация в писмото си от 21.04.2017 г. № 03-02-07/2/24123 посочи, че изчисляването на застрахователните премии, които не са представени навреме на Федералната данъчна служба, е не е основание за спиране на операции по сметките на платеца на застрахователната премия. Тоест, няма място за опасения, че сметката ви ще бъде блокирана за забавено плащане за 4-то тримесечие на 2017 г.