Когато дивиденти не могат да бъдат изплатени. Дивиденти

Тя винаги е насочена към получаване на стабилен доход за своите основатели. Във всички дружества с ограничена отговорност основният метод за разпределение на печалбата е изплащането на дивиденти, което се регулира от редица закони, както и вътрешни документи на самото LLC. Следователно собствениците могат да имат много въпроси, свързани с този сложен процес.

Видове дивиденти

Дивидентите се разбират като абсолютно законна възможност за получаване на печалба от инвестиция в предприятие. От гледна точка на счетоводството и финансовото отчитане дивидентите са определена част от получената нетна печалба. Почти винаги се разпределя между собствениците и участниците, според инвестирания дял в уставния капитал.

В икономическата практика има много класификации на това понятие.

Те са разделени на следните видове:

По вид акции, за които се извършва начисляване:

• За обикновени акции;
• За привилегировани ценни книжа.

По честота на плащане:

• Менструация (изключително рядко);
• Тримесечно;
• Полугодишно;
• В края на годината.

Чрез платежна форма:

• В парично изражение;
• В собственост или в натура.

По размер на плащането:

• Частичен;
• Пълна.

Както се очаква:

• Основни резултати от работата на предприятието;
• Допълнителни (специални или извънредни).

Всички тези опции за изплащане на дивиденти на LLC трябва да бъдат заложени в уставните документи, регулиращи тънкостите на процедурата за разпределение и плащане.

Източник за изчисляване на дивиденти

Изчисляването и начисляването на дивиденти винаги се извършва само от сумата на нетната печалба, оставаща на пълно разположение на предприятието след удържане и плащане на задължителни такси и данъци. Законодателството за LLC обаче практически не съдържа понятието нетна печалба. Следователно основата се взема от счетоводните данни на предприятието, които се документират и прилагат към него.

Тези документи съдържат ред, в който се показва неразпределена печалба или се посочва непокрита загуба от дейности за определен период. Концепцията за „неразпределена печалба“ отразява икономическия резултат от всички видове дейности минус задължителните разходи и данъци, включително санкции (клауза 79 от Правилника за счетоводство и отчетност в Руската федерация).

Необходимо е да се определи сумата за изплащане на дивиденти не само по време на събранието, но и непосредствено преди разпределението на сумата. Това се дължи на възможна промяна в нетния доход поради счетоводни корекции или допълнителни промени в баланса.

Сумата, показана в баланса, е основата за изчисляване на дивидентите. Учредителите решават каква част да платят. Ако в уставния капитал на такова дружество има общински или държавен дял от средства, той трябва задължително да плати най-малко 30% от размера на нетната годишна печалба.

Как се взема решението за изплащане на дивиденти на LLC?

Начисляването и изплащането на дивиденти на всички основатели или участници в LLC е право, а не задължение, което е залегнало в уставния документ. Според общоприетото правило разпределението на дивиденти от LLC се извършва пропорционално на дяловете, инвестирани в неговия уставен капитал (клауза 2 на член 28 от Закона за LLC).

Всички отговори на въпросите относно разпределението на нетната крайна печалба на дружеството се съдържат в документите:

• Хартни разпоредби;
• Корпоративен договор между всички участници;
• Разпоредба за разпределение на печалбата (вътрешна).

Законът не забранява извършването на промени в документите и изплащането на дивиденти, непропорционални на инвестирания капитал на участниците. На практика има много ситуации, когато такъв корпоративен договор се преразглежда и към него се добавят нови лица, които имат право да получат част от крайната печалба. Основното условие е да се проведе общо събрание, за да се направят подходящи допълнения към споразумението с единодушното одобрение на всички участници в LLC. В този случай можете да се ограничите до промяна на корпоративния договор, без да преразглеждате устава (Граждански кодекс на Руската федерация, чл. 66.1 и чл. 67.2).

Законово е установено, че всички потенциални участници трябва да бъдат уведомени за срещата 30 дни преди нейното провеждане. Заплащането ще се извършва на всички посочени в регистъра лица, независимо от присъствието им на събранието.

Всички въпроси, свързани с размера и времето на изплащане на дивиденти, се решават само на общо събрание с участието на учредителите на дружеството (Закон за LLC, клауза 7, клауза 2, член 33). Тази важна функция не може да бъде поета от друга организация (както и оказване на натиск върху ръководството на компанията при разпределението на приходите).

За обсъждане и вземане на решение относно възможността за изплащане на дивиденти:

• Провежда се общо събрание, на което се представя финансова документация и счетоводни отчети;
• Определя се делът на доходите, получени за изплащане на дивиденти на участниците в LLC, и се взема решение относно процедурата за разпределяне на тази сума;
• Взема се колективно решение за времето и формата на плащанията въз основа на математическо мнозинство сред присъстващите участници в компанията.

След срещата, въз основа на подписания протокол, ръководството на LLC трябва да издаде подходяща заповед.

Когато не може да се вземе решение

Като се има предвид, че изплащането на дивиденти въз основа на резултатите от работата е само право на LLC, то не може да взема решения и да насочва всички приходи към развитието или модернизацията на производствените мощности и други спешни нужди.

Но има ситуации, при които решение не е взето или може да се счита за незаконно:

• До обратното изкупуване на всички издадени акции по искане на учредителите или акционерите;
• Ако ръководството на дружеството не спазва изискванията за необходимия размер на нетните активи;
• До пълното плащане на вноските в уставния капитал на LLC;
• При най-малкия знак.

Ако се вземе решение, което заобикаля подобни ситуации, то може да бъде оспорено от всеки участник в LLC в съда.

Краен срок за изплащане на дивидент в LLC

В дружество с ограничена отговорност честотата и времето на изплащане на натрупаните дивиденти трябва да се регулират от устава и вътрешните разпоредби. В повечето случаи решението за изплащане на дивиденти на LLC се взема след обобщаване на резултатите от работата за предходната отчетна година, но може да бъде тримесечно или дори месечно (Закон за LLC, клауза 3, член 28). Дивиденти, които се начисляват веднъж на тримесечие или половин година, се наричат ​​междинни.

Често периодът на плащане е включен в хартата на етапа на създаване на предприятието. Във всеки случай максимално допустимият срок след вземане на решението не трябва да надвишава 60 дни. В отделни случаи учредителите предвиждат възможност за отлагане на плащанията до 3 години. В такава ситуация всеки участник в LLC има законното право да обжалва пред съда и да получи своя дял от размера на неразпределената печалба (Резолюция на Федералната антимонополна служба на Северозападния окръг от 21 януари 2013 г. N F07-7846/ 12).

Форма за изплащане на дивиденти

В повечето случаи дивидентите на акционерите се изплащат в брой. Но хартата може да предвижда плащане под формата на друга собственост. Почти винаги това са собствени акции или ценни книжа на дъщерни дружества. Тази икономическа практика е по-известна като „реинвестиране“ или „капитализация на дохода“. Той се използва все повече в местната икономика и допринася за развитието на предприятията, тяхното разширяване и модернизиране.

Как да получавате дивиденти

Всички участници, които са били включени в специален регистър към момента на вземане на решението за плащане, имат право да получават доходи и да начисляват дивиденти на LLC. Въпросът с учредителите също е решен, но по отношение на последните може да има много нюанси в уставните документи.

Ситуацията е по-сложна при разпределяне на плащанията между притежателите на различни акции. Последните трябва да бъдат включени в специален регистър, съставен в списък за определена дата.

Последните промени в законодателството имат важен нюанс: когато акциите се продават след деня, в който е съставен регистърът за изплащане на дивиденти, бившият им собственик запазва правото да получи този вид доход за предходния период.

Редът зависи изцяло от вида на акциите: за обикновени и привилегировани акции лихвата върху нетната печалба се плаща отделно.

След провеждане на насроченото общо събрание и решаване на всички организационни въпроси, ръководството трябва да начисли дивиденти в съответствие с приетия протокол и издадената заповед. Ако начисляването на дивиденти към LLC е предвидено за дял и пропорционално на внесената сума, тогава може да се приложи формулата:

Чиста печалба× Дял на участника (в %)

Това е опростена формула, която обяснява как да се изчислят дивидентите на LLC в повечето ситуации. Той е валиден и, ако е необходимо, разпределя дивиденти на LLC на адрес. В останалите случаи процентът на акция или акция ще се регулира от протокола от общото събрание.

За да изчислите сумата на акция, трябва да използвате коефициента на дивидентна доходност:

DD= (Размер на дивидентите за годината / Пазарна стойност)× 100%

Всички плащания трябва да бъдат извършени до момента на затваряне на регистъра. След което от сумата трябва да се приспадне данък върху доходите на физическите лица върху дивидентите. В момента тя е 13%.

Как да изплащате дивиденти на основателя на LLC

Съгласно законите и устава на дружеството размерът на дивидентите на учредителите може да се изчисли, без да се взема предвид процентът на неговия дял в уставния капитал. Тази възможност обаче трябва да бъде взета предвид в уставните документи и правилно формализирана. В противен случай често възникват неприятни спорни ситуации при подаване в данъчната служба.

Тази особеност е свързана с тълкуването на член 43 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който определя дивидентите като финансов доход на участник в дружеството, който трябва да бъде изплатен в размер, строго пропорционален на инвестирания дял. Ако размерът на лихвите, получени от учредителя, надвишава определената сума и не е документиран с уставните документи, данъчните облекчения за него ще бъдат извършени в увеличен размер. Данъчната служба има пълното право да приравни такива дивиденти към друг вид доход.

Законодателството предвижда, че дружество може да бъде създадено от едно лице. В този случай решението, определящо изплащането на дивиденти на единствения учредител на LLC, се приема само от него. Към момента няма ясни разяснения относно формата на протокола от заседанието по случая, но всички регулаторни и контролни органи настояват за наличието му.

Дивиденти по привилегировани акции

Привилегированите акции могат да предоставят на своите притежатели определени предимства при изплащане на дивиденти. В повечето ситуации процентът на плащане при разпределяне на печалбата е фиксиран в устава на компанията, но може да зависи и от номиналната стойност на акцията.

Основни предимства пред обикновените акции:

• Имат ясно фиксиран механизъм за изчисляване на дивиденти;
• Определена честота на начисляване;
• Разширен списък с източници на плащане;
• Предимство на линия за получаване на лихва.

Някои LLC, по време на стабилна и печеливша работа, създават специални фондове, в които запазват част от печалбата. При липса на финансови средства средствата от такива „резерви“ се изразходват за изплащане на дивиденти само по издадени привилегировани акции (Закон за АД, чл. 42, ал. 2).

В същото време, ако не е установен специален процент за привилегированите акции, техните собственици ще получат дивиденти в размер, равен на обикновените акции. Ако бордът на дружеството реши да не извършва плащания въз основа на резултатите от неблагоприятен отчетен период, собствениците на привилегировани акции също нямат право да получат своя дял.

Дивидентите за членове на LLC често се изплащат в брой.

Сумата може да бъде преведена на лице по два основни начина:

1. Към открита сметка във всяка банка (безкасово);
2. През касата на фирмата в брой.

Ако датата на последния ден на плащанията съвпада с празник или уикенд, тя трябва да бъде преместена за следващия работен ден. Сумата на дивидентите се превежда по сметки, без да се вземат предвид удържаните данъци.

Отговорност за неизплащане на дивиденти

Ако дружеството наруши правата на акционерите и участниците да изплащат дивиденти, последните могат да се обърнат към съда за принудително събиране. В исковата молба може да се посочи и лихва за целия период на забава. В някои ситуации такова нарушение на плащанията се превръща в административно нарушение (чл. 15-20 от Административния кодекс).

Всяко дружество с ограничена отговорност всъщност е стопански субект, поради което съдебните заседания се провеждат само в арбитражен съд (дори когато искът е подаден от физическо лице).

Ако участник в LLC не е получил дивиденти по обективна причина (не е предоставил надеждна информация за местоживеене, текуща сметка или друго пояснение), той може да ги изиска от компанията в рамките на 3 години след крайната дата на плащанията. Ако предсъдебният одит установи, че причината за неплащането е липсата на решение за разпределяне на дивиденти, искът ще бъде отхвърлен.

Как да получавате дивиденти?

За да получите дивиденти, трябва да закупите акции и да ги задържите в деня, когато настъпи действителното прекъсване на дивидентите (за акции, закупени на Московската борса, тази дата е посочена в таблицата по-горе в колоната „Дата T-2“). Например, ако „датата T-2“ е 16 юли, тогава, за да получите дивиденти, трябва да купите акции в който и да е ден и по всяко време и да ги държите до приключване на търговията в този ден.

Как да определите крайната дата на дивидент?

Крайната дата се одобрява предварително от борда на директорите на дружеството. Таблицата на страницата с дивиденти показва две дати: „крайната дата“ е датата, на която трябва да сте в регистъра на акционерите, за да получавате дивиденти. На Московската борса акциите се търгуват в режим T+2, което означава, че акциите се доставят на втория работен ден след сделката. Следователно, ако искате да бъдете включени в регистъра за дивиденти, акциите трябва да бъдат закупени два дни преди датата, която бордът на директорите на дружеството е определил като „датата, на която се определят лицата, имащи право да получават дивиденти“. Показахме действителната крайна дата в нашата таблица в колоната „Дата T-2“.

Как се определя размерът на дивидента?

Обикновено не е трудно да се предвидят бъдещи дивиденти. Компаниите имат политика за дивиденти, която можете да намерите на страницата за дивиденти на компанията (вижте например Сбербанк). След като една компания подаде своите финансови отчети, участниците на пазара разглеждат нетния доход, умножават го по коефициента на изплащане на дивидент и имат представа колко пари ще използва компанията за дивиденти. Тази сума се разделя на броя на акциите и така намираме дивидента на акция. Изненади се случват, ако една компания има неясна дивидентна политика или ако компанията се отклони от нея поради някакви обстоятелства.
ще намерите таблица, показваща какъв дял от печалбите на руските компании са отделили за дивиденти през изминалата година.

Как можете бързо да спечелите пари от дивиденти?

Първото нещо, което идва на ум за хората, които са нови на пазара, е да купят акции изцяло в деня на прекъсване и да получат дивиденти :) Но, както знаете, безплатната е само в капан за мишки - на следващия ден, акциите ще се търгуват без дивиденти и обикновено акциите след действителния крайния ден падат с размера на дивидентите.
Тези, които са научили за това, имат друг въпрос: възможно ли е да се скъси акция преди кътофа? Можете да го скъсите, но няма много смисъл от това - брокерът ще удържи сумата на дивидента или дори по-голяма сума от всяка акция (проверете тази информация при вашия брокер!).
Единственият начин бързо да спечелите пари от дивиденти е да предвидите, че размерът на препоръката на борда на директорите ще бъде значително по-голям от очаквания на пазара и да имате време да закупите акции, преди препоръката да достигне новинарските емисии. Такива изненади са редки, но възможни. Например, истински ракети се случиха през 2019 г. след обявяването на неочаквано високи дивиденти в Газпром, НКНК и Централен телеграф.

Как една компания решава да изплаща дивиденти?

Първо, бордът на директорите трябва да се срещне и да направи препоръка за дивидент за събранието на акционерите. Събранието на акционерите не може да увеличи дивидента, но може да одобри дивидента, да го намали или да го отхвърли напълно. Това се случва, но рядко. Между публичното обявяване на събранието на акционерите, на което ще се гласуват дивиденти, и самото събрание трябва да изминат най-малко 20 дни.
Обикновено най-важният ден е срещата на борда на директорите, тъй като нейната препоръка почти винаги се одобрява от събранието на акционерите.
След събранието на акционерите съобщение за резултатите от него трябва да бъде публично оповестено в рамките на 4 дни. Регистрацията на регистъра на акционерите за дивиденти трябва да стане от 10 до 20 дни след събранието на акционерите.

Кога компанията изплаща дивиденти?

Емитентът превежда дивиденти на номиналните притежатели (депозитари) по сметката в рамките на 10 работни дни. До останалите акционери - до 25 работни дни.
Тоест максималният период, през който могат да ви бъдат преведени дивиденти, може да бъде малко повече от месец след прекъсването. Различните брокери изплащат дивиденти по различно време. За да видят кой е получил дивиденти от кой брокер, членовете на SmartLab използват нишката на форума за получаване на дивиденти.

Възможно ли е да се скъси дивидентната граница?

Не забравяйте, че няма лесни пари! Брокерът определено ще приспадне размера на дивидента от всяка ценна книга във вашата позиция, а може би и повече. Проучете правилата, проверете правилата при вашия брокер!

Колко бързо една акция затваря дивидентната си разлика?

Всичко зависи от състоянието на пазара и бъдещите перспективи за печалба. Ако пазарът вярва, че дивидентите ще се повишат следващия път, тогава акциите остават привлекателни и могат бързо да затворят празнината. Ако последният път имаше големи дивиденти и се очаква влошаване на печалбите в бъдеще, тогава незатворената празнина може да виси дълго време.

Какви данъци трябва да се плащат върху дивидентите?

Дивидентите се облагат с 13% данък. Дори ако закупите дял в IIS, ще платите данък върху дивидентите. Поради тази причина може да бъде изгодно да продадете акция преди пределната стойност и да я купите обратно след разликата в дивидентите, тъй като разликата обикновено възниква за цялата сума на дивидентите, а не за дивидента минус данъка.
Важно е да се разбере, че в холдинговите структури, които получават печалбите си от дивиденти на други компании, данъкът върху дивидента вече е платен, следователно, за да се избегне двойното данъчно облагане, данъчната ставка може да бъде по-малка или дори нула, ако всички печалби са получени от дивиденти на дъщерни дружества, върху които вече е платен данък.

Възможно ли е да получавате дивиденти от акции на IIS в отделна сметка?

Някои брокери правят възможно получаването на дивиденти от акции в индивидуална инвестиционна сметка в отделна банкова сметка. Консултирайте се с вашия брокер за тази възможност.

За да печелите доходи от акции, не е необходимо постоянно да ги търгувате на борсата. Можете да залагате на дивиденти.

Как се изчисляват дивидентите по акции?

Дивидентите са доходите на собственика на акции. По същество това е част от печалбата на едно акционерно дружество, разпределена между акционерите. Размерът на дивидентите зависи от:

финансово състояние и печалба на фирмата;

разходи, данъчна основа;

ред за разпределяне на нетната печалба.

Нека да разгледаме пример за това как да изчислим дивиденти върху акции. Да приемем, че компанията е спечелила 100 милиона рубли. за 2015г. От тях 20 милиона са похарчени за данъци и различни такси. Остават 80 милиона рубли. - сумата, която трябва да бъде разпределена между акционерите и самото дружество. На общото събрание на акционерите беше решено да се изразходват 50% (т.е. 40 милиона рубли) за развитие - закупуване на ново оборудване, разширяване на персонала, откриване на нов клон. Остават 40 милиона рубли да бъдат разпределени между акционерите.

Общо компанията издаде един милион акции. Тоест всеки струва 40 рубли. Ако притежавате 100 акции, ще получите 4000 рубли като дивиденти. Ако сте закупили 1000 акции, вече ще имате 40 000 рубли.

Кога и как се изплащат дивиденти по акции?

Акционерното дружество изплаща дивиденти върху акции веднъж годишно, половин година или тримесечие. Ключовият ден е датата на закриване на регистъра на акционерите. Дори ако сте закупили акции предния ден, няколко дни преди затварянето, ще получите дивиденти за целия отчетен период. Няма нужда да държите акции за една година. Поради тази причина стойността на ценните книжа нараства към края на годината и намалява в началото на новата. Дивидентите се изплащат винаги за предходния отчетен период.

Моля, имайте предвид, че закупуването на акции в деня преди затварянето на регистъра е безсмислено: по този начин няма да бъдете включени в регистъра и няма да получите дивиденти за годината. За да получите дивиденти, трябва да изясните режима на търговия. В Русия този режим е обозначен като “T+2”. Това означава, че ако регистърът приключи на 20 декември, трябва да закупите акции преди 18 декември, тоест 2 дни преди затварянето. В САЩ се прилага “T+3”: със същата крайна дата трябва да закупите акции поне 3 дни предварително, т.е. до 17 декември.

Сега нека поговорим за това как се изплащат дивиденти върху акции.

Всичко зависи от това как точно сте ги купили:

Ако работите чрез брокер (или онлайн магазин за акции), парите отиват във вашата вътрешна сметка. Можете да ги изтеглите или да ги инвестирате в ценни книжа.

Ако сте закупили акции директно (например от Gazprombank), можете да получите сумата по различни начини: по банкова сметка или карта, в касата на банката или чрез пощенски превод.

Не е необходимо сами да плащате данъци върху дивидентите. Брокерът (или издателят) действа като ваш данъчен агент, т.е. превежда ви сумата минус данък общ доход (13%).

Кои акции плащат големи дивиденти?

Не всички компании изплащат дивиденти на своите акционери. Доходът на собственика на акции зависи от текущото състояние на акционерното дружество, неговите печалби и политика. Нека да разгледаме кои акции дават дивиденти.

Младите организации често инвестират всички печалби в развитие (нови проекти, оборудване и т.н.). Съответно акционерите не получават нищо. От друга страна, такава компания може да се интересува от инвестиции и следователно привлича акционери с високи дивиденти от първа или допълнителна емисия.

Дивиденти върху акциие пасивният доход на инвеститора от притежаване на ценни книжа, който той получава годишно. Дивиденти върху акциисе изплащат от компанията емитент и техният размер се определя на общото събрание на акционерите и зависи от резултатите на организацията през изминалата година (колкото по-голяма е нетната печалба на компанията, толкова по-голям може да бъде доходът от дивиденти).

Как да разберете деня, в който ще бъдат изплатени дивиденти по акции

Преди да изплати доходи от ценни книжа, дружеството трябва да определи кръга от лица, на които ще бъдат извършени такива плащания. За да направи това, организацията избира деня, в който разглежда списъка на акционерите и въз основа на получените данни записва списъка на лицата, които ще получат доходи - такъв ден се нарича „“.

Ако сте притежавали дял към крайната дата, ще получите дивиденти от тази компания за предходната финансова година. В Русия така нареченият дивидентен сезон настъпва през пролетта.

Най-често крайната дата за регистъра е известна предварително и се публикува открито в различни източници. Например, на уебсайта phnet.ru информацията се актуализира ежегодно не само за датите на закриване на регистъра и датите на събранието на основните местни компании, но и за размера на дивидентите.

Къде да разберете размера на предстоящите дивиденти

Обикновено размерът на такъв доход става известен на събрание на акционерите (т.е. след крайната дата на регистъра, когато компанията вече е взела решение относно списъка на получателите).

За да разберете предварително приблизителния размер на дивидентите, трябва да оцените нетната печалба на компанията и да я сравните с предходни години - колкото по-висока е печалбата, толкова по-висок е потенциалният доход на всеки акционер.

Как и кога се изплащат дивиденти?

Дивидентите по акции се изплащат предимно чрез директно прехвърляне на пари в брокерска или банкова сметка на инвеститора. Също така доходите могат да бъдат изпратени с пощенски запис на името на акционера или издадени в касата на дружеството, ако емитентът предвижда такава възможност.

Крайният срок за изплащане на дивиденти за предходната година най-често се пада в края на текущата година и винаги след събранието на акционерите. Информация за точната дата на плащане се съдържа в Устава на дружеството или се определя на събрание (ако такава дата не е установена, тогава дивидентите върху акциите се прехвърлят не по-късно от 60 дни от датата на одобрение на решението за плащане).

Как да плащате данъци върху дивиденти

По закон задължението за плащане се възлага на фирмата, която изплаща тези доходи, т.е. акционерът получава сума, освободена от данъчни задължения и не е необходимо да предоставя информация на данъчната инспекция, за да отчете тези приходи.

Нетната печалба на дружеството подлежи на използване по следния начин: за инвестиции за развитие и за дивиденти. Размерът на сумите, предназначени за разделяне между учредителите, зависи от резултатите на компанията.

Според политиката на компанията за такива цели може да се използва половината от нетната печалба или друга част от нея. Останалите средства се използват за нуждите на организацията. По този начин прекият източник е печалба на компанията.

Изплащани от “нетна” печалба, тези приходи подлежат на счетоводно регистриране. Дивиденти няма да се считат за такива, ако са изплатени през годината, но според резултатите от годишния отчет компанията е била на загуба. И също така те няма да бъдат включени като разходи, насочени към генериране на печалба в данъчното счетоводство.

Следователно предприятие, което работи на загуба, няма източник за тяхното разпространение. Междинните плащания ще бъдат записани като „Други разходи“.

Правила и нормативна уредба

Издаването на дивиденти на учредителите на LLC се регулира от Закон № 14-FZ „За LLC“ от 08.02.1998 г. В чл.28 е записано, че е задължително да има решение на общото събрание на участниците, въз основа на което се извършва това разпределение на средствата.

Законът предполага следните правила за LLC:

1. Плащането се изчислява, като се вземат предвид дяловете на учредителите в уставния капитал. Тъй като това е единственият начин за законно разпределяне на средства, всеки участник в LLC трябва да подходи отговорно към въпроса за участието на членовете на предприятието в капитала дори при регистриране на дружеството.
2. Само учредителите имат право да получават плащания. Това е основният им доход от дейността на предприятието. Освен това всеки участник има право да заема длъжност и да получава заплата, което е втори източник на доходи за него.
3. Плащането не може да се извършва по-често от тримесечие. LLC също има право да прави това веднъж на всеки шест месеца или година. По-конкретно, въпросът с честотата е отразен в хартата. Междинните дивиденти са тези, разпределени преди края на годината. Компанията може да е на загуба в края на този период. При липса на печалба разпределението на сумите не може да се счита за дивиденти, въпреки че средствата вече са разпределени. Тогава те могат да бъдат признати за награда

Например, има решение на събранието да се изплащат средства веднъж годишно, което не противоречи на хартата. След това могат да се изчислят дивиденти за 2019 г. и да се начислят през 2019 г. Ще се определи нетната печалба на предприятието за този период.

След вземане на решение за плащане средствата се превеждат на участниците в рамките на 60 дни (по-конкретно, периодът е описан в решението или хартата). Въпреки че това могат да бъдат не само пари, но и продукти или имущество, които трябва да бъдат отделно предписани от хартата. Ако сроковете за изплащане на дивиденти не са спазени, учредителите могат да поискат прехвърляне на средства от организацията и след това чрез съда.

Тъй като нетната печалба се изчислява окончателно едва в края на годината, в края й е най-удобно да се разгледа въпросът за плащането за този период. На събранието на LLC се решава:

• каква част от печалбата ще бъде разпределена за това;
• как се разпределя;
• кога ще бъде издадена.

Правилата не са се променяли през 2019 г.

1. Дати за срещи- Март април. Решението ще бъде взето въз основа на броя на гласовете.
2. Задължително съставяне на протоколс посочване на участниците в събранието, дневен ред и резолюция.
3. Плащания се извършват безкасовопо банковата сметка на всеки член на LLC.

Решението за изплащане на дивиденти се взема от всички собственици на LLC, тоест неговите участници.

Процедурата за поетапно плащане се състои от следващи стъпки.

За 2019 г. изплащането на дивиденти от LLC трябва да се облага с 0-13%, а данъкът върху доходите на физическите лица е 13%.

Нюанси на плащане

Като се имат предвид специални случаи и ситуации, можете да посочите следните нюанси при изчисляване на дивиденти (съгласно правилата за 2019 г.).

Ако една организация има само един основател, той може да натрупа тези плащания към себе си. Решението се взема произволно, но трябва да включва:

• сумата, отпусната за това плащане от LLC;
• периодът от време, за който се изчислява;
• дата на решението, място и номер на протокола;
• подпис на едноличния учредител.

Правилата за плащания към юридически лица са същите като за физически лица, с изключение на данъчното облагане.

Решенията за плащания могат да посочват крайни срокове (през 2019 г.), които не съвпадат с максималните (2 месеца). В това няма противоречие със закона.

Характеристики на данъчното облагане

Ако крайният срок за издаване на средства на учредителите е 60 дни от датата на приемане на решението на събранието на LLC, данъкът се превежда в бюджета не по-късно от следващия ден след плащането (член 287 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Размер на вноските за руския бюджет за 2019 г следното:

1. Лицата, получаващи дивиденти, плащат данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%.
2. Юридически лица - от 0 до 13%.
3. Чуждестранни компании или граждани - 15% (както за данък върху доходите, така и за данък върху доходите на физическите лица).

Нека да разгледаме по-подробно условията за събиране за LLC през 2019 г. Процентът на държавното мито зависи от няколко фактора. Ставка 0% може да бъде получена от член на LLC, който притежава поне 50% от уставния капитал повече от година.

Разпределение

Обикновено разпределение на плащанията зависи от дела на уставния капитал на всеки учредител. Формулата може да бъде следната:

Дивиденти за член на LLC = сума, разпределена за изплащането им * процентен дял от участието

Но компанията има право вземете различно решение за разпространение(непропорционално на дяловете). Тогава има възможност за разногласия с данъчните власти.

Съгласно чл. 43 от Данъчния кодекс на Руската федерация само доходът, изчислен пропорционално на участието в капитала, се счита за дивидент. В противен случай частите могат да се считат за друг доход и да се облагат с по-висока ставка. Подобно становище на инспектората обикновено се подкрепя и от съда.

Например, ако делът на основателя на LLC е 30%, той ще получи 30% от средствата, разпределени от компанията за изплащане на дивиденти. Понякога хартата съдържа различна процедура за издаване, която не зависи от акциите, или това е предписано от споразумението за създаване на LLC или от решението за разпределение на дохода.

• Период;
• суми;
• пропорции;
• учредители, на които се изплащат средства;
• условия на издаване;
• форми (парични, имуществени или други);
• друга информация.

Видове отчетност

Изплатени дивиденти са включени в отчетите:

• счетоводство;
• при плащане на данъци.

Ако LLC възнамерява да издаде дивиденти през 2019 г., то трябва, след като завърши тази процедура, да го изпрати на данъчния орган сертификат 2-NDFL, посочващ сумата.

Отчитането на данъчни облекчения зависи пряко от получателя на плащанията: физическо лице (основател) или организация. Не е необходимо да подавате данъчна декларация за доходите през 2019 г., тъй като тази отговорност се възлага само на акционерите. Това беше съобщено от Министерството на финансите на Руската федерация още през 2015 г.

Когато изплащате дивиденти на чуждестранни компании, трябва да подадете информационен отчет за данъците до Федералната данъчна служба: сумите на плащанията и удръжките за бюджета на Руската федерация. Сроковете са до 28 дниот края на отчетния период, за който са извършени плащанията.

Интересен трансфер по отношение на дивиденти за LLC е представен по-долу.